Енвд расшифровка аббревиатуры

 Приветствую Вас, друзья!

В этой статье пойдет речь о таком понятии как ЕНВД. Данная аббревиатура расшифровывается как единый налог на вмененный доход. Данная информация будет особенно полезна тем, кто планирует заниматься предпринимательской деятельностью, так как решив заниматься бизнесом переплачивать налоги из-за неверно подобранной системы налогообложения не пойдет на пользу деятельности предприятия.

Определение понятия ЕНВД

Прежде всего, давайте дадим определение единому налогу на вмененный доход. ЕНВД — налог, который вводится в действие законами муниципальных районов, городских округов, городов Федерального значения, применяется наравне с общей и упрощенной системами налогообложения и распространяется только на определенные виды деятельности.

Согласно Налоговому кодексу РФ, ЕНВД может применяться в отношении следующих видов предпринимательской деятельности:


  1. розничная торговля
  2. общественное питание
  3. бытовые услуги
  4. ветеринарные услуги
  5. услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств
  6. распространение и/или размещение рекламы
  7. услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков
  8. услуги по временному размещению и проживанию
  9. услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом
  10. услуги стоянок

Этот список является основным ограничением по использованию ЕНВД, но решение о том, какие именно отрасли будут иметь возможность использования данной системы налогообложения, принимается муниципальными властями — они могут взять все пункты или часть, дополнив их условиями для каждой отрасли и издать решение об ЕНВД на территории образования.

При вычислении и уплате ЕНВД не имеет значения размер реально полученного дохода, так как налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ.

Для перехода на единый налог на вмененный доход необходимо соответствовать требованиям для перехода, представленные на рисунке ниже.

Для юридических лиц

Енвд расшифровка аббревиатуры

Для индивидуальных предпринимателей

Енвд расшифровка аббревиатуры

Как рассчитать показатель ЕНВД?

Для рассчета нужно воспользоваться следующей формулой


Сумма налога = Базовая доходность * Сумма физических показателей за квартал * К1 * К2 * Ставка налога

Базовую доходность и физический показатель можно посмотреть в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризуется вашим бизнесом и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или по числу сотрудников.

Коэффициент К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Коэффициент дефлятор на 2016 год составляет 1,798

Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.Ставка налога устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%.

Уплата налога по данной системе налогообложения должна производиться до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Выплачивать такой налог необходимо 4 раза в год, но в том случае, если доходы существенно превышают расходы, такой тип налогообложения позволит сэкономить некоторые суммы денег, к тому же существует возможность снижения налога за счет суммы платежей, которые были уплачены в пользу работников, которые заняты в сфере облагаемой ЕНВД. Сумма такого уменьшения не может быть больше 50%.


Индивидуальные предприниматели, которые  не имеют наемных работников, могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в Пенсионный фонд РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования без применения 50 % ограничения, но это не относится к тем индивидуальным предпринимателям, кто имеет наемных работников.

Что выбрать: ОСНО, УСН или ЕНВД?

Выбор системы налогообложения является важным решением, требующим ответственного подхода, так как именно размер налогов определит дальнейшие прибыли. Сразу можно сказать, что для начала малого бизнеса ОСНО — общая система налогообложения не подходит из-за своей сложности в плане сдачи отчетов, так как требует сдачи подробного отчета и уплаты таких налогов как: Налог на имущество организаций, налог на прибыль, НДС.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специально созданный налоговый режим для организаций малого и среднего бизнеса, позволяющий снизить налоговую нагрузку и сделать проще процесс ведения учета. Кроме этого, три общих налога заменяются одним, который перечисляется государству один раз в квартал, а отчетность сдается всего один раз в год. Стоит отметить, что применение УСН имеет определенные ограничения:

  • по виду деятельности (УСН не могут применять банки, страховые компании, нотариусы, инвестиционные и негосударственные пенсионные фонды и ряд других организаций. Нельзя применять УСН компаниям с филиалами и представительствами)
  • по доле участия других организаций (не больше 25%)
  • по числу сотрудников (не больше 100 человек)
  • по остаточной стоимости основных средств (не больше 100 млн. рублей)

Все зависит от рода вашей деятельности и фактических доходов. Иногда налог на вмененный доход будет выгоднее чем УСН, так как после того, как проводятся все необходимые расчеты и вычеты, в итоге сумма к уплате будет куда более привлекательной. Но тут же есть и минус. Например, в данном случае бизнесмену предстоит намного чаще отчитываться и выплачивать налог. Налоговые декларации по ЕНВД представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала. Налог тоже уплачивается ежеквартально.

leadinlife.info

ЕНВД — что это такое и кто может его применять?

