От уплаты земельного налога освобождаются


Многим физическим и юридическим лицам приходится уплачивать земельный налог. Но есть некоторые категории лиц, которые такого обязательства не имеют.

Рассмотрим, кто может быть освобожден от уплаты данного налога в Российской Федерации в 2019 году.
Если лицо является владельцем земельного участка на территории Российской Федерации, ему придется платить земельный налог.

Такой платеж производится не только гражданами, в чьей собственности находится объект, но и лица, что пользуются участком на постоянной основе или на праве пожизненного наследуемого владения. Это основное отличие налога на землю от налога на имущество.

Но есть несколько категорий лиц, которые освобождаются от уплаты земельного налога. У кого же есть такое право? Рассмотрим подробно.

Общие моменты

Все граждане России являются налогоплательщиками нескольких видов налогов. Они должны платить налог с полученной прибыли (НДФЛ), налог на транспорт, на землю, на имущество и др.

Но есть некоторые лица, которые являются льготниками, и могут частично или полностью избежать уплаты налога.


Необходимые термины

Земельным налогом называют платеж, что определяется с учетом облагаемой налогом кадастровой стоимости земельного участка.

Такая сумма определяется Налогово-таможенным департаментом с учетом полученной информации от органа местного самоуправления.

Налог на землю — региональный. Его перечисляют в полном объеме в бюджет единицы местного самоуправления.

Размер ставки земельного налога — 0,1 — 2,5% от стоимости налогообложения земель в год. Если земля используется при производстве сельхозпродукции, тогда ставка — 0,1-2,0%.

Размер ставки должен устанавливаться органом местного самоуправления до 31 января. Возможно установление дифференцированного показателя с учетом ценовой зоны в установленных законодательством Российской Федерации рамках.

Данные об установленном налоге должны быть предоставлены до 1 февраля. Иначе величина налога будет исчисляться Налогово-таможенным департаментом по предыдущим данным, что были предоставлены в прошлом году.

Главное требование для налогообложения — участок должен находиться на территории, с которой решено взимать платеж.

Расчеты осуществляются с базы налога, которая равна кадастровой цене земли по состоянию на начало года.

За что платится

Земельный налог платят собственники участков, а также землепользователи. То есть, если у вас в собственности есть земля, тогда придется за нее платить. Нет такого обязательства у инвесторов и арендаторов.


В отношении земли, что упоминается нормативным актом об охране природы (заказника, зон с ограниченным пользованием и т. п.), налог платится в размере 50% от устанавливаемой ставки.

Нормативная база

Информация о земельном налоге содержится в налоговом кодексе (гл. 31). При рассмотрении вопроса обложения налогом земельных участков стоит ссылаться также на законы регионального уровня.

Ведь государство дает право местным властям устанавливать льготы для некоторых категорий лиц по своему усмотрению. Главное, чтобы при этом не были нарушены федеральные нормы.

Кто освобождается от уплаты земельного налога в России

Перечень лиц, которые могут не уплачивать земельный налог, есть в ст. 395 Налогового кодекса.

Это касается лиц, что арендуют земельные участки, используют их на безвозмездной основе или вправе воспользоваться льготой.

Лица, обязанные уплачивать

Налогоплательщиками земельного налога считаются компании и граждане, которые владеют земельными участками на правах собственников, постоянного использования или пожизненного наследуемого владения.

Если у таких лиц земля находится во владении на другом основании (по соглашению аренды, в безвозмездном использовании определенный период), тогда платеж не производится.

Право на объект можно подтвердить свидетельствами о госрегистрации прав, госактами на право использования участками, актами о предоставлении земель, иными справками, что были получены физлицами и компаниями.

Плательщикам земельного налога являются:


  • владельцы земельного участка;
  • пользователи земли, если она не переоформлена в соответствии с Законом о земельной реформе;
  • застройщики, если есть обременение правами застройки;
  • пользовладелец, если есть соответствующее обременение;
  • лица, что вправе пользоваться участком, если отведено муниципальную или государственную недвижимость для добычи полезных ископаемых.

Государство будет платить налог на землю, которую возвращают, заменяют, компенсируют. Платится и с земель компенсированных, но никем не взятых в использование.

На кого действует льгота

Порядок использования льгот расписан в законодательных документах. Льготами можно воспользоваться только в том случае, если землю используют для ведения традиционного образа жизни и промыслов.

На 10 тыс. рублей могут уменьшить сумму платежа лица, что отражены в ст. 391 НК. Но учтите, что положенная льгота не будет применена автоматически.

Сначала стоит подготовить ряд справок и подать их в уполномоченный орган. Льготами по уплате земельного налога могут воспользоваться и юридические лица, которые заняты деятельностью, связанной с народными художественными промыслами.

Освобождены ли пенсионеры от уплаты земельного налога? В законодательстве федерального уровня нет положений, которыми устанавливалось бы право на льготу пенсионерам.

Но такое право может устанавливаться местными властями. На региональном уровне устанавливаются льготы, которые предполагают полное освобождение от перечисления суммы налога.


