Является ли ип плательщиком ндс

Можно и нужно ли ИП работать с НДС?

54-18 = 36 рублей. Но не всегда ИП может выбрать упрощенку. Есть другие легальные способы не платить НДС.

Один из них — получить освобождение от уплаты НДС. Данная возможность описана в статье 145 НК. Срок освобождения — 12 месяцев.

  1. быть зарегистрированным как плательщик НДС более 3 месяцев;
  2. подать заявление об использовании права на освобождение от налога и приложить книгу продаж, КУДиР и журнал счет-фактур (всё за три месяца).
  3. не продавать только подакцизные товары (если хотя бы одна продажа есть, придется вести раздельный учет НДС );
  4. иметь выручку за квартал не более 2 млн. рублей;

Платить его нужно каждый месяц. Если выручка за квартал превышает 1 млн руб.

необходимо ежемесячно подавать отчеты. Как узнать, какую ставку применяют при различных видах деятельности?

  1. ставку 0% применяют при экспортируемых товарах;
  2. в список 10% входят (продовольственные товары, детские товары, книжки и печатная продукция, медицинские изделия и лекарства);
  3. во всех остальных случаях применяется ставка 18%.

Иногда предприниматели осознанно работают на ОСН.

Является ли ИП плательщиком НДС

НК распространяется льготная нулевая ставка (например, космические товары).

Если выручка предпринимателя последние три месяца не превысила 2 млн.р. (в этом случае необходимо уведомить Налоговую инспекцию). Большинство предпринимателей являются представителями малого бизнеса и показатели их выручки позволяют им перейти на спецрежимы.

Подавляющее число бизнесменов делают выбор в пользу упрощенной системы налогообложения.

УСН освобождает ИП от необходимости уплаты НДС и НДФЛ, а также отчитываться по этим налогам.

Индивидуальные предприниматели и НДС

Обратите внимание!

Факт осуществления предпринимательской деятельности должен быть доказан, в противном случае требование налоговых органов в части взыскания НДС будет признано неправомерным.

Такой вывод следует из Постановления ФАС Московского округа от 25 января 2005 г. по делу N КА-А40/13259-04. Обратите внимание! Индивидуальные предприниматели, не обладающие статусом плательщика НДС, не освобождаются от уплаты НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также от уплаты налога в соответствии с правилами ст.

Законодательством предусмотрена частичная уплата НДС — все платежи по налогу разбиты на 3 части. Таким образом, каждый месяц, до 20 числа, вместе с налоговой декларацией предпринимателем должна вноситься, как минимум, треть суммы налога, возникшего за отчетный период. Нулевые ставки применяются, как правило, в отношении ИП, занимающихся экспортом продукции.


Льготная (10%) ставка применятся только в том случае, если ИП занимается реализацией ограниченного перечня продукции, указанного в ст.

Особенности работы ИП с НДС

Согласно Налоговому кодексу РФ, уплата НДС является обязательной для всех индивидуальных предприятий и коммерческих организаций, использующих общее налогообложение, кроме тех случаев, что указаны в статье 149 НК РФ.

Также уплате НДС не подлежат некоторые виды социальных и финансовых услуг, перечень которых можно найти в статьях 150. 160 и 149 НК РФ. НДС могут не платить и те предприятия, которые работают по упрощенной системе налогообложения (УСН).

д.;

  • налоги, что зависят от вида деятельности: транспортные, земельные, водные и другие.
    1. налоги заменяют единым, а это благоприятно отражается на развитии дела.
    2. можно не платить налог на доход физического лица, имущество и НДС в пределах РФ;
    3. ведение учета возможно без профильного образования;
    4. налоги уменьшены, что подходит для начинающего бизнесмена;

    Может ли быть ип плательщиком ндс

    Он при этом уплатил в бюджет НДС 18% от его стоимости, т.е.

    1,8 руб. Он продал товар оптовому продавцу.

    Тот, посчитав свои затраты, перепродает его за 15 руб. При этом он должен заплатить в бюджет НДС не с 10 руб.