Система налогообложения, называемая ЕНВД, предполагает, что ею могут пользоваться не субъекты предпринимательской деятельности, а виды бизнеса. Существует закрепленный на законодательном уровне список таких видов деятельности. Точный перечень указан в ст. 346.26 НК РФ. Однако каждое муниципальное образование вправе корректировать список. Это не коды ОКВЭД, где классификация единообразна и неизменна для всех регионов, в случае с ЕНВД различные муниципалитеты утверждают свой перечень (в рамках общего), и в нем могут быть серьезные отклонения.

В основном списке:


  • розничная торговля (выносная, разносная, без зала либо же с помещением, но если его площадь не превышает 150 кв.м. для одного объекта);
  • общественное питание (нестационарные точки, стационарные с ограничением по площади зала как и в случае с розничной торговлей, исключение – общепит в учреждениях здравоохранения, соцобеспечения и образования);
  • бытовые услуги населению (их перечень определяется согласно ОКУН);
  • распространение рекламы с помощью наружных конструкций, поверхностей транспортных средств (как внутренних, так и внешних);
  • сдача в аренду торговых мест (существует ограничение по площади) и мест для хранения автомобилей;
  • организация временного проживания или размещения людей (для объектов не более 500 кв.м. жилой площади);
  • сфера автотранспорта (грузо- и пассажироперевозки, ремонт, техобслуживание транспортных средств, услуги мойки и химчистки);
  • ветеринарные услуги.

Чтобы узнать, подпадает ли ваш бизнес под тот, где можно использовать ЕНВД, проверьте ст. 346.26 НК РФ, а также изучите местное законодательство на предмет этого. Следует учитывать, что не все виды деятельности, которые можно отнести к тем, где применяется ЕНВД, тут задействованы. Дело в том, что расширенный перечень услуг по ОКУН дает такую возможность, и по сути своей некоторые виды тоже прекрасно «вписываются» в определения закона. Но ЕНВД не распространяется на:

  • торговлю по каталогам, посылочную и через интернет;
  • строительство домов;
  • изготовление мебели (приравнивается к производству);
  • розничную торговлю товарами собственного изготовления;

Совет: в последнем пункте существует некая несостыковка. С одной стороны, розница подпадает под те виды, что разрешены для применения ЕНВД. С другой, именно товары собственного изготовления исключены из перечня дозволенных, видимо, потому, что здесь на первый план выходит производство. Тут можно применить сочетание ЕНВД (для розницы) и другую систему налогообложения (для производственной части бизнеса).

  • ломбарды и их деятельность.

Ограничения по применению ЕНВД могут заключаться не только в том, какой вид деятельности ведет предприниматель. Они касаются:

  • Численности наемных работников. Если у ООО или ИП за предыдущий год среднесписочное количество сотрудников превысило 100 человек, то следует переходить на другой режим.
  • Величины автопарка. Показатель относится к тем, кто занимается автоперевозками. Если число машин превышает 20 штук, то ЕНВД автоматически прекращает свое действие.
  • Используемых площадей. Актуально для розничной торговли, общепита, гостиничных хозяйств. Если торговый зал превышает 150 кв.м., зал для обслуживания клиентов больше, чем 150 кв.м., площадь номеров больше 500 кв.м., то ЕНВД не применяется. В этом пункте следует учитывать, что это ограничение касается не совокупных площадей, а действует оно по каждому конкретному объекту. Если у предпринимателя есть 10 небольших магазинчиков, а размер торговых залов в каждом из них не переходит указанную планку в полтораста квадратов, то он имеет право применять ЕНВД.

Численность работников и автопарка, а также используемые площади относятся к физическим показателям бизнеса. Они участвуют в расчетах величины налога. Если хоть какой-либо из критериев превышает разрешенный, предприниматель обязан написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию и со следующего отчетного периода (с момента наступления превышения) перейти на другую систему налогообложения.

Использование ЕНВД носит не принудительный (как ранее) характер, а добровольный. Что нужно учесть при переходе или начале своей деятельности в случае применения ЕНВД:

  • ваш бизнес подпадает под эту систему налогообложения по виду деятельности и физическим показателям;
  • ИП не передает во временное пользование автозаправки или площади, на которых они расположены;
  • ИП не применяет ЕСХН, не перешел на уплату патента, здесь нет доверительного управления имуществом и формата простого товарищества.

