Ндфл за лечение

По российским законам каждый официально работающий человек может частично вернуть средства, потраченные на лечение.

Однако нужно знать некоторые нюансы процедуры. Как в 2018 году получить налоговый вычет за лечение? Медицинские услуги в России, впрочем, как и везде, обходятся дорого.

При этом в рамках ОМС можно получить только базовый перечень услуг, а за все дополнительные процедуры гражданин обязан заплатить из собственного кармана.

Однако часть расходов можно возвратить, воспользовавшись налоговым вычетом. Как в 2018 году вернуть НДФЛ за лечение?

Что нужно знать

Российские граждане обладают правом на налоговый вычет по оплаченным медицинским услугам. Согласно НК РФ можно при уплате подоходного налога исключить из налогооблагаемой базы затраты на лечение.

Причем учитываются не только средства, потраченные на себя, но и выплаченные за лечение ближайших родственников.

Однако, претендуя на такое возмещение, нужно знать некоторые тонкости процедуры – как оформить возврат, какова максимальная сумма вычета, в каких ситуациях льгота недоступна и т. д.

Налоговый вычет на лечение положен:


При получении медицинских услуг В лицензированных российских медучреждениях
Если полученные услуги входят в перечень Учрежденный Правительством
Когда по назначению врача для лечения заболевания приобретались медпрепараты Входящие в законодательно утвержденный перечень

Определения

Налоговый вычет – это часть официального дохода, свободная от налогообложения. Потому можно возвратить часть средств, потраченных на лечение.

Но нужно понимать, как осуществляется возврат. Каждый трудоустроенный россиян обязан платить налог на доходы физических лиц, который взимается с официального дохода в размере 13 %.

Получение вычета предполагает, что сумма налогооблагаемого дохода уменьшается на сумму, от которой возвращается НДФЛ.

При этом нужно уточнить еще один нюанс. НДФЛ взимается со всех работающих жителей РФ. Но если резиденты России платят 13 %, то для нерезидентов процентная ставка по налогу варьируется от 9 % до 30 %.

Так вот налоговый вычет распространяется лишь на доходы, облагаемые по 13 %.


Механизм возврата предполагает, что устанавливается общая сумма затрат на лечение, затем определяется учитываемая при возмещении сумма. И уже от этой суммы вычисляется 13 %, которые и подлежат возврату.

Причем в зависимости от выбранного способа получения налогоплательщик может получить всю возвращаемую сумму наличными или уменьшить на размер вычета будущий НДФЛ.

Кто может получить

Претендовать на получение вычета за лечение вправе только человек, который платит НДФЛ. Однако и здесь нужно уточнить.

Считается, что такая компенсация доступна лишь работающим гражданам, которые платят налог с заработной платы.

На самом деле обратиться за вычетом вправе и лица, не имеющие официального места дохода. Главное требование – наличие уплаченного НДФЛ.

А платить этот налог можно не только с зарплаты, но и, например, с таких доходов, как:

  • доходы самозанятых граждан по договорам ГПХ;
  • прибыль, полученная от сдачи недвижимости в аренду;
  • доход от продажи недвижимости или транспорта.

Получить вычет можно не только за собственное лечение, но и за оплату медицинских услуг для детей, супругов или родителей.

Однако нужно учесть, что оплачивать лечение должен налогоплательщик, претендующий на вычет. Если в платежных документах указаны данные иного лица, то вычет не предоставляется. При этом не важно, кто оплачивал услуги фактически.

Правовое регулирование

Порядок возврата НДФЛ за лечение регламентирует статья НК РФ № 219 п.3 и Постановление Правительства № 201 от 19.03.2001.

В ст.219 НК сказано о размере возврата, равном 13 %. Здесь же устанавливается допустимый лимит возврата.


В указанном Постановлении приведены перечни медицинских услуг и препаратов, за оплату которых положен вычет. То есть вычет доступен только по строго определенным расходам.

Если они не опадают под состав утвержденного перечня, вычет не предоставляется. Отдельные нюансы, связанные с предоставлением вычета за лечение, разъясняются в Письмах Минфина.

Возврат налога за лечение по 3-НДФЛ

Получить налоговый вычет за лечение можно несколькими способами:

  • через налоговые органы;
  • посредством обращения к работодателю.

При обращении в органы ФНС порядок возврата налога будет таким:

  1. Подготовить документы, подтверждающие право на вычет.
  2. Заполнить налоговую декларацию на вычет определенной суммы.
  3. Составить заявление на предоставление вычета.
  4. Отправить весь подготовленный пакет документов в налоговые органы.
  5. Дождаться решения налоговой инспекции и получить всю сумму вычета на указанный счет.

Обращаться в налоговые органы можно только по истечении года, в котором осуществлены расходы на лечение или в любое время при возврате за предыдущие периоды.

Если гражданин желает оформить возврат незамедлительно, то нужно обратиться к работодателю. В этом случае предполагается такой порядок:


  1. Подготовить документы, подтверждающие расходы и право на вычет.
  2. Подать в ФНС заявление на подтверждение права на вычет.
  3. В течение месяца получить налоговое уведомление, подтверждающее право вычета.
  4. Подать уведомление в бухгалтерию работодателя.
  5. Получать вычет, который происходит посредство запрета на удержание налога с зарплаты. НДФЛ не будет взиматься до исчерпания суммы вычета.

Подать заявление и декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы можно не только при личном обращении. На сайте налоговой службы или через Портал Госуслуг можно отправить документы в электронной форме.

В таком случае заявка рассматривается в установленные законом три месяца. Далее заявитель вызывается в ФНС для предоставления необходимых документов и в ближайшее время предоставляется вычет.

