Необлагаемые доходы

Как правило, налогообложению подлежит разница, между суммарным размером процентов, высчитанных с учетом 2/3 действующей в ЦБ ставки рефинансирования (для кредитов в рублях) и суммарными процентами, высчитанными с учетом условий соглашений 3. Доход, полученный при покупке ценных бумаг, от проведения срочных операций и так далее. Облагается налогом лишь разница между ценой активов, по которым они были реализованы на рынке и стоимостью их покупки. По законодательству четко определена дата получения прибыли. К примеру, для заработной платы — это последние рабочие сутки месяца. Если увольнение происходит раньше конца месяца, то днем выплаты считается последний рабочий день. По другим видам прибыли днем их получения является день перечисления прибыли на счет в банке или же когда был получен доход в натуральном выражении.

Доходы, не подлежащие налогообложению ндфл (2017-2018 гг.)


После предоставления декларации он может выбрать два варианта: получать сумму непосредственно от налоговой или же уменьшить свои налоги по основному месту работы. Однако сумма возврата за год не может превышать суммы уплаченного налога по основному месту его работы. То есть, если гражданин уплатит налоги за год в сумме десяти тысяч рублей, то возвращена ему будет только эта сумма.

Знание правил налогообложения помогает сэкономить средства. Именно поэтому гражданину лучше всего перед покупкой или продажей обращаться к Налоговому кодексу. Также и работник должен знать о своих правах, требуя от работодателя их исполнения.

Для этого нужно ознакомиться с возможностью получения налоговых вычетов, а также предоставить все документы в бухгалтерию.

Доходы, не облагаемые ндфл

Аналогичная ситуация и с выплат по сокращению сотрудника. Компенсация за несколько месяцев, когда работник находится на бирже труда, не облагается налогом. Покупка и продажа машины. Тонкости Какая сумма не облагается налогом при трудовой деятельности, понятно.

Однако иногда гражданин имеет возможность приобрести или продать и имущество, к примеру, автомобиль. Здесь существуют свои нюансы, связанные с налоговой службой. К примеру, покупатель машины не получает никакой прибыли, наоборот, он тратит свои средства.

В данном случае он не должен платить никаких налогов за покупку. Однако если автомобиль с пробегом, то оба участника сделки должны оплатить транспортный налог. По истечении года каждая из сторон должна заплатить сумму за тот период, во время которого она владела машиной.

Продавец транспортного средства, в свою очередь, получает доход.

Необлагаемые налогом доходы


Оплата лечения работника или его семьи из прибыли работодателя Распространяется и на уволенных по причине выхода на пенсию работников. Этот вид дохода не требует выплаты налога только в случае, если деньги были взяты из суммы прибыли компании после уплаты всех налогов Суточные Не больше 700 рублей за каждый день в случае командировки в пределах страны. Для заграничных командировок максимальная сумма составляет 2500 рублей.


Подарки Вне зависимости от того, были ли они получены от организации или частного предпринимателя. Стоимость подарка не должна быть выше 4000 рублей. В противном случае налог платить придется. В этот список входят и некоторые другие виды выплат.


Отметим, что перечень доходов, не облагаемых НДФЛ в 2017 году, является закрытым. Выплаты, перечисленные в нашей таблице, не требуют уплаты налога не только резидентами, но и нерезидентами РФ. Также см.

Какая сумма не облагается налогом: тонкости налогообложения


Сюда входят выплаты, которые предприятие осуществляет согласно коллективному договору или же иным внутренним документам работодателя. То есть, если сотрудник получил материальную помощь в размере пяти тысяч рублей, то он должен уплатить всего 130 рублей, то есть налог берется только с одной тысячи. В ситуации, когда работник получал в течение года иную материальную помощь, например, в общей сумме тысячи рублей, а затем ему оформили еще четыре, то в таком случае из четырех тысяч также будет облагаться одна.

Однако стоит отметить, что некоторые материальные помощи не облагаются налогом вовсе, например, на погребение работника. То же обстоит и с суммой, которая выдается на рождение ребенка. Какая сумма не облагается налогом в этом случае? Не менее пятидесяти тысяч рублей, но в расчете на одного ребенка.

То есть учитываются суммы, выданные обоим родителям.

Ндфл

Доходы физического лица облагаются налогами. Это известно каждому гражданину. Однако не все в курсе, что часть средств можно вернуть себе обратно, а также не все подлежит налогообложению. Какая сумма не облагается налогом? В каждом отдельном случае берутся разные цифры.

Доходы. Что может облагаться налогом Доходы физического лица – это, в широком смысле слова, деньги или иные материальные ценности, за вычетом понесенных гражданином расходов. Существует такое понятие, как налог на доходы. Это определенный размер вычета, который гражданин платит государству.

