Какая система налогообложения лучше для ооо

Общие вопросы по налогообложению

Многие будущие предприниматели пугаются объёма различных отчётов, которые требуются от бизнесмена в процессе его коммерческой деятельности. И испугаться есть чего. Данные, которые должна отправлять и декларировать организация действительно немалые – здесь и сама налоговая служба, которая ждёт от вас деклараций, здесь и различные фонды, начиная от пенсионного и заканчивая отделами статистики. Поэтому каждому, кто берётся за нелёгкое дело предпринимательской сферы, нужно обязательно знать не только свои возможности, но и обязанности.

А выбрать систему налогообложения при этом нужно будет сразу, ещё до того ответственного этапа, когда фирма стает официально действующей на территории РФ. Тем более, основная система, о которой мы поговорим чуть ниже подходит далеко не всем, в особенности начинающим коммерсантам.

На сегодняшний день для ООО существует четыре основных системы формирования налоговых отношений с государством.

  1. Основная – ОСНО.
  2. Упрощённая – УСН.
  3. Вменёнка – ЕНВД.
  4. Сельхозналог – ЕСХН.

И каждая из этих представленных систем будет изобиловать как плюсами, так и ограничениями. Поэтому нужно разобраться в каждой. Где какая бухгалтерия должна вестись, сколько сотрудников позволительно иметь в штате, что нужно знать об общем обороте средств для фирмы и так далее.

Специальные системы

Как мы могли увидеть выше, помимо основной системы налогов есть «специальные». Их ещё называют особыми. Введены они были как помощь в старте для тех, кто только начинает осваивать рынок. Поэтому именно для них характерны более мягкие условия работы, подачи отчётов и деклараций. Всего таких систем пять:

  • Упрощённая.
  • Налог на вменённый доход.
  • Единый сельхоз налог.
  • Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции в РФ.
  • Патентная система.

Все системы, как уже было сказано, имеют свои собственные особенности применения.

Основная система налогообложения

Желательное требование для любого предпринимателя, который выбирает этот вид, иметь у себя в штате, или хотя бы нанять по аутсорсингу профессионального бухгалтера. Так как объём работы именно бухгалтерского направления большой. А при ошибках в оформлении декларационных документов, отчётностей и прочего, для фирмы масштаба ООО могут пойти неприятные последствия.

ООО на ОСНО делает все налоговые отчисления:

  • НДС.
  • Единый социальный налог.
  • НДФЛ.
  • Выплаты в ПФР.
  • Налог на имущество.
  • Земельный налог.
  • Отчисления в ФСС.

Почему выбирают ОСНО

  • При основной системе фирма не ограничивается в работе с другими юрлицами, работающими с НДС.
  • Допускается возможность работы с товарами в таможенной зоне.
  • Есть вариант, когда при убыточности фирмы, налоги сокращаются.

Но и отрицательных для предпринимателя черт этой системы также хватает.

  • Нужен бухгалтер. Штатный или нет – неважно, потому что платить ему нужно будет в любом случае.
  • Когда существует необходимость производить выплаты по всем предусмотренным государственными органами пунктам, предпринимателю нужно правильно рассчитывать возможность фирмы и её развития.

ОСНО может назначить по выбору самого предпринимателя. А может быть автоматически назначено как система налогообложения для тех, кто не сделал выбор, или не выполнил условия действующей на тот момент иной системы.

Упрощённая система для ООО

УСН имеет свои ограничения, поэтому любая фирма работать по этой системе не сможет. Например, количество наёмных работников не должно превышать 100 человек. Также, за год фирма не может получать более 100 миллионов рублей дохода.

Но выплата налоговых сборов упрощена, что и даёт название этой системе. Так, например, НДС и ЕСН платить не приходится.

Упрощение происходит не только с финансовой точки зрения, но и бумажной работы бухгалтерского характера также становится меньше.

Ещё один плюс УСН – налоговые ставки снижены. Более того, участники «упрощёнки» могут выбрать, как им платить налог – со всего дохода, либо же с разницы доходов и расходов. Поэтому можно выделить два вида упрощённой системы:


  • Налог 6%. Если вы выбираете вариант выплаты со всех доходов.
  • Налог до 15%. Если вы платите по системе «доход минус расход».

Оба варианта широко используются на территории РФ. Просто подходят для разных фирм по-своему. Однако помните, что расходы придётся подтверждать документально.

УСН часто выбирается для начала предпринимательской деятельности. Также на «упрощёнку» несложно перейти в течение всего 5 дней со дня регистрации предпринимательской деятельности.

