Патентная система налогообложения кратко


Обратите внимание, что применение спецрежима может быть выгодно тем компаниям или ИП, клиенты которых не являются плательщиками НДС. Это физлица или компании, которые применяют УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН. Если среди клиентов предприятия есть плательщики НДС, применение спецрежима может повлечь за собой потерю этой части клиентов, поскольку они не смогут получить вычет НДС при работе с контрагентом, применяющим спецрежим.

Кроме того, читайте инструкцию по выбору налогового режима и обзор изменений в применении спецрежимов в 2017 году, а также смотрите сравнительную таблицу с основными характеристиками спецрежимов в конце статьи.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

На УСН переводится вся деятельность организации или ИП, кроме той, которая осуществляется в рамках ЕНВД. Этот спецрежим заменяет (п. 2 ст. 346.11 НК РФ):

  • НДФЛ (по доходам ИП, облагаемым по ставке 13 %, кроме дивидендов);
  • налог на прибыль;
  • НДС (кроме налога при импорте);
  • налог на имущество (кроме имущества, облагаемого по кадастровой стоимости).

Кто может применять

Вправе перейти на этот спецрежим компании или ИП, у которых доходы без НДС за январь — сентябрь 2016 года не превысили 59,805 млн ₽ (п. 2 ст. 346.12 НК РФ; Приказ Минэкономразвития от 20.10.2015 № 772,). Не вправе применять спецрежим (п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред., вступающей в силу с 01.01.2017):

  • организации, у которых есть филиалы;
  • банки;
  • страховщики;
  • НПФ;
  • инвестиционные фонды;
  • профучастники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организаторы азартных игр;
  • участники соглашений о разделе продукции;
  • производители подакцизных товаров;
  • занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых (кроме общераспространенных);
  • нотариусы и адвокаты;
  • плательщики ЕСХН;
  • организации, в которых доля участия других организаций превышает 25 % (кроме ряда исключений для участников — НКО);
  • организации или ИП, у которых средняя численность работников превышает 100 человек; остаточная стоимость основных средств в 2016 году больше 100 млн ₽ (в 2017 году превысит 150 млн ₽); доход в 2017 году превысит 120 млн ₽;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • МФО и частные агентства занятости.

Условия перехода

Чтобы перейти на УСН, до 31.12.2016 нужно подать в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление по форме № 26.2-1. Уйти с этого спецрежима можно с 2018 года. Для этого нужно будет подать в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление по форме № 26.2-3 не позднее 15.01.2018 (п. 1 и 5 ст. 346.13 НК РФ; Приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Объект налогообложения

По выбору налогоплательщика объект налогообложения может меняться путем подачи в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомления по форме № 26.2-6 не позднее 31 декабря года, предшествующего году смены объекта налогообложения.


Основные характеристики Объект налогообложения
«Доходы» «Доходы минус расходы»
Ставка (конкретные ставки устанавливаются региональными законами) От 0 до 6 % От 3 до 15 %
Учет расходов Расходы не учитываются Расходы учитываются строго по перечню, установленному в п. 1 ст. 346.16 НК РФ
Когда выгоден? Если расходы не превышают 60 % от дохода Если расходы превышают 60 % от дохода
Особенности Налог (авансовые платежи) уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов: для ИП без работников — в полном размере; для остальных — в пределах 50 % суммы налога В обязательном порядке применяется в случае участия в договоре простого товарищества, доверительного управления имуществом (ст. 346.14, 346.20 НК РФ; Приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@)

Особенности применения спецрежима

  • Доходы и расходы учитываются по кассовому методу.
  • Авансы включаются в доход по дате получения.
  • Расходы на товары учитываются после их продажи.
  • Расходы на основные средства и нематериальные активы учитываются в течение календарного года равными долями ежеквартально после ввода в эксплуатацию (ст. 346.17 НК РФ).

Учет, отчетность и уплата налога

Налоговый учет ведется в Книге учета доходов и расходов (утв. Приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Налоговая декларация сдается только по итогам года (ст. 346.23, 346.24 НК РФ). Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально, налог — не позднее срока подачи декларации (ст. 346.21 НК РФ).

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)


ЕНВД облагаются конкретные виды деятельности, по остальным нужно применять иную систему налогообложения (п. 1 ст. 346.26 НК РФ). Этот спецрежим заменяет:

  • НДФЛ (по доходам ИП, облагаемым по ставке 13 %, кроме дивидендов);
  • налог на прибыль;
  • НДС (кроме налога при импорте);
  • налог на имущество (кроме имущества, облагаемого по кадастровой стоимости).