Могут также устанавливать конкретную сумму, которую лица могут не платить. Физические лица не могут вовсе не платить налог. Но вот уменьшить его размер — вполне.

К примеру, в Москве граждане могут использовать вычет, величина которого составляет 1 млн. рублей. Такая возможность есть у инвалидов, многодетных семей, чернобыльцев и т. д.

Условия, которые стоит выполнить, чтобы получить льготу по уплате налога на землю:

Лица должны считаться землепользователями или землевладельцами В соответствии со ст. 10 Закона о земельном налоге
Участок должен использоваться для застройки или как приусадебный участок Что находится в составе доходной сельскохозяйственной земли
На участке должно располагаться сооружение
Лицо, что является землепользователем или землевладельцем Проживает в доме, что находится на участке, и данные о нем вносились в регистры народонаселения

Кто не подлежит налогообложению по Налоговому кодексу

Чтобы уточнить данную информацию, стоит обратиться к налоговому кодексу. Можно также проконсультироваться в отделении ФНС, где скажут, установлены ли дополнительные льготы в определенном регионе.

Обычно необходимые сведения представлены на стендах в офисах. Налог на землю стоит платить за все участки, кроме:


Тех, на которых законодательство запрещает Вести хозяйственную деятельность
Участков, что относятся к зонам специального режима заповедников Постоянного места обитания
Участков, которые относятся к строениям дипломатического и консульского представительства Иностранного государства или к их частям
Участков, что являются объектами пользования иностранных государств Или международных организаций в соответствии с соглашением, что заключено между Правительством республик и иностранными государствами
Участков, на которых располагается церковь Или молитвенный дом прихода
Земель муниципального органа Что находятся на административных территориях органа местного самоуправления (кроме случаев, когда такая земля используется лицом, чье землепользование не переоформлялось в соответствии с требованиями Закона о земельной реформе, или такой участок обременен правами застройки или правом пользования)
Участков под публичным водоемом или дорогой Что находится в публичном пользовании
Участков, которыми пользуются международные военные штаб-квартиры
Участков, что являются собственностью государства И имеют целевое назначение для общественного строения
Земель, что имеют целевое назначение общего использования К примеру, земля кладбища

Для физических лиц

О льготных категориях граждан упоминается в НК России. К ним относятся:

  1. Герой СССР и России.
  2. Кавалер ордена Славы.
  3. Лицо, что имеет 1, 2 группу инвалидности.
  4. Лицо, которое является инвалидом с детства.
  5. Ветеран и инвалид ВОВ и участник боевых действий.
  6. Лицо, которое пострадало от радиации.
  7. Лицо, что участвовало в ядерных испытаниях и ликвидировало ядерные аварии.
  8. Лицо, что имеет лучевую болезнь.

В федеральных нормах прописаны категории лиц, которые не обязаны платить налог. Льготниками являются представители малочисленных коренных народов Севера, Сибири, дальнего Востока, их общин.

Видео: налог на землю и квартиру



Приведем пример льгот по уплате налога на землю, что установлены региональными властями г. Кемерово.

Совсем не придется перечислять средства в отношении земель:

Некоммерческих объединений граждан Садоводческих, огороднических и дачных
Компания Что утилизируют взрывчатые вещества
Граждан Что получают страховые и социальные пенсии, если на участке находится индивидуальный дом, гараж, коллективное овощехранилище

Половину от суммы налогового платежа платят граждане, что имеют земли:

  • в санитарно-защитной зоне промышленного предприятия;
  • под частными строениями, что находятся на определенных улицах;
  • предназначены для размещения частного дома, гаража (председателя).

Такое же право есть у:

  • одиноких граждан, которые имеют доход, составляющий менее 0,5 прожиточного минимума;
  • детей-сирот, детей и опекунов, что живут вместе;
  • неполных семей;
  • реабилитированных лиц, что подвержены политическим репрессиям;
  • многодетных семей, если дети не достигли совершеннолетия;
  • семей, что имеют ребенка с инвалидностью.

До 70% могут сэкономить управляющие организации технических парков, что были включены в соответствующий реестр.

Для юридических лиц

В законодательстве есть полный перечень компаний, которые могут не платить налог на землю. Данный список является закрытым. Но местные органы могут его дополнять по своему смотрению.

Какие организации освобождены от уплаты земельного налога:

  1. Организация уголовной исполнительной системы.
  2. Компания, которая имеет в собственности участки, на которых расположены автомобильные дороги.
  3. Религиозная организация, но если земельный участок используют исключительно по назначению или в целях благотворительности.
  4. Организация инвалидов.
  5. Компания, основная деятельность которой связана с производством и продажей изделий традиционного художественного промысла.
  6. Компания, что является резидентом особой экономической зоны.
  7. Управляющая компания в центре «Сколково».
  8. Судостроительное предприятие, что находится в пределах особой экономической зоны.
  9. Общественная организация, которая имеет в штате больше 80% инвалидов, и земельный участок использован в деятельности, предусмотренной уставом.

В полной мере освобождаются от перечисления налога субъекты, которые считаются специальными. Имеются в виду те субъекты, что выполняют ряд управленческих функций.