Сбор необходимого перечня документов

Перечень документов будет несколько отличаться в зависимости от способа подачи. Основной пакет документации включает в себя:

  • паспорт, подтверждающий российское гражданство;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка о доходах 2-НДФЛ;
  • договор между медицинским учреждением и потребителем-налогоплательщиком;
  • чеки и квитанции, подтверждающие оплату.

При отсутствии платежных документов можно предоставить банковскую выписку, свидетельствующую об оплате. Если подтвердить оплату нечем, то и вычет оформить не получится.

Дополнительно могут потребоваться:


  • свидетельства о рождении детей, за лечение которых оформляется вычет;
  • свидетельство о рождении заявителя, если нужно подтвердить родство с родителями;
  • справки о пройденном лечении;
  • свидетельство о браке, при оплате лечения супруга;
  • рецепт врача при оплате выписанных медикаментов.

Чтобы точно узнать перечень документов в каждом конкретном случае лучше проконсультироваться в налоговых органах.

Важно! Прежде чем обращаться за вычетом, нужно проверить, имеет ли клиника предоставить лицензию. При отсутствии таковой вычет не полагается.

Касательно ребенка

Вычет за лечение ребенка осуществляется в стандартном порядке. От заявителя потребуется подтвердить родство и предоставить необходимые документы о лечении и оплате.

Но предоставляют вычет на ребенка только родителям или усыновителям. Если оплачено лечение сестры или брата, племянников или иных детей-родственников, то вычет не положен.

Видео: как заполнить декларацию 3-НДФЛ

За лечение близких родственников, кроме указанных в законе, вычет не предоставляется. Кроме того на момент лечения и оформления вычета ребенок должен быть несовершеннолетним.

Единственное исключение, когда вычет предоставляют на ребенка старше 18 лет – это наличие у ребенка инвалидности.

При протезировании зубов

Некоторые виды стоматологических услуг включены в перечень по вычету. Так можно получить возврат налога, если осуществлены:


  • пломбирование или протезирование зубов;
  • установка имплантов;
  • удаление зубов;
  • ликвидация патологий ротовой полости и прочее.

То есть для начала нужно проверить, входит ли полученная услуга в утвержденный список. Например, не полагается вычет при косметических манипуляциях со здоровыми зубами.

К примеру, не возмещаются затраты на отбеливание, эстетическую имплантацию, установку брекетов.

Внимание! Чтобы получить вычет за оплату стоматологических услуг, необходимо получать лечение у лицензированного стоматолога.

При этом оплату нужно оформлять платежными документами, в которых указана не только сумма, но и за что она уплачена.

Образец составления заявления в налоговую

Заявление в налоговые органы составляется в свободной форме какого-то унифицированного образца не предусмотрено.

Нужно указать следующие данные:

  • куда подается заявление;
  • от кого подается (персональные данные, адрес, контакты);
  • просьба о предоставлении вычета;
  • основание возврата;
  • способ получения;
  • дата и подпись.

Следует уточнить, что при получении вычета через ФНС подать заявление можно после одобрения поданной декларации и подтверждения права на вычет.

Но с точки зрения экономии времени целесообразнее подавать заявление сразу со всеми документами.

Правила заполнения декларации

Для оформления декларации З-НДФЛ можно скачать бланк с официального сайта налоговой и заполнить вручную.

Также можно воспользоваться специальной программой по заполнению деклараций, скачав ее с сайта ФНС. При оформлении вычета на лечение заполняются титульный лист, раздел 1 и 2, а также листы А и Е1.

Независимо от выбранного способа заполнения порядок отображения данных будет следующим:

Сведения о декларанте Ф.И.О., ИНН, дата и место рождения и т. д.
Данные о работодателе Налогооблагаемых доходах и сумме удержанного с них налога
Информация о сумме Затрат на лечение

При заполнении декларации нельзя допускать ошибки и опечатки. Готовую декларацию нужно подписать, приложить необходимые документы и отправить в налоговую.

Можно отправить документы почтой заказным письмом с описью вложения. Пример заполнения декларации 3-НДФЛ:

Часто задаваемые вопросы

Оформляя вычет за лечение, нужно учитывать многочисленные нюансы. Например, можно одновременно оформить возврат налога за лечение, обучение и покупку жилья?

Теоретически это возможно, но вряд ли, уплаченного налога окажется достаточно для возмещения всей положенной суммы.


При этом в приоритете остаются вычеты за социальные услуги, поскольку они не переносятся на следующие года.

Часто задается вопрос о получении вычета за лечение за рубежом. В таком случае вернуть налог не получится, поскольку клиника должна находиться на территории РФ.

Если лечение проходило в российской клинике, то можно возместить расходы не только на лечение, но и на анализы, при условии, что имеется справка из больницы о процедурах и их стоимости.

Еще один частый вопрос – это получение вычета ИП. Если предприниматель платит НДФЛ с дохода от бизнеса, то и правом на вычет он располагает.

Какие внесены изменения в 2018 году

Каких-то особых изменений в предоставлении вычета на лечение в 2018 году не предусмотрено. Порядок предоставления остался прежним.

Упомянуть можно разъяснения Минфина в Письме № 03-04-05/4683 от 29.01.2018, в которых уточняется перечень получателей.

В частности это сам налогоплательщик, который оплатил лечение собственное, супруга, детей, родителей. При этом возмещаются затраты не только на лечение, но и на покупку рецептурных лекарств.

Какова максимальная сумма

Действующим законодательством не предусмотрена минимальная сумма вычета. А вот что касается максимума, то в ст.219 НК РФ указано, что налог возвращается от суммы, не превышающей 120 000 рублей.

Получает, что максимальная сумма возврата составит 15 600 рублей. Однако данная норма не распространяется на дорогостоящее лечение.


В данном случае возврат осуществляется от полной суммы затрат, вне зависимости от ее величины.

