Возврат подоходного налога на лечение

Нормативная база

Право на получение 13% от суммы, затраченной на лечение и медикаменты, фиксирует ст.219 НК РФ.

На ее основании граждане, официально трудоустроенные и отчисляющие подоходный налог из своей заработной платы могут компенсировать медицинские расходы.

Кто может получить и за кого?

Возврат подоходного налога полагается:

  • гражданам, трудоустроенным в соответствии с ТК РФ;
  • их мужьям и женам;
  • несовершеннолетним детям;
  • родителям.

При условии, что документы на оплату лечения оформлены на лицо, желающее получить налоговый вычет.

За себя и супруга

В данной ситуации договор с медицинским учреждением может быть оформлен на любого из супругов. Это связано с тем, что доходы обоих членов семьи в соответствии с Семейным Кодексом РФ являются совместным имуществом.

За ребенка

Возврат НДФЛ за лечение ребенка предусмотрен в следующих случаях:

  • до совершеннолетия;
  • после 18 лет при лечении ребенка-инвалида.

Документация при этом оформляется сходным образом.

За родителей-пенсионеров

Неработающему пенсионеру сложно получить часть средств за лечение обратно, поэтому сделать это могут их дети.

Положен ли неработающим пенсионерам?

Официально нет, не положен. Неработающий пенсионер не уплачивает государству 13% от своей заработной платы, а потому и претендовать на их возвращение не может.

Ситуация меняется только в том случае, если получен иной доход, облагающийся подоходным налогом.

За какие типы услуг?

Налоговый вычет на лечение можно оформить, если соблюден ряд условий:

  • Организация, осуществляющая медицинские услуги, находится на территории РФ и имеет лицензию на свою деятельность.
  • Медицинские манипуляции входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ.
  • Лекарства приобретены по назначению врача и также имеются в утвержденном списке.

Также возврат налога возможен при оформлении ДМС. В дополнительное страхование должны входить только медицинские процедуры.

Базовые условия

Основные услуги, за которые можно вернуть средства:

  • скорая медицинская помощь;
  • лечение, диагностика и реабилитация на базе поликлиники;
  • лечение, диагностика и реабилитация на базе дневного стационара;
  • лечение, диагностика и реабилитация на базе стационара;
  • проведение медицинской экспертизы;
  • лечение, диагностика, реабилитация и просвещение на базе санаторно-курортных учреждений;
  • покупка медицинских препаратов.

Лечение и протезирование зубов

Возмещение стоимости лечения и протезирования зубов производится по общей схеме, как и установка брекет-системы.

Санаторно-курортное обслуживание

Возврат 13% осуществляется только за лечение.

Остальные услуги оздоровительных комплексов, затраты на дорогу и прочее возмещению не подлежат.

Дорогостоящие медуслуги

Законодательно установленный лимит суммы возврата налога на дорогостояще лечение не распространяется. По данной категории медицинских услуг 13% можно получить в полном объеме.

К дорогостоящим услугам относятся:

  • лечение врожденных аномалий хирургическим путем;
  • лечение сложных форм заболеваний системы кровообращения хирургическим путем, в том числе с применением дорогостоящего оборудования;
  • лечение сложных заболеваний органов дыхательной системы хирургическим путем;
  • лечение тяжелых отклонений органов зрения хирургическим путем, включая использование лазера;
  • лечение сложных заболеваний и отклонений пищеварительной системы, суставов и др. посредством хирургического вмешательства;
  • эндопротезирование, трансплантация, имплантация;
  • реконструктивно-пластические операции;
  • лечение наследственных хромосомных заболеваний;
  • лечение тяжелых фаз заболеваний у детей;
  • лечение сложных заболеваний, включая онкологию;
  • выхаживание недоношенных детей;
  • ЭКО.

Организацией, проводящей медицинские процедуры, должна быть выдана специализированная справка.

Оплата лекарств

Получение денежных средств за медикаменты возможно если:

  • они входят в официальный перечень;
  • назначены врачом (имеются рецепты);
  • должны быть приобретены в процессе дорогостоящего лечения (для данной категории препаратов).

Приобретаться они должны только в специализированных аптечных пунктах, имеющих лицензию на данный род деятельности.

Иное

Вычет осуществляется также за приобретение полиса ДМС, если соблюдаются типовые условия для оплаты медицинских услуг.

За какой период?

Получить денежные средства можно только за определенное время:

  • За период, в котором фактически осуществлялось лечение.
  • Подать декларацию можно только в следующем календарном году.
  • Только за 3 последние года.

Налоговый вычет на лечение в 2019 году

Как вернуть деньги в 2019 году? Процедура получения и оформления не претерпела никаких существенных изменений. В 2019 подается декларация за предшествующий 2016 год.

Пошаговый алгоритм

Возврат средств за лечение проходит в несколько этапов:

  • Необходимо собрать все документы.
  • Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ самостоятельно или с помощью специалистов.
  • Написать заявление.
  • Направить весь комплект документов в уполномоченный орган.
  • Ожидать ответа.

Необходимые документы

Для обращения в органы ФНС необходимо собрать все бумаги, подтверждающие факт лечения и оплаты медикаментов.

Основной список

Независимо от вида медицинских услуг, требуется предоставить следующие документы:

  • паспорт;
  • налоговая декларация (3-НДФЛ);
  • справка с места работы о доходах (2-НДФЛ);
  • договор, заключенный между гражданином – получателем услуги и медицинской организацией;
  • чеки и справки, подтверждающие факт оплаты.

Без чеков получить денежные средства будет невозможно. Если квитанции утеряны или выцвели, необходимо сделать банковскую выписку со счета.

Дополнительный перечень

Если налоговый вычет необходимо получить за оплату лечения другого лица, потребуется предоставить:

  • свидетельство о рождении ребенка (для возврата средств за лечение детей);
  • свидетельство о заключении брака (если средства потрачены на лечение супруга);
  • свидетельство о рождении самого гражданина (при оплате услуг за родителей).

