Возмещение подоходного налога за медицинские услуги

Болезнь сопровождается не только физическим дискомфортом, но и материальными затратами. Избавить от заболевания может врач. Что касается возмещения материальных затрат, то в законодательстве предусмотрены определенные финансовые гарантии для граждан. Нормами устанавливаются списки услуг и перечень медикаментов, при оплате которых возможно получить компенсацию. Закон предусматривает особые условия и при прохождении дорогостоящих медицинских мероприятий. Рассмотрим их подробнее.возмещение ндфл за лечение

Возмещение НДФЛ за лечение

Оно предусмотрено в ст. 219 НК. Положения статьи устанавливают право плательщика НДФЛ получить вычет за приобретение медикаментов и лечение. Другими словами, лицо, получающее официальный доход, может компенсировать часть средств, потраченных на восстановление здоровья. Каждый такой гражданин перечисляет в бюджет 13, а в ряде случаев и 30 % от своей прибыли. Это ставка налога на доход физлица. Существуют формы прибыли, а также их части, с которых отчисления в бюджет не осуществляются.

Обязательные условия

Подать документы для возмещения НДФЛ может работающий гражданин и выплачивающий установленные 13 или 30 %. Указанные условия считаются основными. Однако они не единственные. Получить вычет можно, если:


  • Восстанавливалось собственное здоровье или родственников.
  • Оказанные услуги включены в перечень, по которому предоставляется вычет.
  • Лечение проходило в медучреждении, работающем в соответствии с лицензией.

Вычет за приобретение медикаментов и страховая компенсация

Заявление на возмещение НДФЛ можно подать, если:

  • Препараты, выписанные врачом, приобретались для себя либо родственников на собственные деньги.
  • Купленные медикаменты включены в список, по которому предусматривается вычет. список документов на возврат налога

На компенсацию при оплате ДМС можно рассчитывать, если:

  • Суммы были уплачены в свою пользу или на родственников.
  • Страховая компания работает по лицензии.
  • Договор покрывает только непосредственно само лечение, без включения стоимости медикаментов.

В указанных случаях важно выяснить, попадает ли медикамент или услуга в специальный перечень, для которого действует вычет. Списки установлены Постановлением Правительства от 2011 года № 201.

Компенсируемые услуги

Частичное возмещение НДФЛ за лечение возможно, если:


  • Терапевтические или диагностические мероприятия были проведены специалистами бригады скорой помощи.
  • Осуществлялась медицинская экспертиза.
  • Профилактика, терапия и диагностика проводились в амбулаторных/стационарных условиях.
  • Были выполнены мероприятия из сферы санитарного просвещения.
  • Терапия, реабилитация, диагностика, профилактика проходили в санаторно-курортных условиях. возмещение ндфл лечение за зубов

Важный момент

Законодательство предусматривает возмещение НДФЛ пенсионерам и их близким родственникам. Они могут рассчитывать на полный вычет, однако сумма, из которой он будет сделан, не должна превышать 50 тыс. руб. В сумму расходов могут включаться оплата страховых взносов и самостоятельное приобретение медикаментов. Размер налогового вычета на дорогостоящие лечебные мероприятия не лимитирован. В соответствии с его величиной осуществляется возврат 13 %. В результате гражданин на руки получит не больше 6500 руб. Такие вычеты полагаются всем без исключения пенсионерам, которые восстанавливали свое здоровье из собственных средств. Терапия может проводиться и в частных клиниках. На налоговом вычете это никак не отражается. Однако, если полис ДМС оформлен от имени работодателя, возмещение НДФЛ за лечение не осуществляется.

Расчеты для работающих


Возмещение НДФЛ за лечение не может быть больше 13 % от зарплаты. Максимальная сумма для вычета — 120 тыс. руб. Но возвращается только 15 600 руб., составляющие, собственно, эти 13 %. В законодательстве установлен список медицинских услуг, на которые указанный лимит не распространяется. Этот перечень включает в себя дорогостоящие сервисы.

Восстановление здоровья родственников

Как выше было сказано, на компенсацию можно рассчитывать, если из собственного кармана было оплачено лечение близких людей. Перечень таких родственников сформулирован в СК. В этот список включены супруги, дети и родители. Все эти лица имеют первую степень родства. Подавая документы для возврата налога, необходимо учесть, что вычет полагается, если услуги предоставлялись лицензированным медучреждением и входят в соответствующий список, утвержденный правительственным постановлением. Такое же правило распространяется на компенсацию стоимости препаратов, прописанных врачом. документы для возмещения ндфл

Дорогостоящие медуслуги

В этот перечень входит оперативное лечение:

  1. Врожденных патологий.
  2. Сложных форм заболеваний крови.
  3. Болезней нервной системы.
  4. Сложных форм глазных патологий.
  5. Болезней дыхательного тракта.
  6. Осложнений патологий пищеварительных органов.