Кто может применять

На ЕНВД могут перейти компании или ИП, которые ведут один из видов деятельности, указанный в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, в муниципальном образовании, где введен данный режим. Нельзя применять этот спецрежим (п. 2.1, 2.2 ст. 346.26):

  • крупнейшим налогоплательщикам;
  • при осуществлении деятельности в рамках договора простого товарищества, доверительного управления имуществом;
  • при осуществлении торговли, если в муниципальном образовании введен торговый сбор;
  • при торговле подакцизными товарами, указанными в пп. 6–10 п. 1 ст. 181 НК РФ;

  • при реализации невостребованных вещей в ломбардах, газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети);
  • при передаче лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам;
  • при торговле продукцией собственного производства (изготовления);
  • плательщикам ЕСХН, осуществляющим услуги общепита или розничную продажу продукции собственного производства;
  • организациям, в которых доля участия других организаций превышает 25 % (кроме ряда исключений для участников — НКО);
  • организациям или ИП, у которых средняя численность работников превышает 100 человек (кроме потребкооперации);
  • при оказании услуг общепита учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения в рамках своей основной деятельности;
  • по деятельности по передаче в аренду АЗС (АЗГС);
  • при оказании услуг ломбардов, бытовых услуг по изготовлению мебели, строительству индивидуальных домов;
  • при торговле или оказании услуг общепита через объект площадью свыше 150 м2;
  • при оказании услуг по перевозке пассажиров и (или) грузов с использованием более 20 транспортных средств;
  • при оказании услуг по временному размещению и проживанию на объекте с площадью более 500 м2;
  • при оказании услуг по хранению транспортных средств на штрафстоянках.

Условия перехода

В течение пяти рабочих дней с даты начала соответствующей деятельности необходимо встать на учет в ИФНС по месту осуществления деятельности, для некоторых видов деятельности — по месту нахождения (жительства), подав заявление по форме № ЕНВД-1 для организаций или по форме № ЕНВД-2 для ИП (п. 2 и 3 ст. 346.28 НК РФ; Приказ ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@).

При переходе на иной режим налогообложения с 2018 года заявления по форме № ЕНВД-3 или № ЕНВД-4 нужно подавать не позднее 05.01.2018. При прекращении облагаемой ЕНВД деятельности заявление по указанной форме подается в течение пяти рабочих дней с даты прекращения соответствующей деятельности.

Порядок расчета налога

В общем случае налог считается по формуле (ст. 346.27, 346.29 НК РФ):

Налог за квартал = СТ × (БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3)),

где СТ — налоговая ставка (от 7,5 до 15 %);


БД — базовая доходность;

К1 — коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно Минэкономразвитием;

К2 — корректирующий коэффициент, который может устанавливаться решениями муниципальных округов;

ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.

Учет, отчетность и уплата налога

Налоговый учет не ведется. Налоговая декларация сдается ежеквартально (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Налог уплачивается ежеквартально. Он уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов (п. 2 и 2.1 ст. 346.32 НК РФ): для ИП без работников — в полном размере; для остальных — в пределах 50 % суммы налога.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН облагаются конкретные виды деятельности, по остальным — нужно применять иную систему налогообложения. Этот спецрежим заменяет (п. 2, 10 и 11 ст. 346.43 НК РФ):

  • НДФЛ (по доходам ИП, облагаемым по ставке 13 %, кроме дивидендов);
  • НДС (кроме налога при импорте);
  • налог на имущество (кроме имущества, облагаемого по кадастровой стоимости).

Кто может применять

Патент могут применять ИП (п. 2, пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ):

  • которые занимаются видами деятельности, указанными в п. 2 ст. 346.43 НК РФ;
  • которые оказывают бытовые услуги, не перечисленные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в субъекте РФ, где региональным законодательством введен данный режим для конкретных видов бытовых услуг.