В иных случаях:

  • справка, подтверждающая факт дорогостоящего лечения;
  • корешок путевки в санаторий;
  • копия полиса ДМС или копия договора;
  • рецепт на медикаменты.

Образец заявления

Образец справки для получения налогового вычета:

Заявление на налоговый вычет на лечение

Как заполнить декларацию З-НДФЛ?

Для возврата денежных средств за лечение необходимо заполнить титульный лист, разделы 1 и 2, лист А и Е1. Оформить декларацию поможет таблица.



Титульный лист Наименование строки Какие данные требуется внести
ИНН номер выданного свидетельства
номер корректировки для первичной подачи «0»
налоговый период год, в котором фактически были понесены затраты
код 760
сведения о плательщике паспортные данные
сведения о паспорте паспортные данные
статус 1
место жительства адрес фактического пребывания
достоверность данных дата, подпись
1 10 2
20 КБК
30 ОКТМО
50 затребованная сумма
2 10 доход, который был получен за указанный год
30 налогооблагаемая сумма
40 налоговый вычет
60 база
70 к уплате
80 удержанный
140 возврат из бюджета
А 10 ставка (13)
20 02
30 ИНН предприятия-работодателя
40 КПП
50 ОКТМО
60 полное юридическое названия фирмы (работодатель)
70 суммарный доход за год
80 налогооблагаемый
90 начисленный
100 удержанный
Е1 140 целевые затраты
170 общая сумма потраченных средств (в пределах 120 тыс. руб.)
180 вычет
190 общий вычет

В приведенном примере заполнения декларации учтены стандартные данные граждан РФ, занятых на предприятиях.

Образцы заполнения деклараций:

3-НДФЛ (на недорогостоящее лечение)

3-НДФЛ (дорогостоящее лечение)

Размер

Сумма возврата денежных средств за лечение:

  • не может быть больше уплаченного подоходного налога;
  • высчитывается исходя из затрат.

Минимальная и максимальная сумма

Максимальный размер вычета ограничивается суммой, с которой высчитывается 13%. Она составляет 120 тысяч рублей. То есть вернуть можно только 15 600.

К дорогостоящему лечению этот лимит не применяется. Минимальной границы не предусмотрено.

Как рассчитать?

Чтобы узнать, с какой суммы будет производиться расчет вычета, нужно посмотреть в справке 2-НДФЛ уплаченный работодателем подоходный налог.

Она не должна быть меньше стоимости лечения, умноженной на 13.

Пример расчета

Дмитрий Иванович является наемным служащим. В 2016 году он имел заработок в размере 500 000, налог и них составил 62 000.

Суммарно на лечение сотрудник потратил 140 000 рублей. Это больше, чем верхняя граница вычета, поэтому рассчитываться он будет исходя из 120 000. 13*120 000 = 15 600, что является максимальным размером выплаты.

Обращение к работодателю


С 2016 года стало возможным получить налоговый вычет через работодателя, не дожидаясь окончания налогового периода.

Для этого необходимо:

  • написать заявление в налоговую службу для подтверждения права на вычет;
  • подготовить документы;
  • получить бумагу о праве на социальную выплату;
  • предоставить весь пакет бумаг работодателю.

Как оформить?

Оформить возврат денежных средств за лечение можно путем личного визита в службу ФНС или посредством электронного документооборота.

Личный визит

Для того чтобы оформить налоговый вычет через ФНС необходимо:

  • лично явиться в отделение месту прописки;
  • подготовить все документы и их копии;
  • бланки для написания заявления на возврат средств и банковский перевод можно затребовать на месте;
  • предоставить весь пакет бумаг инспектору.

Через госуслуги

Как получить налоговый вычет через электронный портал:

  • зайти в личный кабинет;
  • в каталоге услуг выбрать «Налоги и финансы» – «Подача декларации»;
  • сформировать форму 3-НДФЛ;
  • дождаться ответа.

Сроки подачи и получения

Подача декларации осуществляется в году, следующем за отчетным.

Выплаты производятся за 3 последние года.

Проверка предоставленных гражданами документов занимает 3 месяца. Если нарушений не выявлено, то еще через 30 дней денежные средства попадут на заявленный получателем счет.

Тонкости и нюансы

В предоставлении налогового вычета существует много вопросов, которые регламентируются отдельными статьями НК РФ. Некоторые моменты необходимо правильно трактовать.

Можно ли оформить в декрете?

Во время больничного в связи с родами (декрета) и отпуска по уходу за ребенком женщина не имеет дохода, с которого выплачивается подоходный налог. Значит, получить вычет за лечение во время пребывания в декрете она не может.

Однако:

  • Возврат подоходного налога за платные роды может оформить супруг.
  • Женщина имеет право на возврат денежных средств за год, предшествующий декрету (например, за платное ведение беременности).

Входят ли анализы в сумму для расчета?

Сдача анализов относится к диагностике заболеваний, что входит в специализированный перечень. Возврат налога осуществляется на общих основаниях.

Можно ли получить за лечение животных?

Нет, нельзя. Животные юридически принадлежат хозяину на праве собственности.

Выплатят ли, если лечился за границей?

Возврат подоходного налога за лечение осуществляется только при получении медицинских услуг на территории РФ.

Положен ли индивидуальному предпринимателю?

Если индивидуальный предприниматель не является плательщиком подоходного налога, вычет ему не положен. Если же НДФЛ уплачивается в стандартном режиме, налоговый вычет ИП получить сможет наравне с физическими лицами.

Можно ли получить вычет за лечение и квартиру одновременно?

Можно. Максимальная сумма, с которой будет совершен вычет останется неизменной – 120 000. Если пороговое значение превышается, вычет рассчитывается в равных долях.

Налоговый вычет за лечение может получить любой гражданин РФ, отчисляющий в государственный бюджет подоходный налог.