    и не с 15 руб. а лишь с 5 руб.

    — с той стоимости, которую он добавил к товару.

    Аналогично рассчитывается НДС по всей цепочке до покупателя. Конечный покупатель фактически покрывает затраты всех участников на этот налог, т.к.


    Выгодно ли работать ИП с НДС или нет

    Сопоставление достоинств и недостатков работы с НДС начнем с минусов.

    Главный недостаток, к которому апеллируют противники НДС, – это необходимость уплаты этого налога. НДС считается одним из наиболее сложных налогов, имеющих всероссийское, федеральное значение.

    А если объектом налогообложения являются «доходы», то вычет НДС осуществить не получится.

    В этом случае не спасет даже наличие счета-фактуры.

    vash-yurist102.ru

    Что такое предпринимательская деятельность

    Уплата налоговПонятие «предпринимательство» закрепляется Гражданским Кодексом. Здесь перечисляются все признаки, на основании которых можно определить является ли осуществляемая деятельность предпринимательством.


    Главным определяющим признаком служит направленность на получение прибыли. Лица, имеющие статус ИП могут получать прибыль от реализации товаров, при пользовании имуществом. Дополнительно доход может быть от аренды недвижимости или за услуги, предоставляемые предпринимателем по договору.

    При этом для налоговых органов не важно, в каком статусе выступает получатель прибыли – ИП или организация. Любое лицо, систематически получающее прибыль от перечисленных действий является налогоплательщиком.

    Когда можно надеяться на льготы

    Платит ли ИП НДС? Хозяйствующий субъект признается налогоплательщиком по отношению к операциям, осуществляемым в рамках деятельности, попадающей под понятие «предпринимательство». Налоговый Кодекс устанавливает для граждан, находящихся на общей системе налогообложения правила уплаты налоговых сборов, как для организаций. Также закон определяет, на основании чего ИП не платит НДС.

    Процедура регистрации ИП фиксируется в органах ФНС, что приводит к автоматическому получению предпринимателем статуса налогоплательщика. На каком основании ИП не платит НДС?

    По закону предприниматель попадает под послабления со стороны ФНС:


    • если он сельскохозяйственный производитель (вид налога ЕСХН). Форма оплаты этого налога определяется ст.346.1 НК РФ;
    • если он осуществляет деятельность по упрощенной системе (УСН). В каких случаях ИП платит НДС на упрощенке, определяется ст.346.11 НК РФ;
    • если он работает на ЕНВД. Это специальный налоговый режим, который могут применять ИП. Ставка налога зависит не от полученной прибыли, а от размера предполагаемого дохода.

    Налоговые режимы

    Платит ли ИП на ЕНВД НДС? Нет! Но освобождение от выплаты дополнительных налогов не будет действовать при экспорте товаров.

    Нужно ли платить НДС ИП решается соответствующими статьями Налогового кодекса. Вопрос должен ли ИП платить НДС при ЕНДВ регламентируется ст.346.26 НК РФ. Внесение в бюджет налога происходит в отношении той деятельности, которая подпадает под действие налогового режима.

    ИП, не осуществляющие выплату НДС, не освобождаются от налога при импорте товаров. Отдельно следует отметить освобождение от уплаты НДС при растоможке автомобиля. Если транспортное средство приобретается частным лицом для личного пользования, то платится только таможенная пошлина. При продаже автомобиля, ввезенного из-за границы, требуется оплата НДС, таможенной пошлины и акцизного сбора.


    Нужно ли платить НДС ИП на УСН? Это зависит от вида предпринимательской деятельности. При ввозе товаров внутрь страны или при исполнении обязанностей налогового агента послабления по уплате налога не действуют.

    На видео: Что выгоднее открыть: ООО или ИП?

    Освобождение от налоговых обязательств

    По закону хозяйствующий субъект может освобождаться от уплаты НДС в особых случаях. Если ИП не находится на упрощенке или если деятельность не велась, что подтверждается отсутствием доходов на протяжении трех месяцев до наступления даты подачи декларации, то есть возможность не выплачивать 18% налога.