Это касается органов госвластей и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений, государственных научных центров России.

Но в законодательстве есть условие — земля должна использоваться для выполнения соответствующих функций.

Как видите, далеко не все компании и граждане обязаны уплачивать земельный налог. Если вы не относитесь к льготникам согласно законодательным нормам России, выясните, не установлено ли дополнительных льгот региональными властями.

Для этого достаточно позвонить или явиться в отделение территориального налогового органа.

Если получить освобождение от уплаты налога не удается, тогда изучите положения, которые регулируют правила расчета платежа и порядок перечисления суммы.

jurist-protect.ru

Как определить, кто не платит земельный налог в России

Налоговое бремя с каждым годом возрастает, учитывая, что налог платится с кадастровой стоимости, которая регулярно пересматривается и достаточно часто соотносится с рыночной. Налогоплательщики при исчислении налога не должны забывать, что предусмотрены определенные льготы. Их перечень не является широким, однако о них нужно знать.

Налоговые льготы, которыми предусмотрено освобождение от уплаты земельного налога, закреплены как Налоговым кодексом, так и местным законодательством.


Так, чтобы проверить, имеется ли обязанность по уплате налога или нет, необходимо обратиться к статье 395 Налогового кодекса. Как правило, федеральным законодательством предоставлены льготы в отношении особых субъектов, к которым налогоплательщики в основной своей массе обычно не относятся. Рассмотрим круг лиц, которые освобождены от уплаты налога.

Кто освобожден от уплаты земельного налога на федеральном уровне

В указанном списке по физическим лицам предусмотрена только одна категория льготников – это коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, их общины. Льгота предоставляется не по всем земельным участкам, а по тем, которые используются для ведения традиционного образа жизни, промысла.

Также следует учесть, что льгота предусмотрена Налоговым кодексом и в отношении отдельных категорий физических лиц (ст. 391 Налогового кодекса). Так, при расчете налога его база может быть уменьшена на сумму 10 тысяч рублей для отдельных категорий граждан (инвалиды, чернобыльцы и др.).

Учитывая высокую кадастровую стоимость земельных участков, применение указанной льготы не окажет серьезного влияния на размер налога, тем не менее указанная льгота существует. И при получении налогового уведомления на уплату налога физическим лицам следует уточнить, была ли применена льгота. Важно помнить, что для подтверждения льготы налоговому органу необходимо представить необходимые документы, поскольку автоматически она не применяется.

Остальные льготы относятся к юридическим лицам, выполняющим специальные функции. И только к тем земельным участкам, которые используются для их выполнения. Имеются в виду:

— учреждения;

— земельные участки, занятые государственными автомобильными дорогами;

— народные художественные промыслы.

Отдельно можно указать, что от уплаты земельного налога освобождены общественные организации инвалидов. Условием предоставления льготы является то, что количество инвалидов такой организации должно составлять не менее 80 процентов.

Также льгота может быть предоставлена организациям, чей уставный капитал сформирован вкладами указанных организаций. Однако в законодательстве предусмотрены дополнительные условия – численность инвалидов не менее половины от общего числа, а их фонд оплаты должен составлять 25 процентов и выше. Льгота не может быть применена в том случае, если такими обществами производятся определенные виды товаров (по утвержденному перечню), а также выполняются работы и оказываются услуги.

Кроме того, не платят земельный налог и резиденты особых экономических зон. При этом предоставление им льготы ограничено определенными сроками.

Так, освобождены от уплаты налога:

— резиденты особой экономической зоны (на пять лет);

— судостроительные организации (на десять лет);

— резиденты свободной экономической зоны (на три года).

Кто освобожден от уплаты земельного налога на местном уровне

Возможность предоставления льгот по земельному налогу предусмотрена местным законодательством (на уровне принимаемых актов муниципальных образований). Льгота возможна не только в виде полного освобождения от уплаты налога обозначенного круга налогоплательщиков, но также и в виде определения суммы, которая не будет облагаться земельным налогом.

Рассмотрим основные виды льгот по уплате земельного налога, предоставленных законом города Москвы.

Полностью освобождены от уплаты земельного налога так называемые специальные субъекты, которые в основе своей деятельности выполняют определенные управленческие функции, а именно органы государственной власти и местного самоуправления, автономные, бюджетные и казенные учреждения, государственные научные центры РФ и другие. При этом в норме закреплена необходимость того, чтобы льготируемые земельные участки использовались для выполнения возложенных функций.

Льгота для организаций, привлекающих труд инвалидов, также включена в местный закон. Вместе с тем ее положения более благоприятны для налогоплательщиков, поскольку общее количество инвалидов в сравнении с федеральной нормой снижено и составляет 50 процентов. С другой стороны норма конкретизирована и указано, что при подсчете количества инвалидов те лица, которые работают по совместительству или привлекаются не по трудовым договорам, не учитываются.

Если земельный участок сдается в аренду, то применение льготы не предусмотрено.

Что касается физических лиц, то они, как правило, полностью не подлежат освобождению от уплаты земельного налога. Вместе с тем при расчете налогов база может быть скорректирована в сторону уменьшения. Например, в законе города Москвы по земельным участкам предоставляется вычет в размере миллиона рублей особым категориям, таким как инвалиды, многодетные семьи, чернобыльцы и другие.