Нельзя применять этот спецрежим (п. 2, 5 и 6 ст. 346.43, п. 6 ст. 346.45 НК РФ; п. 17 письма ФНС России от 07.07.2016 № СА-4-7/12211@):

  • при осуществлении деятельности в рамках договора простого товарищества, доверительного управления имуществом;
  • при торговле подакцизными товарами, указанными в пп. 6–10 п. 1 ст. 181 НК РФ;
  • при реализации газа, грузовых и специальных автомобилей, прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков, автобусов любых типов, товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети);
  • при передаче лекарственных препаратов по льготным (бесплатным) рецептам;
  • при торговле продукцией собственного производства (изготовления);
  • при торговле или оказании услуг общепита через объект площадью свыше 50 м2;
  • если средняя численность работников, занятых в облагаемых ПСН видах деятельности, превышает 15 человек;
  • если в течение срока применения ПСН выручка от реализации по всем облагаемым ПСН и УСН видам деятельности превысила 60 млн ₽.

Условия перехода

Чтобы перейти на ПСН, ИП нужно за 10 рабочих дней до начала применения данного спецрежима подать в ИФНС заявление по форме № 26.5-1. Применение ПСН автоматически прекращается по завершении срока действия патента. При прекращении облагаемой ПСН деятельности ИП в течение 10 рабочих дней с даты прекращения такой деятельности подает в ИФНС заявление по форме № 26.5-4 (п. 2 и 8 ст. 346.45 НК РФ; Приказ ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@).

Порядок расчета налога

В общем случае налог считается по формуле (ст. 346.48–346.51 НК РФ):

Налог = СТ × (ПВГД / 12 × КМ),

где СТ — налоговая ставка (от 0 до 6 %);

ПВГД — сумма потенциально возможного годового дохода, устанавливаемого региональным законом;

КМ — количество месяцев, на который получен патент (не более 12).

Учет, отчетность и уплата налога

Налоговый учет ведется в Книге учета доходов и расходов (утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н) по каждому патенту. Налоговая декларация не представляется (ст. 346.52, 346.53 НК РФ).

Если патент получен на срок до 6 месяцев, налог уплачивается в размере полной суммы не позднее окончания действия патента (п. 2 ст. 346.51 НК РФ).

Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, налог уплачивается:


  • в размере 1/3 суммы налога не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога не позднее окончания действия патента.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

На ЕСХН переводится вся деятельность организации, ИП или КФХ, кроме той, которая осуществляется в рамках ЕНВД. Этот спецрежим заменяет (п. 2, 3 и 5 ст. 346.1, п. 7 ст. 346.2 НК РФ):

  • НДФЛ (по доходам ИП, облагаемым по ставке 13 %, кроме дивидендов);
  • налог на прибыль;
  • НДС (кроме налога при импорте);
  • налог на имущество.

Кто может применять

ЕСХН могут применять организации, ИП или КФХ, которые признаются сельскохозяйственными товаропроизводителями по критериям, установленным для применения ЕСХН (пп. 1–5 ст. 346.2 НК РФ). Не вправе применять ЕСХН (п. 6 ст. 346.2 НК РФ):

  • организации или ИП, которые производят подакцизные товары;
  • компании, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
  • казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Условия перехода

Чтобы перейти на ЕСХН, нужно до 31.12.2016 подать в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление по форме № 26.1-1. Уйти с этого спецрежима можно с 2018 года. Для этого нужно будет подать в ИФНС по месту нахождения (жительства) уведомление по форме № 26.1-3 не позднее 15.01.2018 (п. 1 и 6 ст. 346.3 НК РФ; Приказ ФНС России от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@).

Порядок расчета налога

Ставка ЕСХН составляет 6 %. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на ограниченный перечень расходов. Доходы и расходы учитываются по кассовому методу. Авансы включаются в доход по дате получения. Расходы на товары учитываются после их продажи. Расходы на основные средства и нематериальные активы учитываются после ввода в эксплуатацию в течение календарного года равными долями каждое полугодие (ст. 346.4, 346.5 и п. 1 ст. 346.8 НК РФ).

Учет, отчетность и уплата налога

ИП ведут налоговый учет в Книге учета доходов и расходов (утв. Приказом Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н). Организации ведут налоговый учет на основании данных бухучета. Налоговая декларация сдается только по итогам года (п. 2 ст. 346.10, п. 8 ст. 346.5 НК РФ). Авансовый платеж по налогу уплачивается за январь — июнь не позднее 25 июля, налог уплачивается не позднее срока подачи декларации (ст. 346.7, пп. 2 и 5 ст. 346.9 НК РФ).