Данные моменты являются теми, которые ограничивают использование субъектом предпринимательской деятельности системы ЕНВД.

Если ООО желает перейти на спецрежим, то предварительно нужно проверить, не присвоен ли ему статус крупнейшего налогоплательщика. Также запрещено применение ЕНВД в случае, если у ООО доля других юрлиц в уставном капитале превышает 25 % от общего.

Как перейти на «вмененку»?


Порядок начала применения системы предполагает желание самого предпринимателя. Моментом для этого может служить как старт бизнеса в целом, так и тот момент, когда наступает возможность с соблюдением установленных критериев у действующего предприятия или ИП. То есть заявление о применении ЕНВД можно подавать при регистрации ИП или ООО, присоединив его к комплекту документов, необходимых для открытия. Либо же сообщить о своем желании перейти на ЕНВД нужно в срок до 5-ти рабочих дней с той даты, когда такая возможность наступила. Для этого следует составить официальное заявление по установленной форме (ЕНВД-2 — для ИП, ЕНВД-1 — для ООО).

Совет: обязательно учитывайте правила постановки на учет в налоговой инспекции. Здесь так же, как в случае открытия дополнительного расчетного счета для ИП или ООО, действует требование сообщать об этом в н/и. То есть, если вы уже состоите на учете в этом же отделении, но по другим основаниям, вам все же придется получить соответствующую отметку по случаю перехода на ЕНВД.

Постановка на учет при использовании ЕНВД производится там, где ведется деятельность. Не касается это правило только некоторых видов, не привязанных к конкретной местности:

  • розничной торговли развозного и разносного характера;
  • транспортных перевозок;
  • распространения рекламы посредством использования транспортных средств.

Чтобы официально встать на учет по таким видам бизнеса, нужно обращаться в то отделение налоговой, где регистрировался субъект предпринимательства, то есть ООО или ИП.

Другими словами, для всех видов, которые не подпадают под исключение, совсем не важно, где зарегистрирован предприниматель или ООО — в Самаре или Краснодаре. Если его торговая точка расположена в Мурманске, он обязан стать на учет как плательщик «вмененки» именно в Мурманске, в том районе городе, где «прописан» его бизнес. К нюансам учета относят момент нескольких торговых точек, расположенных в одном населенном пункте и разных районах. К примеру, предприниматель открывает три магазина в Мурманске, их местоположение таково, что они территориально привязаны к трем налоговым инспекциям. Здесь достаточно встать на учет в одном отделении ИФНС — самом первом по времени старта работы торговой точки.

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП?

Формула расчета ЕНВД довольно проста, пользоваться ею можно даже без глубоких знаний бухгалтерии:

Нажать, чтобы увеличить
Нажать, чтобы увеличить

Некоторые обозначения могут вызвать сложность при первом рассмотрении, однако их легко расшифровать и получить цифру для подставления в формулу.


  • БД (базовая доходность): показатель берется из таблицы, которая является неотъемлемой частью ст. 346.29 НК РФ.
  • Физический показатель: для каждого из видов бизнеса, где применяется ЕНВД, он свой. Определяется согласно характеру деятельности и устанавливается законодательно. Так, к примеру, в розничной торговле участвуют квадратные метры площади, в автотранспортных услугах – количество машин или посадочных мест. Есть варианты, где задействовано число работников.
  • К1: дефлятор, устанавливаемый ежегодно и единообразный для всех. Его размер определяется на федеральном уровне, величина фиксируется и действует на протяжении календарного года. В каком-то роде отражает уровень инфляции. Его значение можно узнать на офсайте ФНС.
  • К2: коэффициент корректировки, устанавливаемый органами местного самоуправления. Как правило, его значение всегда меньше 1. Узнать его величину можно на сайте местной администрации. Для каждого вида деятельности его размер отличается, он может изменяться или оставаться на том же уровне несколько лет подряд.
  • Ставка. В формуле приведена стандартная величина, которая действует по умолчанию.

Совет: прежде чем заполнять декларацию и готовить свою отчетность, проверьте информацию о размере ставки. С 2016 года органы местной власти в городах федерального значения, округах и других муниципальных образованиях могут ее снижать. Делать это стоит регулярно, ведь изменения возможны в разных периодах.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2017 году

С 2017 года будет действовать новая форма декларации по ЕНВД, в которой планируется введение отдельного поля для налоговой ставки. Поэтому, если вы запланируете скачать бланк в интернете, то ищите официальный ресурс, где размещаются действующие документы и быстро реагируют на нововведения.