Максимальная сумма за 1 год – 15 600. Подавать декларацию необходимо в следующем году за годом лечения. Получить возврат НДФЛ можно не только за себя, но и за лечение родителей, супруга, несовершеннолетних детей.



buhdzen.ru

В каких случаях можно получить налоговый вычет на лечение?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и вернуть себе часть расходов можно в следующих случаях:

  1. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медицинских услуг, если:
    • Вы оплатили услуги по собственному лечению или лечению ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), предоставленные медицинскими учреждениями России;
    • оплаченные услуги входят в специальный перечень медицинских услуг, по которым предоставляется вычет (перечень услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
    • лечение проводилось в медицинском учреждении, имеющем лицензию на осуществление медицинской деятельности;
  2. Вы можете получить налоговый вычет при оплате медикаментов, если:
    • Вы оплатили за счет собственных средств медикаменты для себя или ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет), назначенные лечащим врачом;
    • оплаченные медикаменты входят в специальный перечень медикаментов, по которым предоставляется вычет (этот перечень медикаментов определен в Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201);
  3. Вы можете получить налоговый вычет при оплате добровольного медицинского страхования, если:
    • Вы заплатили страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования или страхования ближайших родственников (супруг, родители, дети до 18 лет);
    • договор страхования предусматривает только оплату услуг по лечению;
    • страховая организация, с которой заключен договор добровольного страхования, имеет лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;

Размер налогового вычета на лечение

Размер налогового вычета за лечение рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

  1. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).
  2. Вы можете вернуть до 13% от стоимости оплаченного лечения/медикаментов, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 тыс. руб. (120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей)
    При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на лечение, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. руб. (соответственно вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей за все вычеты).
  3. Есть определенный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые ограничение в 15 600 руб. не распространяется. Вы можете получить налоговый вычет (вернуть 13% расходов) с полной стоимости таких услуг (в дополнении ко всем остальным социальным вычетам). Полный список дорогостоящих услуг определен в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вы можете ознакомиться с ним здесь: Перечень дорогостоящих видов лечения

Пример: В 2018 году Иванов А.А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 тыс.руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 тыс.руб. При этом за 2018 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 62 тыс. рублей. Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 тыс.руб. (что меньше 140 тыс.руб.). Так как операция Иванова А.А. относится к дорогостоящим видам лечения, то ограничений на налоговый вычет по ней нет. Итого в 2019 году за 2018 год Иванов А.А. сможет себе вернуть (120 тыс.руб. + 200 тыс.руб.) * 13% = 41 600 рублей. Так Иванов А.А. заплатил налогов больше, чем 41 600 рублей, он сможет вернуть всю сумму целиком.

Дополнительные и более сложные примеры расчета налогового вычета на лечение Вы можете найти здесь: Примеры расчета налогового вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение

Процесс получения вычета на лечение состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения налогового вычета за лечение.

Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

Документы необходимые для оформления налогового вычета на лечение

Для оформления налогового вычета Вам в первую очередь потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор с медицинским учреждением;
  • справка об оплате медицинских услуг;
  • документы, подтверждающие Ваши расходы;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на лечение.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за лечение/медикаменты только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующем за годом оплаты. То есть, если Вы оплатили лечение в 2018 году, то вернуть деньги сможете только в 2019.

Если Вы не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это позже, но не более чем за три последних года. Например, в 2019 году Вы можете оформить налоговый вычет только за 2016, 2017 и 2018 годы.

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Список медицинских услуг, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги могут учитываться в налоговом вычете:

  1. Услуги по диагностике и лечению при оказании населению скорой медицинской помощи.
  2. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
  3. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению стационарной медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах), включая проведение медицинской экспертизы.
  4. Услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению медицинской помощи в санаторно-курортных учреждениях.
  5. Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.

Список дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется налоговый вычет

Согласно Постановлению Правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года следующие медицинские услуги являются дорогостоящими и учитываются в налоговом вычете в полном объеме (без ограничения в 120 тыс. рублей):

  1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
  2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
  3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
  4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
  5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
  6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
  7. Эндопротезирование и реконструктивно-восстановительные операции на суставах.
  8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
  9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
  10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно-пластические операции.
  11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
  12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
  13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
  14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
  15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
  16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
  17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
  18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
  19. Комбинированное лечение остеомиелита.
  20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
  21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
  22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
  23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
  24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
  25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
  26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.
  27. Лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона.

verni-nalog.ru

Требования к получению вычета

Возврат НДФЛСт. 219 НК включает часть дохода, потраченного плательщиком НДФЛ на лечение, в перечень социальных вычетов, наряду с тратами на благотворительность и обучение.

При определении суммы вычета принимаются во внимание затраты на лечение самого человека, его родителей, супруга и не достигших восемнадцатилетия детей.

Принципиальные условия для возврата НДФЛ за лечение — наличие у организации или индивидуального предпринимателя лицензии на предоставление медицинских услуг, документальное подтверждение расходов налогоплательщика и получение им дохода, облагаемого по 13%-ной ставке.

Индивидуальные предприниматели, избравшие упрощенную систему и в связи с этим не уплачивающие НДФЛ, уменьшать доход от предпринимательской деятельности на сумму социальных вычетов не могут.

Не получится возместить 13% от средств, потраченных на лечение, если человек трудоустроен неофициально: поскольку НДФЛ им не уплачивается, то и возвращать, соответственно, нечего. Нет налога — нет возврата.

На какие услуги распространяется право получения налогового вычета

В тексте ст. 219 НК подчеркивается, что вернуть можно суммы, потраченные на следующие цели:

  • получение медицинской помощи;
  • покупка медикаментов;
  • взносы на добровольное страхование.

Перечень услуг медицинского характера, лекарств и дорогостоящего лечения, расходы по которым можно предъявить к вычету, обозначается Постановлением Правительства № 201.