Но не всем фирмам, как уже было сказано, дозволено работать по этой системе:

  • Если в компании доля бюджетных организаций больше четверти.
  • Если компания занята на рынке ценных бумаг.
  • Если компания относится к банковской сфере, страховой сфере, инвестиционной и НПФ.
  • Если у фирмы есть представительства или филиалы.
  • Если компания занята добычей или реализацией полезных ископаемых.
  • Если фирма занята в адвокатской сфере, нотариальной, а также те, кто имеет частную практику.
  • Если фирма связана с игорным делом.
  • Если фирма – участник соглашения о разделе продукции.

ООО на ЕНВД

В основном применяется для торговых точек. Однако только для тех, чья торговая площадь не превышает 150 квадратов. Это одно из условий существования предпринимателя на системе упрощённого налогообложения.

Что хорошо в этой системе, и почему на неё переходят предприниматели – налог не зависит от реального вашего дохода. Он рассчитывается заранее, потому и называется вменённым. Особенность же в том, что на каждый вид деятельности вменяется собственный налог (сумма). И не все варианты могут подходить под переход на ЕНВД.

Виды деятельности, которыми можно заниматься на ЕНВД

  • Общепит.
  • Ветеринарные услуги.
  • Перевозки грузов и пассажиров, а также стояночный бизнес.
  • Бытовые услуги.
  • Аренда недвижимости (подпадает как коммерческая, так и некоммерческая).
  • Рекламная деятельность (распространение и размещение).

Регламентирует действия предприятия на ЕНВД местное самоуправление, поэтому есть региональная разница по уровню налога в той или иной сфере бизнеса, зависящего конкретно от места, где вы планируете этим делом заниматься.

Плюсы и минусы ЕНВД

«Любят» ЕНВД за то, что:

  • Система налогоисчисления упрощена. Вменённый налог заменяет сразу несколько характерных для ОСНО.
  • Отчётная система также проста.
  • Есть коэффициент базовой доходности, который встаёт на замену расчёта налога на основе прибыли фирмы.

За что «не любят» ЕНВД

  • Даже если предприятие проработало в минус, налог, который вам вменили изначально нужно будет уплатить в любом случае.
  • Так как нельзя набирать в штат большое количество человек, налоговая ставка не снизится в дальнейшем за счёт соц. Взносов.
  • Некоторые трудности для бухгалтерии всё-таки имеются.

Единый сельскохозяйственный налог

Говорящее название сообщает нам о том, что данная система налогов относится к фирмам, занятым в агропромышленной сфере бизнеса. У данной специальной системы также предусмотрен уход от НДС, налога на прибыль и имущество.

Что касается ставки, то она в этой системе вариативная – от 6 до 15 процентов. Расчёт идёт так же как и при УСН – доход, или разница между доходом и расходом.

Какие плюсы можно выделить:

  • Замещаются несколько налогов.
  • В доход фирмы также можно включать авансы от покупателей.
  • Документацию вести легко.

Недостатки ЕСХН:

  • Сельхоз продукцию продавать нужно в первую очередь. Потому что 70% дохода должно пойти именно от этой деятельности.
  • Расходы ограничены списком.
  • Так как НДС здесь не учитывается, при покупке техники для работы вы будете платить больше.
  • Бухгалтерия ведётся полностью с разделением по видам деятельности.

Что нужно сделать, чтобы перейти на сельхоз налог

  • Не нанимать более 300 человек в штат.
  • Не заниматься игорным бизнесом.
  • И самое главное – получать большую часть дохода именно от продажи сельхоз товара.

Система налогов при выполнении соглашений о разделе продукции

Этот режим применяется при действиях в сфере инвестирования. Регулирующим законом здесь становится ФЗ № 225 «О соглашениях о разделе продукции».

И для государства, и для инвестирующей компании есть свои выгоды в применении этой системы. Государство получает некие гарантии определённой прибыли от того, что инвестор будет вкладывать свои средства в сферы добычи полезных ископаемых, или их разведку. А само инвестирующее юрлицо будет на этом зарабатывать и платить меньше налогов.

Чтобы при соглашениях можно было «включить» данный режим, требуется соблюсти некоторые условия:

Соглашение должно быть заключено после проведения аукциона на право разведки или раскопок.

Доля государственных инвестиций должна составлять не менее 32 процентов.

Патентная система налогообложения

Её трудно относить вообще к системам налогообложения, потому что как таковые налоги там вообще не платятся. Лицо просто покупает возможность заниматься конкретным видом бизнеса на определённый срок – от одного до двенадцати месяцев.

