Возмещение ндфл при покупке квартиры

Кто и когда может подать на возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году

Когда говорят о возврате НДФЛ при приобретении жилья, имеют в виду получение имущественного налогового вычета (пп. 3,4 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Наиболее распространенный случай – это возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку.

Право на получение имущественного налогового вычета на квартиру имеет налогоплательщик, чьи доходы облагаются по ставке 13% (кроме дивидендов) и который приобретает квартиру в свою собственность (в том числе совместную, долевую) или в собственность своих детей до 18 лет (п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 210, п. 6 ст. 220 НК РФ).

Право на имущественный вычет возникает в том году, когда налогоплательщик понес расходы по покупке квартиры и оформил право собственности на нее (пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).

При этом срок давности возврата НДФЛ при покупке квартиры налоговым законодательством не установлен. Это значит, что даже сейчас можно вернуть НДФЛ по квартире, купленной, к примеру, 10 лет назад. Но необходимо учитывать, что ограничения по размеру вычетов будет действовать те, которые действовали в момент возникновения права на вычет.

В какой сумме полагается вычет на квартиру

Имущественный вычет на покупку квартиру по ипотеке состоит из двух составляющих (пп. 3, 4 п. 1, п.п. 3, 4 ст. 220 НК РФ):


Вид имущественного вычета Размер вычета, руб.
расходы на приобретение квартиры 2 000 000
расходы на погашение процентов по ипотечному кредиту 3 000 000

При этом вычет на квартиру в размере 2 000 000 рублей может быть использован на несколько объектов недвижимости (к примеру, на квартиру стоимостью 1 500 000 рублей и часть стоимости квартиры в размере 500 000 рублей) (Письма Минфина от 21.08.2013 № 03-04-05/34150, от 14.08.2013 № 03-04-08/32992, УФНС по г. Москве от 05.08.2013 № 20-14/077727@).

А вот вычет в виде процентов предоставляется только в отношении одного объекта недвижимости (абз. 2 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Естественно, вычет за конкретный календарный год полагается только в пределах облагаемого дохода. Это означает, что если в 2016 году куплена квартира стоимостью 5 000 0000 рублей (без учета процентов), а облагаемый по ставке 13% доход (без учета дивидендов) за этот же год составил 850 000 рублей, то имущественный вычет будет предоставлен не в максимальной сумме вычета, а в размере 850 000 рублей. Соответственно, и НДФЛ к возврату составит 110 500 рублей (850 000 рублей * 13%). Остаток вычета в размере 1 150 000 рублей (2 000 000 рублей – 850 000 рублей) можно будет использовать в последующих годах.

Кем предоставляется имущественный вычет на покупку квартиру

Имущественный вычет при приобретении квартиры может быть получен 2 способами (п.п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):


  • при обращении в налоговую инспекцию по окончании года;
  • у работодателя в течение года, но с предварительным получением в ИФНС уведомления о праве на вычет.

Наиболее распространенный случай – это предоставление по итогам года в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ, в которой отражены расходы на покупку квартиры. К декларации прикладываются документы, подтверждающие понесенные расходы, а также заявление на возврат НДФЛ.

Когда налоговая вернет НДФЛ по квартире

В течение 3 месяцев налоговая инспекция проверяет сведения, отраженные в декларации 3-НДФЛ, в рамках камеральной проверки (п. 2 ст. 88 НК РФ). После чего у нее есть еще 1 месяц, в течение которого деньги должны быть зачислены на указанные налогоплательщиком в заявлении реквизиты (п. 6 ст. 78 НК РФ).

glavkniga.ru

Чем руководствоваться

Согласно НК РФ, возврат НДФЛ при покупке квартиры возможен на основании статьи 220 Кодекса. А именно – её подпункта 3 пункта 1. Воспользоваться данным правом каждый налоговый резидент РФ может только один раз в жизни в любое время, но в отношении нескольких жилых объектов, на которые он потратился.

Указанная для возврата НДФЛ при покупке квартиры статья охватывает не только обычную покупку жилья, но и приобретение его в ипотеку.

Также см. «Основные правила для 3-НДФЛ при покупке квартиры».

Сколько вернут


По закону максимальная сумма возврата НДФЛ при покупке квартиры составляет 260 000 рублей. Это 13% от 2 млн рублей – предельного имущественного вычета с приобретенного жилья.

Возмещение ндфл при покупке квартиры

Между тем на указанную сумму возмещения НДФЛ при покупке квартиры вправе рассчитывать не все. Она может быть и меньше. Это зависит от продажной цены жилья по договору. Возможны 2 ситуации (см. таблицу).