В списке дорогостоящих услуг присутствует также лечение:

  1. Наследственных заболеваний.
  2. Патологий щитовидной железы.
  3. Осложнений миастении и полиневропатии.
  4. Патологий соединительной ткани.
  5. Заболеваний поджелудочной железы.
  6. Тяжелых патологий пищеварительной, кровеносной и дыхательной систем у детей.
  7. Осложнений при диабете.
  8. Злокачественных опухолей комбинированными средствами.
  9. Остеомиелита.
  10. Редких форм анемии и проблем свертывания крови.
  11. Ожогов тела.
  12. Глазных болезней.
  13. Осложнений, возникших в период беременности, во время и после родов.
  14. Бесплодия. заявление на возмещение ндфл

В этот же перечень отнесены:

  1. Виды терапии, связанные с гемодиализом.
  2. Помощь недоношенным новорожденным.
  3. Имплантация, реплантация, трансплантация.
  4. Восстановительные оперативные вмешательства на суставах и протезирование.

Все эти услуги стоят довольно дорого. В этой связи их стоимость при расчете налогового вычета учитывается в полном объеме.

Льготы для ИП


Для работодателей, страхующих своих сотрудников по полисам ДМС, также предусмотрены определенные послабления. Однако они имеют свою специфику. В первую очередь ИП выступают как налогоплательщики и уже поэтому имеют возможность получить вычеты. Кроме этого предприниматель вправе рассчитывать на компенсацию, если восстанавливал здоровье родственников. В данном вопросе порядок аналогичен тому, что предусмотрен для физлиц. Право на льготу возникает у гражданина в момент, когда с его прибыли может быть удержан тринадцатипроцентный налог. Если доход физлица составляет достаточную сумму, он может рассчитывать на возмещение НДФЛ (лечение за зубов или иные услуги, предусмотренные в законе). Компенсирована будет только часть от подоходных отчислений физлиц. Относительно других установленных сборов данная льгота не предусмотрена. возмещение ндфл пенсионерам

Порядок назначения

Возместить расходы на приобретение лекарственных препаратов, за проведенное лечение, профилактику, восстановление, диагностику можно только за те годы, в которые непосредственно осуществлялась их оплата. Для декларирования доходов (по ф. 3 НДФЛ) и получения компенсации установлены сроки. Это можно сделать в году, который последует за временным промежутком в 12 мес. с даты оплаты. То есть если это произошло в 2015-м, то право на вычет реализуется в 2016-м.


В случае если по каким-либо причинам не удалось сразу оформить компенсацию в указанные сроки, это можно сделать и позже. Однако следует учесть одно условие. Оно заключается в том, что в расчет принимаются только три минувших года. То есть в 2016-м можно получить вычет за 2015, 2014 и 2013 годы. Процесс оформления налоговой льготы заключается в сборе необходимых бумаг, представлении их в инспекцию, проверке уполномоченным специалистом поданных документов и переводе положенных средств.

Порядок получения

В законодательстве установлен список документов на возврат налога. В инспекцию нужно сдать:

  1. Договор с лицензированным медучреждением.
  2. Декларацию (ф. 3 НДФЛ).
  3. Справку, подтверждающую финансовые затраты.
  4. Справку по ф. 2 НДФЛ.

Оформление осуществляется в несколько этапов:

  1. Заполняется декларация.
  2. Подается заявление в бухгалтерию предприятия на получение справки, подтверждающей доходы.
  3. Подготавливаются документы на родственников (если оплачивалось восстановление их здоровья либо приобретение медикаментов для них).

Уполномоченный специалист предоставит бланк, который также нужно заполнить. В нем будет содержаться непосредственно заявка на получение вычета. Проверка поданных в инспекцию бумаг в среднем занимает около 3 мес. Примерно месяц потребуется для перечисления компенсационной суммы. В целом до получения вычета, таким образом, пройдет порядка 4 мес. В последнее время, однако, эта процедура проходит быстрее. документы для возврата налога

Примеры расчетов


Работнику предприятия была проведена операция на поджелудочной железе. Хирургическое вмешательство состоялось в 2013 году. В общей сложности на приобретение препаратов и оплату самой операции гражданину потребовалось 700 тысяч рублей за 2 года. Указанная операция включена в перечень дорогостоящих медицинских услуг. По справке операция имеет кодировку «2». Учитывая это, в расчет принимается указанная сумма полностью. То есть от 700 тысяч рублей вычитается 13 %, что составит 91 тыс. руб.