То есть по факту, это единственная структурная схема ведения бизнеса, где декларация вообще не подаётся ни в налоговую, ни в какой-либо фонд. А налог рассчитывается и уплачивается ещё до получения права действия.

Собственно, это и признаётся одним из самых больших недостатков этой системы.
с другой стороны, так как система сравнительно недавно появилась на нашем рынке, можно сказать, что она ещё в процессе формирования основных правил. Так, например, с 2015 года предоставляется возможность в некоторых случаях оплачивать сразу не всю стоимость патентного разрешения на деятельность (при покупке патента на срок от полугода, в течение первых девяноста дней вы вносите треть оплаты, а в течение оставшегося периода – остальные две трети).

Наиболее выгодно такой системой пользоваться тем предпринимателям, которые планируют заняться сезонным бизнесом, а также так называемым самозанятым гражданам (к которым относятся няни, репетиторы и прочие).

К ООО отношения имеет мало, но мы включили её в обзор, потому что важно понимать все свои возможности. А подробнее о том, какие правила существуют при покупке патента, вы можете прочитать у нас на сайте.

Небольшой итог

Нельзя рекомендовать какую-то конкретную систему налогообложения в общем. Каждая фирма и каждый предприниматель сам решает, что ему выгоднее исходя их поставленных задач, способа ведения бизнеса и ниши, которую он планирует занять. Однако быть знакомым со всеми системами и вариантами полезно, чтобы представлять свои возможности и варианты действия в той или иной ситуации.

businessmens.ru

Что такое система налогообложения


Под этим понятием подразумевается совокупность сборов и налогов, взимание которых осуществляется в установленном действующим законодательством РФ порядке. Основы современной системы налогообложения были заложены еще в 1992 году, когда правительством был принят пакет законов об отдельных видах взносов, выплата которых юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и другими субъектами, ведущими деятельность на территории РФ, должна осуществляться в определенный календарный период в утвержденном объеме.

В зависимости от территориального устройства государства система налогообложения для ООО разделяет региональные, территориальные и федеральные сборы. Каждый из указанных уровней имеет свои особенности. Порядок начисления и взимания взносов прописан в Кодексе и регулируется местными положениями. Базовые ставки некоторых вычетов и отчислений разнятся в зависимости от определенного региона, поскольку устанавливаются они в индивидуальном порядке.

Налогоплательщики и элементы налогообложения

Центральным звеном в структуре участников правоотношений являются граждане РФ и хозяйственные субъекты, на которых возложена обязанность вносить в добровольном порядке бюджет предусмотренные Кодексом, федеральными законами и территориальными актами сборы и отчисления. Их называют налогоплательщиками. К физическим лицам-налогоплательщикам относятся:

  • граждане России;
  • лица без гражданства;
  • иностранные граждане;
  • индивидуальные предприниматели, частные охранники, нотариусы, детективы.

Физические лица-налогоплательщики в зависимости от срока пребывания на территории РФ классифицируются на налоговых резидентов и нерезидентов. Налоговыми резидентами признаются лица с любым гражданством, фактически прибывающие на территории России не менее 183 дней в календарном году. К числу нерезидентов относят лиц, которые находятся на территории страны меньше указанного срока.

Организации-налогоплательщики – это:

  • юридические лица, которые образовались в соответствии с действующим законодательством РФ, их филиалы и подразделения;
  • иностранные организации – корпоративные образования, компании, созданные в соответствии с законами других иностранных государств, их филиалы, подразделения, представительства.

К элементам налогообложения относятся:

  • налоговая база;
  • ставка;
  • объект налогообложения;
  • порядок исчисления обязательного взноса;
  • налоговый период;
  • сроки и порядок уплаты сборов и взносов.

Нормативно-правовое регулирование

Законодательная основа построения системы налогообложения – Налоговый Кодекс, принятые в соответствии с ним федеральные законы о сборах и отчислениях, нормативно правовые акты субъектов РФ, законодательные акты органов местного самоуправления о местных сборах. В Кодексе оговорено, что законы о сборах и обязательных взносах вступают в силу не раньше, чем через месяц с того дня, когда они были официально опубликованы, и не раньше первого числа следующего периода по определенному сбору.


Федеральные законы, которые вносят изменения в НК России по отношению установления новых сборов и взносов, законодательные акты о сборах и обязательных платежах субъектов РФ, акты органов местного самоуправления, которые вводят новые сборы, вступают в законную силу с 1 января будущего года, следующего за годом их официального принятия, но не раньше, чем через один месяц с того дня, когда они были официально опубликованы.