Но следует учесть, что вернуть удастся лишь сумму, не превышающую величины уплаченных налогов в течение предыдущего года.

Чтобы узнать, какую сумму можно вернуть, нужно для начала определить возможную сумму возврата:

Сумма расходов на лечение × 0,13 = сумма вычета

Далее следует установить размер уплаченного налога за год. В этом поможет справка НДФЛ. Если рассчитанная сумма вычета не превышает уплаченного налога – ее вернут в полном объеме.

Когда налога уплачено меньше – вернут только часть рассчитанного вычета в размере выплаченного НДФЛ.

За какие года можно вернуть

Вернуть часть расходов на лечение можно только за те годы, когда производилась оплата. Подать декларацию можно лишь по истечении года, когда возникли затраты.

Например, если лечение оплачено в 2018 году, то декларацию следует подавать в 2019 году.

Когда оформить вычет своевременно не удалось, можно подать декларации за соответствующие годы позже, но не более чем за три предыдущих года.


При этом нужно учесть, что для каждого года действует своя форма декларации. Если использовать неподходящий бланк, документы будут возвращены заявителю по причине неправильного оформления.

Процедура получения вычета на лечение занимает около 2-4 месяцев, при этом основное время уходит на проверку документации.

От заявителя требуется только подготовить полный пакет документов и передать его в налоговую. Далее остается только ожидать решении я и возврата средств при подтверждении права на вычет.

jurist-protect.ru

Возмещение НДФЛ за лечение

Оно предусмотрено в ст. 219 НК. Положения статьи устанавливают право плательщика НДФЛ получить вычет за приобретение медикаментов и лечение. Другими словами, лицо, получающее официальный доход, может компенсировать часть средств, потраченных на восстановление здоровья. Каждый такой гражданин перечисляет в бюджет 13, а в ряде случаев и 30 % от своей прибыли. Это ставка налога на доход физлица. Существуют формы прибыли, а также их части, с которых отчисления в бюджет не осуществляются.

Обязательные условия

Подать документы для возмещения НДФЛ может работающий гражданин и выплачивающий установленные 13 или 30 %. Указанные условия считаются основными. Однако они не единственные. Получить вычет можно, если:

  • Восстанавливалось собственное здоровье или родственников.
  • Оказанные услуги включены в перечень, по которому предоставляется вычет.
  • Лечение проходило в медучреждении, работающем в соответствии с лицензией.

Вычет за приобретение медикаментов и страховая компенсация

Заявление на возмещение НДФЛ можно подать, если:

  • Препараты, выписанные врачом, приобретались для себя либо родственников на собственные деньги.
  • Купленные медикаменты включены в список, по которому предусматривается вычет. список документов на возврат налога

На компенсацию при оплате ДМС можно рассчитывать, если:

  • Суммы были уплачены в свою пользу или на родственников.
  • Страховая компания работает по лицензии.
  • Договор покрывает только непосредственно само лечение, без включения стоимости медикаментов.

В указанных случаях важно выяснить, попадает ли медикамент или услуга в специальный перечень, для которого действует вычет. Списки установлены Постановлением Правительства от 2011 года № 201.

Компенсируемые услуги

Частичное возмещение НДФЛ за лечение возможно, если:

  • Терапевтические или диагностические мероприятия были проведены специалистами бригады скорой помощи.
  • Осуществлялась медицинская экспертиза.
  • Профилактика, терапия и диагностика проводились в амбулаторных/стационарных условиях.
  • Были выполнены мероприятия из сферы санитарного просвещения.
  • Терапия, реабилитация, диагностика, профилактика проходили в санаторно-курортных условиях. возмещение ндфл лечение за зубов

Важный момент

Законодательство предусматривает возмещение НДФЛ пенсионерам и их близким родственникам. Они могут рассчитывать на полный вычет, однако сумма, из которой он будет сделан, не должна превышать 50 тыс. руб. В сумму расходов могут включаться оплата страховых взносов и самостоятельное приобретение медикаментов. Размер налогового вычета на дорогостоящие лечебные мероприятия не лимитирован. В соответствии с его величиной осуществляется возврат 13 %. В результате гражданин на руки получит не больше 6500 руб. Такие вычеты полагаются всем без исключения пенсионерам, которые восстанавливали свое здоровье из собственных средств. Терапия может проводиться и в частных клиниках. На налоговом вычете это никак не отражается. Однако, если полис ДМС оформлен от имени работодателя, возмещение НДФЛ за лечение не осуществляется.

Расчеты для работающих

Возмещение НДФЛ за лечение не может быть больше 13 % от зарплаты. Максимальная сумма для вычета — 120 тыс. руб. Но возвращается только 15 600 руб., составляющие, собственно, эти 13 %. В законодательстве установлен список медицинских услуг, на которые указанный лимит не распространяется. Этот перечень включает в себя дорогостоящие сервисы.

Восстановление здоровья родственников

Как выше было сказано, на компенсацию можно рассчитывать, если из собственного кармана было оплачено лечение близких людей. Перечень таких родственников сформулирован в СК. В этот список включены супруги, дети и родители. Все эти лица имеют первую степень родства. Подавая документы для возврата налога, необходимо учесть, что вычет полагается, если услуги предоставлялись лицензированным медучреждением и входят в соответствующий список, утвержденный правительственным постановлением. Такое же правило распространяется на компенсацию стоимости препаратов, прописанных врачом. документы для возмещения ндфл

Дорогостоящие медуслуги

В этот перечень входит оперативное лечение:

  1. Врожденных патологий.
  2. Сложных форм заболеваний крови.
  3. Болезней нервной системы.
  4. Сложных форм глазных патологий.
  5. Болезней дыхательного тракта.
  6. Осложнений патологий пищеварительных органов.