Сколько можно вернуть из бюджета НДФЛ
Ситуация Пояснение
1 Первая квартира стоила менее 2 млн рублей Тогда при покупке второй квартиры можно будет добрать сумму вычета, чтобы исчерпать его до нуля
2 Первая квартира куплена за сумму свыше 2 млн рублей Цена этой сделки полностью покроет положенный по НК РФ имущественный вычет в 2 млн рублей. Со второго жилья и последующих получить его уже нельзя.

Сроки

В целом срок возмещения НДФЛ при покупке квартиры составляет максимум 4 месяца. Он складывается из:

  • периода проведения камеральной ревизии вашей декларации и приложенных документов – максимум 3 месяца (п. 2 ст. 88 НК РФ);
  • плюс 1 месяц непосредственно на возврат налога.

Также см. «Камеральная проверка 3-НДФЛ».

На наш взгляд, один из главных мифов касается срока давности возврата НДФЛ при покупке квартиры. Так вот: его вообще НЕ СУЩЕСТВУЕТ! В отечественном законодательстве подобной нормы не было, нет и, скорее всего, не будет.

Суть в том, что подать пакет документов на возмещение НДФЛ при покупке квартиры можно в любой момент после ее приобретения. Хоть спустя десятилетия. Однако налог бюджет может вернуть только максимум за 3 года перед годом подачи декларации.

Поэтому на практике покупатели жилья, которые не работали либо не имели официальной белой зарплаты, не могут рассчитывать на возвращение НДФЛ при покупке квартиры. Это получится сделать сразу после первого года работы, за который налоговый агент (наниматель) добросовестно перечислял с зарплаты приобретателя жилья подоходный налог.


Возмещение ндфл при покупке квартиры

ПРИМЕР

Широкова в 2017 году сдала для получения вычета в свою налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ вместе с приложенными документами по квартире, которую приобрела 6 лет назад. Бюджет сможет возместить ей только НДФЛ, перечисленный в казну ее налоговым агентом в 2014, 2015 и 2016 годах.

Также см. «Когда наступает срок сдачи 3-НДФЛ за 2016 год».

Практика показывает, что налоговики довольно оперативно проверяют документы на возврат НДФЛ при покупке квартиры. Сроки возврата соответствующей суммы налога обычно намного короче 4-х месяцев, о которых мы сказали ранее.

Декларация

Сделать возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2017 году необходимо путем заполнения бланка, который утвержден приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671.

Возмещение ндфл при покупке квартиры

Чтобы оформить возврат при покупке квартиры, 3-НДФЛ в общем случае должна состоять из следующих листов, которые заполняют в такой последовательности:

  1. Титульный лист.
  2. Лист А.
  3. Лист Д1.
  4. Раздел 2.
  5. Раздел 1.

Возмещение ндфл при покупке квартиры

Если покупателю жилья, помимо прочего, положены стандартные и/или социальные вычеты, то он дополнительно заполняет Лист Е1 этой декларации.

Также см. «Лист Е1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год: заполнение».

Согласно требованиям ФНС, правильное заполнение на возмещение 3-НДФЛ при покупке квартиры и в иных ситуациях подразумевает проставление прочерков во всех незаполненных строках и ячейках. Кроме этого:

  • все суммы подоходного налога приводят без копеек;
  • остальные рублёвые показатели – с ними. Суммы до 50 копеек отбрасывают, а от 50 – считают за 1 рубль.

Также см. «Образец заполнения 3-НДФЛ в 2017 году при покупке квартиры».

Роль справки о доходах

Отдельный вопрос, нужна ли в 2017 году для возврата при покупке квартиры 2-НДФЛ? Формально – нет, поскольку Налоговый кодекс этого не требует в отношении рассматриваемого имущественного вычета по подп. 3 п. 1 ст. 220. К тому же эти справки за 2016 год уже сданы налоговым агентом в ИФНС. Однако инспекторы на местах обычно просят покупателей жилья предоставить такую справку.

Возмещение ндфл при покупке квартиры

По сути, без 2-НДФЛ возврат при покупке квартиры допустим. Инспекторы без этого документа не могут отказать в возмещении налога. С другой стороны, эта справка пригодится, чтобы заполнить декларацию (особенно Лист А). Поэтому лучшее ее запросить у работодателя.

Также см. «Документы для возврата налога при покупке квартиры: список в 2017 году».

Порядок


По завершении года, в котором Росреестр зарегистрировал право собственности на жильё, собственник вправе подать на возврат НДФЛ с покупки квартиры.

Возмещение ндфл при покупке квартиры

Причем приобретатель жилья вправе выбирать порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры:

  1. Через территориальную инспекцию ФНС по месту своего жительства.
  2. Через бухгалтерию работодателя.

В первом случае возврат НДФЛ при покупке жилья происходит на основании декларации 3-НДФЛ за минувший год, собранных к ней документов о праве на вычет (если заявлен впервые) и заявления:

Возмещение ндфл при покупке квартиры

Также см. «Заявление на возврат НДФЛ в 2017 году при покупке квартиры».