Как видим, перечень льгот на уровне города Москвы не является достаточно широким, как правило, они относятся к определенным видам организаций. Вместе с тем, налогоплательщикам рекомендуется обращаться к редакциям законов тех регионов, где расположены земельные участки, для уточнения существующих льгот.

glavkniga.ru

Полное освобождение от уплаты ЗН

В соответствии с НК РФ от уплаты земельного налога полностью освобождаются следующие категории граждан:

Полное освобождение от уплаты земельного налога

Полный перечень н/п, освобождаемых от уплаты ЗН, приведен в ст. 395 НК РФ.

Уменьшение базы для уплаты налога на установленную НК РФ величину

Согласно НК РФ база (стоимость з/у) по ЗН для определенных налогоплательщиков может быть уменьшена на 10 000 руб. Данная льгота действует только в отношении одного з/у, расположенного в одном муниципальном образовании.

Уменьшить базу по земельного налога на 10 000 руб. могут:

  • Ветераны и инвалиды ВОВ и иных боевых действий;
  • Граждане, пострадавшие (также получившие и перенесшие лучевую болезнь) при авариях на атомных и ядерных объектах, испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
  • Инвалиды первых двух групп инвалидности, включая инвалидов с детства;
  • Герои СССР и РФ, полные кавалеры ордена Славы

Для того, чтобы получить данную льготу в инспекцию необходимо сдать документы ее подтверждающие. Сделать это необходимо до 1 февраля. В случае, если документы в указанный срок представлены не будут начисление налога будет производиться без учета льготы.

Местные преференции

Актами местных властей могут устанавливаться отдельные льготы определенным категориям плательщиков.

Узнать, какие преференции установлены в определенном регионе можно воспользовавшись сервисом ФНС

Местные преференции

Для того, что получить данные о действующих льготах в поле «Вид налога» необходимо выбрать соответствующий налог, затем указать период (за какой год заявляется льгота) и муниципальное образование.

Например, на 2015 год льготы по ЗН в г. Москве установлены Законом № 74 от 24.11.2004г.

Местные преференции

Согласно вышеуказанному правовому акту от уплаты земельного налога освобождаются Герои СССР и соцтруда, кавалеры ордена славы в отношении одного участка, кроме тех, что сдаются в аренду.

Уменьшить на один миллион рублей налоговую базу (стоимость участка) могут инвалиды первой и второй группы, ветераны и инвалиды войны, лица участвовавшие или пострадавшие (в том числе перенесшие лучевую болезнь) от аварий на атомных и ядерных объектах и вследствие испытаний ядерного и термоядерного оружия, многодетные семьи.

Льгота в один миллион применяется вместе с федеральной льготой в сумме 10 тыс. руб.

Для того чтобы подтвердить свое право на преференцию в налоговый органе необходимо представить соответствующие бумаги. Если льгота сразу не будет заявлена подтвердить ее и соответственно пересчитать налог можно будет за три года.

Решение о возврате переплаты принимается налоговым органом в течение 10 дней с момента сдачи бумаг в Инспекцию, а возврат средств осуществляется в течение месяца с даты вынесения данного решения.

law03.ru

Кто освобождается от уплаты земельного налога по НК РФ

Порядок расчета земельного налога, круг налогоплательщиков, сроки и правила уплаты, льготы и прочие моменты регулируются главой 31 НК. Перед начислением платежей следует внимательно ознакомиться с перечнем льготных категорий, чтобы не переплачивать государству в тех случаях, когда можно законно сэкономить деньги. Ведь при расчете налога с земли во внимание принимается кадастровая стоимость, величина которой зачастую приближается к рыночной, что ведет к уплате в бюджет не копеек, а достаточно крупных сумм.

Обратите внимание! Помимо Налогового Кодекса определять, кто освобожден от налога на землю вправе также местные органы власти, так как этот вид налоговых обязательств относится к местному, а не федеральному или региональному уровню.

Кто освобожден от уплаты земельного налога по ст. 395 НК:

  • Учреждения и организации УИС по земельным участкам, непосредственно использующимся для выполнения рабочих функций.
  • Организации в части земель под государственными автодорогами общего назначения.
  • Религиозные объединения в части земель под зданиями благотворительного/религиозного назначения.
  • Общественные организации с численностью инвалидов минимум в 80 % или при выполнении других условий по п.5 ст. 385.
  • Компании, работающие в области художественных народных промыслов.
  • Физлица и их общины из числа коренных народов Севера, Дальнего Востока и Сибири, отличающихся признанной малочисленностью.
  • Резиденты ОЭЗ, кроме судостроительных предприятий, по землям сроком в 5 лет.
  • Управляющие компании-участники федерального проекта &Сколково&.
  • Судостроительные предприятия- резиденты ОЭЗ промышленно-производственного назначения по землям сроком в 10 лет.
  • Резиденты СЭЗ по землям сроком в 3 года.