В списке дорогостоящих услуг присутствует также лечение:

  1. Наследственных заболеваний.
  2. Патологий щитовидной железы.
  3. Осложнений миастении и полиневропатии.
  4. Патологий соединительной ткани.
  5. Заболеваний поджелудочной железы.
  6. Тяжелых патологий пищеварительной, кровеносной и дыхательной систем у детей.
  7. Осложнений при диабете.
  8. Злокачественных опухолей комбинированными средствами.
  9. Остеомиелита.
  10. Редких форм анемии и проблем свертывания крови.
  11. Ожогов тела.
  12. Глазных болезней.
  13. Осложнений, возникших в период беременности, во время и после родов.
  14. Бесплодия. заявление на возмещение ндфл

В этот же перечень отнесены:

  1. Виды терапии, связанные с гемодиализом.
  2. Помощь недоношенным новорожденным.
  3. Имплантация, реплантация, трансплантация.
  4. Восстановительные оперативные вмешательства на суставах и протезирование.

Все эти услуги стоят довольно дорого. В этой связи их стоимость при расчете налогового вычета учитывается в полном объеме.

Льготы для ИП

Для работодателей, страхующих своих сотрудников по полисам ДМС, также предусмотрены определенные послабления. Однако они имеют свою специфику. В первую очередь ИП выступают как налогоплательщики и уже поэтому имеют возможность получить вычеты. Кроме этого предприниматель вправе рассчитывать на компенсацию, если восстанавливал здоровье родственников. В данном вопросе порядок аналогичен тому, что предусмотрен для физлиц. Право на льготу возникает у гражданина в момент, когда с его прибыли может быть удержан тринадцатипроцентный налог. Если доход физлица составляет достаточную сумму, он может рассчитывать на возмещение НДФЛ (лечение за зубов или иные услуги, предусмотренные в законе). Компенсирована будет только часть от подоходных отчислений физлиц. Относительно других установленных сборов данная льгота не предусмотрена. возмещение ндфл пенсионерам

Порядок назначения

Возместить расходы на приобретение лекарственных препаратов, за проведенное лечение, профилактику, восстановление, диагностику можно только за те годы, в которые непосредственно осуществлялась их оплата. Для декларирования доходов (по ф. 3 НДФЛ) и получения компенсации установлены сроки. Это можно сделать в году, который последует за временным промежутком в 12 мес. с даты оплаты. То есть если это произошло в 2015-м, то право на вычет реализуется в 2016-м.

В случае если по каким-либо причинам не удалось сразу оформить компенсацию в указанные сроки, это можно сделать и позже. Однако следует учесть одно условие. Оно заключается в том, что в расчет принимаются только три минувших года. То есть в 2016-м можно получить вычет за 2015, 2014 и 2013 годы. Процесс оформления налоговой льготы заключается в сборе необходимых бумаг, представлении их в инспекцию, проверке уполномоченным специалистом поданных документов и переводе положенных средств.

Порядок получения

В законодательстве установлен список документов на возврат налога. В инспекцию нужно сдать:

  1. Договор с лицензированным медучреждением.
  2. Декларацию (ф. 3 НДФЛ).
  3. Справку, подтверждающую финансовые затраты.
  4. Справку по ф. 2 НДФЛ.

Оформление осуществляется в несколько этапов:

  1. Заполняется декларация.
  2. Подается заявление в бухгалтерию предприятия на получение справки, подтверждающей доходы.
  3. Подготавливаются документы на родственников (если оплачивалось восстановление их здоровья либо приобретение медикаментов для них).

Уполномоченный специалист предоставит бланк, который также нужно заполнить. В нем будет содержаться непосредственно заявка на получение вычета. Проверка поданных в инспекцию бумаг в среднем занимает около 3 мес. Примерно месяц потребуется для перечисления компенсационной суммы. В целом до получения вычета, таким образом, пройдет порядка 4 мес. В последнее время, однако, эта процедура проходит быстрее. документы для возврата налога

Примеры расчетов

Работнику предприятия была проведена операция на поджелудочной железе. Хирургическое вмешательство состоялось в 2013 году. В общей сложности на приобретение препаратов и оплату самой операции гражданину потребовалось 700 тысяч рублей за 2 года. Указанная операция включена в перечень дорогостоящих медицинских услуг. По справке операция имеет кодировку «2». Учитывая это, в расчет принимается указанная сумма полностью. То есть от 700 тысяч рублей вычитается 13 %, что составит 91 тыс. руб.

Другой пример. Пенсионер потратил в 2013 году 50 тысяч рублей на медикаментозную терапию ишемической болезни. В следующем, 2014 году его расходы на данные мероприятия составили на 20 тысяч больше. Однако законодательством установлен лимит на возмещение в 50 тысяч. Использованный вид лечения не относится к комплексам, которые применяются при восстановлении сердечно-сосудистой системы. В этой связи в расчет будет принята сумма в 100 тысяч рублей. Соответственно, из нее будет осуществляться налоговый вычет в 13 %. Он составит, таким образом, 13 тысяч рублей.

fb.ru

Условия, на которых оформляется возврат НДФЛ за лечение в 2018 году

Налоговый вычет, предоставляемый налогоплательщикам после того, как они понесли расходы на оплату лечения или лекарств, называется социальным.