Во втором случае порядок возмещения НДФЛ при покупке квартиры таков, что живых денег заявитель не увидит. Налоговый агент просто перестанет до определенного момента брать НДФЛ с его зарплаты. Пока не достигнет суммы, указанной в уведомлении от ИФНС о праве на имущественный вычет:


Возмещение ндфл при покупке квартиры

Также см. «Заявление в ИФНС о праве на имущественный вычет по НДФЛ: форма и порядок».

Многие спрашивают, как возместить НДФЛ за покупку квартиры проще всего? Конечно, работающему человеку лучше делать это через своего налогового агента. Достаточно сдать в бухгалтерию заявление в свободной форме и запросить в своей ИФНС уведомление о праве на вычет по купленному жилью.

В итоге сам декларант выбирает, как получить возмещение НДФЛ при покупке квартиры. Через работодателя это будет происходить постепенно и почти незримо, а инспекция вернет положенную сумму прямо на банковский счет, который будет указан в заявлении на возврат.

Ипотека

По Налоговому кодексу РФ возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку возможен на основании подп. 4 п. 1 ст. 220. Это отдельный самостоятельный вычет. А пункт 8 статьи 220 НК РФ прямо указывает, что в случае приобретения жилья в ипотеку вычет НДФЛ положен только по одному жилому объекту, купленному таким способом. Выбор делает сам покупатель.

Возмещение ндфл при покупке квартиры

Максимальная сумма возмещения НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку может составлять 390 000 рублей. Это 13% от 3 000 000 рублей – предельного размера имущественного вычета. Речь идет о суммах, которые покупатель жилья направил на погашение процентов по ипотечному кредиту (займу), который взял в выбранном им банке.

Подробнее об этом см. «Образец 3-НДФЛ за 2016, если квартира куплена в ипотеку».


Покупатель – пенсионер

Если вести речь о возврате НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры, то у них есть особое право. На основании п. 10 ст. 220 НК РФ вычет разрешено переносить на предыдущие налоговые периоды. Это касается и его остатка. Но установлено ограничение: не более 3-лет назад перед годом, в котором сформирован переносимый остаток вычета НДФЛ.

Заметим, что возврат НДФЛ работающим пенсионерам при покупке квартиры аналогичен правилам, действующим для неработающих пенсионеров. Закон здесь не проводит различий. То есть пенсионеры, которые снова выходят на работу или продолжают трудиться, могут выбирать: назад или вперед переносить свой вычет по купленной квартире.

Имейте в виду, что возмещение НДФЛ пенсионерам при покупке квартиры не зависит от:

  • вида и основания назначения пенсии;
  • вида вычета – обычная покупка (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ) или в ипотеку (подп. 4 п. 1 ст. 220);
  • наличия или отсутствия дохода, облагаемого по ставке 13% (не влияет на право перенести остаток вычета на прошлые годы);
  • даты покупки квартиры и оформления ее в собственность.

Подробнее об это см. «3-НДФЛ для пенсионеров при покупке квартиры».

buhguru.com

Налоговый вычет

Налоговый вычетМожно получить возврат госпошлины, ранее перечисленного в бюджет с заработной платы. При этом учитываются суммы НДФЛ, уплаченные в бюджет по ставке 13%. Это основная ставка, применяемая при выплате зарплаты. Воспользоваться компенсацией можно один раз. Если в год покупки квартиры вы не получали заработной платы, то вычетом можно воспользоваться в последующие годы без ограничения срока, до полного получения всей суммы.

Но отметим один важный нюанс, касающийся суммы вычета. По сделкам, осуществленным начиная с 2014 года можно оформить вычет по двум и более приобретаемым объектам недвижимости, будь то квартира или строительство загородного дома. Если при покупке-продаже квартиры вы использовали не всю сумму возмещения, то остаток этой суммы можно получить в качестве вычета при покупке следующего объекта. И так до тех пор, пока полученная сумма вычета не достигнет максимальных 260000 рублей.

Однако, в ряде случаев в возврате процентов денег может быть отказано. Есть ограничения и по составу участников сделки. Независимо от источника средств на покупку квартиры в вычете откажут, если она приобретена у близкого родственника — родителей или детей, супруга, брата или сестры, опекуна или подопечного. Если один участник купли-продажи подчинен второму по служебному положению, возврат НДС неприменим. Все эти случаи квалифицируются как сделки между взаимозависимыми лицами.

Важным моментом является источник средств на покупку недвижимости. Налоговое освобождение не положено, если:

  1. Квартира куплена с использованием бюджетных средств.
  2. Средства предоставил ваш работодатель.
  3. Покупка произведена за счет средств МСК.