Онлайн журнал для бухгалтера

НК РФ);


  • компенсации работникам и членам их семей стоимости санаторно-курортных (не туристских) путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, расположенные на территории РФ. Для освобождения таких компенсаций от НДФЛ они должны быть выплачены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль или налога, уплачиваемого при применении спецрежима (п. 9 ст. 217 НК РФ);
  • оплата медицинских услуг, оказываемых работнику или членам его семьи, из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ);
  • оплата профессиональной подготовки, переподготовки работника или иного лица в российских образовательных учреждениях, имеющих лицензию (п. 21 ст. 217 НК РФ);
  • подарки, стоимость которых не превышает 4 000 руб.

Какие доходы не облагаются ндфл в 2017 году?

РФ, значит, будет платить налог с доходов от любых источников на территории нашей страны. Что касается доходов, не облагаемых НДФЛ, то не имеет значения какой статус у их получателя – резидент или нерезидент. Выплаты, с которых берут подоходный налог Налоговым кодексом установлен широкий перечень доходов физлиц, облагаемых рассматриваемым налогом. В соответствии со статьей 208 НК РФ, например, к числу облагаемых выплат причислены:


  • деньги, полученные по договору аренды имущества у физлица;
  • средства, вырученные от продажи собственного имущества, ценных бумаг или долей (есть исключения);
  • доходы в виде процентов и дивидендов, получаемых от отечественных и иностранных компаний;
  • заработная плата и другие формы вознаграждения за труд, выполнение работ или оказание услуг.

В главе 23 НК РФ приведены требования к доходам, подпадающим под налогообложение.

Необлагаемые доходы физических лиц

Физлица, имеющие статус отечественных налоговых резидентов, обязаны уплачивать НДФЛ со своего дохода, если закон признаёт его объектом налогообложения. Но с некоторых доходов отчислять налог не нужно. В этой статье мы рассмотрим, что конкретно не облагается НДФЛ в 2017 году, и какие изменения произошли по сравнению с предыдущим годом. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

  • 1 Статус физлиц и разновидности доходов
  • 2 Выплаты, с которых берут подоходный налог
  • 3 Когда нет подоходного налога
  • 4 Новые позиции в перечне необлагаемых выплат
  • 5 Как отобразить необлагаемые доходы в 2-НДФЛ

Статус физлиц и разновидности доходов Чтобы разобраться с тем, с каких выплат НДФЛ платить придется, а с каких нет, нужно понимать, что многое сначала зависит от статуса самого физлица.

Необлагаемые налогом доходы физических лиц

К РФ).В завершении добавим, что в справке 2-НДФЛ не облагаемые доходы нужно отражать, если:

  • в Налоговом кодексе есть ограничение по не облагаемой сумме дохода;
  • есть отдельный код.

В любых других ситуациях указывать выплаты без налога в справке 2-НДФЛ нет необходимости. Тоже может быть полезно:

  • Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год в 2017 году
  • Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2018 году
  • НДФЛ для ИП на разных системах налогообложения в 2018 году
  • Инструкция по заполнению 3-НДФЛ за 2017 год в программе “Декларация”
  • Штраф за несдачу 3-НДФЛ за 2016 год
  • НДФЛ для ИП на разных системах налогообложения в 2018 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

plusbuh.ru

С чего придется заплатить государству?

Но сначала следует перечислить прибыль, с которой нужно отдавать часть. Этот список включает в себя:

  1. Заработную плату, премию и любое другое вознаграждение за выполнение работы/оказание услуг.
  2. Деньги, вырученные с аренды объекта недвижимости.
  3. Средства от реализации объекта недвижимости и ценных бумаг (акции, облигации и др.).
  4. Проценты, дивиденды и любую другую прибыль от деятельности отечественных и зарубежных компаний.

Однако есть и исключения. О них можно прочитать в гл. 23 НК РФ. Например, если вы владеете квартирой менее 3-х лет и получили ее в собственность до начала 2016 года, то при продаже все же нужно оплатить НДФЛ. Если объект недвижимости был получен в собственность после начала 2016 года, этот срок увеличивается до пяти лет.

А с чего нет?

Первое, что стоит отметить, говоря о доходах физических лиц, которые не относятся к налогооблагаемым – это то, что они касаются всех людей. Вне зависимости от того, является ли человек резидентом РФ или нет, он освобождается от налогов с:

  1. Пенсии. Помимо самой пенсии, в этот перечень входят и другие пособия для этой категории населения. Однако есть и исключение – больничное пособие.
  2. Стипендии. Если она получена в рамках обучения в высшем или среднем учебном заведении, в том числе по направлению от службы занятости, и выплачена из федерального, регионального или местного бюджета.
  3. Алиментов. Их размер не играет роли.
  4. Компенсации. Это могут быть компенсации от федеральных, региональных и местных властей: при увольнении с работы, кроме компенсации за невыход в отпуск; при причинении вреда здоровью в процессе трудовой деятельности; при оплате коммунальных услуг.