Другой пример. Пенсионер потратил в 2013 году 50 тысяч рублей на медикаментозную терапию ишемической болезни. В следующем, 2014 году его расходы на данные мероприятия составили на 20 тысяч больше. Однако законодательством установлен лимит на возмещение в 50 тысяч. Использованный вид лечения не относится к комплексам, которые применяются при восстановлении сердечно-сосудистой системы. В этой связи в расчет будет принята сумма в 100 тысяч рублей. Соответственно, из нее будет осуществляться налоговый вычет в 13 %. Он составит, таким образом, 13 тысяч рублей.

fb.ru

О вычете простыми словами


Все наши доходы подлежат налогообложению по ставке 13%. Иначе его называют налог на доходы физических лиц или НДФЛ. Со всей вашей заработной платы, государство автоматически удерживает данную сумму. В итоге на руки вы получаете деньги, уже «очищенные от налогов». Заработали за год 100 тысяч, 13 тысяч будет перечислено с бюджет, заработали 1 миллион, будьте добры отдать 130 тысяч.

Совокупный доход образует так называемую налогооблагаемую базу, с которой и должен быть удержан налог.

Налоговые вычеты позволяют уменьшить эту налогооблагаемую базу на размер понесенных расходов по определенным категориям. В итоге размер НДФЛ будет также снижен пропорционально.

Подробно о налоговых вычетах и льготах по возврату налогов можно почитать в этой статье…..

Пример. За год заработали 500 тысяч рублей. С этой суммы был удержан подоходный налог — 65 тысяч. В течении года была произведена оплата за лечение зубов — 100 000 рублей, расходы по ней попадают под категорию социальных вычетов. Налогооблагаемая база будет снижена на эту сумму.

В итоге — налог на доходы должен браться не с полной суммы 500 000, а с 400 тысяч. Размер НДФЛ будет — 52 тысячи. Разница в 13 тысяч должна быть возвращена обратно вам, как излишне уплаченная в бюджет.

Кто имеет право на возврат средств

Претендовать на возврат денег потраченных на лечение или покупку медикаментов можно в случаях, если вы оплатили:

  • собственное лечение;
  • лечение своих детей (до 18 лет), супруги (супруга), родителей;
  • лекарства и медикаменты, назначенные вам, вашим детям, родителям и супруге (супругу);
  • страховые взносы по договорам добровольного страхования (вас, супруги, детей и родителей).

Вычет на лечение можно получить только по расходам понесенных в учреждениях имеющих лицензию на осуществление медицинской деятельности на территории РФ.

Размер вычета

Размер вычета за лечение ограничен суммой в 120 000 рублей. В итоге вернуть можно не более 13% от этой суммы или 15 600 рублей. Важно понимать, что вами должна быть уплачена в бюджет (или удержана с заработной платы) сумма налогов на аналогичную величину, не меньше. Иначе, вы не сможете воспользоваться правом на возврат потраченных денег в полном объеме.

Для категорий граждан, не имеющих официального дохода или находящихся на обеспечении государства (получающих пособия, стипендии, пенсии) получение вычета невозможно.

деньги за лечение


Пример. Иванов потратил на лечение 200 тысяч рублей. Его доход за год составил 1 млн. рублей. Налоги уплаченные в бюджет с его заработной платы составили 130 тысяч.

Он имеет право воспользоваться налоговыми льготами и вернуть часть средств обратно. Но так как предельный размер налогового вычета ограничен максимальной суммой в 120 тысяч, то получить обратно можно только 15 600 рублей. С оставшейся части затрат на лечение в 80 000 рублей возврат 13% не предусмотрен.

Существуют перечень дорогостоящего лечения, на которое ограничение в 120 тысяч не распространяется. Вы имеете право получить 13% с полной суммы затрат потраченных на данные медицинские услуги дополнительно, помимо обычных затрат на лечение и покупку медикаментов.

Особенность социальных вычетов

Возможность вернуть деньги за лечение или приобретение медикаментов относится к категории социальных налоговых вычетов, куда также входят расходы понесенные на:

  • обучение;
  • благотворительность;
  • негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

Государством установлен предельный размер по социальным налоговым вычетам в 120 000 рублей. Все расходы налогоплательщика по вышеперечисленным категориям суммируются и вернуть деньги налог можно только в пределах 15 600 рублей в год.

Пример. Петров в прошлом году понес следующие расходы, относящиеся к категории социальных вычетов:

  1. обучение сына — 50 000;
  2. собственное обучение — 30 000;
  3. лечение зубов — 100 000 рублей.

Итого: 180 тысяч за год.

Предельная сумма возврата — 15 600 рублей за год. В итоге Петров сможет получить вычет только  в пределах 120 тысяч рублей. По остальной сумме расходов он не может претендовать на возврат 13%.

Другой особенностью социальных вычетов является невозможность перенести неиспользованные налоговые льготы на следующие года. Они попросту сгорают. Например, если вам положен налоговый вычет за лечение в 100 000 рублей и теоретически вам можно вернуть 13 тысяч, но доходы в текущем году не позволяют это сделать, то вы попросту потеряете право на возврат денег.