Возврат НДФЛ за лечение в 2018 году возможен при соблюдении следующих обязательных условий:

  1. Заявитель должен работать по трудовому договору с работодателем, осуществляющим регулярные платежи в бюджет в счет уплаты подоходного налога с зарплаты работника (13% ставка).
  2. У заявителя должны быть в наличии документальные подтверждения оплаты медицинских услуг или лекарств, которые предназначались:
    • самому налогоплательщику;
    • супругу/супруге заявителя;
    • несовершеннолетним детям налогоплательщика;
    • матери или отцу заявителя.
  3. Оплата лечения или медикаментов должна быть произведена самим налогоплательщиком из собственных сбережений. Он должен быть указан в платежных документах как клиент, оплативший услугу.
  4. Получить социальный вычет за лечение можно и в том случае, если гражданин хочет компенсировать взносы по договору добровольного медицинского страхования, оформленного на себя или на родственника.
  5. Максимальный налоговый вычет за лечение составляет 15 600 рублей (13% с суммы в 120 000 рублей). Если лечение или лекарства обошлись дороже, компенсировать расходы не получится. Если было затрачено меньше средств, то и компенсация будет меньшего размера.
  6. Вернуть подоходный налог можно в том объеме, который был уплачен налогоплательщиком за последний год. То есть гражданин, чей работодатель произвел отчисления в бюджет в размере 12 000 рублей за год, не может претендовать на возврат 15 600 рублей.
  7. Медицинская организация, оказавшая платные услуги, должна иметь соответствующую лицензию.
  8. Если налогоплательщик претендует на социальный вычет без ограничений по размерам компенсации, оплаченные им медицинские услуги должна быть включены в перечень видов лечения, за которые полагается налоговый вычет. Список утвержден Постановлением властей № 201. Нажмите на ссылку, чтобы ознакомиться со списками медицинских услуг ⇒ Список_1, Список_2.

Какие документы нужны, чтобы оформить возврат НДФЛ за лечение в 2018 году

Чтобы заявка на возврат НДФЛ за лечение была одобрена, необходимо заранее побеспокоиться о подготовке следующих документов (подготовить нужно ксерокопии, но оригиналы стоит иметь при себе для сверки):

  • заявления на получение налоговой компенсации за оплату лечения в 2018;
  • паспорта;
  • свидетельства о рождении налогоплательщика (если оплачивалось лечение матери или отца);
  • свидетельства о рождении ребенка (если в лечении нуждался сын или дочь заявителя);
  • свидетельство о заключении брака (если затраты возникли из-за оплаты лечения супруга);
  • оригиналы рецептов о назначении лекарств (форма 107-1/У), если расходы возникли из-за покупки медикаментов;
  • чеки, квитанции, платежные документы, подтверждающие оплату лекарств;
  • корешок путевки в санаторно-курортное учреждение (если требовалась реабилитация в санатории);
  • справка из бухгалтерии о том, что оплата услуг производилась заявителем;
  • если стоимость услуг менялась в период их оказания, потребуется дополнительное соглашение, в котором данный момент был бы отражен.

Читайте также статью ⇒ «Возврат НДФЛ при покупке автомобиля».

Как оформить возврат НДФЛ за лечение в 2018 году

Подать заявление на возврат НДФЛ разрешается до истечения трех лет с того года, в котором было оплачено лечение/медикаменты. То есть вычет за оплату лечения, произведенную в 2018 году, получить можно до начала 2022 года.

Обращаться за получением социального налогового вычета можно к бухгалтеру нанимателя и в отделение Федеральной налоговой службы:

  • в бухгалтерию предприятия можно подать заявление в любое время после оплаты лечения/лекарств (предварительно придется посетить налоговую службу и подать заявление на оформление справки-уведомления о наличии у него права на социальный вычет);
  • в налоговую службу подать документы можно только через год после получения права на вычет (в новом налоговом периоде).

Куда бы не решил обратиться заявитель, ему потребуется собрать определенные документы, иначе он не сможет доказать наличие права на налоговую компенсацию. Когда документы собраны, можно передать их бухгалтеру предприятия, написав заявление в свободной форме, или специалисту налогового органа, составив заявление по унифицированной форме от 3 марта 2015 года.

Как только работодатель получит заявление, он перестанет удерживать с заработной платы сотрудника 13% подоходного налога. Зарплата в полном объеме будет выплачиваться работнику на протяжении года или периода времени, достаточного для возмещения расходов на лечение.

Процесс возврата средств на банковский счет сотрудниками ФНС может занять до 6 месяцев. Первые 3 месяца будет проходить камеральная проверка, в ходе которой будет изучена и заявка налогоплательщика, затем будет направлено письмо с уведомлением о решении ФНС. Если оно положительное, деньги будут перечислены ему в течение 1-3 месяцев, в полном объеме.

Читайте также статью ⇒ «Возврат НДФЛ при строительстве частного дома».

Законодательные акты по теме

ст. 219 НК РФ Про возврат НДФЛ за лечение в 2018 году
Постановление Правительства от 19.03.2001 № 201 Перечень медицинских услуг, за оплату которых полагается налоговый вычет

Типичные ошибки

Ошибка: Налогоплательщик не стал подавать заявление на оформление социального вычета за оплату пребывания в санаторно-курортном учреждении.

Комментарий: Возврат НДФЛ может быть оформлен и в том случае, если налогоплательщик оплачивал услуги санаторно-курортного учреждения. При этом возмещению подлежит стоимость лечения, не самой путевки.

Ошибка: Сотрудник предприятия подал заявление на получение налоговой компенсации за оплату услуг санаторно-курортного учреждения, при этом не запрашивая возмещения дополнительных услуг, которые он оплатил сверх программы реабилитации после лечения.

Комментарий: Услуги, которые не были указаны в программе реабилитации, ради которой пациент был направлен в санаторий, но которые были им оплачены, также компенсируются путем предоставления налогового вычета.

Ответы на распространенные вопросы про возврат НДФЛ за лечение в 2018 году

Вопрос №1: Можно ли получить социальный налоговый вычет за оплату лечения зубов в стоматологии?

Ответ: Да, за стоматологические услуги также полагается социальный вычет, если оплачивалось лечение зубов налогоплательщика или его родственника. При этом услуги стоматолога также классифицируются на дорогостоящие и недорогие.

