Является ли справка 2 ндфл официальным документом

Грачева Ю.В., Ермакова Л.Д. и др. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации / отв. ред. А.И. Рарог. — 6-е изд., перераб. и доп. — М.: Проспект, 2009.

Статья 327. Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков

1. Непосредственный объект — установленный законом порядок удостоверения фактов, имеющих юридическое значение.

2. В ч. 1 ст. 327 УК предусмотрено два разных вида преступлений, различающихся по предмету. Предметами первого из них в альтернативе являются удостоверение или иной личный документ, предоставляющий права или освобождающий от обязанностей, предметами второго — поддельные государственные награды РФ, РСФСР, СССР, штампы, печати, бланки.

3. Удостоверение — официальный документ, выдаваемый государственными или негосударственными органами и содержащий сведения о владельце, удостоверяющий его личность.

4. О понятии официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей, см. комментарий к ст. 324 УК.


5. О понятии государственных наград см. комментарий к ст. 324 УК.

6. О понятии штампов и печатей см. комментарий к ст. 325 УК.

7. Бланк — лист бумаги определенной формы с частично воспроизведенным текстом и указанием определенных реквизитов, требующий дальнейшего заполнения.

8. Объективная сторона первого вида преступления выражается в подделке или сбыте. Для второго вида преступления указаны действия в виде изготовления поддельных наград или их сбыта. Преступление признается оконченным в момент совершения деяния.

9. Подделка — полное изготовление фальшивого удостоверения или официального документа (при этом может быть использован подлинный или поддельный бланк) либо частичное изменение его содержания путем подчисток, исправлений и т.п.

10. Сбыт — возмездная или безвозмездная передача другому лицу.

11. Изготовление поддельных предметов выступает в качестве действия, тождественного подделке.

12. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом. При изготовлении и подделке необходимо наличие цели использования поддельного предмета.

13. Субъект — частное лицо, достигшее возраста 16 лет. Если такое деяние совершает должностное лицо или государственный служащий либо служащий органа местного самоуправления, имеют место признаки служебного подлога (ст. 292 УК).


14. О цели скрыть другое преступление или облегчить его совершение см. комментарий к ст. 105 УК.

15. В ч. 3 данной статьи предусмотрена ответственность за использование заведомо подложного документа.

16. Предмет этого преступления подложный документ, т.е. официальный документ, содержащий ложную информацию.

17. Объективная сторона преступления выражается в использовании поддельного документа.

18. Использование — предъявление подложного документа государственным, муниципальным органам, должностным лицам, гражданам с целью получения прав или освобождения от обязанностей. Преступление окончено с момента предъявления подложного документа.

19. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом.

20. Субъект преступления — лицо, достигшее возраста 16 лет, которое не изготавливало документ лично. Использование заведомо подложного документа лицом, совершившим его подделку, как отмечено в определении Судебной коллегии по уголовным делам Верховного Суда РФ по делу Т., охватывается ч. 1 ст. 327 и дополнительной квалификации по ч. 3 этой статьи не требует (БВС РФ. 1999. N 10. С. 9).

21. Использование подложного документа при мошенничестве охватывается признаками преступления, предусмотренного ст. 159 УК, а его подделка и дальнейшее осуществление мошенничества квалифицируются по совокупности преступлений.

Таким образом, предметом преступления, предусмотренного ст. 327 ук рф является официальный документ, «ПРЕДОСТАВЛЯЮЩИЙ ПРАВА ИЛИ ОСВОБОЖДАЮЩИЙ ОТ ОБЯЗАННОСТЕЙ» (это может быть паспорт, водительское удостоверение и тд.). При этом справка формы 2 НДФЛ самостоятельно таковым документом не является.


Судебная практика по данному вопросу идет по данному пути. К примеру, в кассационном определении Свердловского областного суда от 3 декабря 2008 г. по делу N 22-11556/2008 указано: «Однако при этом суд не учел, что уголовная ответственность по ст. 327 Уголовного кодекса Российской Федерации наступает лишь за подделку удостоверения или иного официального документа, предоставляющего права или освобождающего от обязанностей.

Как признал суд, справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) к удостоверениям не относится. Судебная коллегия также полагает, что данная справка, содержащая лишь сведения о доходах конкретного физического лица за определенный промежуток времени, сама по себе не предоставляла Б. никаких прав и не освобождала его от каких-либо обязанностей, так как не влекла никаких изменений в его правовом статусе.

Поэтому приговор в части осуждения Б. по ч. 1 ст. 327 Уголовного кодекса Российской Федерации по фактам изготовления в августе и октябре 2007 года поддельных справок о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) подлежит отмене, а производство по уголовному делу — прекращению в связи с отсутствием в действиях Б. состава данного преступления».