вычет за зубы

Имущественный и социальный вычет — смысл в обоих случаях один и тот же. Но имущественный, можно использовать в течении нескольких лет, пока вы полностью не вернете деньги, на которые имеете по закону право. Как правило, налогоплательщики возвращают деньги за купленную или взятую в ипотеку квартиру длительное время и возвращают полностью все налоги, удержанные в предыдущем календарном году. И если в то же время появляются расходы на обучение или лечение, то как правило, налоговыми льготами на возврат денег по данным категориям воспользоваться нельзя.

Гораздо разумней было бы поступить наоборот. Сначала полностью использовать свое налоговое право на возврат по категории социальных вычетов, а на оставшуюся сумму получить деньги по имущественному вычету.

Пример. Иванов имеет стабильных доход — 600 000 рублей в год. Подоходный налог составляет 78 тысяч. Им была куплена квартира за 2 миллиона рублей. По имущественному вычету Иванов имеет право на возврат 13% от ее стоимости или 260 тысяч рублей. Каждый год он может получать сумму не превышающую уплаченных им налогов или 78 тысяч рублей. В итоге деньги из бюджета Иванов будет получать в течении 4 лет ( 78 + 78 + 78 +26 тысяч).

На втором году Иванов потратил на лечение 100 000 рублей. Ему можно вернуть 13 000 рублей. Но все деньги в виде возврата налогов он получает по квартире. И на самом деле вычет за лечение получить не удается. В таком случае сначала Иванов возвращает деньги за лечение — 13 тысяч, а на оставшуюся сумму 65 тысяч (78 000 — 13 000) он уже оформляет имущественный возврат налогов. 

В итоге Иванов полностью воспользовался правом на все полагающиеся ему налоговые льготы просто изменив порядок и размеры получаемых вычетов.

Когда можно получать деньги

Право на возврат средств потраченных на лечение возникает по истечении календарного года. Потратив деньги в текущем году, вы можете претендовать на возврат 13% потраченных на лечение в следующем.

Если вы не успели (не смогли, не захотели) получить вычет вовремя, то у вас есть 3 года, чтобы воспользоваться данным правом. Например, оплатив лечение в 2018 году, вплоть до 2021 года включительно вы можете вернуть налог. В 2022 году такое право вы потеряете.

Максимальный размер получаемый на руки зависит не только от предельной суммы, установленной государством (15 600 рублей), но и доходом налогоплательщика. Если точнее, то суммой налогов, уплаченных в бюджет.

Пример. Подоходный налог удержанный с заработной платы Ивановой составил 10 тысяч рублей. В тот же год ее были понесены расходы на покупку медикаментов на сумму в 100 000 рублей. Она имеет право на получение вычета в размере 13% или 13 тысяч рублей. Но реально она может вернуть ту сумму, которую с нее удержали в виде подоходного налога или 10 000 рублей.

Здесь многие забывают, что возвращать свои налоги может не только лично налогоплательщик, но и его близкие родственники, например супруг. В итоге из примера выше, если позволяют доходы мужа, Ивановой проще (и выгоднее) доверить возврат налогов через своего супруга.

Тоже самое касается всех социальных налоговых вычетов. В некоторых случаях лучше поделить категории расходов в пределах семьи с целью получения максимально возможной суммы.

Как получить вычет за лечение

Процесс получения денег сводится к подаче пакета документов, подтверждающих ваше право на налоговый вычет, в налоговую инспекцию. После камеральной проверки, бюджет перечислит средства на ваш банковский счет. Государством установлен максимальный срок рассмотрения документов — 3 месяца и еще 1 месяц на перевод денег. В итоге с момента обращения в налоговую инспекцию в течении 4 месяцев вам переведут положенные вам деньги.

Возврат налогов можно получить не дожидаясь окончания календарного года напрямую через работодателя. В таком случае при получении заработной платы с вас не будет удерживаться подоходный налог до тех пор пока вы полностью не вернете положенную вам сумму. Процесс оформления и все нюансы с этим связанные описаны этой статье.

как получить вычет за лечение

Список документов для возврата налогов

Для возврата части средств потраченных на лечение вам потребуются следующие документы:

  1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
  2. Паспорт (сразу сделайте его копию — главная и страница с пропиской).
  3. Справка с работы о полученных доходах и уплаченных налогах по форме 2-НДФЛ.
  4. Заявление с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денег.

Для подтверждения понесенных расходов на лечение нужно предоставить:

  1. Договор с медицинским учреждением об оказании услуг.
  2. Заверенная копия лицензии на осуществление учреждением медицинских услуг (если в договоре прописаны реквизиты лицензии, то этот пункт не является обязательным).
  3. Справка об оплате медицинских услуг. Предоставление чеков, квитанций, либо платежных поручений не является обязательным. Полученной справки вполне достаточно.

