Как рассчитать ндфл формула

По закону все налогоплательщики обязаны уплачивать налоги и сборы. Исключением являются льготные категории граждан. Порядок начисления и уплаты НДФЛ закреплен положениями Налогового кодекса.

При этом если налогоплательщик трудоустроен, тогда обязанность по удержанию налогов лежит на работодателе.

Однако мало кто знает, что делать, если есть дополнительный источник дохода. Поэтому возникает необходимость разобраться, как рассчитать НДФЛ сверху.

Что нужно знать ↑

Каждый налогоплательщик хотя бы раз в жизни получал ведомость о начислении заработной платы.

В этом документе имеется графа, в которой отображается сумма начисленного и удержанного работодателем налога. Размер основной налоговой ставки составляет 13% (ст.224 НК РФ).

Однако некоторые виды доходов облагаются НДФЛ по ставке 35%. К ним относятся:

  1. Выигрыши в лотерею.
  2. Прибыль от банковских депозитов.
  3. Экономия на процентах по ипотечным займам.
  4. Плата за пользование денежными средствами членов кооператива.

Нерезиденты Российской Федерации обязаны уплачивать налог в размере 30%. НДФЛ является одним из основных налогов, который отвечает за наполнение местных бюджетов.

Основная его особенность состоит в том, что НДФЛ удерживается исключительно из доходной части налогового субъекта.

Однако фактическое удержание налога осуществляется после того, как будут произведены иные отчисления, уменьшающие размер доходов налогоплательщика.

Отдельно стоит выделить доходы, не подпадающие под налогообложение. К ним относятся:

  • прибыль от продажи имущества, которое находится во владение более 3 лет;
  • доход, образовавшийся при получении наследства;
  • прибыль, полученная в виде подарка от членов семьи или близких родственников;
  • стипендии;
  • алименты;
  • гранты;
  • компенсационные выплаты;
  • иная прибыль, полученная в рамках российского законодательства.

Также необходимо сказать, что НДФЛ не уплачивают индивидуальные предприниматели, перешедшие на ЕНВД или УСН. Исключением могут быть доходы, полученные не от предпринимательской деятельности.

По истечении календарного года налогоплательщики обязаны сдавать налоговую декларацию в орган ФНС.

На основании отчетной документации фискальный орган проводит проверку правильности начисления и удержания НДФЛ от суммы задекларированного дохода.

Плательщики

Плательщиками НДФЛ являются следующие лица:

  • граждане России (резиденты);
  • физические лица, получающие доход на территории РФ, но, не имеющие статус резидента.

При этом налоговыми резидентами считаются граждане, которые на протяжении одного календарного года находятся в стране не менее 183 дней (ст.207 НК РФ).

Однако этот период не распространяется на военнослужащих, которые проходят службу за границей.

Что признается объектом

Объектом налогообложения считаются следующие виды доходов:

  1. Прибыль, полученная на территории России или за ее пределами, при условии, что ее получатели являются налоговыми резидентами РФ.
  2. Прибыль, полученная на территории России, при условии, что ее получатели не являются налоговыми резидентами.

В какие сроки платить?

Если начисление НДФЛ производит работодатель, то удержание налога производится в момент выдачи заработной платы (ст.226 НК РФ). Тогда как перечисление НДФЛ производится не позже следующего дня.

Если говорить об удержании НДФЛ с отпускных, то перечисление налога в бюджет, должно быть, произведено не позже последнего дня месяца, в котором были выплаты.

При задержке перечисления НДФЛ к налоговому агенту могут быть применены штрафные санкции. Стоит отметить, что граничный размер удержания не должен превышать 50% от суммы выплаты.

Исключением являются кредитные организации, выполняющие функции налоговых агентов в отношении своих клиентов. Уплата налога осуществляется по месту постановки на учет налогового агента в органах ФНС.


При наличии обособленных подразделений, НДФЛ можно уплачивать по месту их нахождения. По итогам налогового периода налоговый агент обязан подать отчетность в орган ФНС (ст.230 НК РФ).

Крайний срок для подачи отчетной документации 1 апреля следующего года. В документе отображаются суммы начисленной, удержанной и перечисленной в бюджет суммы НДФЛ.

Если работодатель по объективным причинам не может удержать налог, то он должен сообщить об этом в налоговую службу и налогоплательщику.

Извещение направляется не позже чем через месяц после истечения календарного года, в котором образовалась задолженность.

В документе нужно указать причину, по которой налоговый агент не может удержать налог и сумму НДФЛ. Указанные ведомости подаются в виде справки 2-НДФЛ.

При этом уплата налога за счет средств работодателя не допускается. В свою очередь, налогоплательщик после получения уведомления обязан самостоятельно уплатить начисленную сумму налога.