Во всех этих случаях покупатель не затрачивал собственных средств и вычет ему не положен.

Какой процент

Предельная сумма, предоставляемая в качестве вычета, составляет 2 млн рублей. Из этой суммы можно получить возврат налога в размере 260 тысяч рублей из денег, потраченных на приобретение квартиры. (2000000 × 13%).

Если квартира покупается в совместную собственность, например, супругами, то право на вычет в полной сумме предоставляется каждому участнику покупки. Такой порядок начал действовать с 2014 года.

Оформление возврата

Оформление возвратаПроцесс возврата начинают со сбора пакета документов. Нужно сделать их ксерокопии для приложения к декларации 3-НДФЛ. Пакет документов нужно передать в налоговую инспекцию, либо отослать ценным письмом. Сдать документы в инспекцию может доверенное лицо, на имя которого нужно оформить у нотариуса доверенность.

Декларацию 3-НДФЛ нужно заполнить на основании имеющихся у вас документов. Можно заполнить форму на компьютере, используя специальную программу. Взять ее можно, например, на официальном налоговом сайте. Допускается заполнение бумажной декларации от руки, разборчиво, черной или синей ручкой. Бланки можно или распечатать из интернета или получить у налоговиков. У них же можно проконсультироваться по правильности заполнения тех или иных пунктов и разделов декларации. Заполнению подлежат два идентичных экземпляра, один для передачи в инспекцию, другой для вас.

Срок предоставления до 30 апреля следующего года. Однако, так как вы не должны платить налоги, а требуете возврата налога, то для вас этот срок не является обязательным. Никакие санкции в случае его нарушения вам не грозят. Вы можете подавать ее в любое время и в любой год из следующих после года покупки квартиры. Но в ваших интересах начать получение вычета как можно раньше, ведь на это, в зависимости от вашей заработной платы, может уйти не один год.

Налоговики рассмотрят ваши документы и примут решение за три месяца или раньше. В случае положительного решения, вы получите причитающийся возврат налога на свой счет в банке, который укажете в документах. Это произойдет в течение месяца.

При отрицательном — подайте письменное возражение. Кроме того, можно обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган. Следующей инстанцией может быть суд.

Начало получения вычета можно приблизить и не дожидаться окончания года, если у вас есть официальная заработная плата и вы получили все необходимые документы по сделке покупки квартиры и государственный документ о праве собственности. Обратитесь в инспекцию за получением уведомления для работодателя.

Это специальная форма документа, выдаваемая налоговиками для получения вычета по месту работы, у вашего налогового агента. Она подтверждает ваше право на вычет и обязывает работодателя предоставить его, то есть не удерживать НДФЛ из вашей зарплаты вплоть до погашения всей суммы вычета.

При положительном решении, вы получите уведомление через 30 дней или ранее. Его нужно отнести в свою бухгалтерию и оформить заявление на вычет. Налоговый агент — ваш работодатель — перестанет удерживать налог с вашей зарплаты. Если вы не получите всю сумму вычета до конца года, то остаток ее перейдет на следующий год. И так далее, пока не используется целиком. Временных ограничений в данном случае нет. Каждый год вам потребуется получать новое уведомление в налоговой инспекции.

Список документов для получения уведомления вы найдете в разделе Документы. Нужно написать заявление о выдаче уведомления в произвольном формате или воспользоваться формой налоговиков.

порядок покупки квартиры по ипотекеПорядок покупки квартиры по ипотеке не будет сильно отличается от любой другой сделки с недвижимость. Но не обойдется и без особенностей. Такая покупка может осуществляться супругами. Подробно про это мы писали в этой статье.

А вот про покупку квартиры с долей несовершеннолетнего написано здесь: http://lawyer-consult.ru/nedvizhimost/kvartira/pokupka/doli-2.html.

Нюансы если вы пенсионер

Нюансы если покупатель пенсионерЕсли квартиру покупает неработающий пенсионер, то он имеет возможность перенести вычеты на предыдущие годы, когда он получал заработную плату, облагаемую НДФЛ по ставке 13 процентов. Но перенести его можно только на три года, непосредственно перед годом получения права на вычет. Если пенсионер продолжит работать, он сможет получить возврат в следующие годы.

Документы

Вне зависимости от того, хотите ли вы получить возврат налога через налоговую или у работодателя, основной пакет документов не будет существенно отличаться. В него войдут документы, подтверждающие факт покупки вами квартиры и уплаты за нее денег, ваше право собственности на нее. В пакет документов, представляемых в фискальные органы для получения вычета входят:

  1. Паспорт гражданина России.
  2. Заполненная в принятом порядке Декларация 3-НДФЛ.
  3. Подтверждение оплаты вами купленной квартиры. При наличной – расписка, либо другой документ. При безналичной оплате — банковская выписка.
  4. Приложение к договору — Акт о приеме-передаче квартиры.
  5. Справка о доходах за предыдущий год.
  6. Договор о покупке квартиры.
  7. Документ о праве собственности на квартиру.