    Для получения налогового послабления следует предоставить в ФНС ряд документов:

    • выписку хозяйственных операций;
    • копии счетов-фактур, которые были получены или выставлены.

    Предоставление документов в ФНС Подтвердить отсутствие доходов за последние три месяца можно по накладным.
    обы избавиться от уплаты НДС необходимо соблюдать определенные правила. Изначально нужно известить налоговую службу по месту постановки на учет ИП и приложить документы, подтверждающие право на льготу (выписки из бухгалтерского баланса).

    Предприниматели, действующие по упрощенной схеме, могут подать книгу учета расходов и доходов. Предоставление документов в ФНС производится до 20 числа календарного месяца, с которого используется право на льготу (Письмо ФНС от 29.06.2015 г., разъясняющее порядок применения ст.45 НК РФ).

    Согласно решениям арбитражных судов, не предоставление в указанные сроки уведомления не может являться препятствием реализации указанного права налогоплательщика. Переход на подобную систему налогообложения подразумевает работу по данной схеме на протяжении года. После этого можно только самостоятельно отказаться от предоставленной льготы.

    На видео:  Изменения по НДС с 1 июля 2017- года.

    Патентная система


    На территории РФ действует еще один вид специального режима налогообложения (патентный). Суть данного режима заключается в приобретении предпринимателем определенного документа – патента, дающего право на занятие конкретной деятельностью. Удобство патентного режима заключается в возможности получения льгот по уплате налогов сроком до одного года, что способствует развитию малого бизнеса.

    Платит ли ИП на патенте НДС? Нет, не платит, поскольку патентная система заключается в выплате налога ПСН, который включает сумму, определяющую стоимость патента.

    Лицо, перешедшее на патент, освобождается от следующих налогов:

    1. НДФЛ на прибыль, полученную от указанной в патенте деятельности.
    2. НДС. Единственным исключением являются случаи, когда ИП платит НДС при импорте. Любой ввоз товаров из-за границы автоматически исключает освобождение от налоговых льгот.
    3. Налог на имущество лица, занимающегося патентной деятельностью.

    На видео: Как не платить НДС в интернет бизнесе легально

    biznes-prost.ru

    Какие ставки НДС применяются к ИП?


    Расчет НДС

    Налоговым кодексом предусмотрено три возможных ставки данного налога — 0%, 10% и 18%, которые зависят от вида продукции и/или услуги. Срок подачи декларации установлен кодексом не позднее 20-го числа месяца, который следует за предыдущим налоговым периодом, а сама уплата НДС происходит ежемесячно. Кстати, для тех предпринимателей, выручка которых за вычетом НДС в период одного квартала превысила сумму в один миллион рублей, предусмотрена ежемесячная подача отчетности.

    Ставка размером 0% применятся при реализации товаров и услуг, которые предназначены исключительно для экспорта или транзита через территорию Российской Федерации. Полный список таких товаров содержится в статье 164.1.

    Ставка 10% НДС применяется к:

    • продовольственным товарам — мясо, яйца, рыба, молоко, крупы и так далее (полный список содержится в статье 164.2.1 НК РФ),
    • товарам для детей — одежда, обувь, детская мебель, игрушки, канцелярия (полный список содержит статья 146.2.2 НК РФ),
    • печатной и книжной периодике, за исключением изданий эротического характера,
    • различных медицинских изделий и лекарств.

    Ко всем остальным плательщикам НДС применяется ставка 18%.

    Чтобы рассчитать сумму НДС, которую ИП нужно уплатить в бюджет, нужно рассчитать сумму начисленного НДС, вычесть из неё налоговые вычеты и остаток будет той самой суммой, которую следует перечислить государству. В этих целях нужно различать понятия входящего и исходящего НДС. Входящий НДС представляет собой всю сумму НДС, уплаченную ИП, уже включенную в стоимость приобретенных товаров, услуг, которые приобретались у поставщиков. Исходящий НДС является такой же общей суммой, включенной в стоимость приобретенных товаров и услуг, но реализованных самим предпринимателем и уплаченных покупателями.