При покупке медикаментов потребуются:

  1. Оригинал рецепта по форме № 107-1/у со специальной отметкой «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика».
  2. Копии платежных документов подтверждающих оплату назначенных медикаментов.

При оплате лечения или покупку медикаментов для родственников, дополнительно нужны документы, подтверждающие степень родства:

  • свидетельство о рождении ребенка, если было оплачено лечение своих детей;
  • свидетельство о браке, при расходах на лечение супруга (супруги);
  • собственное свидетельство о рождении, если налогоплательщик оплатил лечение или покупку медикаментов родителей.

 

vse-dengy.ru

Общая информация

Налоговый вычет на лечение – это возврат на банковский счет налогоплательщика некоторой части суммы, израсходованной им не раньше, чем в последние три года, на медицинские услуги. Вернуть НДФЛ можно также за покупку медикаментов, оплату стоматологических процедур и некоторые другие виды лечения.

ВНИМАНИЕ! На налоговый вычет за расходы, связанные с оплатой медицинских услуг, имеют право только те физические лица, которые являются налогоплательщиками, то есть систематически выплачивают в государственную казну со своих доходов по 13%.

Когда начисляется возврат

Материальная компенсация за затраты, направленные на улучшение здоровья физического лица, предоставляется только при соблюдении ряда следующих условий:

  • Расходы были отданы на собственное оздоровление. Иногда налогоплательщики пытаются вернуть себе деньги за лечение подчиненных, друзей, коллег по работе, а также ряда других лиц. Данное действие запрещено налоговым законодательством, однако уменьшить налогооблагаемую базу за собственное лечение налогоплательщик имеет полное право.
  • Затраты связаны с оздоровлением близких родственников. Денежная компенсация предоставляется также и налогоплательщикам, которые оплатили медицинские услуги за близких родственников – отца, мать, супругу, супруга либо ребенка.
  • Клиника, в которой происходило лечение,имеет лицензию. На сегодняшний день большинство физических лиц пользуются услугами не государственных больниц, а частных клиник. В данном случае процесс начисления вычета за лечение возможен, только если у клиники имеется соответствующая лицензия.

Необходимо отметить, что если физическое лицо хочет получить налоговую скидку за лечение сына либо дочери, то на момент оформления документации ребенку должно быть менее восемнадцати лет.

Как получить вычет

Чтобы максимально быстро и без правонарушений воспользоваться такой услугой, как налоговый вычет на лечение, настоятельно рекомендуем ознакомиться с Налоговым кодексом Российской Федерации, а именно статьей о налоговых скидках социального типа под номером 219 (третьей частью).

Как происходит процедура

Для того чтобы воплотить в реальность процедуру получения налогового вычета за медицинские услуги, достаточно всего лишь выполнить несколько нижеприведенных действий:

  1. Подготовить документацию. Налогоплательщику нужно будет подождать окончания года, в котором были произведены затраты, и в следующем году внести все необходимые данные в документы, требующиеся для социального вычета, а также подготовить копии некоторых бумаг, выданных медицинским учреждением.
  2. Передать бумаги на проверку. Отдавать документацию можно либо работодателю, либо сразу в налоговый орган, находящийся по месту регистрации физического лица. В первом случае налогоплательщику потребуется собрать меньшее количество документации, но при этом ожидать перечисления денежных средств несколько дольше.налоговый вычет на лечение
  3. Дождаться окончания проверки и снять деньги. Как правило, проверка документации на налоговую скидку за лечение занимает от одного до трех месяцев в зависимости от сложности ситуации и правильности оформления бумаг. В случае успешного исхода претендент на вычет может снять деньги с банковской карты в тот же день, в который их перечислит налоговая инспекция.

Срок возмещения

В налоговом законодательстве существует такое понятие, как срок давности. Данный термин означает, что право получения вычета за медицинские услуги можно реализовать только на протяжении определенного срока, а поле его истечения это право сгорает.

Налоговая скидка за лечение и покупку лекарственных препаратов начисляется только в том случае, если со дня оплаты прошло не более трех лет. Таким образом, на сегодняшний день налогоплательщики могут получить компенсацию за 2016, 2015 и 2014 годы.

налоговый вычет на лечение

Размер социального вычета

Чтобы определить, каков же размер материальной компенсации, нужно взять точную сумму расхода, связанного с медицинскими услугами и подтвержденного документально, и найти 13%. Производя расчет, не стоит забывать о некоторых нюансах:

  • Пределе вычета. В некоторых ситуациях физические лица оформляют налоговую скидку одновременно за несколько медицинских процедур, причем дорогостоящих, соответственно, общий размер затрат составляет внушительную цифру. В данном случае следует учесть максимальный размер НДФЛ, который начисляют за лечение в качестве компенсации, это 15 600 рублей (или 13% от 120 000 рублей).
  • Сумму налоговых взносов. Компенсация за расходы на оздоровление, как правило, начисляется со средств, отданных физическим лицом на подоходный налог. Поэтому если у налогоплательщика при расчете суммы вычета получилась цифра, превышающая сумму выплаченного им НДФЛ, то ему вернут не более той суммы, которая была отдана в государственную казну.