  5. Гранта. Кроме государства они могут исходить от нескольких организаций. Все источники грантов представлены в перечне Правительства РФ.
  6. Командировочных. Не более 700 и 2,5 тыс. рублей при командировке на территории нашей страны и командировке на территории других стран соответственно.
  7. Выплаты, носящей единовременный характер. Это помощь в следующих ситуациях: работнику, у которого умер близкий родственник; работнику, родившему или усыновившему ребенка в течение первого года, если сумма на обоих родителей не превышает 50 тыс. рублей; семье скончавшегося сотрудника.
  8. Материальной помощи при уходе на пенсию, если сумма составляет не более 4 тыс. рублей в год.
  9. Возмещения расходов на лечение работникам на пенсии, при условии взятия денег из прибыли компании.
  10. Материальной помощи от благотворительной организации. Она может быть в виде: стипендии; выплаты малоимущей семье, ребенку-сироте; гуманитарной помощи – в денежной и натуральной форме.
  11. Подарков. Причем как от компании, так и от индивидуального предпринимателя, но если сумма составляет не более 4 тыс. руб.

Самые последние изменения

В 2017 году необлагаемыми доходами физических лиц стали:

  1. Однократная добавка к пенсии.
  2. Довольствие военных ветеранов.
  3. Получка самозанятых – репетиторов, нянь, сиделок, если они сообщили о своем занятии в Федеральную налоговую службу (ФНС).

Ранее, в 2016 году изменились правила уплаты налога с дохода от продажи объекта недвижимости. Так, было введено понятие минимального времени нахождения в собственности для освобождения от уплаты налога:

  • если человек получил объект недвижимого имущества путем приватизации, в рамках наследования или по договору дарения, а также после смерти иждивенца, которого содержал, то это – 3 года
  • во всех остальных случаях – 5 лет

Однако у субъектов Российской Федерации есть право уменьшать 5-ти летний срок.
Кроме того, когда стоимость, указанная в договоре купли-продажи, меньше кадастровой, для определения размера налога берется вторая на 1 января года продажи и умножается на 0,7. Исключением являются объекты, в отношении которых не установлена кадастровая стоимость. Регионы могут снизить этот коэффициент.

Эти две нормы распространяются только на те объекты недвижимости, которые перешли в собственность до начала 2016 года.

Доходы от с/х деятельности, с которых не платится налог

Не нужно платить НДФЛ от сельскохозяйственной деятельности, если:

  1. Вы являетесь членом крестьянского хозяйства.
  2. Вы продали мясо или пушнину после охоты.
  3. Вы продали грибы, ягоды, орехи, лекарственные травы, найденные и заготовленные самостоятельно.

Доходы иностранцев, с которых не платится налог

Как уже упоминалось ранее, в ст. 215 НК РФ перечислены необлагаемые налогами доходы граждан других стран. Это:

  • доходы от консульской и дипломатической деятельности – как самих дипломатов и консулов, так и членов их семей, кроме доходов, полученных из источников на территории нашей страны
  • доходы людей, являющихся обслуживающим персоналом консульств и диппредставительств, кроме доходов, полученных из источников на территории нашей страны
  • доходы сотрудников международных организаций

Порядок отражения необлагаемых налогом выплат

Рассматриваемые нами налоги подлежат прописыванию в справке 2-НДФЛ при соответствии двум критериям:

  1. Есть код.
  2. Есть ограничение по необлагаемой сумме.

Выбирать коды следует на основании приказа ФНС № MMB-7-11/387 от 10.09.2015 г. и MMB-7-11/633 от 22.11.2016 г. В остальных случаях отражать необлагаемые налоги в справке 2-НДФЛ не требуется.

Теперь вы знаете, с каких выплат физическое лицо уплачивает НДФЛ, а с каких – нет. Надеемся, что информация была полезной.

pravodeneg.net

Доходы. Что может облагаться налогом

Доходы физического лица – это, в широком смысле слова, деньги или иные материальные ценности, за вычетом понесенных гражданином расходов. Существует такое понятие, как налог на доходы. Это определенный размер вычета, который гражданин платит государству.

К облагаемым доходам можно отнести следующие виды:

  • Доходы от продажи какого-либо имущества, которое было в собственности гражданина менее трех лет.
  • Доходы на основном месте работы и от работы на совмещении и совместительстве.
  • От сдачи своего имущества в аренду иным лицам.
  • Выигрыши разного рода, в том числе и лотерейные.
  • Иные доходы гражданина страны.

какая сумма не облагается налогом

Доходы, которые не подлежат налогообложению

К списку доходов, с которых гражданин не платит налоги, можно отнести:

  • Доходы от продажи имущества, находившегося в пользовании свыше трех лет.
  • Доходы, полученные по праву наследования.
  • Доходы от имущества, которое было оформлено в дар от кого-либо из членов семьи.