Основные правила заполнения декларации ЕНВД

Они касаются не столько цифр и данных, сколько общепринятых стандартов оформления:

  • все цифры и буквы вписываются фиолетовыми, черными или синими чернилами;
  • при использовании ПК цифры и буквы впечатываются шрифтом Courier New (размер 16-18);
  • не допускаются подчистки, исправления, применение корректора;
  • те поля, где вписывается текстовая информация, заполняются разборчиво, печатными заглавными буквами;
  • при отсутствии данных, которые требуется внести в какое-либо поле (по объективным причинам, к примеру, для ИНН предусмотрено 12 полей, у плательщика ИНН состоит из 10-ти знаков) там ставится прочерк, аккуратно посередине;
  • при распечатывании допускается отсутствие прочерков;
  • физические показатели отражаются только в полных числах, денежные – округляются до рублей в соответствии с правилами математики (то есть менее 50 копеек – до нуля и меньшей цифры, более – в сторону увеличения), значение коэффициента К2 округляется до 3-го знака после запятой;
  • в разделении цифровых значений (дробные числа, даты) запятую не применяют, используют точки.

Совет: к сожалению, любая помарка или формальная ошибка может стать причиной того, что в принятии декларации вам откажут. А это чревато тем, что налогоплательщику поставят в вину нарушение дисциплины по правилам сдачи отчетности и «накажут рублем», по сути, наложат административный штраф. Поэтому к заполнению этого документа следует подходить со всей ответственностью и выполнять все (даже мелкие) требования.

Декларация ЕНВД и ее разделы

Как правило, ДЕНВД состоит из титульного листа и трех разделов, каждый из которых имеет свое уникальное название.

Титульный лист

Здесь необходимо отражать следующие сведения:

  • ИНН и КПП (код причины постановки на учет);
  • налоговый период;
  • все необходимые коды;
  • контактный телефон;
  • кто подтверждает достоверность данных, указанных в документе, и на каком основании (1 – если они предоставляются лицом, заполняющим декларацию, 2 – если переданы исполнителю-бухгалтеру налогоплательщиком).

Разделы декларации

В разделах 1, 2 и 3 декларации указываются физические показатели, все другие актуальные данные, касаемые конкретного бизнеса. Алгоритм заполнения предельно доступно и в подробностях расписан на сайтах, освещающих темы российского налогового и бухгалтерского учетов, а также на официальном ресурсе ФСН. Также там выложены примеры ДЕНВД для различных случаев.

Есть несколько правил, которые помогут избежать сложностей:

  • сначала нужно заполнять разделы 2 и 3 и только после этого приступать к первому;
  • во втором разделе может быть несколько листов, их количество должно соответствовать тому числу видов деятельности (конкретного предпринимателя или предприятия), что подпадают под ЕНВД;
  • все данные в каждом листе раздела 2 должны отвечать тому виду деятельности, который находит в нем отражение;
  • в разделе 3 в строке 010 суммируются данные из раздела 2, здесь складываются результаты строк 110;
  • в строке 020 указываются взносы за работников (не более 50%);
  • строка 030 – взносы «за себя» в размере 100%;

Совет: по поводу взносов – учитывать нужно то, что тут существуют некоторые нюансы при уплате страховых взносов единовременно в начале года. Здесь может возникнуть ситуация (в некоторых случаях), когда возможность возмещения некоторой части платежей «сгорают». Желательно просчитывать свою ситуацию на несколько периодов вперед, это даст экономию.

  • в последнюю очередь, уже на основании заполненных разделов 2 и 3, можно приступать к разделу 1. Если вы работаете по нескольким ОКТМО, то сумма налога к оплате указывается по каждому из них.

Полностью заполненная, проверенная, подписанная и заверенная декларация сдается в тот отдел ИФНС, где зарегистрирован предприниматель/ООО или же поставлен на учет их бизнес. Если есть печать для ИП, то она обязательно должна быть поставлена в установленном месте на декларации.

Еще несколько нюансов ЕНВД

Самый главный из них – выгода применения в тех бизнесах, где доход де-факто существенно превышают вмененный. Кроме того:

  • Его можно применять совместно с другими системами, к примеру, с УСН.
  • Не может быть использован в тех видах деятельности, которые и подпадают под перечень разрешенных, но там введен торговый сбор.
  • При ЕНВД необходимо платить налог на имущество, если в деятельности используются помещения и здания, подпадающие под определение объектов, по которым база исчисляется по кадастровой стоимости. Кстати, чтобы проверить свой статус собственника недвижимости, стоит заглянуть в ЕГРП и узнать, внесены ли в него данные о том, что вы имеете подтвержденные государством права на имущество.
  • Для плательщиков ЕНВД знать, что такое НДС, обязательно. Бывают случаи, когда они выступают налоговыми агентами, и уплата НДС необходима.