А вот отрывок из ПОСТАНОВЛЕНИЕ Президиума ВС от 24 сентября 2008 г. N 213-П08 (речь идет о подделке депозитного договора) «Предметом преступления в ч. 1 ст. 327 УК РФ являются лишь такие удостоверения и другие официальные документы, выдаваемые государственными, общественными или коммерческими предприятиями, учреждениями, организациями, которые предоставляют права или освобождают от обязанностей.


Состав указанного преступления отсутствует, если подделан, изготовлен и сбыт документ, который не предоставляет никаких прав и не освобождает от обязанностей.

Договор банковского вклада (депозита), который Д. заключила 16 мая 2001 г. с ОАО «Башкредитбанк» в пользу своей матери К., не относится к числу официальных документов, о которых говорится в диспозиции ч. 1 ст. 327 УК РФ. Кроме того, по данному договору, исходя из его содержания, она не приобрела для себя каких либо прав или освобождения от обязанностей».

Таким образом, считаю что состава преступления подделка справки 2 НДФЛ не образует.

www.9111.ru

Законодательная база

В соответствии со ст.129 ТК РФ зарплата является видом денежного вознаграждения за выполнение работником возложенных на него трудовым договором обязанностей. Данные выплаты включают в себя также дополнительные начисления, как компенсационные, так и стимулирующие. Величина зарплаты, согласно ст.57 ТК РФ, является одним из обязательных условий, которые должны содержаться в трудовом соглашении.


Согласно действующему законодательству со всех доходов должны уплачиваться налоговые сборы, кроме отдельных видов выплат, исчерпывающий перечень которых указан в ст.217 НК РФ. Заработная плата в этот список не входит, поэтому она учитывается при определении налоговой базы. В соответствии с п.1 ст.210 НК РФ с неё должен уплачиваться НДФЛ.

Необходимые отчисления совершаются, согласно пп.1,4 ст.226 НК РФ работодателем, как налоговым агентом. Удержанные сборы из заработных плат трудящихся отражаются им согласно п.1 ст.230 НК РФ в соответствующем реестре.

Ответственность за оформление недостоверной справки 2-НДФЛ

Согласно письму ФНС №БС-4-11/20817 от 01.11.2016г. работодатель, как налоговый агент, обязан вносить в форму 2-НДФЛ корректные персональные данные, а также информацию о величине заработка. Предоставление неверных данных влечет за собой привлечение к ответственности, даже если указанные действия были совершены неумышленно и не имели целью искажение или сокрытие данных. За каждый выданный документ, содержащий недостоверную информацию, на работодателя накладывается штрафная санкция в размере 500 рублей.

Оформление справки 2-НДФЛ с умышленным завышенной величиной доходов, рассматривается законодательством как правонарушение и подпадает под действие нескольких норм, в том числе предполагающих уголовную ответственность:

  • Ст.292 УК РФ – регулирующая такое явление, как служебный подлог. Данная норма распространяется на уполномоченных должностных лиц, совершивших виновные действия. К примеру, руководитель фирмы, директор, бухгалтер, сотрудники ОК, если они преднамеренно внесли заведомо ложные данные в справку 2-НДФЛ.

  •  Ст.327 УК РФ – предполагающая наказание за подделку печатей и бланков, если таковое было допущено в процессе оформления указанного документа.
  • ФЗ №162-ФЗ – предполагает привлечение к уголовной ответственности лиц по факту мошенничества, за оформление поддельных документов и последующий их сбыт. Также если такого рода действия совершались с целью частичного или полного сокрытия иного правонарушения.

При этом к ответственности могут быть привлечены не только лица, оформившие поддельные документы, но те, кто их использовал.

Судебная практика

Оформление справки 2-НДФЛ с заведомо ложными данными является рискованным мероприятием, так как в данной ситуации события могут пойти по нескольким путям, большинство которых предполагает негативные последствия. На виновных лиц накладываются штрафные станции, а в исключительных случаях, они даже могут быть лишены свободы.

В первую очередь необходимо понять – когда был выявлен факт подделки документов: до получения займа и после. Если несоответствие реальных доходов данным в справке 2-НДФЛ было выявлено на этапе проверки документов, то негативные последствия могут быть ограничены отказом от выдачи кредита и внесением заявителя в базу неблагонадежных потребителей.


В то же время, если в процессе оформления документа были допущены серьезные нарушения законодательства, то банк может написать заявление в полицию. При этом будет возбуждено уголовное дело по факту мошенничества или подделки документов.