Налоговые ставки: от тринадцати до тридцати пяти

Налог от суммы выплачивается в процентном соотношении. Для каждого из вида деятельности существует своя ставка. Именно по ней рассчитывается и непосредственно сумма налога.

Так, наиболее распространенная ставка в размере тринадцати процентов применяется к следующим видам дохода:

  • Заработная плата и иные начисления, связанные с трудовой деятельностью физического лица.
  • Доходы от продажи имущества разных видов.

Ставка в размере пятнадцати процентов применяется для удержания налогов от дохода, полученного от дивидендов организации, находящейся на территории России.

Налоговая ставка в размере тридцати процентов применяется при трудовой или иной деятельности, приносящей доход в отношении нерезидентов страны. Максимальная же ставка в размере 35 процентов применяется в тех случаях, когда гражданин получил выигрыш.

какая сумма не облагается налогом при продаже

Заработная плата. Как облагается налогом?

Все знают, что с дохода, полученного от трудовой деятельности, полагается платить налоги. Какая сумма зарплаты не облагается налогом? Здесь может существовать несколько вариантов:

  • Получение материальной помощи.
  • Наличие налоговых вычетов.
  • Компенсационные выплаты.

Во всех вышеперечисленных случаях сотрудник имеет право на сохранение определенной суммы, с которой не берется налог.

В остальных же случаях заработная плата сотрудника подлежит налогообложению по ставке тринадцать процентов.

какая сумма в год не облагается налогом

Материальная помощь. Берутся ли налоги

Материальная помощь, как уже говорилось выше, выплачивается полностью, без каких-либо удержаний в пользу государства. Какая сумма в год не облагается налогом? Материальная помощь не облагается до тех пор, пока ее нарастающий итог за год не достигнет четырех тысяч рублей. Это описано в Налоговом кодексе. Сюда входят выплаты, которые предприятие осуществляет согласно коллективному договору или же иным внутренним документам работодателя.

То есть, если сотрудник получил материальную помощь в размере пяти тысяч рублей, то он должен уплатить всего 130 рублей, то есть налог берется только с одной тысячи. В ситуации, когда работник получал в течение года иную материальную помощь, например, в общей сумме тысячи рублей, а затем ему оформили еще четыре, то в таком случае из четырех тысяч также будет облагаться одна.

Однако стоит отметить, что некоторые материальные помощи не облагаются налогом вовсе, например, на погребение работника. То же обстоит и с суммой, которая выдается на рождение ребенка. Какая сумма не облагается налогом в этом случае? Не менее пятидесяти тысяч рублей, но в расчете на одного ребенка. То есть учитываются суммы, выданные обоим родителям.

Необлагаемые доходы

Налоговые вычеты на детей и на себя

Существует такое понятие, как налоговые вычеты. Какая сумма не облагается налогом? На детей существуют свои вычеты. В зависимости от того, каким по счету является ребенок, воспитывает его родитель один, имеет ли он инвалидность, могут меняться и суммы. В общем случае первый ребенок до восемнадцати лет, воспитываемый в полной семье, экономит родителю 182 рубля в месяц, что помогает получить около двух тысяч в год «на руки». Для получения вычета необходимо предоставить в бухгалтерию ряд документов, например, свидетельство о рождении ребенка.

Однако существуют свои границы. Так, доход нарастающим итогом за год не должен превышать 350 тысяч рублей. Так, если родитель получает тридцать пять тысяч, то уже к десятому месяцу он потеряет право на эту льготу.

Налоговые вычеты на сотрудника встречаются реже. Ими могут пользоваться участники боевых действий, а также инвалиды первой и второй группы. К примеру, последние имеют право на вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что в месяц они экономят 65 рублей. Сумма недостаточно большая, но в целом также помогает беречь средства.

Компенсационные выплаты

Какая сумма не облагается подоходным налогом в начислениях сотрудника? Сюда можно отнести выплаты компенсационного характера. Например, если работник проходил медицинский осмотр, так как устраивался на вредное производство, то сумма ему возвращается полностью, без учета налогов.

То же самое касается и выплат, связанных с материнством. Женщина получает свое пособие по беременности и родам, единовременное пособие, а также так называемые «отпускные» при оформлении отпуска по уходу за своим ребенком в чистом виде. Отчисления в налоговую службу с данных сумм не осуществляются.

Аналогичная ситуация и с выплат по сокращению сотрудника. Компенсация за несколько месяцев, когда работник находится на бирже труда, не облагается налогом.

какая сумма не облагается налогом на детей

Покупка и продажа машины. Тонкости

Какая сумма не облагается налогом при трудовой деятельности, понятно. Однако иногда гражданин имеет возможность приобрести или продать и имущество, к примеру, автомобиль. Здесь существуют свои нюансы, связанные с налоговой службой.