Собственно, и расчет размера налога к уплате по этой системе, и заполнение декларации особых сложностей не вызывают даже у непрофессионалов. Но если возникают затруднения, можно поискать помощи – есть специальные ресурсы в интернете, где предоставляют бесплатные консультации, да и налоговые инспекторы тоже не откажут в поддержке. Хороший подход в этом случае – пару первых деклараций отнесите лично в отделение налоговой службы, причем заранее, задолго до конечной даты обязательной сдачи. Учитывайте, что сдавать ДЕНВД необходимо до 20-го числа того месяца, что следует за отчетным периодом, то есть, до 20-го 04/07/10/01. Если у вас будут обнаружены ошибки или «неправильности», то у вас будет время их устранить.

megaidei.ru

ЕНВД: расшифровка и формула

Сумма ЕНВД — единого налога на вмененный доход, зависит от вида деятельности бизнесмена, от коэффициентов, прописанных в Российском и региональном законодательствах. Также важен физический показатель, который обычно зависит либо от количества работников, либо от площади помещения, где реализовывается товар или оказывается услуга. «Вмененка» регулируется Налоговым кодексом РФ глава 26.

Предприниматель может добровольно перейти на ЕНВД не позднее пяти дней с момента начала бизнеса. Этот налог выгоден для сезонного бизнеса, точек с высокой проходимостью и для активных индивидуальных предпринимателей, которые значительно смогут уменьшить налог на сумму социальных выплат:

система налогообложения ЕНВД

Если предприниматель занимается не одним видом деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД, то декларация заполняется по каждому отдельно. Если ООО выбрало такую систему налогообложения, раздельный учет нужен только в случае, когда оно выполняет и другие виды деятельности, облагаемые по «упрощенке» или общей схеме.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
  • Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Форума расчета ЕНВД выглядит так:

Формула ЕНВД

  • Базовая доходность устанавливается статьей 346.29 Налогового кодекса. Для каждой деятельности она разная;
  • К1 — коэффициент инфляции. Он не зависит от вида деятельности, увеличивается каждый год сотрудниками Министерства экономического развития;
  • К2 — региональный коэффициент. Его устанавливают местные власти. Считается, что они учитывают особенности конкретного региона и возможности для заработка там. Они могут установить для какой-то деятельности понижающий коэффициент и менять решение год от года. Однако на практике большинство местных чиновников об этом не задумывается и коэффициенты не менялись 5-10 лет;
  • Налоговая ставка ЕНВД составляет 15%;
  • Физический показатель — это условный «размер» бизнеса. Чиновники посчитали, что для одних предприятий масштабность деятельности зависит от торговой площади, для других — от зала обслуживания. А для ветеринарной клиники, например, физическим показателем является количество работников. Физические показатели указаны в таблице ниже:

Физические показатели ЕНВД

Если размер физических показателей бизнеса не меняются каждый месяц, еще в начале года можно прогнозировать свои расходы по налоговому бремени.

Тонкости расчета ЕНВД для ИП

Главное преимущество ЕНВД для ИП — налог можно вполовину уменьшить на размер социальных выплат для сотрудников, в пенсионный фонд, фонд социального страхования, обязательного медицинского страхования. Из налога вычитаются больничные, если они оплачиваются работодателем.

Причем если у ИП нет работников, уменьшить налоговую сумму получится до 100%! Налог без ограничений уменьшается на уплаченные в квартал социальные выплаты.

Важно! Индивидуальному предпринимателю разрешат сократить налоговые отчисления только в случае своевременного перечисления взносов в страховые фонды и в пенсионный фонд. Иначе налог ЕНВД надо заплатить в полном объеме.

Расчет налога ЕНВД для ИП на примере

Предположим, что некий ИП владеет бутиком в городе Воронеже, продавая одежду. У него один работник, который его замещает, зарплата работника — 25 000 руб. Нам важна и площадь торговой точки: пусть это будет 40 м2.