Сервисные услуги — например, пребывание в платной палате — не подпадают под действие норм законодательства, определяющих право на социальный вычет. Если справка из медучреждения будет выдана на общую сумму, включающую и лечение, и дополнительные услуги, то возврат удастся получить со всех денег, оплаченных клинике.

Поиск лекарства, прописанного доктором, следует производить не по товарному названию препарата, а по действующему веществу, которое всегда указано в инструкции. Например, гепарин натрия, входящий в перечень лекарств, является основой гепарина, лиотона и тромблесса.

Эноксопарин натрия продается под названием гемапаксан, клексан и эниксум. Соответственно, купив данные медикаменты по назначению врача, человек может претендовать на получение вычета в сумме затрат на них.

Возмещение НДФЛ за лечение

Справка для получения возврата налогаВозмещение затрат на медуслуги осуществляется через налоговые органы в году, следующем за годом фактической оплаты лечения или медикаментов.

Возвращать деньги можно отдельно за каждый год или в совокупности не более чем за три предыдущих года.

Выбор того или иного способа ложится на плечи плательщика.

Алгоритм возврата налога за лечение в 2016 году следующий:

  • подготовка документов;
  • представление пакета в МИФНС;
  • ожидание результатов камеральной проверки;
  • получение денег.

Ст. 88 НК отводит на проведение проверки 3 месяца с даты предоставления декларации. Фактическое время зависит от загрузки налогового инспектора, оно может быть как меньше, так и больше зафиксированного законом. При превышении установленной продолжительности заинтересованная сторона может требовать уплаты пени за каждый день сверх установленного срока.

Перевод суммы возврата осуществляется в течение месяца. Тридцатидневный срок исчисляется с момента получения заявления, но не ранее принятия положительного решения. Поданное с опозданием или потерянное заявление о возврате — одна из причин срыва срока.

Ограничения по сумме вычета

Размер вычета лимитирован. По обычному лечению можно вернуть не более 13% от 120000 руб., потраченных за налоговый период, включая траты на образование и благотворительность. Предел возмещения по дорогостоящему лечению действующим законодательством не установлен, но следует понимать, что больше суммы уплаченного НДФЛ вернуть невозможно.

В отличие от имущественных, социальные вычеты применяются только в том году, в котором услуги были оплачены. Перенос потраченных сумм на следующий год не допускается.

Необходимые документы

Образец заявления на возврат НДФЛ за лечение

Налоговый кодекс РФПраво на возврат НДФЛ за лечение предоставляется по инициативе налогоплательщика.

Чтобы им воспользоваться, предварительно надо подготовить документы для возврата подоходного налога за лечение по перечню, определенному налоговым законодательством.

  1. Справка из медицинского учреждения по утвержденной Минздравом и ФНС форме (оригинал).
  2. Лицензия, подтверждающая право юрлица или индивидуального предпринимателя на предоставление медицинских услуг.
  3. Договор на оказание медуслуг (копия).
  4. Фискальные чеки или ПКО (копии).
  5. Рецепты для налоговой по форме № 107-1/у.
  6. Документ, подтверждающий родственные или брачные отношения (копия).
  7. Справка 2-НДФЛ.
  8. Декларация 3-НДФЛ по возврату подоходного налога за лечение.
  9. Заявление о возврате с указанием реквизитов для перечисления излишне уплаченных средств.

Поскольку доходы супругов ГК РФ и СК РФ относятся к их общему имуществу, один из них может претендовать на вычет за лечение другого, вне зависимости от того, на чье имя оформлена справка. Эта позиция применяется и налоговыми органами, она нашла отражение в Письме ФНС № БС-4-11/17171@ от 01.10.2015. Разумеется, указанное замечание распространяется только на официальные, то есть зарегистрированные в органах ЗАГС, брачные отношения.

Если в справке указаны реквизиты лицензии медицинской организации, то копию этой бумаги предоставлять не обязательно.

Договор на медицинские услуги предоставляется при его заключении. Соответственно, п. 3 присутствует в пакете для налоговой, далеко не всегда.

Документы, подтверждающие оплату, становятся необходимыми при получении вычета за лекарства. Чеки ККМ быстро выцветают, поэтому целесообразно делать их копии вскоре после покупки.

Свидетельство о бракеРецепты для налоговых органов оформляет врач по просьбе клиента. Необходимо проверить, чтобы дата на рецептурном бланке не оказалась более поздней, чем дата, указанная на чеке.

Копию свидетельства — о браке или о рождении ребенка — надо приложить, если человек претендует на вычет за лечение второй половины, родителей или детей.

Справка о доходах заказывается на работе.

Для получения максимально возможной суммы вычета допускается использование 2-НДФЛ от нескольких работодателей.

3-НДФЛ претендующее на возврат налога лицо заполняет самостоятельно на основе сведений из прочих документов. Также можно обратиться к помощи граждан или организаций, предлагающих услуги по заполнению документа за небольшую плату. Утвержденная форма декларации для каждого года публикуется на официальном сайте ФНС.

Документы по приведенному списку предоставляются в налоговую службу по месту регистрации человека как налогоплательщика следующим образом:

  • лично;
  • по почте;
  • через личный кабинет плательщика налогов.

Личный визит рекомендуется планировать заблаговременно, воспользовавшись сервисом записи на прием через Всемирную паутину. С собой надо взять оригиналы бумаг, копии которых требуется сдать в МИФНС.

Декларация 3 НДФЛПакет можно выслать почтой, указав ценность отправления и сопроводив его описью и уведомлением о вручении.

Срок проверки — три месяца — исчисляется при этом со дня отправки документов (п. 4 ст. 80 НК РФ).

3-НДФЛ с сопровождающими документами теперь удобно отправлять из личного кабинета, предварительно сгенерировав там электронную подпись.

Подобное взаимодействие с налоговыми органами — самый предпочтительный способ ходатайства о возврате налога за лечение.