Вопрос №2: Работодатель оплатил мне операцию на сердце. Могу ли я претендовать на получение социального налогового вычета?

Ответ: Нет, претендовать на социальный вычет могут только налогоплательщики, расплатившиеся за лечение из собственных средств, без каких либо дотаций и финансовой поддержки.

rabotniky.com

Платные медицинские услуги получают практически все. Наверняка вам приходилось лечить зубы за свой счет, а может быть, вы водили ребенка сдавать анализы в частную лабораторию или оплачивали своей маме обследование? Протезирование зубов, платная операция, роды по контракту — такие расходы могут быть очень существенными для кошелька. Не все знают, что 13% от потраченной суммы на лечение можно вернуть. А те, кто знают, часто думают, что это слишком сложно и без навыков бухгалтера не стоит даже пытаться.
 В этом году я вернула из бюджета 25 тыс. руб. Согласитесь, не лишние деньги. И хочу рассказать, как это было. Возможно, кому-то эта информация будет полезна.
Сразу оговорюсь, что не буду рассматривать все возможные ситуации получения налоговых вычетов, опишу только свой опыт. Если есть вопросы по поводу того, кто имеет право на налоговый вычет, в каком размере и при каких условиях, рекомендую обращаться непосредственно к первоисточнику – Налоговый кодекс, часть 2, глава 23 «НДФЛ», статья 219 «Социальные налоговые вычеты» (про возврат налога с расходов на лечение и обучение) и статья 220 «Имущественные налоговые вычеты» (про возврат налога при покупке недвижимости).

Но сначала немного теории:
Налоговый вычет – это та сумма, с которой вы имеете право не платить налог. То есть, которую можно вычесть из ваших доходов, прежде чем начислить налог. В моем случае это расходы на лечение.
Лечение бывает 2 видов: обычное (код 01) и дорогостоящее (код 02).
Стоимость услуг тут никакой роли не играет, дорогостоящим лечением называется только то, что указано в этом перечне, например, трансплантация органов.
По дорогостоящему лечению нет никаких ограничений в сумме вычета. Для всего остального – не более 120 тыс. в год. То есть если вы налечились в год на 150 тыс. (и это лечение не входит в перечень дорогостоящего), то вычет вам предоставят только в размере 120 тыс.
Пример. Я заработала за год 1000 неких условных рублей. Целый год мой работодатель удерживал из моей зарплаты и перечислял в бюджет НДФЛ в размере 13%, что за год составило 130 руб. Но я лечилась и потратила на это за год 100 рублей. И, соответственно, имею право получить социальный вычет в размере этих 100 рублей, то есть не платить с них НДФЛ. Пересчитываю налог с учетом вычета: (1000 – 100) х 13% = 117 руб. – вот каким должен быть мой НДФЛ. А уплачено было 130, значит 13 руб. – это переплата и ее можно вернуть.

То есть вы имеете право вернуть 13% от произведенных за год расходов на лечение (но не более, чем было уплачено налога с вашей зарплаты за год).
Подавать документы на возврат НДФЛ можно по окончании календарного года. Можно заявить вычет не более, чем за 3 прошлых года, т.е. в 2015 – за 2014, 2013, 2012.

Ну а теперь о практике. Что нужно сделать, чтобы вернуть НДФЛ:

  1. Сохранить чеки и договор на лечение.
  2. Запросить в медицинском учреждении Справку об оплате мед. услуг по определенной форме и копию лицензии (если ее номер не указан в Справке), а также рецепты на некоторые препараты.
  3. Взять на работе справку по форме 2-НДФЛ.
  4. Заполнить декларацию 3-НДФЛ и написать два заявления: на предоставление вычета и на возврат денег.
  5. Сдать документы в налоговую инспекцию.

А теперь про каждый пункт подробнее.

1. Чеки и договоры

Лучше всего требовать свой экземпляр договора сразу при его заключении и проверять, чтобы там были правильно указаны ваши данные, стояли подпись ответственного лица клиники и печать. Но если вам его сразу не дали — не страшно, попросите выдать вам договор задним числом.

Чеки я для удобства сразу наклеиваю на лист бумаги – так будет удобнее снимать с них копии и уже точно не потеряются. Кстати, имейте в виду, что при контакте с воздухом и светом, чеки имеют свойство выцветать до полной нечитаемости. Поэтому хранить их лучше в файлике, в стопке бумаг.

Ндфл за лечение

2. Справка об оплате медицинских услуг и рецепты на лекарства

Справку можно заказать сразу после оплаты, если вы знаете, что услуга была разовая и больше вы в эту клинику в этом году не пойдете. Если же в течение года вы еще не раз посетите это мед. учреждение, то нет смысла каждый раз просить справку – дождитесь окончания года и запросите сразу на всю общую сумму. Некоторые клиники даже не выдают справки, пока не закончится год (чтобы не делать лишней работы).

Ндфл за лечение

Справка имеет утвержденную форму, во всех мед. учреждениях вас поймут, если вы скажете «Мне нужна справка для налоговой». Чтобы ее получить, как правило, требуется предоставить договор, чеки, копию свидетельства ИНН и паспорта, и иногда просят написать заявление. Оно выглядит примерно так:

Ндфл за лечение
Скачать бланк.