Виды­

Регистрация нового общества как организационно-правовой формы деятельности предполагает выбор налогового режима. От того, какой его вид применяется, во многом зависит не только объем обязательных взносов, которые предстоит платить субъекту, но и способ ведения отчетности. Виды систем налогообложения для новых обществ приведены в таблице:

Вид системы налогообложения для ООО

Кто имеет право использовать

Перечень уплачиваемых налогов

Процентные ставки по налогам

Предусмотренный период, в течение которого осуществляется подача отчетности

ОСНО (общая)

все без исключения налогоплательщики

на имущество, на прибыль, НДС

на имущество – до 2,2%, на прибыль – 20%, на добавленную стоимость – от 0 до 18%

на прибыль – 1 год, на имущество – 1 год, на добавленную стоимость – на 1 квартал

УСН доходы (упрощенная)

Налогоплательщики, чей максимальный суммарный доход за 1 год не превышает 150 миллионов рублей, а количество сотрудников – не более 150 человек

на полученный доход

общая налоговая ставка – 6%, на региональном уровне возможно уменьшение ставки до 1%

календарный год, кроме основного налога уплачиваются авансовые платежи за каждый квартал с доходами

ЕНВД (в виде единого налога на вмененный доход)

плательщики налогов, занимающиеся определенным видом деятельности (с учетом региональных особенностей)

на вмененный доход, который рассчитывается как предполагаемый

общая налоговая ставка – 15%, на региональном уровне возможно ее понижение до 7,5%

каждый квартал

УСН Доходы минус расходы (упрощенная)

налогоплательщики, годовой суммарный доход которых не превышает 150 миллионов рублей, а число наемных работников – 100 человек

на разницу между доходом и доказанными расходами

налоговая ставка – 15%, в регионах ставка может быть понижена до 5%

календарный год, подлежат оплате авансовые платежи и основной налог ща доходные периоды

ЕСХН (для сельскохозяйственных товаропроизводителей)

плательщики налогов, которые занимаются сельскохозяйственной производственной деятельностью и рыбохозяйствованием

на получаемый доход за вычетом расходов, которые доказаны соответствующими документами

Налоговая ставка – 6%

календарный год, плательщик обязуется перечислять в бюджет государства авансовые платежи по итогу 6 месяцев при наличии дохода

ОСН для ООО подходит в тех случаях, когда оно имеет большой ежегодный доход, штат сотрудников более 150 человек, существенные расходы, предоставляет образовательные услуги. Этот режим выгоден и для частных предпринимателей. Упрощенная система считается отличным вариантом для небольших ООО, поскольку подразумевает единую ставку для групп субъектов. ЕСХН и ЕНВД подходят для организаций, занимающихся конкретным видом деятельности.

Как выбрать

Чтобы не ошибиться в выборе подходящей системы налогообложения для ООО, нужно ориентироваться на такие критерии:

  • вид деятельности (от рода занятий напрямую зависит выбор режима, так, определенным организациям подходит только ОСНО, поскольку их деятельность не допускает применения спецрежимов);
  • возможность причисления фирмы к льготной категории плательщиков обязательных сборов (если, допустим, компания занимается сельскохозяйственным производством, она обязуется платить только ФСН);
  • численность персонала (если количество наемных работников на предприятии будет превышать отметку в 100 человек, то переход на УСЕ и ЕНВД запрещен);
  • предполагаемый объем затрат, прибыли и дохода (компаниям с большим оборотом подойдет ОНС, поскольку этот режим не предусматривает ограничений на объем прибыли, кроме того, если фирма работает в убыток, она может освобождаться от оплаты обязательных сборов);
  • зависимость прибыли и выручки от сезона или ряда других факторов;
  • стоимость основных средств на балансе (УСН предусматривает лимиты на объем основных средств, при использовании ОСНО этих ограничений нет);
  • круг клиентов и контрагентов (компаниям-плательщикам НДС лучше выбрать ОСНО);
  • площадь и необходимое количество производственных зданий, другой недвижимости и материальных активов;
  • наличие грамотного бухгалтера в штате (компетентный специалист рассчитает предварительную нагрузку и оценит оптимальный вариант той или иной системы налогообложения для организации);
  • необходимость у общества в экспортно-импортной деятельности.

Не менее важны при выборе подходящего режима для ООО и региональные особенности. Так, например, ставка по УСН и коэффициенты устанавливаются действующими органами местной власти в рамках субъекта Российской Федерации. Ввиду этого торговля одинаковыми товарами в разных регионах может облагаться совершенно разными по сумме сборами. В некоторых административных центрах России не предусмотрено использование отдельных спецрежимов.