    Кому выгоден НДС?

    ИП с НДС

    Некоторые предприниматели специально и осознанно делают свой выбор в пользу ОСН, чаще всего потому, что их покупатели также являются ИП на ОСН и они предпочитают работать только с теми контрагентами, которые также являются плательщиками НДС. Таким образом, чтобы открыть ИП с НДС, нужно просто выбрать общую систему налогообложения, а при уже открытом ИП — перейти на неё. Кроме того, удобен НДС для тех предпринимателей, у которых есть необходимость в возврате и учете НДС, если только поставщик выставляет ему соответствующую счет-фактуру.

    Следует отдельно заметить, что даже если ИП не находится на ОСНО, он все же имеет право выставлять самостоятельно счета-фактуры с НДС, но тогда ему следует сдавать отчетность и осуществлять уплату этого налога в установленном законом порядке. В таком случае менять режим не обязательно, но налоговая нагрузка тоже возрастает. Когда ИП на ОСНО становится плательщиком НДС, то ему необходимо вести книгу Покупок, Продаж и также Журнал регистрации выставленных и полученных счетов-фактур. Да и сама декларация, для тех, кто не имеет опыта в её заполнении, считается самой сложной, поскольку требует определенные знания и заполнение четко по детальной инструкции, разработанной налоговыми органами. Работа ИП с НДС, к сожалению, определенно усложняется.

    В случае, когда предприниматель за последние три календарных месяца получил выручку, сумма которой без учета НДС составила менее двух миллионов рублей, он имеет право на освобождение от уплаты данного налога. Данное правило не относится к предпринимателям, которые производят реализацию подакцизных товаров. Для того, чтобы воспользоваться таким правом, следует до 20-го числа месяца, в котором используется освобождение от НДС, написать письменное уведомление в налоговый орган по месту учета, а также предоставить документы, подтверждающие соответствующее право.

    В некоторых случаях плательщики налога на добавленную стоимость имеют право, согласно Налоговому кодексу, на уменьшение НДС путем налоговых вычетов. Правом воспользоваться вычетом «входного» НДС без его фактической оплаты, наделены:

    • лица, являющиеся плательщиками НДС,
    • товары или услуги, приобретенные ими для операций, подлежащих налогообложению НДС,
    • эти товары или услуги поставлены ими на учет (в приход, путем оформления актов приема-передачи),
    • в отношении их надлежаще оформлен и заключен соответствующий договор.

    Для вычета и, соответственно, уменьшения НДС без его фактической оплаты необходимо выполнение сразу всех пяти вышеперечисленных условий.

    Как платить НДС

    В то же время, кодекс предусматривает операции, по которым уменьшение НДС происходит только после фактической его уплаты в бюджет. Это относится к:

    • ввозу товаров на территорию РФ для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории,
    • суммам налога, предъявленным покупателю товаров, в случае их возврата,
    • суммам налога, исчисленным продавцом, с сумм, подлежащих к оплате в счет будущих поставок товаров, которые реализуются на территории РФ,
    • суммам налога, исчисленным по различным представительским расходам, расходам на командировки, при исчислении налога на прибыль организаций,
    • другим операциям, предусмотренным статьей 171 НК РФ.

    Бывает, что сумма исчисленных налоговых вычетов превышает сумму начисленного НДС. В такой ситуации, налог подлежит возмещению из бюджета, что предусмотрено статьей 176 кодекса. Происходит процедура, которая называется «возврат НДС». Чтобы получить возмещение налога, нужно будет пройти особую проверку, по результатам которой фискальный орган принимает решение о возврате или отказе.