К примеру, покупатель машины не получает никакой прибыли, наоборот, он тратит свои средства. В данном случае он не должен платить никаких налогов за покупку. Однако если автомобиль с пробегом, то оба участника сделки должны оплатить транспортный налог. По истечении года каждая из сторон должна заплатить сумму за тот период, во время которого она владела машиной.

Продавец транспортного средства, в свою очередь, получает доход. Поэтому ему необходимо подать декларацию не позднее тридцатого апреля года, следующего за годом совершения сделки. Ставка в данном случае используется, как и на доходы от трудовой деятельности, то есть в размере тринадцати процентов.

Какая сумма облагается налогом при продаже автомобиля? Действительно, существуют тонкости, которые помогают сэкономить на продаже транспортного средства. Так, не облагаются налогом сделки с автомобилем, стоимость которого менее 250 тысяч рублей. В том случае, когда машина стоит дороже, из суммы вычитают данное количество средств, а с остатка и снимают налог.

Как уже говорилось выше, вовсе не облагается налогом транспортное средство, которое уже было в употреблении более трех лет. То же самое относится и к машине, которая продается в убыток, то есть была куплена за сумму большую, чем получена при продаже. В принципе, становится понятно, какая сумма при продаже авто не облагается налогом. В общем случае – 250 тысяч.

какая сумма зарплаты не облагается налогом

Покупка и продажа недвижимости

Какая сумма не облагается налогом при покупке или продаже квартиры? Все зависит от того, кем является гражданин, покупателем или продавцом.

При продаже квартиры, которая находилась во владении более трех лет, следует обратиться в налоговые органы с заявлением. Это поможет избежать уплаты налогов вообще для продавца. Какая сумма не облагается налогом при продаже в обратном случае? Налог взимается с суммы, которая превышает размер одного миллиона рублей.

Покупатель же имущества имеет полное право на получение налогового вычета с суммы в размере двух миллионов рублей. Для этого ему также нужно обратиться в налоговую инспекцию. После предоставления декларации он может выбрать два варианта: получать сумму непосредственно от налоговой или же уменьшить свои налоги по основному месту работы. Однако сумма возврата за год не может превышать суммы уплаченного налога по основному месту его работы. То есть, если гражданин уплатит налоги за год в сумме десяти тысяч рублей, то возвращена ему будет только эта сумма.

какая сумма продажи авто не облагается налогом

Знание правил налогообложения помогает сэкономить средства. Именно поэтому гражданину лучше всего перед покупкой или продажей обращаться к Налоговому кодексу. Также и работник должен знать о своих правах, требуя от работодателя их исполнения. Для этого нужно ознакомиться с возможностью получения налоговых вычетов, а также предоставить все документы в бухгалтерию. Работник также самостоятельно может вычислить, правильно ли ему начисляется налог.

fb.ru

Статус физлиц и разновидности доходов

Чтобы разобраться с тем, с каких выплат НДФЛ платить придется, а с каких нет, нужно понимать, что многое сначала зависит от статуса самого физлица. Если он для целей НДФЛ – резидент РФ, значит, будет платить налог с доходов от любых источников на территории нашей страны.

Что касается доходов, не облагаемых НДФЛ, то не имеет значения какой статус у их получателя – резидент или нерезидент.

Выплаты, с которых берут подоходный налог

Налоговым кодексом установлен широкий перечень доходов физлиц, облагаемых рассматриваемым налогом. В соответствии со статьей 208 НК РФ, например, к числу облагаемых выплат причислены:

  • деньги, полученные по договору аренды имущества у физлица;
  • средства, вырученные от продажи собственного имущества, ценных бумаг или долей (есть исключения);
  • доходы в виде процентов и дивидендов, получаемых от отечественных и иностранных компаний;
  • заработная плата и другие формы вознаграждения за труд, выполнение работ или оказание услуг.

В главе 23 НК РФ приведены требования к доходам, подпадающим под налогообложение. Но есть и выплаты, не облагаемые НДФЛ в 2017 году. Их перечень тоже прописан в Налоговом кодексе.

Когда нет подоходного налога

Информация о не облагаемых налогом выплатах целиком размещена в статье 217 НК РФ. Она касается всех физлиц вне зависимости от их статуса. Четкое разграничение таких выплат позволяет избежать разногласий и спросов с налоговиками.

Каждый бухгалтер и вообще работник должен знать, что не облагается НДФЛ в 2017 году. Таблица, размещённая ниже, поможет структурировать эту информацию более чётко по наиболее частым выплатам в адрес физлиц.