Сроки и порядок выбора

Определение подходящего режима налогообложения – ответственная задача для каждого нового общества, поскольку от этого зависит его прибыльность и расходы. Оптимальная система для ООО должна выбираться заранее, до момента регистрации компании в органах ФНС. Если этого не сделать, а в пакет документов не включить заявление о применении одного из спецрежимов, уполномоченный орган в течение 5 дней после регистрации фирмы автоматически установит ОСНО, сменить которую можно только когда истечет календарный год.

Специальные режимы

Эти типы налогообложения отличаются от общеустановленных в НК РФ. Они разработаны специально для того, чтобы регулировать отдельные отрасли бизнеса и существенно упрощать уплату обязательных сборов. Их используют для корректировки системы налогообложения, разработки индивидуальных подходов к разным категориям граждан. Различают пять основных спецрежимов. Знать о них должен не только экономист, бухгалтер, но и бизнесмен, поскольку от этого зависит эффективность управления фирмой и степень оптимизации работ с денежными средствами в рамках учреждения.

Упрощенная УСН Доходы

Этот востребованный режим налогообложения подходит для использования как индивидуальными предпринимателями, так и компаниями. Субъекты, выбравшие его, платят не слишком высокие сборы в государственный бюджет. Воспользоваться этим режимом может только тот предприниматель, деятельность которого подходит под установленные требования. Ведение упрощенного учета государство вправе запретить таким субъектам, как:

  • банки, ломбарды;
  • организации, у которых есть филиалы;
  • компании по страхованию;
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
  • участники рынка ценных бумаг;
  • ИП и ООО, специализирующиеся на производстве подакцизных товаров, реализации и добыче полезных ископаемых;
  • казино, другие компании, организовывающие азартные игры;
  • частные нотариусы, адвокаты;
  • для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
  • фирмы, в которых доля участия других компаний более 25%;
  • организации, средняя численность сотрудников которых не превышает 100 человек;
  • организации, остаточная стоимость основных фондов которых в соответствие с законами РФ о бухгалтерском учете составляет более 150 миллионов рублей;
  • зарубежные, бюджетные и казенные учреждения;
  • ООО, которые не уведомили в установленные действующим законодательством сроки о переходе на УСН;
  • микрофинансовые фирмы и агентства занятости.

Предприятие, работающее на УСН, освобождается от таких налогов:

  • на прибыль;
  • НДС;
  • НДФЛ;
  • на имущество.

Компания оплачивает только единый налог. Все остальные сборы и платежи – транспортный, водный, земельный налог, взносы в ФСС и Пенсионный фонд РФ перечисляются на общих основаниях. При этом сумма обязательного платежа рассчитывается по следующей формуле:

  • Доходы × 6% = (Доходы ‒ расходы) × 15%

Основные требования для применения УСН:

  • предельный размер доходов предприятия не должен превышать 45 миллионов рублей по итогам первых девяти месяцев, и 60 миллионов рублей – в течение года;
  • среднесписочная численность сотрудников за отчетный налоговый период не должна превышать 100 человек;
  • стоимость основных фондов и активов не должна быть более 100 миллионов рублей.

Преимущества:

  • освобождение от уплаты налога на прибыль и имущество, НДФЛ, НДС;
  • простота аудита, легкость составления отчетности, ее небольшой объем (ведется кассовая книга);
  • незначительная налоговая нагрузка.

Недостатки:

  • ограничения по видам деятельности;
  • невозможность открытия филиалов и представительств;
  • при наличии убытков – обязательная уплата минимального размера обязательного сбора;
  • отсутствие обязанности составления и выдачи счетов-фактур.

Когда целесообразно воспользоваться УСН:

  • у компании есть расходы, которые способствуют уменьшению базы налогообложения;
  • предприятие сотрудничает с контрагентами, которые не претендуют на возмещение НДС;
  • не планируется в будущем расширять штат сотрудников;
  • рост прибыли организации в перспективе не предполагается.