kontur.ru

  • ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  • ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  • ремонт мебели;
  • услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  • ремонт жилья и других построек;
  • услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
  • услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
  • услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
  • услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
  • услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
  • ветеринарные услуги;
  • сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
  • изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
  • производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  • чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
  • услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
  • услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
  • проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
  • услуги платных туалетов;
  • услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
  • оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
  • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  • услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
  • услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
  • услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  • осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
  • услуги по прокату;
  • экскурсионные услуги;
  • обрядовые услуги;
  • ритуальные услуги;
  • услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
  • розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
  • услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  • оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
  • производство кожи и изделий из кожи;
  • сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
  • сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
  • производство молочной продукции;
  • производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
  • производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
  • лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
  • деятельность по письменному и устному переводу;
  • деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
  • сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
  • резка, обработка и отделка камня для памятников;
  • оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
  • ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

www.nalog.ru

Описание документа

Первым делом придется понять, о каком документе в принципе идет речь. ИП на патентной системе налогообложения (2016 год или любой другой — это не так важно, принципы остаются одинаковыми) значительно облегчает себе жизнь.патентная система налогообложения для ип

Патент — это не что иное, как своеобразное разрешение на работу. Отсюда следует, что гражданин попросту покупает себе «добро» на труд в качестве индивидуального предпринимателя в той или иной области. У документа есть ряд преимуществ. Именно из-за них некоторые стремятся работать не просто как ИП, а покупать патенты.

Следует обратить внимание, что не везде можно вести деятельность при помощи изучаемой бумаги. Патенты оформляются в России лишь там, где предусмотрены законы о ведении ИП со специальными режимами. На практике почти во всей стране можно открывать свое дело и выбирать специальный тип налогообложения.

У кого есть право

Следует обратить внимание, что право на патент есть далеко не у каждого. И это без учета действия в регионе закона об использовании специальных режимов налогообложения. По умолчанию будут рассмотрены ситуации, при которых в регионе можно открыть ИП со спец. режимом. Об этом следует помнить.

Основной проблемой является то, что патентная система налогообложения для ИП крупных масштабов не имеет место. По установленным правилам только маленькие компании способны работать при помощи ПСН.

Если точнее, то патент приобрести способен лишь предприниматель, который трудится либо самостоятельно (без сотрудников, на себя), либо при численности работников не более 15 человек.

Чаще всего ИП открывают граждане, работающие исключительно на себя. Поэтому на начальных порах патент значительно облегчит жизнь предпринимателю. Следует также обратить внимание на то, что подобная особенность предоставляется не на все типы деятельности. Существует ряд ограничений по этому поводу.

Деятельность по патенту

Как уже было сказано, не все типы деятельности предусматривают в России возможность использования ПСН. Поэтому многие предприниматели не знакомы с подобным правом. Это нормальное явление.

На сегодняшний день виды деятельности ИП патентной системы налогообложения меняются и расширяются. Как показывает практика, зачастую полный список работ устанавливается на региональном уровне. Но чаще всего рассматривают именно полный перечень сфер, для которых возможна покупка патента.патентная система

Насчитывается около 60-65 типов работ, разрешенных в ПСН. Например, виды деятельности ИП патентной системы налогообложения выделяют следующие:

  • ремонт, пошив одежды;
  • создание, ремонт обуви;
  • услуги косметологов и парикмахеров;
  • ремонт мебели;
  • услуги фото и видеолабораторий;
  • ремонт любых построек (жилья в том числе);
  • перевозка грузов/пассажиров на авто;
  • присмотр и уход за детьми/инвалидами/больными;
  • репетиторство и услуги по обучению населения;
  • ветеринария;
  • сдача помещений в аренду;
  • услуги производственного типа;
  • ремонт и изготовление ювелирных изделий, а также бижутерии;
  • услуги повара на дому;
  • деятельность переводчиков;
  • ремонт ПК.

Все это далеко не исчерпывающий список работ, которые оказываются при помощи патентов. На сегодняшний день работа копирайтеров тоже возможна подобным образом. Об этом часто упоминают в налоговых службах. Рекомендуется точный перечень видов деятельности уточнять в каждом отдельном регионе.

Срок действия

Немаловажным моментом является срок, на который выдается патент. Дело все в том, что по закону ПСН имеет определенные ограничения. Минимальная продолжительность действия изучаемой бумаги — это 1 месяц. На меньший срок ПСН не применяется.

А вот максимальная продолжительность патента — это год. После указанного периода гражданин или продляет действие данной системы налогообложения, или переходит на иной тип налоговой системы.