    Как вывод к вышеизложенной информации, можно добавить, что предприниматель, находящийся на общей системе, как правило, уплачивает самые большие налоги, сдает самую сложную отчетность, а значит, переходить на ОСНО стоит, только действительно убедившись, что полученная от этого выгода перекроет все минусы.

    ipshnik.com

    Возможность работы без налога

    Возможность работы без НДС ум ИП имеется. Даже есть из чего выбрать. Можно рассмотреть несколько вариантов:

    1. Когда предприниматель выбрал ОСНО, то освободится от НДС, он может, только если его прибыль за квартал не превышает двух миллионов рублей. Кроме того НДС не уплачивается при некоторых особых видах деятельности, перечисленных в 149-ой статье НК и при экспортных сделках.
    2. ЕНВД освобождает ИП от уплаты НДС. Исключение – участие в экспортных операциях и операциях, в которых ИП является официальным налоговым агентом. И еще при выставлении счетов-фактур с отмеченным в них НДС.
    3. При работе по патенту, ИН НДС платить не должен, кроме оговоренных в НК случаев.
    4. Небольшие предприятия (до 100 сотрудников) при доходах не более 60 миллионов освобождаются от НДС при работе по УСН.

    Образец счета от ИП или ООО на оплату без НДС вы найдете ниже.

    Образец счета от ИП или ООО без НДС

    Является ли ип плательщиком ндс

    О том, может ли ИП работать с НДС, читайте ниже.

    Данное видео расскажет, в каких случаях ИП платят НДС:

    НДС с ИП

    Хотя НДС является обязательным налогом, но ИП при регистрации своего бизнеса может сам принять решение: платить или не платить. Это зависит от выбора системы налогообложения.

    Но при этом надо отметить, что при принятии решения регистрироваться на ОСНО или на упрощенной системе, возможность избавиться от уплаты НДС является вторичным фактором.

    Случаи и основания

    Если ИП решил работать на основной налоговой системе, то он автоматически принимает обязательство по уплате НДС, за исключением тех случаев, когда НК предоставляет ему льготы, либо его операции не облагаются налогом. А так как ОСНО «присваивается» по умолчанию, то ИП оказывается плательщиком НДС если:

    • При регистрации не писал заявление о переходе на один из существующих упрощенных режимов (ПСН, УСН, ЕНВД).
    • В результате своей деятельности утратил право на их применение.
    • Находясь на одном из спецрежимов, проводит сделки, на которые упрощенные режимы не распространяются. При этом варианте ИП обязан платить НДС по части этих операций.

    И в этом случае под обложение НДС попадают:

    • Все торговые операции, напрямую связанные с любой реализацией материалов и товаров.
    • Оказание любого вида услуг.
    • Передача прав на обладание имуществом.
    • Товары и услуги для своих надобностей.
    • Строительные работы и монтаж для себя.
    • Операции по импорту.

    Плюсы и минусы для ИП при работе с НДС рассмотрены ниже.

    Плюсы и минусы

    Является ли ип плательщиком ндсНа первый взгляд видится, что отказ от НДС более выгоден для ИП. Но работа ИП на ОСНО (с НДС) имеет свои плюсы:

    • ИП становится привлекательным для партнеров плательщиков НДС. И это увеличивает клиентскую базу.
    • Крупные компании всегда относятся к категории плательщиков НДС. Поэтому в этом случае открываются более широкие возможности сотрудничества с ними.
    • И не стоит забывать о налоговых вычетах.

    Реальный минус только один: Необходимость платить НДС.

    Как взимается налог НДС с ИП, расскажем ниже.

    Как заполнить ИП нулевую декларацию по НДС в системе электронного декларирования:

    Оплата

    Платится НДС с налоговой базы ИП по ставкам. Ставки НДС такие:

    • 18% – общая.
    • 10% – для отдельных товаров.
    • 0% – льготная.

    Начисляется данный налог поквартально, а взимается поэтапно в следующим за нашим отчетном квартале. При этом:

    1. Первый платеж не позже 25-го числа первого последующего месяц.
    2. Второй платеж не позже 25-го числа второго последующего месяц.
    3. Третий платеж не позже 25-го числа третьего последующего месяц.