УСН Доходы минус расходы

Этот спецрежим предусматривает отдельное исчисление суммы расходов и доходной базы. Ставка — 15%. Чтобы начислить 15 % обязательного взноса, нужно из поступлений вычесть размер вкладов в производственный процесс. По сравнению с УСН Доходы этот спецрежим имеет совершенно другой метод учета базы. Он идеально подходит для предприятий, где затратная часть на 60-65% меньше, чем доходная. Во всем остальном системы идентичны.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Эта региональная система может применяться по отношению к отдельным видам деятельности, указанным в действующем законодательстве. Порядок осуществления платежей и основные нормы использования спецрежима устанавливаются правительством субъектов Российской Федерации, в рамках федеральных актов. Воспользоваться ЕНВД имеют право ООО, специализирующиеся на таких услугах, как:

  • бытовые;
  • ветеринарные;
  • общественного питания;
  • автотранспортные, перевозка грузов и пассажиров;
  • ремонт, сервис и мойка автотранспорта;
  • предоставление мест для стоянки транспортных средств во временное пользование, хранение авто на платных специализированных стоянках;
  • розничная торговля;
  • распространение наружной рекламы.

На ЕНВД не имеют право переходить:

  • учреждения здравоохранения, образования и социального обеспечения, специализирующиеся на предоставлении услуг общественного питания;
  • ООО, специализирующиеся на услугах по передаче авто- и автогазозаправок во временное пользование и/или владение.

Предприятия, выбравшие ЕНВД, освобождаются от таких обязательных сборов:

  • на доход физического лица;
  • на имущество;
  • НДС.

Доход рассчитывается с учетом таких показателей, как:

  • базовая доходность;
  • налоговая ставка;
  • физические показатели;
  • коэффициенты.

Основные требования, которым должны отвечать субъекты:

  • численность работающего персонала – до 100 человек;
  • доля участия других лиц при формировании уставного капитала – до 25%;
  • площадь торговых помещений для обслуживания клиентов – до 150 кв. м;
  • ООО не может входить в список крупных налогоплательщиков.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Эта система рассчитана на сельхозпроизводителей. Ввиду сложности применения ее ввели только несколько регионов. Организации, перешедшие на единый сельскохозяйственный налог, обязуются вносить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с действующим законодательством РФ, при этом они освобождаются от уплаты таких налогов:

  • на прибыль;
  • НДС;
  • на имущество.

Перейти на ЕСХН имеют право фермерские (крестьянские) хозяйства, компании, занимающиеся разведением рыбы и ее выловом, специализирующиеся на растениеводстве и животноводстве, работающие с водными ресурсами. Не вправе перейти на спецрежим:

  • ООО, специализирующиеся на производстве подакцизных товаров;
  • фирмы, предоставляющие услугу по организации и проведению азартных игр;
  • бюджетные, казенные и автономные учреждения.

Налог исчисляется с кадастровой стоимости 1 га сельскохозяйственной земли. Его ставка составляет 6%, а уплата производится ежегодно каждого 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Обязательный взнос за год рассчитывается по его окончанию. Метод исчисления следующий: ЕСХН = налоговая база * 6%. Под налоговой базой подразумевается разница между доходами и расходами, которые возникают в ходе работы. Перейти на ЕСНХ могут только те ООО, которые отвечают требованиям, перечисленным в статье 346 НК РФ.

Общий налоговый режим для ООО (ОСНО)

Под этой системой налогообложения понимают схему начисления обязательного взноса в бюджет государства по особому принципу для различных субъектов предпринимательской деятельности, которые обязуются своевременно осуществлять переводы денежных средств, начисленных по статьям обязательных взносов, на расчетный счет НС РФ. Она может применяться ко всем ООО, имеет три уровня – местный, федеральный и региональный, устанавливается не только федеральным законодательством, но и законодательством субъектов РФ, нормативно правовыми актами органов местной власти.

Основная система налогообложения предполагает уплату следующих налогов:

  • на прибыль;
  • НДС;
  • на имущество.

Предприятия выбирают обычный режим по таким причинам, как:

  • несоответствие требованиям, которые разрешают использовать один из спецрежимов;
  • необходимость уплаты НДС;
  • отсутствие сведений о возможности использования льготных систем налогообложения;
  • наличие сети представительств и филиалов.

Недостатки ОСНО:

  • самый высокий уровень налоговой нагрузки;
  • большой объем отчетности (налоговые декларации по налогу на прибыль, НДС и налогу на имущество);
  • свои сроки подачи для каждого вида декларации;
  • сложный порядок уплаты налогов;
  • необходимость в найме опытного бухгалтера.

Преимущества:

  • отсутствие ограничений на вид деятельности и объем прибыли;
  • отсутствие ограничений на численность работающих сотрудников, количество основных фондов и активов;
  • отсутствие необходимости уплачивать налог на прибыль при выходе ООО в убыток;
  • наличие возможности открывать представительства и филиалы.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Выбирая подходящий спецрежим, нужно обращать внимание на вид деятельности предприятия, численность сотрудников, работающих в штате, объем основных фондов, годовой выручки и расходов, источник доходов. Не менее важно предварительно рассчитать налоговую нагрузку – это поможет правильно осуществить оптимизацию в рамках планирования. Если ООО является плательщиком НДС, то оптимальный вариант системы налогообложения для него – ОСНО, поскольку при расчете обязательного платежа из суммы налога вычитается весь показатель НДС, поставленный в зачет.