Разумеется, речь идет о календарном годе. Как показывает практика, изначально ПСН применяется на месяц, затем гражданин продляет его до года. На самом деле данный вариант налогообложения удобен многим. В частности, самозанятым гражданам. Патентная система — это самый настоящий подарок некоторым людям!ип на патентной системе налогообложения 2016

Замена налогам

На что еще обратить внимание? Отличительным преимуществом изучаемой системы является то, что при использовании ПСН предприниматель освобождается от уплаты многих налогов и сборов. Фактически никаких денежных средств не придется перечислять в ходе ведения деятельности.

Патентная система налогообложения для ИП заменяет следующие налоги и сборы:

  1. НДФЛ. Отсюда следует, что всю прибыль можно забирать себе. Часть дохода отдавать государству не придется.
  2. Имущественный налог. Если предприниматель имеет какое-то имущество и применяет его в бизнесе, то ежегодные платежи ему не положены.
  3. НДС. Данный налог взимается лишь в исключительных случаях. Например, при ввозе продукции на территорию РФ.

Отсюда следует, что патент фактически заменяет все существующие налоговые сборы для предпринимателя. Это очень удобно. Именно из-за этого некоторые ИП стараются переходить на патенты.

Локализация

Есть еще один важный нюанс, на который придется обратить внимание. Его некоторые предприниматели не учитывают. О чем идет речь?

Патентная система в России для ИП действует в рамках того или иного региона. То есть, где был получен документ. Как правило, в выданном свидетельстве будет прописана местность, в которой действует бумага.

Отсюда следует, что не для всех видов деятельности использование патента выгодно. Если планируется работать в нескольких регионах, предпочтительнее выбрать иную систему налогообложения. Тогда можно без труда вести свой бизнес, независимо от местоположения.

Совмещение

ИП, применяющий патентную систему налогообложения, становится в России все больше и больше. И это несмотря на то, что данный режим появился в стране относительно недавно.

По закону разрешается совмещение нескольких налоговых режимов при приобретении патента. Как показывает практика, это весьма распространенное явление.

Какие типы налогообложения можно применять одновременно с ПСН? Это:

  • УСН;
  • ОСН;
  • ЕНВД.

Соответственно, заявитель сам выбирает, как ему действовать. На практике весьма часто встречается УСН и патентная система налогообложения для ИП. В частности, среди самозанятых граждан, решивших выйти из «тени» и легализовать свой заработок.

Переход на режим

Все чаще и чаще население задумывается над тем, как и когда переходить на использование патента. Существуют определенные правила, на которые приходится опираться.

Как ИП перейти на патентную систему налогообложения? Для этого придется обратиться в налоговую службу по месту регистрации предпринимателя. С собой необходимо принести ряд документов. О них несколько позже.

Итак, существует несколько вариантов реализации патента. Первый — это переход на данную систему. Заявление установленного образца необходимо подать за 10 дней до начала применения патента.

виды деятельности ип патентной системы налогообложения

Второй расклад — открытие ИП с ПСН изначально. Такой вариант предпочтителен для тех, кто изначально хочет опробовать себя в сфере бизнеса. Заявление подается вместе с определенным пакетом документов, где указывается желание применить патент.

Как именно действовать? Это каждый решает самостоятельно. На самом деле нет никаких трудностей в данном процессе. Обращаться придется в налоговый орган по месту регистрации гражданина.

Отчетность

Немаловажным моментом является ведение отчетности у индивидуальных предпринимателей. Этим вопросом задаются многие. Отчетность ИП при патентной системе налогообложения интересует практически всех, кто планирует воспользоваться данной особенностью.

Дело все в том, что предприниматели в подобном случае освобождаются от лишней бумажной волокиты. Следует учесть, что при патенте нет никаких отчетностей. Не придется подавать декларацию о доходах или любую иную документацию. Причем независимо от деятельности. ПСН не предусматривает отчетов перед государством. Этим преимуществом заинтересованы многие бизнесмены.

Тем не менее исключения все равно имеют место. Если речь идет об оказании тех или иных услуг, придется заполнять бланки БСО. Это единственная документация, которая имеет место.

Торговля и ПСН

ИП на патентной системе налогообложения (2016 год или любой другой — не так важно), занимающиеся торговлей, тоже имеют некоторые особенности. Какие именно?