Как рассчитать налоговый вычет

Расчет суммы к возвратуИсчисление размера налогового вычета и нахождение суммы возврата осуществляется в форме 3-НДФЛ.

Допускается заполнять как бумажную, так и электронную форму декларации.

Пример 1. Пусть человек потратил на медицинские услуги по коду 1 (простое лечение) в 2015 году 150000 руб.

При этом по справке 2-НДФЛ его налогооблагаемый доход за этот же год составил 360000 руб., а сумма уплаченного подоходного налога — 46800 руб.

Руководствуясь актуальным законодательством, он может уменьшить облагаемую НДФЛ базу на сумму установленного лимита — на 120000 руб. Сумма к возврату составит 120000*13%/100%=15600 руб. Подать документы на возмещение средств он может до 31.12.2018 года включительно.

Пример 2. Пусть человек потратил на медицинские услуги по коду 1 (обычное лечение) в 2015 году 130000 рублей, по коду 2 (дорогостоящее лечение) — 200000 руб. При этом по справке 2-НДФЛ его налогооблагаемый доход за этот же год составил 840000 руб., а сумма уплаченного подоходного налога — 109200 руб.

Согласно действующему кодексу, он может уменьшить облагаемую НДФЛ базу на сумму установленного лимита по обычному лечению и на полную стоимость дорогостоящего лечения: 120000 руб.+200000 руб.=320000 руб. Сумма к возврату составит 320000*13%/100%=41600 руб., что меньше удержанного подоходного налога за этот год.Следовательно, при подаче документов 12 января 2016 г. камеральная проверка должна быть закончена не позднее 12 апреля 2016 г.

А деньги в размере 41600 руб. должны поступить на банковский счет физического лица не позднее 12 мая 2016 г.

Если потраченная за год сумма превышает установленный лимит, рекомендуется делить ее на две части, заказывать отдельные справки и подавать на вычет обоим супругам, чтобы получить возврат максимально возможного размера.

Возможность возврата излишне изъятых сумм дохода — одно из проявлений социальной функции налоговой системы. Зная свои права, человек может более грамотно распоряжаться имеющимися средствами.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-74-42, Санкт-Петербург +7 (812) 309-71-92 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

lawyer-guide.ru

Что такое налоговый вычет на лечение

Под вычетом понимается часть поступающих к физическому лицу средств, которая не подлежит обложению налоговыми сборами. Так, вы имеете право на частичное возвращение уплаченных в казну государства средств, ранее по ним уплаченных. Для этого необходимо, чтобы ситуация соответствовала следующим аспектам:

  • получающий лечение гражданин должен иметь официальное трудоустройство, то есть получать зарплату «белую», с которой налоговые агенты, являющиеся работодателями, ежемесячно производят отчисления средств в бюджет страны, так как она считается основным доходом физического лица;
  • проходящий лечение человек обязан совершить выплаты на медицинские процедуры и лекарственные препараты из собственного кармана, если за него платил кто-то другой, вам в получении вычета будет в обязательном порядке отказано.

Оплачивать лечение и получать средства за него можно также родственникам, при этом вы остаетесь законным претендентом на обладание государственной компенсацией.

Приведем пример. У Павла заболела мама-пенсионерка, не имеющая средств на закупку дорогих препаратов и прохождение различных медицинских процедур на базе городской больницы. Поскольку Павел этими средствами обладал, он, не раздумывая оплатил для мамы все нужные наименования.

После прохождения лечения, мама сохранила чеки за лекарства и процедуры. Суммировав затраченные средства, указанные в платежных бумагах, Павел заполнил соответствующие документы, написал заявление в налоговую службу России и вскоре получил некоторую денежную компенсацию затрат. Поскольку платежи совершались именно им, непосредственно со счета банковской карты, он имеет полное право на получение возврата. Если бы заявление написала мама, то в налоговой службе ей бы разъяснили, что, поскольку она не является плательщикам, возврат денег ей невозможен.

Обратите внимание на важнейший нюанс! Налоговая служба Российской Федерации не принимает голословных заявлений, касающихся прохождения лечения, а также необходимости проведения медицинского вмешательства. Диагноз, а также направления на прием лекарственных средств и получение лечения в медицинском учреждении должны быть выданы непосредственно лечащим врачом, являющимся специалистом в области. Проще говоря, вряд ли у вас примут заявление о лечении гастрита, если направление на процедуры было написано офтальмологом или ортопедом.

Покупка лекарств, не указанных в списке рекомендованных лечащим врачом, рассматривается, как личная инициатива больного или его родственника. Поскольку больной не обладает медицинским образованием и не может официально выступать собственным специалистом, отслеживающим самочувствие объективно, такие затраты возмещению государственными компенсациями не подлежат.

Размер налогового вычета

Поскольку возврат любых средств налогоплательщику производится из уплаченного им ранее в государственную казну налога на доходы физического лица, равного 13% от полученных налогоплательщиком средств, возврат компенсации возможен исключительно по искомой ставке в 13%. Получается, что от суммы подтвержденных платежными документами затрат, гражданин может вернуть 13%.

Если лечение обошлось дорого, эта величина является весьма ощутимой, поэтому не спешите отмахиваться от «копеек». Да, получить от нашего государства приемлемую сумму практически невозможно, однако, как-то компенсировать затраты необходимо, ведь у большинства простых обывателей каждая копейка на счету.

Особенно пригодится этот вычет семьям малообеспеченным, но при этом не имеющим льготы, которые вынуждены экономить. Даже маленькая сумма для них способна изменить сложившуюся ситуацию к лучшему.

Как мы уже сказали, к возврату положена сумма, составляющая 13% от стоимости проводимых для гражданина медицинских процедур, а также употребляемых им лекарств, однако, есть у нее и более конкретное ограничение. Верхний предел доступной налогоплательщику суммы по социальному вычету на лечение составляет 120 тысяч российских рублей. Однако вы должны понимать, что получить можно не искомые средства, а лишь 13% от них, то есть 15 тысяч 600 рублей (120 000 * 13% = 15 600).