Совмещение нескольких налоговых режимов

Бывают ситуации, когда ООО не могут находиться на одной системе налогообложения. Основание этого – специализация предприятия одновременно на нескольких видах деятельности, которые подпадают под разные налоговые режимы. В таких случаях НК РФ не запрещает постановку ООО на учет с применением нескольких режимов налогообложения. Но при этом для таких предприятий есть определенные ограничения.

Совмещению подлежат:

  • ЕНВД и ОСН;
  • ЕНВД и УСН;
  • ЕНДВ и ЕСХН.

При совмещении систем по каждой из них делаются соответствующие начисления и представляются определенные отчеты. Правом применять одновременно несколько режимов могут воспользоваться компании, которые уже находятся на одной системе налогообложения, но с целью расширения своих специализаций решили добавить новый вид деятельности, который под этот режим не подпадает.

Особенности совмещения ОСН и ЕНВД:

  • выполнение начисления единого вмененного налога по тому виду деятельности, который подпадает под этот режим, и предоставление соответствующей декларации в ИФНС;
  • подача в ФНС РФ всех видов отчетности, которая составляется при общем режиме, и декларацию по ЕНВД.

Особенности совмещения УСН и ЕНВД:

  • упрощенка распространяется на всю компанию и рассчитывается, ориентируясь на размер доходов, которые поступили в кассу, в отдельных случаях учитываются расходы;
  • единый вмененный налог рассчитывается с учетом стоимости налоговой единицы и коэффициентов;
  • отчетность составляется по каждому налоговому режиму и представляется в ФНС РФ.

Особенности совмещения ЕСХН и ЕНВД:

  • единый вменный доход начисляется и оплачивается по показателям, определяемым в зависимости от конкретного вида деятельности ООО, с учетом корректирующего коэффициента и коэффициента-дефлятора;
  • налог по ЕСХН рассчитывается как разность между доходами, поступившими от деятельности без учета сумм по ЕНВД, и расходами, которые понесла фирма;
  • отчетность составляется и представляется по каждому налоговому режиму отдельно.

Как перейти на другую систему налогообложения ООО

Если при регистрации организация вместе с первичной документацией не подала уведомление о том, что она желает использовать ЕСХН, УСН или ЕНВД, то ее автоматически ставят на ОСНО. Переход на определенную систему с других систем налогообложения в добровольном порядке допускается только с начала нового налогового периода – исключений не бывает. Для этого предприятие должно подать в ФНС соответствующие уведомительные документы в период с 1 октября по 31 декабря отчетного года.

В принудительном порядке переход осуществляется в следующих случаях:

  • прибыль компании превысила предел допустимого показателя;
  • доля учредителей в уставном капитале составляет более 25%;
  • количество персонала вышло за рамки 100 человек.

Если предприятие самостоятельно выявило желание перейти на ОСНО, то его действия следующие:

  • составляется заявление о выборе нового режима;
  • документ подается в налоговую инспекцию до 31 декабря.

sovets.net

Как выбрать систему налогообложения для ООО на видео

Общая система налогообложения

Если при регистрации ООО (или в установленные сроки после нее) вы не подали уведомление о применении одного из специальных режимов, новому ООО автоматически назначат общую систему налогообложения (ОСНО).

Организации, применяющие ОСНО, платят общие налоги и сдают по ним отчетность:

Основной плюс: работающим с НДС крупным организациям выгоднее работать с поставщиками, которые тоже платят НДС. А значит, между вами и конкурентом, применяющим УСН, крупный заказчик выберет вас — при равных условиях.

В остальном для небольшого начинающего бизнеса ОСНО, как правило, невыгодна и сложна:

  • ФНС предъявляет строгие требования к отчетности по НДС,
  • расчет налогов непрост, особенно НДС,
  • чаще всего налоговая нагрузка при ОСН выше, чем при других режимах.

Поэтому если ваше ООО не оказывает услуг большим фирмам, для него с большой вероятностью лучше подойдет другой режим налогообложения.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим для организаций малого и среднего бизнеса. Его цель — снизить налоговую нагрузку и упростить ведение учета:

  • вместо трех общих налогов платится всего один,
  • налог перечисляется государству один раз в квартал,
  • отчетность сдается один раз в год.