Для получения вычета НДФЛ у работодателя к списку добавится заявление о выдаче уведомления, декларации до конца года вы представить не сможете и справка об работодателя 2НДФЛ также не понадобится.

lawyer-consult.ru

Вернуть НДФЛ за покупку квартиры — условия возврата

Данное отчисление плательщик налогов вправе возместить в следующих случаях:

  1. Купленное имущество находится на российской территории.
  2. Физическое лицо, которое приобрело жилую недвижимость или долю в нем, ежемесячно уплачивает налог на доходы в размере 13%.
  3. Сделка купли-продажи осуществляется между гражданами, которые не взаимосвязаны, а такими могут быть признаны:
    • Физическое лицо и его супруга (супруг).
    • Дети.
    • Родители.
    • Физические лица при подчинении одного другому по должностному положению.
  4. Во время покупки недвижимого имущества деньги были заплачены самим плательщиком налогов. Учитывайте, что в расходы на покупку не включаются:
    • Средства бюджета при государственном софинансировании.
    • Сумма материнского капитала.
    • Денежная сумма, которая была уплачена предприятием.
  5. Сумма расходов не превышает предельного порога, закрепленного на законодательном уровне. Эта сумма составляет 2 миллиона рублей. Если расходы превышают данное значение, то 13% будут возращены плательщику налогов только лишь от 2000000 рублей.

Если упомянутые выше условия соблюдаются, то физическое лицо вправе возвратить 13% от расходов на покупку жилого недвижимого имущества.

Расходы на приобретение квартиры

Если обратиться к пп.4 п.3 ст.220 НКРФ ч. II, то там сказано, что расходы на приобретение комнаты (или доли в ней), квартиры или доли в ней, состоят из следующих расходов:

  • На приобретение прав на жилье в строящемся доме.
  • На приобретение квартиры.
  • На покупку доли в квартире или комнате.
  • На покупку комнаты.
  • На приобретение строительных материалов для отделки.
  • На составление сметы.
  • На проведение ремонтных работ.
  • На отделочные работы.

Если обратиться к пп.3 п.3 ст. 220 НКРФ ч. II, то там прописано, что расходная часть на строительство нового жилья, покупку дома или доли в доме в нем включает следующие затраты плательщика налогов:

  1. На приобретение материалов на строительство дома.
  2. На разработку сметы строительных работ.
  3. На разработку проектов.
  4. На покупку дома.
  5. На приобретение доли в жилом доме.
  6. Расходы на подключение к коммуникациям (газопровод, электроэнергия, водопровод).
  7. Расходы, имеющие отношение к достройке дома или доли в нем.

Расходы на подключение к коммуникациям и на материалы для отделки могут быть включены в фактические затраты только в том случае, если в договоре на покупку будет указано то, что жилая недвижимость будет куплена без средств коммуникаций и без отделки.

Для этого ему необходимо собрать необходимый пакет документов и подать их в инспекцию ИФНС по месту его прописки.

Документы для возврата НДФЛ при покупке квартиры

Гражданину требуется собрать такой пакет документов:

  1. Паспорт физического лица, который платит налоги (копия).
  2. Налоговая декларация формы 3-НДФЛ. Она должна быть заполнена за отчетный год, в котором была совершена сделка купли-продажи недвижимого жилого имущества.
  3. Справка о доходах (форма 2-НДФЛ) за отчетный год, в котором была куплена недвижимость для проживания.
  4. Свидетельство ИНН (копия).
  5. В случае если плательщику налогов предоставлялись стандартные налоговые вычеты, то понадобится представить свидетельства о рождении детей.
  6. Расписка продавца недвижимого имущества.
  7. Заявление на предоставление вычета. В нем необходимо обозначить номер банковского счета, куда возмещаемая сумма будет перечисляться.
  8. Если квартира была куплена с привлечением ипотечных средств, то понадобится кредитный договор.
  9. Документы, подтверждающие право собственности на купленную квартиру. Среди них будут: договор о приобретении прав на жилье в строящемся доме, договор купли-продажи, акты приемки-передачи.
  10. Бумаги, доказывающие расходы на приобретение недвижимости для проживания и отделочных работ. Это могут быть платежные поручения, банковские выписки, квитанции, товарные и кассовые чеки, акты при закупке строительных материалов.

По каждой сделке в индивидуальном порядке определяется список необходимых документов.