Не забудьте, что вы имеете право на вычет с расходов не только за свое лечение, но и за лечение супруга/супруги, детей до 18 лет, родителей. Учтите это при заказе справки. Если лечился родственник, а вы хотите оформить справку на себя (или наоборот), укажите это в заявлении. В таком случае обычно требуется предъявить еще документ, подтверждающий родство (свидетельство о рождении, о браке). В справке вы будете значиться плательщиком, а ваш родственник — пациентом.
Когда может быть выгодно оформлять вычет на родственника? С детьми, думаю, все понятно, — сами они не имеют дохода, да и декларацию подать не могут, поэтому вычет за их лечение оформляют родители. Наоборот, взрослые дети могут оформить вычет за лечение своих родителей, когда родители уже пенсионеры и облагаемого налогом дохода не имеют. А на мужа можно оформить вычет в случае, если, например, жена не работает, или если ее доходы не позволяют заявить вычет на полную сумму расходов. Или, как у меня: просто для удобства, чтобы не подавать 2 отдельные декларации за себя и мужа, а включить все в одну. А бывают случаи, когда, наоборот, все расходы за лечение одного из супругов нужно разделить на 2 декларации, т.к. каждый из супругов в отдельности не может заявить полную сумму вычета из-за небольших сумм уплаченного НДФЛ с их зарплат.

Порядок получения справки в каждой конторе свой: где-то ее заполнят прямо при вас, где-то согласятся принять копии документов по электронке и скажут, когда подъехать за справкой. Особо капризные учреждения требуют, чтобы вы сначала привезли им все бумаги в оригинале, а потом недели через две снова приехали получать справку.

В справке вверху среди реквизитов клиники обычно указан и номер лицензии. В таком случае, копию лицензии вам брать не обязательно. Если же не указан, то обязательно попросите копию лицензии.

Ндфл за лечение

Кроме расходов на услуги можно также получить вычет на приобретение лекарств, но не любых, а только тех, которые указаны в перечне. Конечно, вряд ли кому-то придет в голову заморачиваться с получением вычета на хлоргексидин стоимостью 20 руб., хоть он и есть в списке. Но если вам приходилось покупать действительно дорогие препараты, вы можете проверить наличие лекарства в перечне (смотрите действующее вещество, а не торговое название) и попросить у врача рецепт на него. Не тот рецепт, который нужен для покупки лекарства в аптеке, а рецепт для налоговой. Вот как он выглядит:

Ндфл за лечение

В налоговую нужно будет подать оригинал рецепта и копию чека на покупку этого лекарства. Если название препарата поименовано в кассовом чеке, то этого будет достаточно. Если же в чеке только сумма без указания наименования покупки, то в аптеке нужно взять еще товарный чек (там будет прописано название).
Если в рецепте врач не указал действующее вещество, а торговое наименование лекарства звучит иначе, то можно приложить еще аннотацию к препарату, чтобы налоговый инспектор мог сопоставить указанное там действующее вещество с Перечнем.

3. Справка 2-НДФЛ

Здесь все просто – попросите в бухгалтерии работодателя выдать вам справки 2-НДФЛ за те годы, за которые вы хотите вернуть налог. Вы имеете право на возврат за последние 3 года. Полных прошедших года. В 2014 я вернула за 2011, 2012, 2013. Если вы трудитесь у нескольких работодателей, можете попросить 2-НДФЛ у каждого.

Ндфл за лечение
Обратите внимание на сумму налога в разделе 5 справки. Вы имеете право возместить не более этой суммы (логично: если уплачено только 23 тыс., то нельзя обратно получить 25).
Эта справка понадобится не только для сдачи в налоговую, но и для заполнения декларации.

4. Декларация 3-НДФЛ, заявления на вычет и на возврат

Декларацию 3-НДФЛ удобнее всего заполнять в электронном виде. Для этого надо скачать специальную бесплатную программку.
Обратите внимание, что для каждого календарного года – своя программка. Соответственно, собираясь возмещать налог за 3 года, нужно скачать 3 программы и заполнять за каждый год отдельную декларацию.

Заполнение декларации только на первый взгляд может показаться сложным. Все достаточно просто: вам нужно заполнить свои данные (ФИО, адрес и т.д.), данные о своих доходах (согласно справке 2-НДФЛ) и указать вычет, на который вы претендуете (то есть сумму произведенных расходов на лечение, на которые у вас есть справки и рецепты). Программа сама вычтет из доходов ваши медицинские расходы, умножит на 13% и определит сумму переплаты. Результат вы увидите в печатной форме декларации.

Разберем подробнее.
1)
Ндфл за лечение

На первой вкладке «Задание условий» вопросы может вызвать только номер инспекции. Это 4 цифры, которые, как правило, совпадают с первыми 4 цифрами вашего ИНН, но только в том случае, если вы не меняли место прописки со времен его получения. Проверить номер инспекции можно тут. Пропускаете первую строку, нажав «далее», а дальше заполняете свой адрес регистрации (в данном случае СПб – это регион, а не город).

Ндфл за лечение

2) На вкладке «Сведения о декларанте» заполняем свои анкетные данные. На второй странице этого раздела (страницы переключаем кнопочками с изображением ящика и домика на панели вверху) сложность может вызвать код ОКТМО. Его мы видели там же, где и код ИФНС (см. предыдущую картинку).

Ндфл за лечение

Ндфл за лечение

3) На следующей вкладке заполняем сведения о доходах согласно справке 2-НДФЛ, которую вам выдали на работе: вносим информацию о работодателе, помесячно доходы, сумму налога. Всю информацию берем из 2-НДФЛ (реквизиты работодателя ищем в разделе 1, коды и суммы доходов — в разделе 3, итоговые суммы доходов и налога — в разделе 5).
Если вы работаете у нескольких работодателей, вы можете взять справку 2-НДФЛ от каждого из них, программа позволяет занести несколько работодателей и доходы, полученные от каждого их них. В моем случае работодатель один.

Ндфл за лечение

4) Наконец, на вкладке «Вычеты» заполняем самое главное, ради чего мы все это затеяли, — сумму вычета, на который мы претендуем.
Наверху 4 иконки: стандартные, социальные, имущественные вычеты и убытки прошлых лет.