    Основным документом, подтверждающим обоснованность суммы платежей, является налоговая декларация НДС.

    Декларация

    Является ли ип плательщиком ндсИП обязан подавать декларацию НДС в нескольких случаях:

    • Если он на ОСНО. Декларация должна быть оформлена в электронном виде и подана в ФНС по электронным сетям.
    • ИП, работающий на облегченных режимах налогообложения тоже должен подавать декларацию по особой форме, если через него проходят счета-фактуры с выделенным в них НДС.
    • Участники сделок в рамках Таможенного союза.
    • Ну и плюс декларацию по косвенным налогам.

    В подаваемой ИП на ОСНО декларации обязательны к заполнению ее титульный лист и листы разделов 1, 3, 8, 9. Есть два способа заполнения:

    1. По официальной инструкции.
    2. Посредством специальных сервисов.

    Сроки подачи ИП, которые являются плательщиками, декларации по НДС рассмотрены ниже.

    uriston.com

    Кто может не платить и нужно ли платить НДС?

    Нужно ли ИП платить НДСПо действующему законодательству, платить НДС должны именно предприниматели в лице организаций и частники, которые проводят какой-либо бизнес и получают за это прибыль. Статус плательщика ИП получает прямо с момента регистрации, но еще есть возможность избежать вычета НДС – стать на один из видов специальной системы налогообложения. Так, например, все, кто может похвастаться УСН, ЕСН или ЕНВД, автоматически освобождаются от необходимости уплаты, а эта сумма входит в ту, что указывается индивидуальным планом.

    Кроме того, ИП может получить освобождение от уплаты НДС тогда, когда работать приходится по тем видам деятельности, что предусмотрены налоговым законодательством как не связанные с НДС.

    Выплачивать никогда не лишние деньги не хочется, особенно, когда бизнес не приносит слишком много доходов. Это понимает и государство, поэтому несколько упростило жизнь малому бизнесу.

    Индивидуальный предприниматель, который за последние три месяца получил дохода не более 2 млн рублей, перестает быть плательщиком НДС.

    Впрочем, радоваться рано, так как всюду есть подводные камни. Наиболее «острыми» из них являются требования к ИП предоставить все уведомления и выписки из книг продаж и учета, а также счета-фактуры, которые бы действительно подтверждали, что других доходов у вас нет, и не было, и даже быть не может.

    Как платить и когда необходимо перечислять НДС?

    Вся работа с НДС у ИП проводится раз в квартал, и подготавливается отчетность по получению доходов, а соответственно и по будущим расходам. Установлено, что полная сумма НДС может быть переведена в более или менее раскрытые сроки, но треть налога обязательно должна быть перечислена в налоговую службу до 25 числа месяца каждого квартала.

    На основе всех существующих документов, счетов, фактур и чеков в результате заполняется специальная декларация по НДС.

    Когда уже есть положительный ответ на вопрос, является ли ИП плательщиком НДС, следует сказать, что ставки и суммы, которые изымаются из счетов плательщика, берутся не с неба. Они уставлены законодательством и рассчитаны для разных групп товаров.

    Так, общая ставка равняется 18% и сюда включаются практически все существующие товары, которые распространяются по стране, а вот некоторые группы товаров, которые отдельно указаны в актах Правительства, могут иметь ставку в 10%. К таким уникальным товарам относятся медикаменты, книги, товары для малышей и подобное.

    Наиболее приятная ставка в 0% устанавливается для большинства экспортных товаров и всех услуг, которые касаются их выгрузки, погрузки, транспортировки, перевозки и т.п.

    Многие потенциальные партнеры для бизнеса сразу интересуются, работают ли ИП с НДС. Это может быть важным, так как контрагенту намного выгоднее приобретать товары/услуги и сотрудничать с предпринимателем, оплачивающим НДС, – цена товара уже идет с налогом, а значит, покупатель может надеяться на налоговый вычет.

    Таким образом, окончательный ответ на то, должен ли ИП платить НДС, зависит только от самого частника и его решений, например, будет ли он переходить на другую налоговую систему.