  1. Базовая доходность в таком виде бизнеса установлена в 1 800 руб. на 1 м2
  2. Физический показатель равен площади торгового зала, 40 м2
  3. К1 в 2017г. равняется 1,798;
  4. К2 для розничной торговли, в которой не продается алкоголь, в Воронеже составляет 0,7.

Рассчитаем ЕНВД для этого ИП: 1 800*(40*3)*1,798*0,7*15/100=40 778,64 руб.

Сократим полученную цифру на сумму отчислений в фонды за одного работника. К сожалению, если ИП нанимает сотрудников, он не может «урезать» ее на размер собственных отчислений, а только на выплаты для сотрудников:

  • ПФР = 25 000*22/100 = 5 500 руб.;
  • ФОМС = 25 000*5,1/100 = 1 275 руб.;
  • ФСС = 25 000*0,2/100 = 50 руб.

Общая сумма: 5 500+1 275+50 = 6 825 руб. каждый месяц. Величина страховых взносов за квартал равна 20 475 руб. Это чуть больше 50% от суммы уплаченного налога. Поэтому ИП может уменьшить ЕНВД только вполовину: 40 778,64/2=20 389,32 руб.

buhspravka46.ru

Что такое ЕНВД?

У ЕНВД есть основное ограничение — закрытый список видов деятельности, где можно его использовать: розничная торговля, бытовые услуги, перевозка пассажиров, аренда помещений и т п. Он подробно приведен в статье 346.26 НК РФ.  

Муниципалитеты и города федерального значения могут взять из этого списка все пункты или часть, дополнить условиями для каждой отрасли и издать решение по ЕНВД на своей территории.

Вмененку можно совмещать с другим режимом налогообложения, например, общей системой или упрощенной. Единый налог снимает целых список головных болей для предпринимателя и его бухгалтера и заменяет собой ряд налогов:

  • налог на прибыль (или единый налог УСН);
  • налог на добавленную стоимость (кроме импорта и агентских схем);
  • налог на имущество организаций (кроме объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости);
  • налог на доходы физлиц.

Остальные налоги платите, как обычно.

Кто может применять ЕНВД?

ЕНВД вправе применять ИП и организации при соблюдении обязательных условий:

  • средняя численность работников — не более 100 человек;
  • отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
  • вы не сдаете в аренду АЗС или АГЗС;
  • ваша деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

Как перейти на ЕНВД?

Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД.

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Базовая доходность * Сумма физических показателей за квартал * К1 * К2 * Ставка налога

Базовую доходность и физический показатель ищите в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует ваш бизнес и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или в числе сотрудников.

Коэффициент К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Хорошая новость — коэффициент дефлятор на 2017 год не вырастет и останется равным 1,798.

Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.

Ставка налога уже с 1 октября 2016 года также устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%. Изменение внесено в статью 346.31 НК РФ.

Сумму налога можно уменьшить до 50% за счет начисленных и уплаченных страховых взносов за сотрудников и собственных страховых взносов ИП. Если ИП работает в одиночку, то скидка может составить и до 100%.

Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД.

Вставать на учет по ЕНВД в общем случае нужно по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь разносной торговлей, перевозками или рекламой на авто, подавайте уведомление по юрадресу фирмы или по прописке ИП.

Подробнее о формах документов читайте в статье ЕНВД-1 и ЕНВД-2: что это и чем отличаются друг от друга.

Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней пришлет вам ответный документ о возможности применения ЕНВД. 

Вмененку применяе со следующего года для существующих организаций и ИП, и с момента госрегистрации — для вновь зарегистрированных.

Какие обязанности выполняют плательщики ЕНВД

Сдача декларации и уплата налога

По прошествии квартала до 20 числа следующего за кварталом месяца (то есть 20 апреля, 20 июля, 20 декабря и 20 января) нужно подать декларацию в налоговую. А до 25-х чисел этих же месяцев  — уплатить налог.

Ведение раздельного учета

Если вы наряду с ЕНВД применяете другую систему налогообложения, то учет физических показателей нужно вести отдельно по каждой системе. Тем более, что никто не даст вам, например, списать в расходы по упрощенке зарплату сотрудника, занятого в «ЕНВД-шном» розничном магазине.

Соблюдение кассовой дисциплины

Организации и предприниматели на ЕНВД обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

В 2017 году вступили в силу поправки к Федеральному закону №54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники”. Изменения обязывают ранее освобожденных от применения ККТ предпринимателей покупать кассовые аппараты и передавать данные о продажах в налоговую через интернет.

Уплата других налогов

За исключением прибыли, НДС, НДФЛ и имущества, все остальные налоги и декларации сдаются и уплачиваются как обычно.

Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения

Есть 3 случая, когда вам может понадобиться сменить ЕНВД на другую систему:

  1. Если вы вышли за рамки разрешений для плательщиков ЕНВД

Это может случиться, если число сотрудников превысило 100, или вы занялись новым бизнесом, для которого ЕНВД не предусмотрен, или ввели в состав учредителей организацию с 26% долей в уставном капитале.

В этом случае переход осуществляется с начала квартала, в котором произошло изменение (читаем пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ).

  1. Изменилось законодательство, и вам больше нельзя применять ЕНВД

В этом случае вы прекращаете применять ЕНВД с 1 числа месяца, следующего за кварталом. Прямо об этой возможности не сказано, но подобный вывод можно сделать из положений статьи 5 НК РФ.

  1. www.b-kontur.ru

    kak_rasschitat_envd.jpeg (3.63 Kb)Итак, вопрос на повестке дня: как рассчитать ЕНВД? По традиции, которая пришла к нам со студенческих времён, начнём с теории: что такое ЕНВД и с чем его едят? Вообще, это аббревиатура, которая расшифровывается как единый налог на вменённый доход. Это особый вид налога, которым облагаются предприятия или частные лица, работающие в таких областях, где легко скрыть часть прибыли. ЕНВД предусматривает плату не с действительно вырученных средств, а с ожидаемых доходов. Работающие в такой системе не платят налог на прибыль и НДФЛ, налог на имущество и НДС. Более подробно можно прочесть в главе 26.3 НК РФ.

    Не все предприятия, работающие в областях, предписанных ЕНВД, могут перейти на единый налог. Например, это нельзя сделать предприятию, являющемуся крупнейшим налогоплательщиком или если его штат сотрудников превышает 100 человек. Если же организация или индивидуальный предприниматель только начинают свою работу и их род деятельности описан в ЕНВД, они облагаются таким налогом автоматически. Более подробно о таких видах деятельности можно почитать во 2 пункте статьи 346 Налогового Кодекса РФ.

    Формула для расчёта ЕНВД не является тайной. ЕНВД за 1 квартал:

    ЕНВД=К1*К2*БД*ФП*3*15%

    БД – это базовая доходность. Для каждого физического показателя, в зависимости от рода деятельности, она своя, т.е. она приблизительно показывает, сколько в среднем должно выручать предприятие за единицу физического показателя в месяц. БД для каждого региона и каждого года регулируется коэффициентами К1 и К2.

    ФП – это тот самый физический показатель. К примеру, это кв. метры, которые занимает площадь торгового зала. О размерах БД и ФП описано в п.3 ст. 346.29 НК РФ.

    3 – это количество месяцев, ведь формула написана для расчёта за квартал.

    15% — ставка единого налога.

    Теперь о коэффициентах:

    1) Коэффициент К1 устанавливается Правительством, он нужен для учёта изменения цен за предыдущий период. К слову, в 2011 году К1 равнялся 1,372.
    2) Коэффициент К2 устанавливается уже органами местного самоуправления. Он учитывает специфику деятельности предпринимателей.

    При расчёте ЕНВД следует учесть то, что при уплате страховых взносов на медицинское и пенсионное страхования, на социальное страхование от профзаболеваний и несчастных случаев на производстве и пособий по временной нетрудоспособности, единый налог уменьшается на эти суммы. Правда существует ряд ограничений: учитываются выплаты только за данный квартал, причём не больше начисленной суммы, в расчёт входят также деньги, выплаченные за счёт предприятия по больничным листам. И последнее: уменьшить единый налог можно максимум на 50%.

    Теперь поговорим о таком предприятии с точки зрения бухгалтера. Книгу доходов и расходов можно не вести. Требуется лишь следить за кассовыми операциями и вовремя представлять налоговым органам отчёты по основным средствам и нематериальным активам. С одной стороны работа облегчена, но следует сказать, что если предприятие однажды перейдёт с этого налога на другой, с него потребуют восстановить остатки всех счетов бухучёта. А это окажется очень трудным делом. Декларацию по ЕНВД следует сдавать до 20 числа следующего за налоговым периодом месяца.