Хотим обратить внимание налогоплательщиков на то, что этот денежный предел актуален не только для возврата налога на компенсацию расходов по получению медицинской помощи, но также для остальных разновидностей социального вычета, к коим относится:

  • получение образования;
  • осуществление взносов пенсионной направленности;
  • внесение средств в качестве взноса по добровольному страхованию;
  • расходы на осуществление благотворительной деятельности.

Суммарно вычеты по каждому из этих направлений, получаемые одновременно, то есть в один налоговый период, не могут превышать искомой суммы, то есть максимально по всем направлениям в год гражданину положены 15 тысяч 600 российских рублей.

Однако, существует перечень услуг медицинского характера, определяемых как дорогостоящие. На них обсуждаемое выше ограничение не распространяется. За полную цену искомых услуг вы имеете право получить компенсацию в размере 13% от затрат. К этим услугам относится экстракорпоральное оплодотворение, иными словами, искусственное оплодотворение яйцеклетки женщины, для создания эмбриона. Цена такой процедуры в разных регионах варьируется, но в среднем составляет, согласно статистике, от 20 тысяч рублей до 270 тысяч, если самой процедуре оплодотворения сопутствуют некоторые дополнительные услуги.

Ознакомиться с другими элементами перечня дорогостоящих медицинских процедур можно, прочитав нашу специальную статью.

Некоторые процедуры, которые не ощутимо бьют по карману, также находятся в искомом списке. Даже если кажется, что получаемое вами лечение к нему не относится, все же стоит свериться с документом, так как медицинские услуги с каждым годом становятся все дороже, а перечень, соответственно, все шире.

Приведем пример. Варвара Николаевна мучилась зубными болями и решила в 2016 году обратиться в стоматологию, чтобы получить квалифицированную медицинскую помощь. В результате она вынуждена была пройти курс лечения, который обошелся ей в 140 тысяч российских рублей. Поскольку зубные боли и их причины имели запущенное состояние, дополнительно она была вынуждена отдать 200 тысяч рублей на проведение операционного вмешательства, необходимого для частичного восстановления вылеченных зубов. Операция является официально одним из пунктов перечня, определенного правительством, содержащего наименования, относящиеся к лечению дорогостоящему.

В год обращения в стоматологию Варвара Николаевна получила доход в размере полмиллиона российских рублей, соответственно, с этих средств ее налоговый агент (организация-работодатель) произвел отчисления в государственную казну, в размере 62 тысяч российских рублей.

Затраты на лечение зубов, к сожалению, не находятся среди наименований из списка дорогостоящих медицинских процедур. Поскольку максимально доступная к покрытию сумма в этом случае составляет 120 тысяч рублей, именно с нее Варваре Николаевне возвратят 13%, то есть, 15 тысяч 600 рублей, оставшиеся 20 тысяч разницы, между положенной суммой и суммой затрат, к сожалению, просто сгорают.

Что касается операции, она все же является дорогостоящей медицинской процедурой и входит в правительственный список, следовательно, от ее полной величины Варвара Николаевна может получить возврат в размере 13%.

Рассчитаем всю сумму: (120 000+200 000) * 13% = 41 тысяча 600 российских рублей.

Как мы помним, за текущий налоговый период Варвара Николаевна с получаемых на рабочем месте трудовых доходов перечислила в государственную казну 62 тысячи рублей. Эта сумма превышает рассчитанную сумму налогового вычета, следовательно, все указанные выше средства подлежат выплате Варваре Николаевне в полном размере.

Более подробно о налоговом вычете за стоматологические услуги вы узнаете из нашей статьи. Расскажем об особенностях получения данного вычета и необходимых документах.

Когда положено получение возврата налога на компенсацию медицинских расходов

Возврат части налоговых отчислений, уплаченных ранее в бюджет страны, при получении лечения возможен в следующих случаях.

  1. Если вы потратили денежные средства на лечение:
    1. собственное;
    2. мамы или папы;
    3. мужа или жены;
    4. детей, не достигших совершеннолетнего возраста.
  2. Услуги предоставлялись лицензированным медицинским учреждением, ведущим деятельность на территории Российской Федерации.
  3. Все процедуры, за которые пришлось выложить кровно заработанные средства, входят в определенный правительством страны перечень, изданный в 2001 году.
  4. Услуги были получены не бесплатно, а оплачивались. Те процедуры, которые были покрыты по обязательному медицинскому страхованию, компенсировать нельзя, так как деньги за них не вносились.
  5. Покупка лекарств также должна осуществляться только для самостоятельного приема или в пользование одному из ближайших членов семьи, то есть несовершеннолетним отпрыскам, родителям или супругу.
  6. Лекарства, как и процедуры, в обязательном порядке назначаются лечащим врачом, имеющим определенную классификацию.
  7. Медицинские препараты также должны входить в специализированный список, определенный на государственном уровне, выпущенный в постановлении от 2001 года.

Существует возможность получить возврат налога, если было оплачено медицинское страхование добровольного характера. В этом случае соответствовать законодательным нормам должны следующие обстоятельства.

  1. Вы оплатили взносы по страхованию, заключенному посредством оформления бумажного договора, о совершении медицинского страхования добровольной направленности, то же касается и ближайшего круга семьи.
  2. Договором по страховке была предусмотрена оплата медицинских услуг, связанных исключительно с лечением.
  3. Компания, осуществляющая страховую деятельность, имела лицензию на осуществление деятельности соответствующей направленности, и заключила с налогоплательщиком договор.

Руководство по получению вычета

Процесс по получению денежной компенсации от государства отнимает у граждан много времени. Все потому, что необходимо не только собрать и оформить необходимый пакет документов, но и дождаться, пока отделение Федеральной налоговой службы, куда они сданы, осуществит все необходимые проверки и выдаст положительное решение о передаче денежных средств налогоплательщику.