    Примеры расчета НДС

     Пример 1. ИП продает молоко (мясо или другую сельхозпродукцию). Ему перечислили аванс на сумму 50 тысяч рублей. С этой суммы нужно заплатить НДС по ставке 10%.

    Сколько НДС нужно заплатить, находим путем следующего расчета:

    50000 * 10% / 110% = 4545,45 рублей. 4545,45 рублей – это сумма НДС, которую предпринимателю нужно заплатить в бюджет. Это чистый пример без уменьшения (зачета) на входящий НДС.

    Можно проверить правильность расчета:

    45454,55 – это сумма без НДС, налогооблагаемая база (50000 – 4545,45). Умножив базу на 10%, получим только что найденную сумму – 4545,45 рублей.

    Пример 2. ИП передал кому-то имущественные права на сумму 132578,44 руб. Нужно вычленить НДС и заплатить в бюджет. В данном случае ставка налога – 18%.

    Расчет: 132578,44 * 18% / 118% = 20223,83

    20223,83 – это сумма НДС (снова в чистом примере, без зачетов входного НДС), которую нужно заплатить в бюджет. И снова проверим, правильно ли применена расчетная ставка:

    112354,61 – сумма без НДС, налоговая база (132578,44-20223,83), умножаем ее на 18% и находим сумму НДС, равную 20223,83 руб.

    vseproip.com

    ИП с НДС и ИП без НДС: в чем разница

    Как было сказано выше, для того чтобы юридически работать с НДС, предпринимателю достаточно в качестве фискального режима выбрать ОСНО. Для остальных налоговых систем, относящихся к категории специальных, уплата данного бюджетного платежа не предусмотрена за исключением следующих случаев:

    • При осуществлении импортных операций;
    • Ошибочном выставлении счетов-фактуры и выделении суммы налога;
    • Осуществление сделок в рамках договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом;
    • Выполнение функций налогового агента.

    При наступлении одной или нескольких описанных выше ситуаций у предпринимателя возникает необходимость в расчете и перечислении в казну указанного бюджетного платежа, согласно срокам, закрепленным в налоговом праве.

    На практике встречается и абсолютно противоположная ситуация, когда у ИП на общем режиме есть право не платить НДС. В соответствии со ст. 145 НК РФ ИП на ОСНО может реализовать свое право на освобождение от уплаты этого налога при условии, что выручка от основной деятельности без учета НДС за три следующих друг за другом месяца была менее 2 млн. рублей.

    В расчет при этом не должны включаться операции с подакцизными товарами и иные операции, в которых коммерсант выступал в роли налогового агента. Если такие операции имели место, ИП должен вести раздельный учет полученных доходов.

    ✏ При получении освобождения по своему желанию бизнесмен прекращает выставлять счета-фактуры и, соответственно, выделять сумму налогового платежа. Для того чтобы уведомить инспекцию о своем решении, достаточно направить в фискальный орган документ установленной формы (утвержден приказом ФНС России № БГ-3-03/342 от 04.07.02г) не позднее 20 дней с момента применения освобождения.

    При этом для того чтобы применять право на освобождение, его потребуется подтвердить, предоставив копии следующих документов:

    • Выписку из книги продаж;
    • Выписку из книги учета доходов и расходов.

    Приостановить действие освобождения по своей инициативе бизнесмен не вправе, так как в соответствии с нормами права оно действует в течение года. Если данный период подошел к концу, а право на него у предпринимателя не утеряно, его можно продлить. ИП потребуется подтвердить это право путем предоставления актуальных выписок из книги продаж и книги учета доходов и расходов, а также заполненного уведомления.

    Как следует поступить в том случае, если право на освобождение от НДС утеряно? Если выручка за три следующих друг за другом месяца превысит порог в два миллиона рублей, бизнесмен снова становится плательщиком налога на добавленную стоимость и полностью возвращается к своим обязанностям.