Для конкретной организации можно выбрать более выгодный вариант режима:

  • ставка 6%, объект налогообложения — доходы,
  • ставка от 5 до 15% (варьируется в зависимости от региона, вида деятельности, размера дохода и других факторов), объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов.

И в том, и в другом случае величину налога можно дополнительно уменьшить на сумму отчислений в ПФР и ФСС.

Пример:

ООО «Чеширский кот»  за месяц заработало 1 000 000 рублей и потратило 500 000 рублей.

В случае применения УСН «Доходы, 6%» налог составит 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

Если ООО выбрало вариант «Доходы минус расходы» и в регионе действует обычная (не льготная) ставка 15%, налог составит (1 000 000 — 500 000) * 15% = 75 000 рублей.

Расчеты показывают

  • если расходы организации меньше, чем 60% доходов (или расходы сложно подтвердить документами), то выгоднее первый вариант (доходы по ставке 6%),
  • если расходы превышают 60% от дохода (и при этом удовлетворяют требованиям, приведенным в ст. 346.16 гл. 26.2 налогового кодекса), то оптимальнее второй вариант (доходы минус расходы, 15%).

Нельзя применять две ставки одновременно или чередовать их в рамках года. Выберите одну из них и подайте уведомление по форме 26.2-1 (в двух экземплярах) при регистрации ООО или в течение 30 дней после регистрации.

Можно изменить систему налогообложения на следующий год, подав уведомление до 31 декабря текущего года. Доход за 9 месяцев текущего года не должен превышать 45 млн. рублей.

На применение УСН накладываются ограничения

  • по виду деятельности.

УСН не могут применять банки, страховые компании, нотариусы, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды и ряд других организаций. Нельзя применять УСН компаниям с филиалами и представительствами.

  • по доле участия других организаций (не больше 25%),
  • по числу сотрудников (не больше 100 человек),
  • по остаточной стоимости основных средств (не больше 100 млн. рублей).

Компании, у которых годовой доход превысил 60 млн. рублей * коэффициент-дефлятор, теряют право на УСН.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) — еще один специальный режим налогообложения. Как и при УСН, здесь вместо налога на прибыль, налога на имущество и НДС платится единый налог. Его размер зависит не от реально полученного дохода, а от других показателей: вида деятельности, размера торговых площадей и т п.

Применять ЕНВД можно по определенным видам деятельности. Наиболее распространенные среди них: розничная торговля, общественное питание и бытовые услуги.

Учет по каждому виду деятельности, облагаемому ЕНВД, ведется отдельно — и от других видов деятельности на ЕНВД, и от других режимов налогообложения.

Формула для расчета ЕНВД

              ЕНВД = Базовая доходность по виду деятельности (единый показатель для РФ)

              * Фактический показатель (например, размер торговой площади)

              *Коэффициент 1 (единый для всей РФ)

              *Коэффициент 2 (устанавливается администрацией города)

              *15%.

Пример:

Магазин «Горячие новости» площадью 40 кв. м. 

торгует газетами и журналами в центральной части Екатеринбурга. Рассчитаем ЕНВД по этому виду деятельности для данного ООО в 2014 году:

ЕНВД = 1800 руб. (базовая доходность для розничной торговли)

* 40 кв. м. (фактический показатель — площадь магазина)

*1,672 (единый показатель для всех регионов в 2014 году)

*0.8 (коэффициент, установленный администрацией г. Екатеринбурга для торговли газетами и журналами в центральной части города)

*15% = 14 447 рублей.

Налоговые декларации по ЕНВД представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала. Налог тоже уплачивается ежеквартально.

Помимо ограничения по виду деятельности препятствием для применения ЕНВД является численность свыше 100 человек, доля участия других предприятий свыше 25% и другие.

Перейти на ЕНВД с общей системы налогообложения можно с любой даты, а с УСН — только с начала года.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) по расчету похож на УСН. Этот режим налогообложения предназначен для организаций, у которых доход на 70% и больше состоит из доходов от сельскохозяйственного производства.

Преимущества ЕСХН те же, что и у других специальных режимов:

  • простота расчета налогов и сдачи отчетности,
  • пониженная налоговая нагрузка.

Недостатки тоже типичные: ограничения по видам деятельности, масштабам организации и другим показателям.

ООО может применять ЕНВД дополнительно с одним из режимов — ОСНО, УСН или ЕСХН.

 

Если вы не хотите разбираться сами, то доверьте учет профессионалу!

www.b-kontur.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.