Возмещение НДФЛ за квартиру — процедура возмещения

Уплаченный ранее налог может быть возвращен следующими способами:

    1. После того как кончился год, который ознаменовался сделкой, физическое лицо по месту прописки обращается в ИФНС и подает необходимый пакет документов. В течение 3 месяцев инспектор будет заниматься рассмотрением представленных документов. Если решение будет положительным, то ИФНС перечислит удержанный в прошедшем году налог. Деньги будут переведены на счет в банке, который гражданин указал в заявлении.
    2. После того как на руки было получено право собственности на приобретенное жилье, гражданину сразу же необходимо предоставить в ИФНС собранный пакет документов. Обратиться нужно в орган, расположенный по месту прописки. В течение месяца будет осуществляться проверка документов. После окончания проверки, физическому лицу на руки выдается уведомление, которое подтверждает его законное право на возврат НДФЛ при покупке квартиры. В бумаге будет указано наименование работодателя. Гражданин предоставляет данное Уведомление в бухгалтерию предприятия, где он работает. Начиная с того месяца, в котором Уведомление было предъявлено, НДФЛ с заработной платы прекращает удерживаться до возмещения в полном объеме. Данное Уведомление физическому лицу требуется получать в налоговом органе каждый год и предоставлять в бухгалтерию своей организации до того момента, пока НДФЛ не будет в полном объеме возвращен. В случае если гражданин трудится на официальной основе в нескольких предприятиях, то он имеет право возместить налог у каждого работодателя. Этот момент оговорен в ФЗ от 23.07.2013 года №21-ФЗ «О внесении изменения в ст. 220 ч. 2 Налогового кодекса РФ.

Физическому лицу возмещается НДФЛ за прошедший год, но не больше суммы налога, который был с него удержан.

Гражданину для этого потребуется после окончания каждого года подавать в ИФНС декларацию о доходах, пока налог не будет возращен полностью.

Расчет возврата НДФЛ при покупке квартиры

13% от потраченной суммы на покупку жилой недвижимости физическому лицу будет возращено. Если обратиться к пп.1 п.3 ст. 220 НКРФ, то в нем установлен предел фактических расходов на приобретение жилой недвижимости – данная сумма составляет 2 миллиона рублей.

Если фактические расходы на приобретение недвижимости для проживания будет меньше предельной суммы (к примеру, квартира стоит 1,5 миллиона рублей), то плательщик налогов имеет право использовать оставшиеся 500000 рублей при покупке впоследствии иного жилья.

По причине меняющегося законодательства, предельная сумма может быть изменена. Поэтому во внимание берется та сумма, которая «работала» в то время, когда у плательщика налогов в первый раз появилось право на возмещение НДФЛ.

Если покупается долевая собственность, то возмещение НДФЛ будет распределено пропорционально долям между совладельцами недвижимости.

Если приобретена совместная собственность, то сами собственники определяют порядок распределения – они укажут его в заявлении.

Заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры

К примеру, супруги имеют право распределить возврат налога таким образом, что он будет возмещен только одному из супругов. В этом случае, второй супруг может воспользоваться данным правом тогда, когда будет приобретаться другое недвижимое имущество для жилья.

Если плательщик налогов, который имеет право на возмещение налога, становится пенсионером, то он может получить возврат НДФЛ за те года, которые предшествовали пенсии. Но этот срок должен быть не более 3 лет.

Возврат НДФЛ за квартиру — пример возмещения

Предлагаем рассмотреть расчет суммы возврата налога в наглядных примерах, чтобы в дальнейшем вы смогли использовать их в вашем конкретном случае:

Пример №1

Физическое лицо купило квартиру в 2016 году за 5 миллионов рублей. С его заработной платы в этом году было удержано 55000 рублей подоходного налога.

Итоговая сумма возмещения составит:

2000000х13% = 260 000 рублей.

В 2017 году физлицо вправе возвратить налог в размере 55000 рублей, который с него был удержан. Сумма возмещения, которая осталась, составляет 205000 рублей (260000-55000=205000 рублей). Данная сумма будет гаситься по окончанию каждого года по мере того, как налог будет возмещаться. Так будет продолжаться до полного возврата налога.

Пример №2

Физическое лицо приобрело квартиру за 1400000 рублей в марте 2017 года. Вскоре было принято решение возвратить налог через предприятие, в котором он официально трудится. В апреле 2017 года в налоговом органе гражданин получил Уведомление, которое передал в бухгалтерию своего предприятия. Заработная плата сотрудника составляет 35000 рублей ежемесячно.

Итоговая сумма возвращения будет равна:

14000000 х 13% = 182000 рублей.

В начале мая, когда предприятие выдает зарплату за апрель, гражданину будет возвращено:

35000 рублей х 13% = 4550 рублей.

Оставшаяся сумма возмещения составляет:

182000 рублей – 4550 рублей = 177500 рублей.