Важно! По вышеперечисленным категориям льготы представляются только в отношении тех земель, которые используются непосредственно для выполнения рабочей деятельности.

А кто еще освобождается от земельного налога из физических лиц, кроме поименованных в ст. 395? В п. 5 ст. 391 НК предусмотрена возможность уменьшения налоговой базы на 10 000 руб. по городам – Москва, Санкт-Петербург и Севастополь в том числе для следующих налогоплательщиков:

  1. Инвалиды с 1 или 2 группой.
  2. Герои СССР/РФ, полные кавалеры ордена Славы.
  3. Инвалиды с детства.
  4. Инвалиды и ветераны ВОВ.
  5. Инвалиды и ветераны различных боевых действий.
  6. Прочие налогоплательщики.

Освобождение от земельного налога бюджетных учреждений

По общим правилам бюджетные учреждения не освобождаются от уплаты земельного налога, если иное не предусмотрено ст. 395 НК. При этом по решению местных властей могут вводиться в действие налоговые льготы по земельному налогу при предоставлении налогоплательщиками соответствующей документации, подтверждающей законное право на применение льготы. Также местными органами власти может устанавливаться размер необлагаемой суммы и ставок налога, доля необлагаемой площади и прочие послабления. Для точного ознакомления следует изучить местные нормативно-правовые акты на сервисе ФНС.

calypsocompany.ru

Полное освобождение от налога

В отношении абсолютного освобождения от налоговых отчислений законодательство более лояльно к разного рода организациям, нежели к физическим лицам. Право на освобождение от рассматриваемого отчисления сохраняется за:

  • структурами, подконтрольными уголовно-исполнительному ведомству;
  • владельцами участков, по территории которых проходят автодороги;
  • организациями, специализирующимися на производстве и дальнейшей продаже товаров, относящихся к категории национальных художественных промыслов;
  • религиозными общинами;
  • компаниями, входящими в состав центра «Сколково»;
  • организациями инвалидов;
  • судостроительными организациями, ведущими деятельность на территории экономических зон со специальными условиями;
  • организациями-резидентами ОЭЗ.

Что касается физических лиц, полностью от обязанности уплаты налогов могут освобождаться только представители малочисленных коренных групп населения Дальнего Востока, Сибири и Севера и лишь при условиях, что эксплуатируемые ими участки применяются для сохранения традиционного уклада жизни народа и промыслов, характерных для их жизнедеятельности.

То есть, к примеру, если коренной житель Чукотки будет заниматься на своем участке разведением северных оленей, его могут освободить от уплаты налога. В случае же если он решит эксплуатировать землю для других целей, нехарактерных для его народности, налог на землю уплачивать придется.

Льготы по земельному налогу

По закону у ряда категорий граждан есть возможность получения «скидки» в размере 10000 рублей от стоимости участка. Эта сумма вычитается из цены участка при определении размера налогового отчисления.

Таблица. Кому положены льготы

Категория граждан Примечание
Ветераны боевых действий Для этих граждан расчет налога ведется так: из кадастровой цены земельного участка вычитается 10000 рублей, после чего полученный остаток умножается на актуальную для региона ставку. Также из стартовой цены участка может быть вычтена другая сумма, если это предусмотрено местным законодательством. В случае если участок стоит менее 10000 рублей, ветеран освобождается от обязательств по уплате налога.
Герои СССР и России
Инвалиды с детства Льгота положена инвалидам III группы. Людям с I и II группами льготы положены, если они получили свой статус до 2004 г. Право льготного налогообложения распространяется исключительно на один участок. Также возможно получение льгот, предусмотренных местными властями. Этот момент следует уточнять отдельно.
Кавалеры ордена Славы
Пациенты с лучевой болезнью
Люди, ставшие инвалидами в ходе работы на ядерных установках
Граждане, имеющие право на получение льгот за принятие участия в работах на Семипалатинском полигоне, Чернобыльской атомной электростанции, объединении «Маяк»
Граждане, бывшие задействованными в устранении аварий на разного рода ядерных установках, участники испытаний различного ядерного оружия

Пример использования льготы

Важно понимать, что упомянутые ранее 10000 рублей не являются «скидкой», применяющейся к земельному налогу в целом. Эта сумма — составляющая формулы, которая будет отдельно рассмотрена в следующем примере.

Физическое лицо владеет участком с кадастровой стоимостью 100000 рублей. При актуальной ставке в 0,3% ему пришлось бы платить 300 рублей налога ежегодно.

С учетом скидки в 10000 рублей, расчетная кадастровая стоимость рассматриваемого земельного участка составит 90000 рублей. Величина налогового отчисления соответствующим образом уменьшится до 270 рублей. При рассмотрении перерасчета для участков с более существенной стоимостью экономия становится заметно ощутимее.

Как оформить льготу?

Чтобы получить льготу, налогоплательщику нужно обратиться в местное отделение налоговой инспекции с документом, подтверждающим наличие у заявителя прав на уменьшение налоговой базы. К примеру, инвалиду нужно представить справку, свидетельствующую о наличии у него группы инвалидности.