Если же подлог был обнаружен после получения заявителем денежных средств, вследствие невозможности выполнения им обязательств по кредитному договору, то ответственность может быть более строгой. Гражданин, предоставивший поддельные документы привлекается к ответственности наряду с должностным лицом, выдавшим ему справку о доходах. При этом в качестве меры воздействия, зачастую, избирается штраф.

Уполномоченное должностное лицо, оформившее справку 2-НДФЛ с завышенной зарплатой сотрудника, может быть привлечено к ответственности по ст.292 УК РФ. В качестве меры воздействия в данном случае применяются штрафные санкции, и даже лишение свободы.

В судебной практике встречаются и иные ситуации. Лицо, подавшее справку о доходах, содержащую недостоверные данные, может быть освобождено от ответственности. На практике такое происходило благодаря тому, что адвокат представил доказательства того, что данная справка не является официальным документом.

Оформление данного документа не дает гражданину никаких привилегий и не освобождает от обязанностей. Кроме того, наличие справки 2-НДФЛ не дает гарантии получения займа. На основании указанных данных судом было принято решение об освобождении гражданина от ответственности.


Но это не единственная опасность для работодателя. Работник, получивший справку 2-НДФЛ с завышенными данными, может обратиться в  суд и потребовать выплаты зарплаты по выданному ему документу. В данном случае, справка выступит в качестве доказательства проведения неверных расчетов со служащим.

К примеру, официальная зарплата сотрудника составляет 10 тыс. рублей. По просьбе гражданина, ему была оформлена справка, в которой его заработок был увеличен до 30 тыс. рублей. Если работник решит обратиться в суд и предоставит трудовой договор, расчетные листы и справку, то с большой вероятностью, требования по выплате недостающей суммы будут удовлетворены.

При этом, согласно нормам действующего законодательства, сроки обращения в суд нарушены не будут, так как зарплата выплачивалась ему ежемесячно. Кроме того о «неверном» начислении он узнал после получения справки 2-НДФЛ. Работодатель со своей стороны не сможет доказать произведение выплат в указанном им размере. Вследствие этого суд обяжет его компенсировать недостающую сумму работнику.

vse-o-trude.ru

Общие моменты

В России плательщиками подоходного налога признаются физлица, получающие определенные виды доходов на территории РФ.

При налогообложении учитываются доходы от:

  • трудовой деятельности;
  • продажи имущества;
  • источников за границами РФ (для налоговых резидентов);
  • сдачи недвижимости в аренду;
  • коммерческой деятельности и т.д.

Справку о доходах могут потребовать различные организации. Как правило, такая справка выдается по месту работу на основании запроса физического лица.

Когда работодатель отказывает в выдаче документа, то сослаться можно на ст.62 ТК РФ.

Здесь отмечено, что по письменному запросу от работника работодателю надлежит в течение максимум трех дней выдать копии запрашиваемых документов, касающихся трудовой деятельности.

Причем требуемый документ предоставляется бесплатно и с надлежащим заверением.

Определения

Справка 2-НДФЛ это официальная форма отчетности для налоговых органов. Кроме того это официальный документ, предоставляемый работнику, бывшему или настоящему, по требованию.

В зависимости от цели предоставления справка в ней могут отображаться различные сведения о:

  • работодателе и получателе;
  • выплаченном налогооблагаемом доходе;
  • суммах налоговых вычетов;
  • итоговых суммах доходов, уплаченных налогов и предоставленных вычетов.

Рассматривая необходимость справки 2-НДФЛ, следует разобраться с такими понятиями, как «налогоплательщик» и «налоговый агент».

Гражданин, получивший доход и выплативший налог, считается налогоплательщиком. Субъект, выплативший некоторую налогооблагаемую сумму гражданам, признается налоговым агентом.

Налогоплательщики обладают правом на получение от работодателя справки 2-НДФЛ. Бланк документа можно скачать здесь.


Налоговые агенты обязаны подавать сведения о выплаченных суммах в территориальные налоговые органы по утвержденной форме 2-НДФЛ.

Выступает налоговым агентом работодатель, осуществляющий свою деятельность на российской территории.

Это может быть индивидуальный предприниматель, российская или иностранная компания, обособленное подразделение организации.

В обязанности налогового агента входит не только оплата наемного труда, но и исчисление, удержание и уплата налога, сопровождающиеся отчетом по каждому работнику в налоговую инспекцию.

Назначение документа

В каких случаях может потребоваться справка 2-НДФЛ? Справка запрашивается различными организациями, но в одни структуры ее предоставляет сам работник, в другие – подает работодатель.