Скорее, их можно назвать преимуществом выбранной системы налогообложения. Отмечается, что предприниматели при ведении торговли могут не использовать кассовых аппаратов. Но по требованию покупателя необходимо предоставлять любое доказательство совершения покупки. Например, приходно-кассовый ордер.

Соответственно, даже в случае торговли можно не задумываться над отчетностями. Это, как уже было подчеркнуто, значительно облегчает жизнь. Единственная серьезная бумажная волокита — это непосредственное оформление предпринимательства. Больше ничего особенного в России для ИП с ПСН не предусматривается.

Книги учета

Тем не менее придется на всякий случай вести небольшой учет. Но к отчетностям его, как правило, не относят. Документ, о котором идет речь — книга учета. ИП, применяющих патентную систему налогообложения, как и остальных предпринимателей, призывают записывать в подобную книжку все свои расходы и доходы. Зачем?

Согласно установленным законам, на патенте имеется ограничение по годовым доходам. Они не могут превышать 60 000 000. Соответственно, книга учета больше нужна предпринимателю. Она поможет указать на то, что установленный лимит не израсходован.

Книги учета доходов и расходов предъявляются только по требованию налоговых органов. И никем более. Пожалуй, это единственная серьезная документация, с которой сталкивается каждый. На практике подобная бумага не особо часто запрашивается.

Страховые взносы

Страховые взносы ИП в патентной системе налогообложения имеют свои особенности. Изучаемый документ изначально был придуман для облегчения ведения бухгалтерии и отчетности. Но страховые выплаты никто не отменял. Что это значит?

Закон о применении ИП патентной системы налогообложения гласит, что от страховых взносов при патенте гражданин не освобождается. Это значит, что предпринимателю придется делать соответствующие отчисления в ПФР, а также в ФФОМС. Правило распространяется и на ИП без сотрудников, и на тех, у кого в подчинении есть работники.налог патентная система налогообложения ип

Сколько конкретно придется платить? Разобраться в этом вопросе трудно. Ведь отчисления в Пенсионный Фонд России напрямую зависят от дохода гражданина. Кроме того, есть минимальные стандартные отчисления. Они меняются ежегодно.

Следует рассмотреть ситуацию на 2016 год. Так, если доходы гражданина в год не превышают 300 тысяч рублей, придется заплатить всего лишь 19 356 рублей 48 копеек. Если же прибыль выше указанного лимита, то придется перечислить всего 1% от разницы между реальным доходом и указанным ранее пределом.

В ФФОМС придется тоже перечислять денежные средства. Только он фиксированный, никак не зависит от прибыли предпринимателя. Устанавливается государством ежегодно. На сегодняшний день отчисления в ФФОМС составляют 3 796 рублей 85 копеек.

Подобные отчисления актуальны, как уже было сказано, и для лиц, работающих «на себя», и для тех, кто нанимает подчиненных для дальнейшего труда. Таким образом, в 2016 году ИП платят 23 153 рубля 33 копейки в виде обязательных отчислений в указанные ранее органы. Ничего трудного или особенного для понимания в процессе нет.

Как открыть ИП

А как можно получить патент? Что для этого потребуется? Предположим, что будет применяться патентная система налогообложения в Москве. ИП в таком случае должен собрать определенный перечень документов и подать их в налоговых орган по месту своей регистрации. Причем независимо от региона проживания. Можно обратиться, к примеру, в ФНС № 10 г. Москвы. Она находится на улице Большой Тульской 15.

С собой гражданин должен принести (при первичном открытии ИП с патентом):

  • удостоверение личности (паспорт);
  • свидетельство о регистрации (если применяется гражданский паспорт, бумага не нужна);
  • заявление установленного образца на открытие ИП;
  • заявление на переход на ПСН;
  • СНИЛС;
  • ИНН;
  • платежку, указывающую на уплату государственной пошлины за открытие предпринимательства.

На этом все бумаги, запрашиваемые налоговыми органами, заканчиваются. Все перечисленные документы рекомендуется предоставлять вместе с копиями. Заверять их не нужно.