Что не облагается НДФЛ в 2017 году: таблица
Характер выплаты Пояснения и дополнения
Пенсионные выплаты Не облагаются налогом также различные социальные доплаты пенсионерам и пособия от государства. Исключение – больничные пособия.
Алименты Вне зависимости от их размера
Стипендии Речь идет о выплатах в рамках обучения в вузах и учебных заведениях среднего звена
Компенсационные выплаты Правило распространяется на выплаты федерального, регионального и местного уровня. Речь идет о нескольких разновидностях компенсаций:
·          полученных в связи с увольнением (не считая компенсации за отпуск, который работник не успел использовать);
·          по возмещению трат за оплату коммунальных платежей;
·          по возмещению вреда, причиненного на месте работы и др.

Безвозмездная помощь в виде грантов Они могут быть предоставлены государством или особыми организациями, упомянутыми в специальном перечне российского Правительства.
Единовременные выплаты Сюда же относят и материальную помощь. Не подлежат обложению следующие виды единовременных выплат:
· работникам, потерявших близких родных (вне зависимости от суммы такой выплаты);
· семье умершего сотрудника, работавшего в организации (платить НДФЛ не нужно со всей суммы оказываемой помощи);
· материальная помощь работникам организации, ставшим родителями/усыновителями на протяжении первого года (налога нет с суммы до 50 000 рублей на обоих родителей).
Материальная помощь работникам, вышедшим на пенсию Вне зависимости от того, старость или инвалидность выступила причиной ухода с работы. Платить налог не нужно, если сумма выплат за год не превышает 4000 рублей.
Возмещение расходов на лечение Касается выплат не только нынешним, но и бывшим работникам организации, ушедшим на пенсию. Свои средства они используют для покупки препаратов, прописанных врачом.
Оплата лечения работника или его семьи из прибыли работодателя Распространяется и на уволенных по причине выхода на пенсию работников. Этот вид дохода не требует выплаты налога только в случае, если деньги были взяты из суммы прибыли компании после уплаты всех налогов
Суточные Не больше 700 рублей за каждый день в случае командировки в пределах страны. Для заграничных командировок максимальная сумма составляет 2500 рублей.
Подарки Вне зависимости от того, были ли они получены от организации или частного предпринимателя. Стоимость подарка не должна быть выше 4000 рублей. В противном случае налог платить придется.

В этот список входят и некоторые другие виды выплат. Отметим, что перечень доходов, не облагаемых НДФЛ в 2017 году, является закрытым. Выплаты, перечисленные в нашей таблице, не требуют уплаты налога не только резидентами, но и нерезидентами РФ.

Также см. «НДФЛ с материальной помощи».

Новые позиции в перечне необлагаемых выплат

Вот, какие доходы не облагаются НДФЛ с 2017 года:

  • единовременная добавка к пенсии (п. 8.5 ст. 217 НК РФ);
  • ежемесячные выплаты военным ветеранам (п. 69 ст. 217 НК РФ);
  • выплаты некоторым самозанятым – сиделкам, репетиторам, экономкам, уборщикам при условии сообщения налоговикам о своём занятии (п. 70 ст. 217 НК РФ).

Также см. «Налоговые каникулы для самозанятых физических лиц с 2017 года».

Как отобразить необлагаемые доходы в 2-НДФЛ

Указывать в справке 2-НДФЛ необлагаемые доходы нужно только, если они имеют 2 признака:

  1. Есть отдельный код
  2. НК РФ установлено ограничение по необлагаемой сумме.

Подробнее об этом см. «Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году».

Во всех остальных случаях отображать выплаты без налога в справке 2-НДФЛ не нужно.

Также см. «Справка 2-НДФЛ в 2017 году: актуальный бланк».

buhguru.com

Необлагаемые НДФЛ доходы

В общем порядке плательщиком НДФЛ признается физическое лицо, получающее доход из различных источников как на территории РФ, так и за ее пределами. Оплачивать налог обязаны как граждане РФ, так и нерезиденты. Для первой категории лиц предусмотрена ставка налога 13%, для второй – 30%.

Как правило, налог в бюджет перечисляет не налогоплательщик (лицо, получившие доход), а налоговый агент. К примеру, обязательства по уплате НДФЛ за сотрудника несет работодатель, при этом работник при выплате заработной платы получает «на руки» сумму вознаграждения уже за вычетом налога.

В то же время налогоплательщик может быть освобожден от уплаты налога в случае, когда его доход признан необлагаемым НДФЛ.

Общий перечень

В НК (ст. 217) представлен полный перечень доходов, которые считаются необлагаемыми НДФЛ. Условно их можно разделить на категории:

  • социальные доходы (пенсии, пособия, единоразовая материальная помощь и т.п.);
  • гранты и выплаты, получаемые лицами в качестве поддержки деятельности в образовательной и научной сферах;
  • выплаты сотрудникам за счет работодателей (стоимость санаторно-курортных путевок, медицинское обслуживание, командировочные расходы и т.п.);
  • алименты;
  • доходы фермерских хозяйств;
  • призы и подарки до 4.000 руб.

Информация об основных видах доходов, получатели которых могут не выплачивать НДФЛ, представлена в виде таблицы.