Чаще всего документ требуется работнику в таких ситуациях, как:

Обращение в банковские структуры с целью получение заемных средств Потребительское кредитование, ипотека, кредит на авто и т.д.
Постановка на учет в качестве безработного в случае увольнения Поскольку органы занятости начисляют пособие на основании среднего заработка
Обучение детей в платном ВУЗе Когда родители могут воспользоваться налоговым вычетом на образование
Судебные разбирательства Если рассматривается дело о задолженности по алиментам, трудовых спорах и прочих имущественных вопросах
Оформление визы В посольстве

Для получения справки 2-НДФЛ работник обращается к работодателю, подавая заявление в произвольной форме.

Указывать причину получения не нужно. Выдаваться этот документ может неограниченное количество раз.

Что по поводу работодателя, то по налоговому законодательству раз в год все организации обязаны сдавать в налоговые органы справки 2-НДФЛ за трудящихся сотрудников, какие получали денежные выплаты, облагаемые подоходным налогом.

Справка 2-НДФЛ это одна из форм бухгалтерской отчетности, она учреждена нормативными документами и является одинаковой для всех работодателей.

Справки о доходах обязательно проверяются в ходе камеральных проверок.

Не предоставление работодателем сведений о доходах работников становится поводом для административной ответственности.

Законодательная база

В соответствии с п.3 ст.230 НК РФ работодатель по запросу от сотрудника, бывшего или настоящего, должен выдавать справку 2-НДФЛ за прошедший год.

По желанию работника могут оформляться справки и за прошлые годы или месяцы, в том числе за уже отработанные месяцы года текущего.

Что касается самой формы 2-НДФЛ, то ратифицирована она Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/485 от 30.10.2015.

Точный срок, когда работодатель обязан представить запрашиваемую справку о доходах, налоговым законодательством не учрежден.

Но по ст.62, ст.84.1 ТК РФ все документы, непосредственно связанные с работой, выдаются в течение трех дней после обращения работника в письменной форме, а в случае увольнения – в тот же день.

В случае задержки сроков выдачи работник вправе пожаловаться в трудовую инспекцию, что работодателю грозит административным штрафом по ст.5.27 КоАП РФ.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ

По своему содержанию справка 2-НДФЛ это документ, в котором отображены сведения о размере доходов налогоплательщика за определенный временной период, источниках полученных доходов, размерах выплаченных доходов.

То есть физическому лицу такая справка может потребоваться в ситуациях, когда необходимо подтвердить свой доход.

Уровень официально подтвержденного дохода гражданина учитывается в случае:

  • расчета выходного пособия, больничных и отпускных;
  • получения кредита в банке;
  • оформления различных пособий;
  • расчета пенсионных выплат и т.д.

В некоторых случаях получение справки имеет определенные особенности:

Индивидуальные предприниматели не вправе сами себе оформлять справку о доходах Если ИП нужно подтвердить информацию о своих доходах, можно предъявить декларацию 3-НДФЛ. При этом при подаче декларации не учитывается НДС, поскольку по п.19 ст.270 в налоговую базу не включаются затраты в виде сумм налогов, предъявленных приобретателю товара или услуги
Если ИП является одновременно наемным работником То он может получить нужную справку у работодателя
Уволенный работник в случае ликвидации предприятия-работодателя Может обратиться за справкой 2-НДФЛ в налоговые органы, где раньше состоял на учете налоговый агент
Безработный гражданин Ранее уволенный, может обратиться по прежнему месту работы для получения справки. Однако по истечении длительного времени документ становится не актуальным. Безработный гражданин вправе обратиться за справкой о доходах в Центр занятости

Кто составляет документ

Обязанность по составлению 2-НДФЛ возлагается на налогового агента. Работодатель обязан представлять данный документ в ФНС в целях контроля над начислением доходов и удержанием налогов.

Работодатель для правильного исчисления налога обязан разработать специальные регистры для учета доходов, начисленных налогов и предоставленных вычетов по каждому отдельному работнику.

На основании информации из регистров ежегодно налоговый агент составляет отчетность по всем работникам за предыдущий год и подает ее до 1 апреля нового налогового периода.

Когда число сотрудников превышает 25 человек, то работодатель подает сведения о доходах работника в электронном виде единой справкой.

При меньшем числе работников документация может подаваться в бумажной форме. По запросу физического лица работодатель выдает бумажную справку 2-НДФЛ, оформленную на одного человека.

Можно получить справку и в электронном виде, но после распечатки при отсутствии подписи документ будет недействительным. Копия документа не принимается ни одной организацией.

Для получения сведений о доходах и налогах работнику нужно обратиться в бухгалтерию предприятия по прежнему или текущему месту работы.