Инструкция по получению патента для ИП

Последнее, на что рекомендуется обратить внимание — это на пошаговую инструкцию по получению патента. У некоторых предпринимателей или будущих бизнесменов иногда возникают определенные трудности с данной особенностью. Ведь ПСН предусматривает оплату выданного документа. А при открытии предпринимательства с иными системами расчета налогов достаточно всего лишь уплатить государственную пошлину за процедуру.как ип перейти на патентную систему налогообложения

Соответственно, патентная система налогообложения для ИП предусматривает следующий алгоритм действий:

  1. Зарегистрировать ИП. Ничего трудного в процессе нет. Достаточно принести в МФЦ или в ФНС перечисленные ранее документы и получить свидетельство о регистрации.
  2. Взять готовый бланк для получения патента. Его можно скачать с официального сайта ФНС РФ. Потребуется форма 26.5-1.
  3. Заполнить документ. Если возникают трудности, можно обратиться в специализированные службы помощи открытия ИП и получения патентов.
  4. Взять перечисленные ранее документы, но к ним приложить заполненную форму 26.5-1, а также справку об открытии ИП.
  5. Подать заявление установленного образца в ФНС по месту регистрации предпринимателя. Взамен гражданину дадут расписку о получении новых документов.
  6. Приблизительно через 5 дней можно прийти в налоговый орган и получить патент. Для этого потребуется ИНН, СНИЛС и паспорт гражданина.
  7. Взять реквизиты и оплатить полученный патент. Сумма будет рассчитываться в зависимости от продолжительности действия документа, а также от региона проживания гражданина и типа деятельности предпринимателя.

Об оплате патента можно сказать следующее:

  1. Полностью погасить долг необходимо не позже окончания срока действия бумаги. Правило распространяется на патенты, выданные не больше чем на 6 месяцев.
  2. 1/3 стоимости патента необходимо оплатить не позже чем через 3 месяца с момента начала действия документа, остальное — до момента окончания применения ПСН. Актуально для системы, применяемой свыше полугода (включительно).

Обо всем этом должен помнить каждый гражданин, планирующий открыть ИП и применять при ведении своей деятельности патент. Как правило, лучше сразу расплачиваться с задолженностью. Это избавит от лишних проблем и проверок.

Именно так происходит регистрация ИП. Патентная система налогообложения — это то, что значительно облегчает жизнь некоторым предпринимателям. Воспользоваться ей нетрудно. Переход на подобную схему исчисления налогов — дело добровольное. К нему никто не имеет права принуждать. Это вольный выбор некоторых предпринимателей.

О стоимости патентов

А во сколько обойдется тот или иной патент? Еще один вопрос, интересующий часть населения. Ведь всегда важно понимать, насколько целесообразно применение той или иной системы налогообложения.

Сегодня каждый желающий способен сам рассчитать, во сколько ему обойдется патент. Чтобы не вникать во все тонкости и особенности подсчетов рекомендуется воспользоваться специальным сервисом, расположенном на сайте ФНС.

Обнаружить калькулятор стоимости патента можно на странице — patent.nalog.ru/info. Здесь необходимо выбрать:

  • год выдачи патента;
  • продолжительность действия документа;
  • регион проживания гражданина (область, город);
  • тип деятельности;
  • численность работников.

После выставления соответствующих данных достаточно нажать на кнопку «Рассчитать». На экране появится надпись со стоимостью патента, а также с указаниями относительно оплаты документа. Удобно, просто, быстро. Каждый гражданин буквально за несколько минут способен понять, во сколько ему обойдется тот или иной патент, не вникая в нюансы расчета стоимости оного.открыть ип с патентной системой налогообложения

Итоги и заключения

Какие можно сделать выводы? Гражданин в изучаемом случае не должен платить ни один налог. Патентная система налогообложения ИП изначально предусматривает только оплату документа, а также осуществление страховых взносов. И не более того. Этот прием значительно снижает нагрузку как на налоговые органы, так и на предпринимателей.

Патентная система и закон о самозанятости, принятый в России, помогают «выйти из тени» населению, занимающемуся бизнесом самостоятельно, нелегально получая доходы. Ведь ни для кого не секрет, что у ИП зачастую много бумажной волокиты, а также разнообразных взносов и налогов. Поэтому изучаемая система налогообложения идеально подойдет многим фрилансерам.

Регистрация, как уже было сказано, не отнимает много времени. Отсутствие лишней документации и необходимости подавать отчетные документы позволяет даже начинающему бизнесмену опробовать себя в той или иной сфере деятельности. Можно сказать, что после оплаты патента и произведения страховых взносов гражданин имеет полное право спать спокойно — он больше не будет в долгу перед государством и налоговыми органами. Открыть ИП с патентной системой налогообложения проще, чем кажется.

fb.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.