В июне, когда будет оплата труда за май, гражданину снова возвратят 13% от его зарплаты. Так будет продолжаться каждый месяц до окончания года. В следующем году физическому лицу вновь понадобится получить Уведомление в налоговом органе и принести его в бухгалтерию. В случае если гражданин решит купить еще одну жилую недвижимость, то у него будет право на возмещение 13% с 600000 рублей, так как законом установлен предел в 2 миллиона (2 млн. – 1,6 млн., которые были потрачены на покупку квартиры). Итак, ему будет возмещаться сумма в таком размере: 0,6 миллионов х 13% = 78000 рублей. По каждому конкретному случаю, налоговый инспектор может представить справку и дать полный список документов, требующихся для возврата налога. Физическое лицо имеет право возвратить налог, как через инспекцию федеральной налоговой службы, так и через своего работодателя, где он трудится на постоянной основе.

www.papabankir.ru

Что такое вычет при покупке недвижимости?

Лицо, купившее или построившее объект недвижимости: дом, квартиру, комнату — может на законном основании вывести из-под обложения НДФЛ часть своего дохода, в пределах установленных актуальным законодательством о налогах лимитов. Такое преимущество предусматривается для гражданина сообразно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ.

Предоставляемый вычет складывается из таких трат как:

  • фактически осуществленные и подтвержденные документами расходы;
  • проценты, выплаченных по кредиту на покупку готового или возведение нового жилища;
  • расходы на отделку.

Актуальную информацию по предложениям недвижимости можно найти на сайте нашего партнера Roomfi

Человек, вложивший деньги в покупку жилья для семьи и детей, имеет право вернуть часть налога на доходы в рамках лимитов, определенных законом.

Если в течение года покупатель недвижимости располагал доходом, облагаемым НДФЛ, то ему предоставляется право на возврат 13% от понесенных затрат.

Как рассчитать вычет и налог к возврату?

Расчет суммы вычетаОпределение величины вычета и расчет суммы НДФЛ к возврату при покупке квартриы, производится в форме 3-НДФЛ.

Разрешается оформлять декларацию как в бумажном, так и в электронном виде.

Приведем несколько примеров расчета суммы к выплате.

Пример расчета 1. Предположим, в 2015 году человек заплатил за покупку квартиры 4500000 руб. В соответствии с данными 2-НДФЛ, налогооблагаемый доход покупателя за этот год равнялся 600000 руб., а сумма уплаченного НДФЛ составила 78000 руб.

На основании положений законодательства, он вправе вычесть из облагаемой НДФЛ базы, сумму в пределах лимита — 2000000 руб. Размер средств, возвращаемых за 2015 год, рассчитывается как 600000*13%/100%=78000 руб. Представить пакет документов для налогового возмещения при покупке квартиры ему можно до последнего дня 2018 года. Оставшуюся часть вычета в размере (2000000-600000)=1400000 руб., ему рекомендуется выбирать в течение последующих налоговых периодов.

Пример расчета 2. Предположим, человек вложил в строительство квартиры по ДДУ в 2015 году 4500000 рублей, величина процентов по кредиту, уплаченных за рассматриваемый год, достигла 200000 руб.

По сведениям из документа о доходах 2-НДФЛ, облагаемый налогом доход, покупателя жилья за этот год достиг 840000 руб., был уплачен подоходный налог в размере 109200 руб. Руководствуясь положениями НК РФ, он располагает основаниями, чтобы вычесть из налогооблагаемой базы сумму установленного лимита, но не более размера полученных доходов: 840000 руб. Тогда за 2015 год можно вернуть 840000*13%/100%=109200 руб. Остаток вычета в размере (2000000-840000), а также 200000 руб., уплаченных процентов превышают НДФЛ, уплаченный за этот год, и переносятся на последующие отчетные периоды.

При представлении пакета документов 15 января 2016 г. проверка в ИФНС должна быть завершена не позже 15 апреля 2016 г. А средства в размере 109200 руб., должны быть зачислены на счет физического лица в указанном им банке не позже 15 мая 2016 г.

Возврат подоходного налога при покупке квартиры 2016

Покупка квартиры в ипотекуНалоговый кодекс пп. 4 и 5 п. 3 ст. 220 устанавливает лимит возвращаемой покупателю жилого помещения суммы в 2000000 руб. и исчисляет ее исходя из следующих расходов:

  • приобретение жилого помещения или прав на него в новостройке;
  • покупка материалов для отделки;
  • работы по отделке помещения и подготовка проекта и сметы на их проведение.

Для подтверждения затрат на отделку при общей стоимости квартиры менее 2000000 руб. необходимо сохранять договоры на поставку стройматериалов и на реализацию работ по ремонту, а также платежные документы.

Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку

Налоговый возврат за покупку недвижимости или имущественный налоговый вычет, гарантированный пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, дополняет траты на обзаведение жилой недвижимостью, расходами на обслуживание ипотечного займа.