При появлении любого рода вопросов в отношении получения налоговых льгот, необходимо обращаться в представительство муниципального образования по месту расположения земельного участка либо в отделение налоговой инспекции. Порядок расчета может отличаться в разных субъектах РФ, поэтому данные вопросы следует уточнять в индивидуальном порядке.

Земельный кодекс РФ. Скачать бесплатно

Земельный кодекс РФ

Можно ли вернуть переплату за прошедший период?

По закону за налогоплательщиком, располагающим правом на снижение налоговой базы, есть право получения компенсации за срок в 3 года с даты появления права на льготу. Излишне уплаченные средства будут возвращены либо зачтены в пользу следующих отчетных периодов.

Для использования этого права, налогоплательщику нужно обратиться в местное отделение налоговой инспекции с письменным заявлением. На его подачу у налогоплательщика остается 3 года с момента переплаты.

Уполномоченный сотрудник налоговой инспекции рассмотрит заявление в течение 10 дней с момента его подачи. Непосредственно переплата будет возвращена на протяжении месяца.

Заявление на предоставление льготы. Скачать бесплатно

Заявление на предоставление льготы

law-world.ru

Кто устанавливает льготы?

Законодательством льготы по земельному налогу регулируются местными администрациями. При этом земельный налог — составляющая доходов местного бюджета. То есть устанавливается, как сам налог, так и льготы по нему органами самоуправления на местах, муниципалитетами, поселковыми советами и т.д. Регулируется налог, уплата, освобождение, льготы, местными законодательными и нормативными актами (НК, статья 15).

Что такое и зачем нужны коды?

Коды в данном случае служат для классификации лиц, уплачивающих налог и имеющих льготы. Используется он для упрощения заполнения декларации по земельному налогу. Представляют собой набор цифр. Код указывает на то, кому положена льгота, на какое имущество она предоставлена, и содержит ссылку на соответствующую статью НК.

Ниже вы видите полную таблицу кодов:

Коды налоговых льгот Наименование льготы Основание
3021000 Налоговые льготы, предоставляемые на федеральном уровне Глава 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации
3021100 Налоговые льготы, предусматривающие освобождение от налогообложения Статья 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021110 Организации
и учреждения уголовно-исполнитепьной системы Министерства юстиции
Российской Федерации — в отношении земельных участков, предоставленных
для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и
учреждения функций
Пункт 1 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021120 Организации — в отношении земельные участков,
занятых государственными автомобильным и дорогами общего пользования
Пункт 2 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021130 Организации — в
отношении земельные участков, непосредственно занятые объектами
мобилизационного назначения и (или) мобилизационными мощностями,
законсервированными и (или) не используемыми в производстве
Пункт 3 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021140 Организации
в отношении земельные участков, занятым всеми видами мобилизационных
запасов (резервов) и другим имуществом мобилизационного назначения,
отнесенным к создаваемым по решениям органов государственном власти
страховым запасам
Пункт 3 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021150 Организации
в отношении земельные участков, занятым испьгательными полигонами,
снаряжательными базами, аэродромами, объектами едином системы
организации воздушного движения. отнесенными в соответствие с
законодательством к объектам особого назначения
Пункт 3 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021160 Религиозные
организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на
которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и
благотворительного назначения
Пункт 4 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021170 Общероссийские
общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы
общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их
законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении
земельным участков, используемых для осуществления уставной деятельности
Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021180 Организации,
уставный капитал которых полностью состоит из вкладов, указанных
общероссийских общественным организаций инвалидов, если среднесписочная
численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50
процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в
отношении земельных участков, используемых ими для
производства и (или) реализации товаров (за исключением
подакцизных товаров, минерального сырья и иных
полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому
Правительством Российской Федйрации по согласованию с общероссийскими
общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением
брокерских и иных посреднических услуг)
Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021190 Учреждения,
единнственными собственниками имущества которых являются указанные
общероссийские общественные организации инвалидов, —в отношении
земельных участков, используемых ими для достижения образовательных,
культурных, лечебно-оздоровительных ,
физкультурно-спортивных, научных, информационных и
иных целей социальной защиты и реабилитации
инвалидов, а также для оказания правовой иной помощи
инвалидам, детям-инвалидам и их родителям
Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021191 Организации
народные художественных промыслов— в отношени земельных участков,
находящихся в местах традиционного бтования народных художетвенных
промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных
художественных промыслов
Пункт 6 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021192 Физические
лица,относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и
Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов —в
отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития
их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов
Пункт 7 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021193 Научные
организации Российской академии наук. Российской академии медицинских
наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской
академии образования, Российской академии архитектуры и строительных
наук, Российской академии художеств— в отношении земельные участнов, находящихся под зданиями и
сооружениями, используемых ими целях  научной (научно-исследоваткльской) деятельности
Пункт 8 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021194 Организации—
резиденты особой экономической зоны сроком на 5 лет с момента
возникновения права собственности на земельный участок, предоставленный
резиденту особой экономической зоны (данная льгота применяется в
соответствии с Федеральным закон он от 22 июля 2005 г. №117-ФЗ «О
внесении измкекний в некоторые законодательные акты в связи с принятием
Федерального закона «об особых экономических зонах в Российской
Федерации (Собрание
законодательства Российской Федерации, 2005, № 30, ст. 3128) начиная с
1 января 2006 года)
Пункт 9 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021200 Налоговые льготы, уменьшающие величие
налоговой базы, предоставленные в виде не облагаемой налогом суммы
Пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса
Российской Федерации
3021210 Герои Советского Союза, Герои Российской
Федерации, полные кавалеры ордена Славы
Подпункт 1 пункта 5 статьи 391 Налогового
кодекса Российской Федерации
3021220 Инвалиды, имеющее III степень ограничения
способности к трудовой деятельности, а так же лица. которые имеют I и
II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без
вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой
деятельности
Подпункт 2 пункта 5 статьи 391 Налогового
кодекса Российской Федерации
3021230 Инвалиды с детства Подпункт 3 пункта 5 статьи 391 Налогового
кодекса Российской Федерации
3021340 Ветераны и инвалиды Великой Отечественной
войны, а также ветераны и инвалиды боевые действий
Подпункт 4 пункта 5 статьи 391 Налогового
кодекса Российской Федерации
3021250 Физические лица. имеющие право на получение
социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от
15 мая 1991 г. № 1244-1 «0 социальной защите граждан, подвергшихся
воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»
(Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного
Совета РСФСР, 1991, №21, ст.699, Ведомости Съезда
народных депутатов и Верховного Совета Росистой
Федерации, 1992, №32, ст. 18б1) (в редакцин Закона
Российской Федерации от 18 июня 1992 г. №3061-1),
в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября
1993 г. № 175-ФЗ «0 социальной защите граждан
Российской Федерации, подвергшихся воздействие
радиации вследствие аварии в 1957 году на
производственном объединении «Мянк» и сбросов
радиоактивные отходов в реку Теча» (Собрание
законодательства Российской Фвдерации, 1993, №48,
ст. 5850; 2000, №33, ст. 3348; 2004, №35, ст.3607) и в соответствии с
Федеральным: законом от 10 января 2002 г.  № 2-ФЗ «О социальные
гарантиях гражданам,
подвергшимся радиационному воздействию вследствие
ядерный испытаний на Семипалатинском полигоне»
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2002,
№ 2, ст. 128ж 2004, №12, ст. 1035; №35, ст.3607)
Подпункт 5 пункта 5 статьи 391 Налогового
кодекса Российской Федерации
3021260 Физические лица, принимавшие в составе
подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях
ядерного и термоядерного оружия, ликвиаации аварий ядерных установок на
средствах вооружения и военных объектах
Подпункт 6 пункта 5 статьи 391 Налогового
кодекса Российской Федерации
3021270 Физические
лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами
в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами
ядерных установок, включав ядерное оружие и космическую технику
Подпункт 7
пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации
3022000 Льготы по земельному налогу, устнаеливаемые
нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных
образований (законами городов федерального значения Москвы и
Санкт-Петербурга)
Пункт 2 статьи 387 Налогового Кодекса
Российской Федерации
3022100 Льготы по земельному налогу, предоставляемые
в виде не облагаемой налогом суммы
Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса
Российской Федерации
3022200 Льготы по земельному налогу, уменьшающие
исчисленную сумму налога и (или) в виде снижения налоговой ставки
Пункт 2 статьи 387 Налогового Кодекса
Российской Федерации
3022300 Льготы по земельному налогу в виде
необлагаемой площади земельного участка
Пункт 2 статьи 337 Налогового Кодекса
Российской Федерации
3022400 Льготы по земельному налогу в виде
освобождения от налогообложения
Пункт 2 статьи 387 Налогового Кодекса
Российской Федерации
3029000 Льготы (освобождение) по земельному налогу,
предусмотренные международными договорами Российский Федерации
Статья 7 Налогового кодекса Российской
Федерации

Полностью освобождается

Полностью освобожденыФедеральным законодательством установлено, что от уплаты земельного налога полностью освобождается ряд организаций и граждан. К организациям, не выплачивающим данный вид налог, относятся:

  • заповедники, как национальные, так и местного значения, ботанические сады;
  • предприятия и организации, которые занимаются народным промыслом, как художественным, так и традиционным, расположенные в местах компактного проживания малых народов, в первую очередь на Крайнем Севере;
  • научные организации, включая учебные и опытные хозяйства, а так же исследовательские, которые заняты выведением новых культур, как сельскохозяйственных, так и лесохозяйственных;
  • учреждения и организации, которые относятся у социальной сфере и сфере культуры, образование, здравоохранение, кинематография и т. д.
  • религиозные организации;
  • организации, принадлежащие Российским Академиям наук, медицинской, образования и т. д;
  • вузы;
  • предприятия с преобладающей государственной собственностью, в том числе и унитарные.

К числу граждан, которые освобождены от уплаты земельного налога, относятся:

  • Герои России и СССР, Соц. Труда, полные кавалеры орденов Трудовой Славы и Славы;
  • участники ВОВ, лица, к ним приравненные;
  • чернобыльцы, другие пострадавшие от радиационных катастроф и испытаний;
  • граждане, которые организуют крестьянское хозяйство впервые. Они освобождаются от уплаты на пять лет;
  • лица, которые занимаются народными промыслами.