Вид дохода Описание
Государственные пособия В случае, когда Вы получаете доход в виде социальных пособий, источником выплаты которых является госбюджет (местный или федеральный), такой доход НДФЛ не облагается. К данной категории дохода относят:

·         выплаты, связанные с беременностью и родами;

·         средства, получаемые в качестве компенсации по безработице;

·         пособия по уходу за ребенком (в том числе больным);

·         все виды пенсий (трудовые и выплачиваемые согласно государственному трудовому обеспечению).

Компенсации согласно законодательству Федеральным и местным законодательством предусмотрены различные компенсационные выплаты. В случае, если Вы получили средства в виде компенсации в пределах установленных норм, то сумма такого дохода НДФЛ не облагается. В частности, Вы не признаетесь плательщиком налога, если:

·         Вами получена компенсация за причиненный вред или увечья (к примеру, в результате несчастного случая);

·         В связи с участием в спортивных состязаниях Вам были компенсированы расходы на снаряжение, проживание, питание и т.п.;

·         Вами получен доход в натуральной форме (например, бесплатно предоставлено жилье, выдано топливо для автомобиля и т.д.).

Выплаты работодателя Если Вы официально трудоустроены и получаете выплаты от работодателя, то Вам необходимо знать, что часть из них налогообложению не подлежит. Работодатель не перечисляет налог, если:

·         Вами получен доход в связи с увольнением (например, выходное пособие). При этом сумма средств, выплачиваемая за неиспользованный отпуск, будет перечислена Вам за минусом НДФЛ4;

·         Вам компенсированы расходы, понесенные в производственной командировке (проживание, суточные, проезд и т.п.). В случае, если Ваши расходы превысили установленные законодательством нормы, то сумма сферхлимита все же подлежит налогообложению (например, суточные в командировке по России свыше 700 руб.);

·         работодателем оплачена стоимость услуг, связанных с повышением Вашего профуровня или переквалификацией (курсы, семинары, тренинги).

Материальная помощь Определенные виды помощи, получаемые единовременно, не облагаются НДФЛ. К данной категории относятся выплаты, связанные с:

·         помощью малоимущим (многодетным семья, лицам с доходом ниже установленного уровня, матерям-одиночками и т.п.);

·         смертью члена семьи;

·         компенсацией ущерба (морального, материального) пострадавшим в стихийном бедствии и прочих ЧП;

·         помощью жертвам терактов на территории РФ.

Пример №1.

Согласно учетной политике АО «Мега Строй» на предприятии установлены нормы суточных в командировке – 925 руб. Согласно НК, сумма, не облагаемая налогом, не должна превышать 700 руб.

08.10.16 специалист планового отдела ОА «Мега Строй» Петраков С.Д. направлен в командировку в г. Тула на 3 дня (10 – 12 октября 2016). 14.10.16 Петраков предоставил в бухгалтерию «Мега Строй» авансовый отчет, в котором указана общая сумма суточных 2.775 руб. (925 руб. * 3 дня). На основании документа бухгалтером «Мега Строй» рассчитана:

  • сумма, не облагаемая налогом

700 руб. * 3 дня = 2.100 руб.;

  • сумма к налогообложению

2.775 руб. – 2.100 руб. = 675 руб.;

  • налог на доходы Петракова

675 руб. * 13% = 88 руб.

Сумма налога (88 руб.) перечислена бухгалтером «Мега Строй» в бюджет в день отражения расходов по авансовому отчету – 14.10.16. В тот же день Петракову компенсированы командировочные расходы в полном объеме (2.775 руб).

Стипендии, гранты, благотворительность

Все выплаты, получаемые учащимися в виде стипендий, не облагаются НДФЛ. Данное правило касается учащихся заведений высшего образования, а также студентов, проходящих последипломное обучение. От уплаты НДФЛ освобождены стипендии:

  • студентам ВУЗов, ПТУ, техникумов, слушателям духовных семинарий, ординаторам, аспирантам, докторантам, учащимся НИИ;
  • учащимся по направлению Службы занятости;
  • учрежденные Президентом РФ, федеральной или местной властью.

Государство оказывает всестороннюю помощь развитию научно-исследовательской деятельности, а также  деятельности в сфере искусства, культуры и образования. В связи с этим средства, полученные лицами в виде грантов на развитие вышеуказанных направлений, обложению налогом не подлежат. В частности, если Вами получен доход в рамках договора с Российским научным фондом (РНФ), то сумма такого дохода налогом не облагается.

Вы освобождены от уплаты налога в случае, когда Вами получен доход от благотворительной организации, в частности:

  • в виде стипендии;
  • в качестве выплаты детям-сиротам, малоимущим детям;
  • в виде гуманитарной помощи (как в натуральной, так и в денежной форме).