Хотим напомнить, что с наступлением 2016 года стали действовать новые законодательные нормы, коснувшиеся способа получения денежных средств от государства по возврату налога социальной направленности. Так, до вступления их в силу, денежные средства можно было получить только через налоговую инспекцию, то есть единовременной выплатой. Однако теперь доступна возможность получения средств через организацию-работодателя, посредством приостановления отчислений в государственную казну налога на доходы физического лица. Иными словами, пока не будет выплачена полная величина полагающихся вам средств, от вашей заработной платы прекращают отчислять по 13% ежемесячно и переводить в государственную казну.

Новый способ обладает следующими плюсами:

  • если гражданин имеет большую зарплату, то почувствует к ней и существенную прибавку, значит, на определенное время благосостояние его семьи возрастет ощутимо;
  • не придётся ждать окончания налогового периода, чтобы обратиться в налоговую инспекцию с заполненными документами на получение вычета, как в первом случае.

Несмотря на очевидные достоинства нового способа, мы считаем, что наиболее приемлем старый, проверенный метод, так как он позволяет получить крупную сумму сразу, не раздробленную на кусочки. Представьте, что можете подождать до конца года и получить деньги разом, а затем отправиться и купить, например, телевизор, или же будете откладывать на него в течение всего следующего года.

Однако если сумма за лечение возвращается небольшая, можно получить ее и на рабочем месте, так как некоторые компенсационные выплаты за лечение возвращаются работнику с первым же получением заработной платы.

Процедура получения вычета через налоговую инспекцию представляется нам наиболее затруднительной, именно поэтому мы представляем вам пошаговую инструкцию по его прохождению, которая в дальнейшем пригодиться тем, кто встал на путь получения средств самостоятельно, не имея никакого предоставления о предстоящих трудностях.

Видео – Возврат 13% подоходного налога на лечение

Проводим подготовку и оформление документов

В первую очередь, гражданин, претендующий на получение вычета, должен заняться подготовкой и сбором документации, содержащей сведения, необходимые для осуществления процесса.

Таблица 1. Какие документы нужно подготовить, чтобы получить налоговый вычет?

Документ Где взять и как заполнить
Справка с маркировкой 2-НДФЛ – первый номер в нашем списке. Она содержит информацию, подтверждающую, что гражданин является добросовестным налогоплательщиком, то есть:

  • является официально трудоустроенным сотрудником;
  • получает доход и производит с него ежемесячные отчисления налога на доходы физического лица в государственную казну.

Поскольку содержащиеся в справке сведения относятся к месту работы гражданина, получать документ он должен в бухгалтерском отделе организации-работодателя. Для ее выдачи необходимо написать соответствующее заявление. Выдается такая справка на конкретный налоговый период.

Официальный договор на бумаге, заключенный с медицинской организацией, оказывающей услуги налогоплательщику. Он заполняется перед началом процедур и хранится до их окончания. Не выбрасывайте его после, если хотите получить вычет вовремя, так как получить его копию в медицинском учреждении вы по закону имеете право, однако, процедура часто затягивается на долгий срок.
Копия лицензии медицинского учреждения, в котором проходило лечение налогоплательщика – еще один обязательный элемент. Без его представления в налоговую службу в получении денежной компенсации вам неминуемо откажут, так как средства могут быть возвращены только за оказание помощи от аккредитованной организации и никак иначе.
Справка или иной платежный документ, свидетельствующий, что была произведена оплата оказанных пациенту услуг. Выдается, как правило, в кассах медицинских организаций.
Направление от лечащего врача, отписанное на:

  • прохождение конкретных процедур;
  • приобретение лекарственных препаратов.

Кроме того, лучше запастись отдельной бумагой в виде медицинского заключение от доктора, подтверждающее необходимость прохождения медицинской помощи в формате конкретных лечебных процедур и употребления лекарств.

Чеки и другие платежные документы, подтверждающие покупку рекомендованных доктором лекарств.
Если денежные средства вносились в качестве оплаты медицинского вспоможения родственникам, то есть супругу, несовершеннолетним отпрысками или родителям, необходимо предъявить документы, подтверждающие реальное наличие родственных связей, то есть:

  • ксерокопии паспорта;
  • свидетельства о рождении;
  • свидетельства о вступлении в брак.
Необходимо также предоставить реквизиты банковского счета или счета пластиковой карты налогоплательщика, на который налоговая служба обязана перевести полагающиеся денежные средства.
Декларировать расходы, понесенные в связи с получением лечения, нужно с использованием бланка под маркировкой 3-НДФЛ. О том, что он собой представляет, мы поговорим в следующем шаге инструкции.
Заявление на получение частичного возврата подоходного налога. Оно не составляется самостоятельно, а скачивается с официального электронного ресурса Федеральной налоговой службы или по ссылке ниже. Затем производится интуитивное заполнение пустующих граф.

Скачать бланк заявления на возврат НДФЛ

Обратите внимание! Если за 12 месяцев календарного года вы сменили несколько мест работы, придется предоставить справку из обеих организаций. Чаще всего 2-НДФЛ выдается на старом рабочем месте при увольнении, так что вам просто нужно будет найти ее среди документов. Вторая бумага будет выдана уже новым работодателем. Как заполнять справку 2-НДФЛ, найдете в нашей специальной статье.

Поскольку в большинстве случаев требуется предоставление копий, а не оригиналов искомых документов, необходимо провести самостоятельное заверение каждой ксерокопии. Сделать это не трудно. Не нужно обращаться в нотариальную контору и платить лишние деньги, просто завизируйте каждую страницу личной подписью, расшифруйте ее и напишите рядом фразу «копия верна». В конце обязательно проставьте актуальную дату.

Обратите внимание! Заверить необходимо не каждый документ, а именно каждую страницу.

Декларация на возврат 13 процентов за лечение

Заполнение декларационного бланка 3-НДФЛ – один из самых трудных для новичка этапов, хотя на самом деле, процедура внесения в него сведений довольно проста. Вся нужная информация имеется у вас на руках в сопутствующих ей документах, необходимо только правильно вписать ее в соответствующие графы.