Например, если физическое лицо за последние два года выплатило на НДФЛ по 6 000 рублей, а сумма вычета составляет 10 500, то в первый год после оформления документации на социальную налоговую скидку, для него будет начислена компенсация 6 000 рублей, а остаток в размере 4 500 рублей будет отдан в следующем году.

Перечень медицинских услуг

Правительство России издало постановление под номером 201, принятое в действие 19.03.2001 года, регламентирующее список медицинских услуг, за которые начисляется налоговая скидка социального типа. Если определенный вид медицинской процедуры отсутствует в данном документе, то вернуть налог за лечение невозможно.

В данный список, утвержденный законодательными органами, включены следующие виды лечения:

  1. Хирургические. Прежде всего, это лечение различных врожденных отклонений от нормы, заболеваний, связанных с серьезными нарушениями в циркуляции крови, в работе дыхательной и нервной систем, проблемами с пищеварительными органами, а также некоторыми другими патологиями.
  2. Операционные. Всевозможные операции, которые имеют отношение к устранению либо установлению протезов, удалению зубов с последующим восстановлением, пластическим видам хирургии и многим подобным видам лечения, одобренным налоговым законодательством для возврата НДФЛ.
  3. Терапевтические. Медицинские процедуры терапевтического типа, направленные на устранение нервно-мышечных заболеваний, разрывов соединительной ткани, а также проблем в работе органов кровообращения, пищеварительной и дыхательных систем, тоже включены в данный перечень медицинских услуг и подразумевают возврат подоходного налога.

Как оформить вычет за медицинские услуги, так и воспользоваться налоговой скидкой за покупку лекарственных средств можно только в том случае, если у физического лица имеются в наличии все необходимые документы, свидетельствующие о факте оплаты.

grazhdaninu.com

Что такое налоговый вычет за услуги медучреждений?

Налоговый вычет за выполнение медицинских услуг государственными органами здравоохранения – это часть прибыли гражданина, с которой государством не удерживается налог.

В связи с этим у каждого человека есть возможность вернуть себе до 13% от потраченных денежных средств при оплате собственного лечения, медуслуг близких родственников, а также покупке дорогостоящих медикаментов.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги

Важно: следует помнить, что рассчитывать на возвращение подоходного налога можно только при наличии официального места работы. Также налоговый вычет предоставляется и пенсионерам при соблюдении определенных условий (о них речь пойдет далее).

back to menu ↑

Условия его получения

Воспользоваться правом на возврат подоходного налога при оплате медуслуг возможно при следующих обстоятельствах:

При покупке медицинских услуг:

  • на лечение самого себя или близких родственников и членов семьи (матери, отца, супруга и детей до наступления 18-летнего возраста) в учреждениях здравоохранения нашей страны;
  • входящих в установленный Правительством РФ перечень медицинских услуг, при оплате которых за счет средств граждан осуществляется возврат;
  • на оказание медуслуг в государственно-аккредитованном учреждении.

При покупке лекарственных препаратов:

  • если они были куплены для собственного лечения или лечения своих родственников или членов семьи (матери, отца, супруга и детей до наступления 18-ти летнего возраста);
  • если они входят в число лекарств, с которых производится возврат.

При оплате программы добровольного медицинского страхования:

  • внесение денежных средств предназначалось для вас лично или для своих родственников и членов семьи (матери, отца, супруга и детей до наступления 18-ти летнего возраста);
  • страховая организация имеет необходимую лицензию.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги

back to menu ↑

Сумма, подлежащая возврату

Возврат подоходного налога осуществляется за прошедший календарный год. Его величина рассчитывается в индивидуальном порядке и зависит от следующих факторов:

  1. Максимальная величина, на которую можно рассчитывать всем категориям граждан, в том числе и пенсионерам, — 13% от перечисленных в государственный бюджет средств.
  2. Максимально возможная величина налогового вычета в настоящее время составляет 120 000 рублей. 13% от 120 000 рублей – это 15 600 рублей. Таким образом, при оплате услуг соответствующих госучреждений или покупке дорогостоящих лекарственных препаратов можно вернуть 15 600 рублей.