Какие документы нужны для справки 2-НДФЛ? Для действующего сотрудника достаточно подать заявление с соответствующей просьбой.

Бывший работник помимо заявления должен предоставить паспорт и трудовую книжку с записью об увольнении.

За какой период

С периодом, за который можно получить справку 2-НДФЛ, относительно понятно. Это срок, не превышающий времени хранения подобных документов.

То есть работник может запросить за любой период, не превышающий установленных законом сроков.

Но существуют некоторые нюансы, касающиеся отображения тех или иных доходов в справке.
Затруднения вызывает отображение переходных выплат.

Например, доходы начислены в 2016 году, но выплачены в 2018 году или наоборот. Определить за какой год включать в справку те или иные доходы весьма просто.

В 2-НДФЛ доход отображается в месяце фактического получения. Это следует из ст.223 НК РФ, абз.5 раздела 5 Порядка заполнения справки, утвержденного Приказом ФНС от 2015 года.

Если доход получен по договору ГПХ, то в справке он отображается за год, когда деньги выплачены фактически.

Согласно пп.1 п.1 ст.223 НК действительным получением признается дата выдачи средств лично в руки или перечисления на банковский счет налогоплательщика.

Некоторые нюансы существуют при отображении зарплаты, выплаченной с нарушением сроков. Такой доход считается полученным в месяце фактического получения средств.

Но зарплата отражается за месяц, в котором начислена, независимо от даты реальной выплаты. Своеобразным «камнем преткновения» было отображение в справке различных премий.

Если раньше учитывать премию нужно было исходя из даты начисления. В 2018 году премия отображается в месяце фактической выплаты.

Существуют и иные особенности, которые обязан учитывать работодатель при оформлении 2-НДФЛ. Но в любом случае нужно соблюдать правильность заполнения документа.

Важно! Запрашивая справку о доходах у работодателя, физлицу следует уточнить у запрашивающей документ организации, за какой период необходима информация.

Образец заполнения

При оформлении формы 2-НДФЛ следует руководствоваться последним образцом документа от 2015 года.

Образец заполнения 2-НДФЛ выглядит так:

Поле о признаке Заполняется только при сдаче формы налоговым агентом в виде отчетности. Выдавая документ работнику, это поле заполнять не следует
Раздел 1 Для ФНС налоговый агент указывает сведения о СХД, выплатившем доход физлицу. Обязательно указывается точный адрес расположения головной организации или обособленного подразделения, код ОКТМО
Раздел 2 Прописываются сведения о налогоплательщике/получателе доходов. Это Ф.И.О., статус налогоплательщика (резидент – «1», нерезидент – «2», иностранный специалист – «3»), код страны гражданства налогоплательщика, код подтверждающего личность документа (паспорт – «21»)
Раздел 3 Здесь отображаются коды выплаченных доходов и коды доходов, на которые НДФЛ не начисляется. Также указывается общая сумма выплаченного дохода и предоставленных профессиональных вычетов
Раздел 4 Указываются суммы иных вычетов (имущественных, стандартных, социальных)
Раздел 5 Сумма подоходного налога к уплате. Расчет осуществляется посредством уменьшения налоговой базы на сумму вычетов и умножения полученного значения на 13%

Заполненная справка подписывается синими чернилами в левом углу. Самыми частыми ошибками при заполнении справки о доходах являются следующие:

  • неверно указанный признак документа;
  • отсутствие расшифровки ответственного лица возле подписи;
  • использование черных чернил вместо синих;
  • применение старого бланка;
  • неверное указание кода ОКТМО;
  • написание даты не в арабском формате;
  • двойное указание вычетов (в 3 и 4 разделах);
  • несоответствие кода вычета и кода дохода;
  • неправильно указанный статус налогоплательщика и т.д.

Обязательна ли печать

После того как форма справки в 2016 году изменилась, в ней исчез реквизит «М.П.», то есть место для печати.

Нет упоминания об обязательном наличии печати на справке 2-НДФЛ и в Налоговом кодексе РФ. То есть теоретически печать не нужна, но каковы реальные требования к оформлению?

В 2018 году по-прежнему действуют нормы федерального законодательства, дозволяющие юрлицам организационно-правовой формы АО и ООО не пользоваться печатью.

Нюанс в том, что решение о применении/неприменении печати должно быть закреплено в Уставе ЮЛ.
Если Устав не предполагает использования печати, то она не ставится нигде.

Когда использование печати утверждено, то в обязательном порядке ее проставляют на тех документах, для которых наличие печати законодательно предусмотрено.