Этот унифицированный декларационный бланк используется физическими лицами для получения средств по вычету любой направленности. Ввиду этого обстоятельства, Федеральная налоговая служба подготовила для налогоплательщиков специализированное программное обеспечение, скачивающееся на официальном на сайте службы. Полученный электронный помощник не только самостоятельно формирует декларацию в итоговом виде, но и сокращает временные затраты на заполнение. Во время его использования перед вами будут появляться графы, которые необходимо будет заполнить. Сведения для заполнения ищите в подготовленных ранее документах, представленных в списке первого шага.

Кроме того, необходимо соблюдать нормы оформления. Бланк должен быть напечатан ровно, чтобы форма не нарушалась, на листе:

  • формата А4;
  • белого цвета;
  • специальной бумаги для печати.

Старайтесь не допускать ошибок при внесении сведений в декларацию, так как даже малейшая невнимательность грозит вам исправлением бланка, а также увеличением срока получения денежных средств. В особенно запущенных случаях налогоплательщики получают штрафы за сведения, которые налоговая инспекция сочтет заведомо ложными.

Скачать бланк 3-НДФЛ 

Передаем собранные бумаги на проверку

Теперь, когда все подтверждающие право на получение вычета документы собраны и на основе имеющихся в них сведений составлена налоговая декларация 3-НДФЛ, можно приступать к самому легкому шагу процесса: передаче пакета бумаг на проверку в Федеральную налоговую службу, точнее ее местное отделение, к которому налогоплательщик относится ввиду адреса его официальной прописки. Сделать это можно несколькими способами, каждый из которых по-своему хорош.

Вариант 1. Личное появление в налоговой инспекции. Многие налогоплательщики практикуют именно этот вариант, так как он кажется им наиболее надежным. Действительно, личное присутствие во многом облегчает процедуру психологически, так как налогоплательщик лично может наблюдать прием документов в обработку, а также задавать интересующие его вопросы специалистам налоговой службы, занимающимся его делом.

Существенный минус способа состоит в необходимости потери большого количества времени, очень часто отнимаемого в ущерб работе или личной жизни. Подумайте, вам придется доехать до налоговой инспекции, получить талон, простоять в очереди и только затем попасть на прием к специалисту, затем вернуться обратно. Однако в некотором смысле эти временные затраты оправданы, так как специалист сразу же просмотрит предложенную на проверку документацию и укажет вам на ошибки, требующие корректировки.

Вариант 2. Передача документов осуществляется посредством почтового отправления. Актуальным этот способ является в том случае, когда отправление производится в формате ценного письма, к которому подшивается опись, содержащая сведения по вложениям внутри него. Кроме того, в обязательном порядке необходимо заказывать уведомления о получении посылки, так как ввиду человеческого фактора специалисты могут утерять документы и утверждать в дальнейшем, что они не поступали. Имея на руках уведомление вы сможете без возникновения проблем доказать собственную правоту.

Экземпляры почтовой описи также нужно делать в количестве двух наименований, с той же целью – чтобы иметь на руках доказательство. Внутри этой описи указываются все вложенные в отправление бумаги. Наша статья подскажет, как правильно сделать опись документов для налоговой.

К достоинствам искомого способа относится существенная экономия времени, которого у современного человека и так немного, однако, если сотрудники Федеральной налоговой службы обнаружат, что в отправлении недостает некоторых нужных документов или в одном из них допущена ошибка, вы об этом узнаете только по завершению камеральной проверки. То есть через восемь – двенадцать недель.

Ожидаем вердикта налоговой службы

Как только отделение налоговой службы примет в обработку вашу заявку на получение средства, вместе с подготовленными документами, ее специалисты приступят к осуществлению процедуры камеральной проверки. Согласно букве закона, по окончанию процесса, в течение десятидневного срока вам отправят так называемое уведомление в письменном виде, внутри которого собственно и будут указаны итоговые результаты. Если вы получите отказ, его причины, в обязательном порядке, будут указаны внутри полученного от налоговой письма.

Обратите внимание! Если в процессе осуществления проверки у специалистов возникнут требующие разъяснения вопросы, потребуется ваше незамедлительное присутствие для разъяснения обстоятельств. Однако, чаще всего, этого не происходит.

Важные нюансы

Хотим обратить ваше внимание на несколько важных моментов. Возврат подоходного налога возможен лишь за те годичные периоды, в которые оплата медицинских процедур и лекарственных препаратов производилась.

Получение полной суммы единовременным платежом возможно лишь после окончания текущего налогового периода, то есть в следующем году. Если не произошло своевременное оформление вычета, провести процедуру можно позже, однако, не позднее течения двух последующих лет, так как, согласно букве закона, осуществление выплат по вычетам производится за три прошедших перед актуальным налоговым периодом года.

Подведем итоги

Возврат 13% от суммы получаемого лечения – серьезное подспорье для граждан Российской Федерации, так как отечественная медицина, несмотря на свою номинальную бесплатность, требует вложения серьезных денежных средств. От уплаченных денег зависит качество, своевременность и общий уровень предоставляемых медицинских услуг. Благодаря созданию особенного перечня процедур, считающихся дорогостоящими, можно получить ощутимую компенсацию расходов и сохранить благосостояние семьи на должном уровне.

Не забывайте регулярно сверяться с перечнем, так как он ежегодно дополняется новыми наименованиями, ведь цены на лечебные услуги растут. Важно помнить, что возврату подлежат средства, затраченные на лечение по рекомендации врача. Проще говоря, получить вычет за покупку лекарств от простуды у гражданина не получится.

Внимательно относитесь к заполнению и оформлению документов, выполняйте процедуру получения вычета постепенно, и вскоре получите полагающиеся вам по закону денежные средства.

nalog-expert.com


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.