Доходы акционерных обществ

В общем порядке все доходы, получаемые акционерами в процессе деятельности общества, подлежат обложению НДФЛ. Исключением являются следующие случаи:

  • доход получен в связи с переоценкой стоимости основных средств и только в случае, если они получены в виде дополнительных акций и считаются распределенными;
  • доход в результате реорганизации общества с последующим распределением акций.

Доходы сельскохозяйственного назначения

Сельскохозяйственная деятельность в РФ является одним из приоритетных направлений государственной поддержки. Для физлиц и предпринимателей, работающих в сфере сельского хозяйства, предусмотрены льготные программы и специальные режимы, позволяющие снизить налоговую нагрузку. Также фермерские хозяйства могут не платить НДФЛ от суммы доходов, полученных в результате ведения деятельности. В таблице ниже приведена консолидированная информация о льготах по НДФЛ для сельских хозяйств.

Вид деятельности Описание
Фермерское хозяйство Вы можете не платить НДФЛ, если Вы являетесь  членом крестьянского хозяйства и ведете сельхоз деятельность. Доход, полученный Вами в результате производства, переработки, реализации с/х продукции, налогом не облагается.
Традиционное хозяйство и промыслы Льготные условия налогообложения предусмотрены для общин народов Севера в случае, если таковые зарегистрированы в установленном законодательством порядке
Охота Если в результате охоты (спортивной или любительской) Вами получен доход от реализации мяса, пушнины животных, то налог с такого дохода платить не нужно.
Заготовка пищевых лесных ресурсов Если Вами получен доход от реализации ягод, орехов, грибов, заготовленных самостоятельно, то такой доход налогом не облагается.

Призы и подарки

Доходы, полученные в виде призов и подарков, не облагаются налогом при соблюдении определенных условий. В частности, Вы можете не платить налог на приз, полученный в результате спортивных состязаний (чемпионаты, первенства, кубки, организованные местной или федеральной властью).

При этом в общем порядке налогом облагается приз, стоимость которого превышает 4.000 руб. Данное правило действует также в отношении доходов в виде подарков. Таким образом, Вы можете не платить налог, если в рамках указанной суммы Вами получен подарок от организации или ИП или приз в результате розыгрыша, рекламной акции. Не облагаются налогом не только подарки в денежной форме, но и имущественные призы (бытовая техника, электроника и т.п.).

Доходы нерезидентов

В общем порядке доходы нерезидентов облагаются НДФЛ по ставке 30%. Но в определенных случаях иностранные граждане могут быть освобождены от уплаты налога. К примеру, если между РФ и иностранным государством подписан договор об избежание двойного налогообложения, то нерезидент, получивший доход в РФ, плательщиком НДФЛ не признается.

Довольно распространенной является ситуация, когда сотрудники российских компаний работают за рубежом и получают ежемесячный доход в виде зарплаты. В данном случае сумма дохода не облагается налогом. Если сотрудник является гражданином РФ, то налог за себя он обязан уплачивать самостоятельно в установленном порядке. Если работник признан нерезидентом, то с него удерживается налог согласно законом иностранного государство. Данное правило соответствует принципам избежания двойного налогообложения.

Пример №2.

Российская компания «Фактор» наняла сотрудников для работы в Польше. Между компанией «Фактор» и работниками заключены гражданско-правовые договора. Сотрудники постоянно проживают в Польше и получают доход в виде зарплаты, выплачиваемой «Фактором».

Так как источником доходов сотрудников является РФ, то НДФЛ в данном случае удерживать не нужно.

Вопрос – ответ по налогообложению НДФЛ

Вопрос: Молотов Н.Д. получил выплату от АО «Стебель» в качестве компенсации морального и материального ущерба в связи с несчастным случае на производстве. Облагается ли выплата Молотову НДФЛ?

Ответ: Данная выплата отнесена к категории компенсационных и налогообложению НДФЛ не подлежит.

Вопрос: В августе 2016 Цветкову К.Д. назначена выплата в сумме 2.140 руб. в качестве пени. Выплата пени связана с нарушением договора, заключенного между Цветковым и АО «Прага». Подлежит ли выплата обложению НДФЛ?

Ответ: Пени не отнесены к перечню доходов, освобожденных от налогообложения. Кроме того, получение пени признается экономической выгодой. В связи с этим пеня, полученная Цветковым, облагается НДФЛ.

Вопрос: Российская компания «Орел» открыла представительство в г. Прага. Директором представительства назначен Сергеев Н.Г. (гражданин РФ), получающий ежемесячный доход в виде зарплаты согласно штатному расписанию. Необходимо ли бухгалтеру «Орла» ежемесячно удерживать НДФЛ с зарплаты Сергеева?

Ответ: Нет, «Орел» в данном случае не выступает налоговым агентом по выплате НДФЛ за Сергеева. Так как Сергеев является резидентом РФ, он обязан уплачивать налог за себя самостоятельно.

online-buhuchet.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.