Важно: несмотря на существующее ограничение, вернуть подоходный налог также можно и с полной стоимости препаратов и медуслуг, которая превышает указанную цену. Ознакомиться с полным перечнем таких лекарственных средств и медуслуг можно в постановлении Правительства РФ под номером 201.

back to menu ↑

Процесс получения части подоходного налога за медицинские услуги

Возврат налога всем категориям населения нашей страны, в том числе и пенсионерам, можно разделить на несколько этапов:

  1. Сбор требуемого пакета документации.
  2. Подача документов на рассмотрение в местный отдел налоговой службы.
  3. Проверка сотрудниками ФНС предоставленной гражданином информации.
  4. Перевод денежных средств на указанный в заявлении расчетный счет.

Сегодня занятым людям и пенсионерам возможно облегчить возврат подоходного налога при оплате медуслуг посредством интернет-ресурсов.

Подобные сервисы позволяют за считанные минуты оформить по всем существующим правилам необходимые документы и получить профессиональную консультацию.

back to menu ↑

Перечень необходимых документов

Для получения части средств с уплаченного налога при оплате медуслуг учреждений здравоохранения, необходимо предоставить в территориальный отдел ФНС по месту жительства следующий перечень документов:

  • Декларация о доходах за прошедший календарный год по унифицированной форме 3-НДФЛ.

Возврат подоходного налога за медицинские услуги

  • Договор с учреждением здравоохранения, где осуществлялось лечение.
  • Чек о внесении денежных средств за оказание клинических медуслуг.
  • Иные документы, являющиеся подтверждением понесенных расходов.
  • Документация, доказывающая, что был оплачен подоходный налог (декларация по форме 2-НДФЛ).

Возврат подоходного налога за медицинские услуги

back to menu ↑

В какой момент и за какое время возможно получить данный вычет?

Возврат понесенных гражданином расходов на оплату собственного лечения или лечения своих родственников и членов семьи (супруга, родителей или детей до наступления 18-ти летнего возраста, а также иждивенцев инвалидов первой, второй и третьей групп), а также покупку дорогостоящих лекарственных препаратов осуществляется только за то время, когда непосредственно производилась оплата и только за прошедший год.

Например, лечение проходило в 2016 году. Говоря простыми словами, вы сможете вернуть денежные средства за оказание этих медуслуг только в следующем 2017 году.

Если по каким-либо причинам вы сразу не подали заявление на налоговый вычет, то сделать это можно будет и немного позже, но не позднее 3-х лет. То есть, в 2016 году вы можете подать документы на возвращение средств за последние 3 года – 2015, 2014 и 2013.

Процесс получения денежных средств за оказание клинических услуг занимает, как правило, от 2-х до 4-х месяцев. Большую часть времени из указанного периода идет на проверку сотрудниками налоговой службы предоставленной клиентами информации.

back to menu ↑

yurface.ru

Как вернуть 13 процентов с дохода и положена ли компенсация пенсионерам 

Возврат налога за платные медицинские услуги именуется налоговым вычетом. Применяется он по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), который уплачивает по основной ставке 13% каждый гражданин с любых своих поступлений (ст. 207, 209 Налогового кодекса РФ), таких как:

  • зарплата, надбавки к ней;
  • доходы, полученные по гражданско-правовым договорам (ГПД);
  • доход от сдачи имущества в аренду;
  • поступления от продажи имущества и др. 

Доход в виде пенсии, получаемой от государства, НДФЛ не облагается. Компенсация за платные медицинские услуги в размере НДФЛ полагается пенсионеру в том случае, если он получил доход от других источников и уплатил с него налог.

Еще одна возможность получить вычет по расходам на лечение пенсионера существует в том случае, если они были понесены ближайшим родственником (супругом, детьми). Документы на вычет подает родственник, который понес расходы.

Налог с некоторых доходов граждане уплачивают самостоятельно, но чаще всего его удерживают и перечисляют в бюджет налоговые агенты — организации, выплачивающие доход (зарплату, вознаграждение, проценты по вкладу и т. д., ст. 226, 226.1 НК РФ). 

ВАЖНО! Возврат НДФЛ нужно отличать от компенсаций в виде социальных льгот, а также от права на возврат полной стоимости лечения в государственной больнице, если плата была неправомерно получена за услуги, которые должны предоставляться бесплатно. По этим вопросам нужно обращаться в территориальный орган Фонда обязательного медицинского страхования. 

Размер социального вычета по НДФЛ по расходам на лечение 

Ставка НДФЛ варьируется. По общему правилу она составляет 13% от суммы дохода (ст. 224 НК РФ). Вычет можно получить исходя из фактически уплаченных сумм налога. Например, если доход гражданина составил 100 000 руб., НДФЛ уплачен в размере 13 000 рублей, а затраты на лечение составили 50 000 руб., то вычет можно получить в размере 6 500 руб. (13% от затрат на лечение).