    ИП с НДС: как платить

    Налог на добавленную стоимость относится к категории федеральных, вследствие чего успешно пополняет казну на уровне государства. При этом НДС является косвенным платежом, уплачиваемым потребителями товаров, работ или услуг.

    ✏ Ставка, установленная для фискального платежа, варьируется в зависимости от видов осуществляемых операций и может быть равной 0%, 10% и 18%.
    ✏ Нулевая ставка применяется при ввозе товаров на территорию нашей страны. При этом потребуется подтвердить экспортную операцию соответствующими документами, такими как таможенная декларация, паспорт сделки. В отношении товаров из категории медицинских и детских применяется ставка в размере 10%. Для всех остальных операций ставка составляет 18%.

    Главной особенностью налога на добавленную стоимость является возможность уменьшения величины выставленного налога на сумму допустимых вычетов, полученных по встречному налогу от поставщиков. Для получения вычета обязательно наличие должным образом оформленного счета-фактуры с присутствием всех реквизитов.

    Предприниматели, работающие на ОСНО, в отношении фискального платежа заполняют два важных документа, фиксирующих как входящие, так и исходящие суммы НДС. К таким документам относятся книга покупок и книга продаж.

    Расчет по налогу производится ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. Именно в этот период следует предоставить в инспекцию налоговую декларацию. Вот уже несколько лет сдать отчет можно только в электронном формате, используя электронные каналы связи.

    Рассмотрим, какие существуют для ИП с НДС плюсы и минусы в 2018 году.

    НДС для ИП: плюсы и минусы

    Несмотря на то, что работа на ОСНО не является особенно популярной для предпринимателей, в большинстве своем немало бизнесменов все же вынуждены функционировать на общей налоговой системе. При этом для предпринимателей работа на ОСНО имеет как минусы, так и недостатки.

    Преимущества работы с НДС:

    1. Главным преимуществом для бизнесменов на ОСНО можно назвать возможность работать с крупными контрагентами. В связи с тем, что большинство крупных компаний являются плательщиками НДС, контрагентов себе они выбирают также работающих на ОСНО. Таким образом, у предпринимателей на общем режиме существуют большие возможности в привлечении клиентов.
    2. Еще одним плюсом работы будет являться возможность принять к вычету сумму указанного бюджетного платежа, которую плательщик перечислил контрагенту. В некоторых случаях это позволяет достичь существенной экономии.

    Недостатки НДС для ИП:

    1. Пожалуй, главным минусом работы на ОСНО является сложность расчета и администрирования самого налога на добавленную стоимость. По праву среди всех платежей российской налоговой системы его расчет вызывает наибольшие затруднения. У предпринимателя возникает обязанность по проверке контрагентов, тщательной проверке всей входящей первичной документацией, периодической сверке взаиморасчетов по налогу, ведения книги покупок и продаж, составлению и сдаче отчета для инспекции.
    2. Как уже было сказано, работа без налога на добавленную стоимость снижает конкурентную привлекательность бизнесмена. Зачастую можно даже получить отказ в сотрудничестве, так как для контрагента такой союз не будет выгодным.
    3. Предприниматели на ОСНО подвергаются более тщательной проверке со стороны инспекторов.
    4. Также одним из минусов является необходимость передачи отчета по НДС с использованием электронных каналов связи, что связано с определенными финансовыми затратами. Данное требование действует, начиная с 2014 года. Что касается последних нововведений на этот счет — с 1 января 2018 года в том случае, если ФНС запрашивает какие-либо пояснения в отношении рассматриваемого фискального платежа, бизнесмен должен также предоставить в электронном виде по ТКС.

    Рассмотрев вопрос о том, может ли ИП работать с НДС, можно сказать, что для предпринимателя работа на ОСНО имеет как положительные, так и отрицательные моменты. Перед тем, как выбирать этот режим, советуем обратиться за консультацией специалиста по учету.

    Подпишитесь на нашу рассылку и больше не говорите, что пропустили новую статью:

    Введите свой E-mail:

    vse-dlya-ip.ru


    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    *

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.