На действительной форме 2-НДФЛ печать не нужна и отказ в приеме документа по этой причине неправомерен. Такая позиция изложена в Письме ФНС РФ №БС-4-11/2577.

Но и наличие печати ошибкой не является. Налоговый агент самостоятельно определяет целесообразность проставления печати на справке.

Расположение печати можно определить на прежнем ее месте в старой форме, то есть ниже подписи руководителя. Также допускается располагать оттиск прямо на подписи ответственного лица.

Во избежание споров с организацией, куда подается справка, следует уточнить, как заверять документ. Хотя можно поспорить и сослаться на нормы законодательства, но на это уйдет дополнительное время.

В каких случаях требуют

Справка 2-НДФЛ может запрашиваться в самых разных ситуациях. Ее требуют не только госорганы, но и коммерческие структуры.

Но по действующему законодательству все сведения о доходах физических лиц, а также информация, подаваемая в госорганы, относятся к конфиденциальным данным.

Соответственно осуществлять проверку документа вправе только налоговая инспекция, Пенсионный фонд.

В предусмотренных законом случаях могут проверять сведения о доходах органы дознания, судебные и следственные органы. Меж тем справка 2-НДФЛ упоминается в перечне стандартных документов для банка.

Зачастую запрашивают документ иные финансовые коммерческие организации, новые работодатели и прочие субъекты.

Для чего нужен документ, если проверить его официально закон не позволяет? Зачем нужна справка 2-НДФЛ кому то кроме налоговых органов?

На новом месте с предыдущего

Иногда справку 2-НДФЛ с прежнего места работы у гражданина требуют по месту нового трудоустройства. Должен ли работник представлять документ, насколько это законно?

Прямого указания на обязанность предоставления справки в законе нет. Форма подается исключительно по желанию самого работника, если он хочет получить стандартный налоговый вычет.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ при увольнении? Для оформления стандартного вычета бухгалтеру по новому месту работы потребуются сведения за период от начала календарного года до момента увольнения.

Обусловлено это тем, что вычет предоставляется до момента, пока общий доход в отчетном периоде не достигнет 350 000 рублей.

Получить на новом месте работы стандартный налоговый вычет в отсутствие справки 2-НДФЛ работник не сможет.

Нет необходимости в подаче данной справки при приеме на работу тем, кто ранее нигде не работал или не имеет дохода в текущем году.

К сведению! Справка 2-НДФЛ и справка о заработной плате это разные документы. Информация в них содержится разная и эти справки не могут быть взаимозаменяемыми.

Для оформления кредита

Большинство банков не рассматривает заявку на кредит, если доходы потенциального клиента ничем не подтверждены.

Чаще всего банковские структуры запрашивают именно справку 2-НДФЛ. Но банк не может претендовать на полную налоговую проверку документа.

К тому же рассмотрение заявки происходит в сжатые сроки. Значит ли это, что можно подать справку с «улучшенными» показателями?

При проверке формы 2-НДФЛ банки в первую очередь сопоставляют данные, указанные в справке и иных документах заемщика:

  • полное наименование (Ф.И.О.);
  • наименование организации-работодателя;
  • персональный номер работодателя, присвоенный ФНС;
  • адрес и телефон организации.

Также проверяется визуально правильность оформления справки, наличие необходимых реквизитов, соответствие кодов.

Представитель банка может позвонить в организацию, выдавшую справку и поинтересоваться занимаемой должностью и размером оклада соискателя кредита.

Если речь идет о крупных суммах, то проверка осуществляется более тщательно, с привлечением банковской службы безопасности.

При этом отправляются официальные запросы в налоговую инспекцию, Пенсионный фонд. Нередко используются личные связи банковских сотрудников.

Потому фальшивая справка будет непременно выявлена, а предоставивший ее клиент попадет в «черный список».

В налоговую

Если налоговые агенты подают форму 2-НДФЛ в налоговые органы с целью подтвердить правильность начислений, то налогоплательщикам справка понадобится для получения вычетов.

Законом предусмотрен возврат подоходного налога гражданам в определенных случаях. Например, существуют налоговые вычеты за лечение, образование, приобретение жилья.

Для каждого из вычетов существует свой порядок оформления. Но при этом есть один объединяющий фактор – возврат НДФЛ возможен только в пределах выплаченного подоходного налога и не более.

Видео: справки 2-НДФЛ сотрудникам и в налоговый орган

Потому обращаясь за вычетом, гражданин обязан предоставить сведения о полученных доходах и выплаченных налогах, то есть справку 2-НДФЛ.

Если заявитель трудится на нескольких работах либо имеет две ставки в одной организации, то для каждого случая оформляется отдельная справка.