Фактически уплаченную сумму налога нельзя определить арифметическим путем, поскольку налогооблагаемая база при его исчислении может быть уменьшена на стандартные (ст. 218 НК РФ) и иные вычеты. Для получения вычета по расходам на лечение имеет значение фактически уплаченная сумма налога. В подтверждение этой суммы можно получить от налогового агента (например, работодателя) справку по форме 2-НДФЛ, в которой помесячно указываются все начисления налога. Самозанятые лица определяют сумму налога самостоятельно.

Максимальный размер расходов, принимаемых для получения социального вычета на лечение и лекарства (к этой же категории относятся взносы в негосударственные пенсионные фонды и т. д.), составляет 120 000 руб. за год (ч. 2 ст. 219 НК РФ). По дорогостоящим видам лечения, перечень которых утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (в их число входят в основном различные виды хирургических операций), расходы принимаются к вычету в полной сумме. 

Куда и когда обратиться для возврата налога 

У гражданина, получающего зарплату, есть 2 варианта обращения за налоговым вычетом (ч. 2 ст. 219 НК РФ):

  1. До окончания года — по месту работы, представив необходимые документы в бухгалтерию.
  2.  По окончании года — путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в инспекцию по месту регистрации гражданина (ст. 11 НК РФ) с приложением заявления о возврате налога и необходимых документов. 

Декларация проверяется налоговым органом в течение 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ). Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Налоговая декларация может быть представлена гражданином:

  • в бумажном виде (по почте, лично, через доверенное лицо);
  • электронном виде (через оператора электронного документооборота или в личном кабинете на сайте ФНС РФ). 

Какие документы на вычет по НДФЛ представляются в налоговую инспекцию 

Медицинские услуги, по которым заявляется возврат налога, должны быть поименованы в перечнях, утв. постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. К числу подобных услуг относятся амбулаторное, санаторно-курортное, стационарное лечение и др., включая диагностику, независимо от медицинского профиля (стоматология, терапия и т. д.).

Как было сказано выше, вычет может быть использован по затратам, произведенным как за себя лично, так и за супруга, родителей, детей.

Для возврата НДФЛ нужно собрать следующие документы:

  1. Справки от работодателей по ф. 2-НДФЛ.
  2. Копии документов, подтверждающих родство или состояние в браке с получателем лечения (свидетельство о рождении, свидетельство о браке).
  3. Для подтверждения затрат:
    • договор на оказание медицинских услуг (копия);
    • справка об оплате медицинских услуг (оригинал);
    • справка о необходимости приобрести за свой счет дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг, — при необходимости (оригинал);
    • корешок санаторно-курортной путевки (копия);
    • документы об оплате: кассовые чеки и др. (копии). 

Комплект документов вместе с заявлением о возврате НДФЛ прикладывается к декларации по ф. 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС РФ от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@). Заявление можно оформить по образцу, приведенному в письме ФНС РФ от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@. 

Какие документы нужно представить работодателю 

Для получения вычета в течение года можно обратиться к работодателю. Такая возможность предусмотрена п. 2 ст. 219 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2016. Последовательность действий такая:

  1. Гражданин обращается в налоговый орган с заявлением по форме, рекомендованной в письме ФНС РФ от 07.12.2015 № ЗН-4-11/21381@, приложив приведенный выше пакет документов (кроме 2-НДФЛ).
  2. По истечении 30 дней налоговый орган выдает уведомление о подтверждении права на вычет (бланк утв. приказом ФНС РФ от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@).
  3. На основании уведомления по заявлению работника, форма которого не регламентирована, работодатель не будет удерживать НДФЛ из начисляемой заработной платы начиная с месяца обращения. 

Отдельные нюансы возврата НДФЛ 

На практике возникают споры с налоговыми органами относительно возврата НДФЛ по затратам на медицинские услуги. Некоторые из них уже были предметом рассмотрения судов разного уровня. Например:

  1. Услуги могут быть оказаны как медицинской организацией (в том числе негосударственной), так и индивидуальным предпринимателем, главное условие — наличие медицинской лицензии (определение ВС РФ от 29.03.2005 № 8-В05-2).
  2. Вычет предоставляется только на основании справки установленной формы. Отсюда следует вывод, что условием его предоставления является проведение лечения медицинскими учреждениями, созданными в РФ (определение Санкт-Петербургского горсуда от 15.12.2011 № 33-2067).
  3. В случае нарушения срока возврата налога на сумму вычета начисляются проценты по п. 10 ст. 78 НК РФ до даты фактического перечисления денег (апелляционное определение СК по гражданским делам Волгоградского облсуда от 21.03.2012 по делу № 33а-2462/2012). 

Итак, каждый гражданин вправе получить вычет по НДФЛ в пределах 120 000 руб., оплаченных за медицинские услуги за себя или ближайших родственников. Для этого нужно собрать пакет необходимых документов и представить его для проверки в налоговую инспекцию.

rusjurist.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.