Раздел «Стандартные» нужно заполнить тем, у кого эти вычеты указаны в разделе 4 справки 2-НДФЛ (это вычеты на детей, по инвалидности и другие, которые предоставляет работодатель по вашему заявлению).
У меня, как видно из справки, стандартных вычетов нет, я заполняю только раздел «Социальные».
Социальный вычет на лечение — это стоимость оплаченного лечения в сумме по всем справкам из мед. учреждений, которые я получила, а также стоимость приобретенных лекарств, на которые у меня есть рецепты. Сложив все эти цифры за 2013 год, я получила 106776 руб. — эту сумму я указываю в декларации.
Все мои справки из мед. учреждений имеют код вида лечения "01", то есть оно не относится к дорогостоящим видам. Если бы у меня были справки с кодом "02", то я указывала бы эти суммы в строке декларации не "Лечение", а "Дорогостоящее лечение".

Ндфл за лечение

Сохраняем введенную информацию и нажимаем кнопку «Просмотр» на верхней панели — откроется печатная форма. Проверяем то, что получилось. Сумма налога к возврату на странице 4 совпала с вашими ожиданиями? Тогда распечатываем декларацию в 2 экземплярах и подписываем.
Еще раз о том, как вручную определить сумму налога к возврату:
(Налоговая база (п. 5.2 справки 2-НДФЛ) — Социальный вычет на лечение ) х 13% — Налог уплаченный (п. 5.5 справки 2-НДФЛ).
Полученное отрицательное число — это сумма вашей переплаты по налогу, которую вы просите вам вернуть.
В моем случае расчет был такой:
Мой доход за год (налоговая база) = 182458,93
Социальный вычет = 106776
Уплачено налога за год 23720
(182458,93 — 106776) х 0,13 — 23720 = -13881

Если ваш расчет совпал с тем, что вы получили в декларации, значит, вы заполнили ее верно.

Ндфл за лечение
Полную версию моей декларации можно скачать тут:

Теперь нужно составить заявление на предоставление социального вычета. Оно пишется в свободной форме. Я для удобства проверки и как бы в качестве описи перечислила в нем все свои справки и суммы оплат по ним. Мое заявление выглядело так:
Ндфл за лечение
Скачать бланк.
За каждый календарный год нужно отдельное заявление.

А вот заявление на возврат средств можно написать одно на всю сумму. Помните, что это заявление не является приложением к декларации, т.к. на момент ее подачи никакой переплаты за вами еще не числится. Иногда инспекции даже отказываются принимать заявление на возврат до того, как пройдет проверка декларации. Если сразу не примут, можно отправить его по почте ценным письмом с уведомлением.
Образец заявления:

Ндфл за лечение

Скачать бланк.

Заявления печатаем, конечно, тоже в 2 экземплярах.

5. Подача документов в налоговую инспекцию

Осталось собрать все документы вместе и отнести их в налоговую. Адрес и режим работы своей инспекции можно посмотреть тут (код своей ИФНС вы уже знаете).
Поскольку у меня бумаг получилось очень много, я собрала все за 3 года в 3 скоросшивателя. Напоминаю, что за каждый календарный год должна быть отдельная декларация, заявление на вычет и подборка подтверждающих документов к ним.
Не забудьте пересчитать количество листов-приложений к декларации и указать их число в соответствующей графе на обложке декларации.

Предоставить в инспекцию нужно:
— декларацию 3-НДФЛ,
— заявление на предоставление вычета,
— справку 2-НДФЛ (или несколько справок 2-НДФЛ, если доходы получены от нескольких работодателей),
— по каждому «эпизоду» подтверждающие документы: справка об оплате медицинских услуг (оригинал), копии договора с мед. учреждением, кассовых чеков и лицензии (если ее номер не указан в справке),
— оригиналы рецептов на препараты (если есть) и копии чеков на их покупку,
— копию документа, подтверждающего родство, если вычет заявлен не только за свое лечение, но и за родственника (в моем случае — копию свидетельства о браке).
Я делала еще копию свидетельства ИНН на всякий случай, но это вроде бы не требуется.
Отдельно предоставляется заявление на возврат денежных средств.

Не забудьте взять с собой паспорт.
Сейчас, наверное, уже все налоговые оборудованы электронной очередью. Поэтому, войдя в инспекцию, направляйтесь прямиком к автомату, берите талон и ждите, когда ваш номер загорится на табло.
Инспектор примет ваши документы, ваши экземпляры деклараций и заявлений вернет вам, проставив на них штампики с датой приема. От этой даты начнется отсчет времени на проверку. У инспекции есть 3 месяца на то, чтобы проверить декларацию со всеми приложениями и принять решение о предоставлении вычета. Затем еще месяц на то, чтобы произвести перечисление средств по вашему заявлению. То есть деньги поступят вам на карту самое позднее через 4 месяца. Если инспекторы найдут какие-то несовпадения, посчитают, что вы предоставили не все документы, или захотят от вас каких-то пояснений, вам позвонят и попросят довезти недостающие бумаги. Поэтому лучше сразу постараться сделать так, чтобы не возникло вопросов. Мне не звонили.
Я подала декларации 28.07.14. Камеральная проверка завершилась 23.09.14. Деньги поступили на карту 06.10.14.

Ндфл за лечение

Для отслеживания статуса вашей декларации рекомендую зарегистрировать на сайте налоговой личный кабинет.  Для этого вам придется сначала заполнить и распечатать заявку с сайта, подписать ее и лично отвезти в налоговую. Я сделала это одновременно с подачей декларации.

Ндфл за лечение

Получилось много текста, я старалась описать каждый шаг наиболее подробно. Надеюсь, что из-за этого процесс не показался слишком сложным. Если государство должно вам денег, рекомендую их забрать.

mrsdark.livejournal.com


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.