Для оформления визы

Справка 2-НДФЛ входит в число обязательных документов при оформлении шенгенской визы или получении визы в США, Великобританию, Канады и иные страны.

Цель подачи документа в подтверждении наличия у гражданина средств для поездки и обратного возврата.

Кроме того справка доказывает наличие стабильного дохода и отсутствие намерения остаться в иностранном государстве в качестве мигранта. Оформляется справка для визы за последние полгода.

Причем для получения «шенгена» достаточно 25 000 рублей стабильного дохода, а туристическая виза для автобусного тура выдается и при доходе в 12 000 рублей.

Также учесть нужно нюансы оформления справки в зависимости от страны поездки. Так для визы в Великобританию справку 2-НДФЛ потребуется перевести на английский.

Французская сторона требует выписку со счета и указания в документе банковских реквизитов. Итальянское консульство может принимать выписку с кредитной карты при наличии достаточной суммы.

Справка 2-НДФЛ в России требуется в большинстве случаев, когда необходимо подтвердить сведения о полученном доходе.

Работодатель обязан выдать справку за период, указанный в заявлении работника, но не более установленных сроков хранения. При этом ограничений на количество оригиналов справки не предусмотрено.

jurist-protect.ru

Сроки действия справки в 2018 году

В настоящее время законодательство не изменило требований к получению, заполнению и предъявлению справки о доходах. Поскольку и раньше, и сейчас, никаких требований к тому, сколько действует справка 2-НДФЛ, не предъявляется, то можно сказать, что в каждом случае нужно ориентироваться на конкретные требования организации, требующей предоставления этого документа.

Если справка нужна для банка

В этом случае нужно уточнять конкретно в самом банке. Однако на практике сложилась довольно устойчивая позиция: срок действия справки о доходах составляет 30 календарных дней с момента его оформления. Изучая платежеспособность клиента, банк исходит из небольшой вероятности того, что его доход может резко упасть за 1 месяц. Поэтому, как правило, такая информация признается действительной. Соответственно, нужно исполнить именно требования кредитной организации.

ПРИМЕР. Гражданин намерен взять кредит в октябре 2017 года. Тогда он должен обратиться за изготовлением её в конце сентября. Как правило, такой документ оформляется за 2-3 рабочих дня. Чтобы максимально увеличить время выбора банка, успеть проанализировать разные возможности, лучше взять справку о доходах как можно позже.

Если справка нужна налоговой инспекции

В данном случае ситуация гораздо проще – для налоговой нет ограничений по срокам действия. Основное требование – предоставить документ с достоверной информацией точно в срок. Причина в том, что налоговую инспекцию интересуют доходы за определенный период. А сколько времени прошло с тех пор – не имеет никакого значения.

По этой же логике рассуждают и многие другие организации, требующие её предоставление, но лучше заранее уточнить, сколько действует документ конкретно по их правилам.

Ответы на распространенные вопросы

Подробный разбор наиболее популярных из них приводится ниже.

Можно ли указать завышенные доходы

Банк всегда проверяет любую информацию о клиенте, поскольку тщательно просчитывает свои риски, связанные с невозвратом денег по кредиту. Таким образом, даже в случае незначительных сумм (потребительских кредитов) кредитное учреждение проверит в первую очередь сведения о доходах и трудовой занятости гражданина. Если в справке предоставлена недостоверная информация, банк обязательно установит это и поступит соответствующим образом. Не стоит опасаться каких-либо законодательных штрафов – подобных прецедентов не наблюдается. Банк просто откажет в кредите, без каких-либо последствий.

Форма: единая или нет

Форма утверждена приказом ФНС, поэтому каждая организация не вправе создавать этот документ на бланке произвольного вида. Для получателя важно понимать, что все формальности должны соблюдаться в строгом соответствии с этой формой. Известны реальные случаи, когда банки отказывались принимать документ, в котором, например, не указана пометка в верхнем правом углу, показанная на рисунке.

Форма справки

Является ли справка 2 ндфл официальным документом

Также очень важно понимать, что все данные необходимо вписать строго по паспорту. Например, если в адресе (по постоянной или временной регистрации) указана не квартира, а комната, то пишется именно так. Любое отклонение от формы может привести к тому, что организация откажется принять документ, в результате чего придется обращаться к работодателю с просьбой изготовить новый.

Нужна ли печать

На первый взгляд, вопрос достаточно странный. Однако недавние разъяснения ФНС (в письме за февраль 2015 года) указывают на то, что печать ставить необязательно. С другой стороны, если поставить ее, никакой ошибки не будет, и документ не перестает действовать. Поэтому в конечном счете это остается на усмотрение заинтересованных сторон – самого работника и организации, требующей предоставления документа.