Федеральные и местные

Федеральные и местныеЗемельный налог, как мы уже говорили, относится к категории местных налогов. Иначе говоря, устанавливается местными органами и вводится в действие собственными нормативными актами. Так же освобождение от налога, льготы по нему устанавливают региональные органы. Российским законодательством определяется только категория льготников федерального уровня.

Например, инвалиды 1-й и 2-й групп отнесены к льготникам федерального уровня. В отношении их местными органами льготы или освобождение только конкретизируется и вводится в действие соответствующим актом.

Инвалиды

Инвалиды не относятся к категории граждан, которые полностью освобождаются от уплаты налога на федеральном уровне. Однако инвалидам детства и первой группы, безусловно, предусмотрена налоговая льгота в размере 10000 рублей. В отношении инвалидов второй группы решение принимает местный орган управления. Надо учесть, что льгота может быть предоставлена только для одного участка, который находится в собственности инвалида.

Для того чтобы оформить льготу нужно подать заявление в налоговую службу, расположенную на той территории, где находится участок. Заявление должно быть написано по установленной форме. В заявлении указывается номер налоговой, от кого заявление, ИНН заявителя. Далее в тексте излагается просьба предоставить льготу по такому то налогу, в нашем случае, земельному, и основания для получения льготы. К заявлению прилагаются копии документов, служащих основанием для получения, например, копия справок ВТЭК. Обязательно в заявлении прописывается вид инвалидности, адрес участка.

Заявление предоставляется лично или через уполномоченного представителя инвалида. Если заявление подает представитель, то он должен иметь нотариально заверенную доверенность от заявителя.

Инвалидность назначается, обычно, на определенный срок. Очень редко – пожизненно, в основном, 1-я группа – 2 года, 2-я – год. По истечению срока нужно проходить переосвидетельствование. Если инвалидность подтверждается, то можно продлевать и льготу.

Ветераны труда

Ветераны трудаВ России существуют два звания — Ветеран труда: Ветеран труда РФ и Ветеран труда, например, республики Татарстан. В российском законодательстве определено предоставление льгот по налогообложению только для ветеранов РФ.

Для ветеранов областей, краев, автономных республик льготы устанавливают местные органы. При этом исходить они должны из установленных федеральных норм и при предоставлении льгот Ветеранам труда РФ не вправе уменьшать или отменять установленную для них льготу. В этом случае можно только увеличивать федеральные льготы или предоставлять дополнительные.

Льгота по земельному налогу для Ветеранов труда ничем не отличается от аналогичной льготы для инвалидов. Так же уменьшение составляет не менее 10000 рублей. Так же льгота предоставляется только на один участок, который находится в собственности ветерана. Поэтому при оформлении льготы, если в собственности есть несколько участок земли, приходится выбирать, на который будет устанавливаться льгота.

Желающему получить земельную льготу нужно самому или через своего представителя обратиться в налоговую службу. Заполнить заявление по установленной форме, указав основание для получения льготы. Звание Ветерана труда присваивается бессрочно, поэтому и льгота предоставляется на неопределенный срок. Прекратить ее действие, расширить — это компетенция федеральных и местных органов управления.

Многодетные семьи

Многодетным семьямЗаконодательство РФ не устанавливает многодетным семьям никаких льгот по земельному налогу. Освобождение или предоставление льгот по нему целиком отнесено в ведение местных органов.

К тому же в российском законодательстве установлена только понятие, какая именно семья может считаться многодетной. Такой семьей признается семья, в которой есть не менее 3-х несовершеннолетних детей. Регионы вправе в зависимости от местных условий сами определять, какая именно семья в данной местности будет считаться многодетной, не нарушая при этом норму российского законодательства.

При оформлении земельной льготы нужно выяснить, относится ли ваша семья к многодетным по нормам данного региона. Где то многодетной будет семья, где растут 3 ребенка, где то — не менее — 4-х. После этого нужно поинтересоваться в местной налоговой службе льготами. В некоторых регионах многодетная семья может быть полностью освобождена от земельного налога, в некоторых — частично.

Затем пишется заявление в налоговую службу по установленной форме, указав основание для получения льготы. Какие именно документы должны быть приложены к заявлению можно уточнить в налоговой службе. Ответственность за неуплату земельного налога описана здесь.

Как и куда сообщить?

Для получения налоговых льгот необходимо обращаться в территориальную налоговую службу, которая расположена либо по месту жительства льготника, либо на территории, где расположено его имущество.

Заключение

Земельный налог относится к местным налогам. Однако некоторые предприятия, организации и граждане получают льготы по этому виду налога в соответствии с установленными федеральным законодательством нормами. В действие эти нормы вводят местные органы управления своими нормативными актами.

Если гражданину полагается та или иная налоговая льгота, то решение принимает налоговая служба при наличии заявления и документов, подтверждающих право на получение льготы.

lawyer-consult.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.