Для налогоплательщиков, купивших жилое помещение до наступления 2016 года, предусматривается возможность получить вычет, равный всей сумме выплаченных процентов. Покупатели жилья после указанной даты могут претендовать на возврат процентов с учетом ограничения в 3000000 руб.

Сравнительный расчет вычета

Пример расчета 1. Семьянин в 2015 году купил квартиру за 450000 руб. На основании 2-НДФЛ, сумма его подтвержденного дохода за этот год равнялась 780000 руб., а сумма изъятого НДФЛ — 101400 руб.

Налоговый кодекс дает ему возможность сократить облагаемую налогом на доходы базу, в пределах суммы зафиксированного законом лимита — 2000000 руб. Средства к возврату определяются как 780000*13%/100%=101400 руб. Представить в ИФНС комплект документов для возмещения налога, уплаченного в 2015 году, можно вплоть до 31.12.2018 года. Оставшуюся часть вычета в размере (2000000-780000)=1220000 руб., ему рекомендуется выбирать в течение последующих налоговых периодов.

Пример расчета 2. Предположим, в 2015 году супруг вложил в строительство квартиры по ДДУ 4500000 рублей. В соответствии со справкой 2-НДФЛ, размер его дохода за рассматриваемый год составил 840000 руб., был уплачен НДФЛ — 109200 руб. Облагаемый НДФЛ доход его супруги за тот же год достиг 360000 руб., она уплатила НДФЛ в размере 46800 руб. Квартира приобретена в режиме долевой собственности — по ½ на каждого супруга.

Имущественный вычет для супружеской парыСообразно НК РФ, муж вправе уменьшить облагаемую базу на сумму лимита, пропорциональную его доле, но не более размера полученного дохода: 840000 руб.

Размер суммы к возврату составит 840000*13%/100%=109200 руб.

Величина полагающегося вычета (2000000*1/2-840000) превышает сумму удержанного НДФЛ за указанный год и переносится на последующие годы.

Жена вправе уменьшить облагаемую базу на сумму лимита, пропорциональную ее доле, но не более размера полученного дохода: 360000 руб. Она сможет возместить 360000*13%/100%=46800 руб. Оставшийся вычет в сумме (2000000*1/2-360000)= 640000 руб. выбирается в течение следующих периодов.

Возврат налога при покупке квартиры 2016 — максимальная сумма

Нельзя сократить облагаемую базу более чем на два миллиона рублей.

Если жилье приобретается при помощи ипотечного кредита, то к вычету на покупку, можно присовокупить сумму уплаченных процентов.

Для квартир, купленных по ипотеке в 2016 году и позже, размер вычета лимитируется: он не может превышать трех миллионов от стоимости кредита.

Максимальная сумма вычета в год, ограничивается величиной дохода: нельзя вернуть больше, чем сумма удержанного с налогоплательщика НДФЛ.

При долевой собственности стоимость вычета по покупке жилого помещения и сумма уплаченных процентов делится между собственниками пропорционально принадлежащей им доле в квартире.

Два способа получения вычета

Возврат НДФЛВернуть 13% от полученного за год дохода можно одним из способов на выбор:

  • через юридическое или физическое лицо, с которым человек, купивший квартиру, состоит в трудовых отношениях;
  • через ИФНС.

Рассмотрим каждый способ:

  1. В первом случае полагается заявить о своем желании получить возврат на работе в МИФНС. Заявление рассматривается налоговым инспектором в течение месяца. Результат — уведомление, которое сотрудник предоставляет работодателю. Этот документ является основанием для освобождения дохода указанного налогоплательщика от НДФЛ до исчерпания суммы вычета. Каждый год требуется приносить работодателю новое уведомление, пока лимит не будет выбран полностью.
  2. Второй случай обязывает покупателя жилья представить более обширный перечень бумаг в ИФНС по месту регистрации гражданина в качестве налогоплательщика. Документы рассматриваются налоговым инспектором три месяца. Приняв положительное решение, МИФНС в течение месяца перечислит деньги на счет заинтересованного лица.

Что делать, если общая собственность

Общее имущество супруговПриобретая имущество в общую собственность, супруги руководствуются положениями ГК РФ и СК РФ, сообразно которым доходы мужа и жены рассматриваются как их общее имущество.

Поэтому один человек из пары, вправе воспользоваться имущественным вычетом вне зависимости от того, кто указан в качестве покупателя в договоре покупки квартиры.

Этой же позиции придерживаются и налоговые органы.

Если все документы о покупке оформлены на супругу, у которой нет официального дохода, в следствии чего на возврат налога претендовать она не может, то путем написания заявления о распределении между мужем и женой имущественного вычета в соотношении 100% и 0%, вернуть часть затрат на покупку жилья сможет муж.

lawyer-guide.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.