Кто имеет право подписывать

Если печать ставить необязательно, то наличие рукописной, оригинальной подписи уполномоченного сотрудника – обязательное условие. ФНС разъясняет, что в настоящий момент право подписи имеет:

  • сам уполномоченный сотрудник (в большинстве случаев это главный бухгалтер или директор);
  • уполномоченный представитель – т.е. сотрудник, который имеет право подписи согласно оформленной доверенности; в таком случае следует обязательно указать и реквизиты доверенности (номер, название, дата).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. В обоих случаях подпись следует обязательно расшифровать (фамилия, инициалы). Указывать должность необязательно.

Можно ли предоставить копию справки 2-НДФЛ

Иногда не стоит вопрос, можно ли использовать копию бумаги как документ с одинаковой юридической силой. Законодательство предусматривает возможность выдачи работнику только оригинала. Если в организацию или государственный орган достаточно предоставить только копию, можно так и сделать. Причем следует исходить из того, что заверять копию у нотариуса необязательно. Лучше принести оригинал, чтобы уполномоченный сотрудник мог сам сверить его с копией. Что касается количества оригиналов, гражданин может заказать их в любых разумных количествах.

За какой срок выдается

На этот вопрос в законодательстве нет однозначного ответа. Предполагается, что любой гражданин вправе получить документ за любой срок, как он требует. Иногда бывает необходимость получения справки за целый год или несколько последних лет. Если работник все эти годы работал в одной и той же организации, она оформляется как один документ. Если в разных – следует сделать несколько разных запросов.

Действует ли справка в электронном виде

Если предполагается возможность переслать документ в электронном (сканированном) виде, это намного удобнее. Во многих случаях налоговые инспекции допускают такую процедуру. Что касается банков, чаще всего документ необходимо предоставить исключительно в оригинале и именно в традиционном бумажном виде.

Где может понадобиться, кроме банков

Наряду с кредитными организациями её могут потребовать и другие учреждения при решении таких вопросов:

  • получение налогового вычета – например, для родителей тех студентов, которые обучаются на коммерческой основе в вузах или учреждениях среднего профессионального образования;
  • для формирования пенсии – расчет размера пособия исходя из зарплаты;
  • в судебных разбирательствах в качестве основного или дополнительного доказательного документа (например, в делах по выплате алиментов);
  • для оформления визы в целях посещения некоторых государств.

Распространенные ошибки при оформлении документа

При получении сотруднику лучше самостоятельно проверять выданный документ. Важно, чтобы в справке не было таких ошибок:

  • любых помарок, исправлений, опечаток;
  • дата приводится не в цифровом формате – например, 1 сентября 2017 года полагается записать как 01.01.2017 г.;
  • печать проставляется исключительно в левом нижнем углу (там стоит пометка «М.П.»)

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ. Бухгалтерия обычно берет все личные данные сотрудников из отдела кадров (личные дела). Однако за определенное время часть данных может многократно измениться – переезд, смена фамилии и т.п. К тому же есть вероятность того, что данные изначально были оформлены с неточностями. Лучше лишний раз перепроверить информацию, особенно если речь идет о срочных делах.

Где получить справку безработному

Официально безработные граждане – это те, кто стоит на бирже труда и выполняет все ее требования. Там они и получают её. Если же гражданин не работает официально и не встает на учет, соответственно, у него нет официального дохода, и справку выдать невозможно.

Где получают студенты

Стипендия также является доходом, который, однако, не облагается налогом. Тем не менее, её могут получить и студенты – им нужно обратиться по месту учебу (в бухгалтерию вуза или колледжа, техникума).

Где получить справку ИП

По сути, ИП могут оформить такой документ сами для себя, но в большинстве случаев такой необходимости нет, поскольку доходы они могут подтвердить документом по форме 3-НДФЛ или же данными налоговой декларации.

Где получить военнослужащему

Если гражданин проходит военную службу (вне зависимости от того, по контракту или по призыву), он может получить справку о доходах в Едином расчетном центре Министерства обороны. Расположение ведомства зависит от конкретного военного округа – есть 3 учреждения в таких городах: Санкт-Петербург, Екатеринбург и Хабаровск. В большинстве случаев в ведомства делается письменный запрос по почте (в том числе по электронной при наличии такой возможности), поэтому важно обратиться в командование военной частью. Ответ должен прийти не позднее, чем через 5 рабочих дней, без учета времени пересылки.

Таким образом, закон не ограничивает, сколько действует справка 2-НДФЛ, но каждая организация вправе предъявить свои требования, о которых лучше уточнять заранее.

2ann.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.