    Что ж, это всё что Вам нужно для того чтобы знать, как рассчитать ЕНВД, а если Вам захочется уточнить некоторые детали, то воспользуйтесь замечательным документом – Налоговым Кодексом.

    bbcont.ru

    Выбор системы налогообложения – достаточно серьезная задача для бизнесмена, ведь в дальнейшем от нее будут зависеть размеры выплат в государственную казну.
    Енвд расшифровка аббревиатуры
    Перед каждым человеком, который только начинает заниматься предпринимательской деятельностью, стоит выбор между общей системой, «упрощенкой» и ЕНВД. И если с первыми двумя все понятно, то относительно последней возникает много вопросов. Что такое ЕНВД? Как его платить? И кто может пользоваться подобным налоговым режимом?

    Как расшифровывается ЕНВД?
    Что такое ЕНВД простыми словами?
    Что такое ЕНВД для ИП?
    Что лучше – ЕНВД или УСН?
    Что выгоднее – ЕНВД или патент?

    Как расшифровывается ЕНВД?

    ЕНВД – это сокращенное наименование налога на вмененный доход. Долгое время он был обязательным, а с 2013 года стал добровольным. ЕНВД распространяется на определенные виды предпринимательской деятельности и используется только в отдельных регионах, областях и городах.

    Например, в Москве его нет вообще, а в Санкт-Петербурге он не применяется по отношению к некоторым видам обслуживания населения (например, общественное питание, гостиничный сервис, аренда помещений).

    Что такое ЕНВД простыми словами?

    Простым языком, ЕНВД – это налог, который рассчитывается не из фактической выручки предприятия, а из вмененных, то есть предполагаемых показателей. Чаще всего на него переходят предприниматели, чей род деятельности не позволяет государству контролировать оборот средств.
    Енвд расшифровка аббревиатуры
    Его привлекательность для бизнесменов состоит в том, что зарабатывать можно достаточно много, а платить в казну – меньше, чем при стандартных системах налогообложения. В то же время, если доходы невысокие или предпринимательская деятельность не ведется, ЕНВД все равно нужно платить. В таких случаях целесообразнее переходить на общую или упрощенную систему.

    Под ЕНВД попадают не все предприниматели. В частности, налог на вмененный доход не могут применять крупные налогоплательщики, компании, которые предоставляют услуги в области питания, социального обеспечения или здравоохранения, а также предприятия, чей штат превышает 100 человек.

    Виды деятельности, которые могут попасть под ЕНВД, устанавливаются каждым муниципальным районом или федеративным округом самостоятельно.

    Что такое ЕНВД для ИП?

    ЕНВД для индивидуальных предпринимателей – это практически упрощенная система, только с ограничением по видам деятельности и некоторыми дополнительными условиями. К примеру, бизнесмен, попадающий под налог на вмененный доход, может учитывать показатели своей деятельности в любом виде, который для него удобен.
    Енвд расшифровка аббревиатуры
    Если ИП осуществляет несколько видов деятельности, из которых не все попадают под ЕНВД, ему приходится вести раздельный учет каждого их направлений. Уплата такого налога не освобождает от обязательных взносов на пенсионное страхование, однако ИП имеют право полностью вычесть выплаты в Пенсионный фонд из суммы налога.

    Что лучше – ЕНВД или УСН?

    При выборе той или иной системы налогообложения нужно учитывать как род деятельности, так и фактические доходы. В некоторых случаях ЕНВД может быть более выгодным, чем УСН, поскольку после всех расчетов и вычетов сумма к уплате будет несколько меньше.

    Вместе с тем, переход на систему вмененного налога требует от предпринимателя более частой сдачи отчетности и выплаты налога. Если по ЕНВД нужно отчитываться ежеквартально, то по упрощенной системе достаточно относить декларации раз в год.

    В целом же, чем выше ваши доходы и чем эффективнее работает бизнес, тем лучше использовать ЕНВД. И наоборот, если предприятие только начинает свою деятельность, а доходы невелики, куда лучше будет работать по упрощенной системе.

    Что выгоднее – ЕНВД или патент?

    Сумма налога по патентной системе обычно выходит несколько ниже, чем по ЕНВД. К тому же работать по патенту и вести учет средств намного проще – нет необходимости ежеквартально подавать декларацию, делать налоговые расчеты или вести споры с проверяющими относительно числа сотрудников на предприятии.
    Енвд расшифровка аббревиатуры
    Однако у патентной системы имеются ограничения. В частности, ее могут использовать только индивидуальные предприниматели со строго определенными видами деятельности.

    Если ИП имеет бизнес в нескольких регионах, патент приходится покупать на каждый филиал в отдельности. В любой системе есть свои плюсы и минусы, поэтому выбор налогового режима полностью зависит от предпринимателя.

    www.mnogo-otvetov.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.