О том, как посчитать НДФЛ от зарплаты (формула) будет сказано ниже. После этого налогоплательщику нужно подать налоговую декларацию в орган ФНС по месту своей регистрации.

Налоговая отчетность (форма 3-НДФЛ) подается до 30 апреля будущего года (ст.229 НК РФ). В декларации указывается сумма и размер уплаченного налога.


Законные основания

Основным нормативным актом, направленным на начисление и удержание налогов, является Налоговый кодекс. Вопросы, связанные с уплатой НДФЛ регулируются положениями гл.23 НК РФ.

Определение налогооблагаемой базы происходит на основании ст.210 НК РФ. Чтобы установить налоговую базу при исчислении материальной выгоды необходимо руководствоваться ст.212 НК РФ.

Порядок применения имущественных вычетов утвержден ст.220 НК РФ. Налоговые ставки в отношении отдельных видов доходов закреплены ст.224 НК РФ.

Обязанность по уведомлению фискального органа о невозможности удержать НДФЛ возникает у налоговых агентов на основании приказа ФНС.

Подача налоговой декларации осуществляется в порядке, что установлен ст.229 НК РФ. Правила и порядок заполнения отчетной документации (форма 3-НДФЛ) установлены приказом Минфина.

Порядок расчета НДФЛ в 2018 году ↑

Этот вопрос желательно разбить на отдельные блоки:

  1. Какую формулу применять при исчислении НДФЛ.
  2. Алгоритм расчета.
  3. Пример исчисления.

Применяемая формула

Для исчисления суммы НДФЛ можно использовать следующую формулу:


Формула-1Где, СН – ставка налога, НС – налогооблагаемая сумма.

Чтобы определить сумму, которая подпадает под налогообложение, необходимо провести дополнительные расчеты.

Это связано с тем, что отдельные категории граждан имеют право на получение налоговых вычетов. Как следствие налогооблагаемая база может быть существенно уменьшена.

Расчеты желательно проводить следующим образом:

Формула-2Где, НС – налогооблагаемая сумма, ДЧ – доходная часть, НВ – налоговые вычеты.

Как посчитать (алгоритм)

Чтобы произвести расчет суммы НДФЛ налоговому агенту необходимо сумму оклада работника умножить на соответствующую налоговую ставку.

Если сотруднику полагается налоговый вычет, тогда работодателю вначале следует рассчитать налогооблагаемую базу (см. подзаголовок «Применяемая формула»). Потому как этот показатель принципиально важен для работника.

Ведь благодаря стандартным вычетам уменьшается налогооблагаемая база и увеличивается заработная плата налогоплательщика.

Основанием для применения налогового удержания является заявление сотрудника. Кроме того, к заявлению должны быть приложены подтверждающие документы.

Размер стандартного вычета составляет 1400 руб. на одного ребенка (ст.218 НК РФ). Если детей трое, тогда размер удержания увеличивается до 3 тыс. руб. Вычеты начисляются до наступления совершеннолетия у детей.


Если дети проходят обучение в аспирантуре или ординатуре, тогда этот срок увеличивается до 24 лет. Налоговые удержания налогоплательщик может получить только по одному месту работы.

При этом вычет полагается только до тех пор, пока совокупный доход налогоплательщика на протяжении года не превысит 280 тыс. руб.

Что касается самостоятельных расчетов суммы НДФЛ, то здесь необходимо учитывать следующие факторы:

  1. Общую сумму всех доходов, полученных с начала года и до того месяца, в котором производиться расчет.
  2. Перечень доходов, не подпадающих под налогообложение.
  3. Сумму стандартных налоговых удержаний на детей.
  4. Сумму имущественного вычета, при условии, что он полагается налогоплательщику.
  5. Статус плательщика НДФЛ.

На основании этих данных налогоплательщик сможет определить налоговую базу и рассчитать сумму налога. Однако может случиться так, что доходы налогоплательщика облагаются по разным налоговым ставкам.

В этом случае нужно рассчитать сумму налога по каждой отдельной ставке и сложить полученные суммы НДФЛ.

Если по каким-либо причинам не удается произвести необходимые расчеты, тогда можно воспользоваться налоговым калькулятором на одном из профильных порталов.

Пример расчета

Далее, нужно рассмотреть примеры исчисления суммы НДФЛ с доходов налогоплательщика. Пример №1. Удержание налога из заработной платы без применения налогового удержания и других вычетов.

Предположим, что гр. Сердюк И. К. получает доход в размере 40 тыс. руб. Процентная ставка составляет 13%.

Исчисление проводится следующим образом:


Расчет-1

Как видно, сумма ежемесячных отчислений составляет 5200 руб. Пример №2. Удержание НДФЛ из заработной платы с учетом налогового удержания. Расчеты будут производиться на базе предыдущего примера.

Однако в этом случае у налогоплательщика будет двое несовершеннолетних детей, которым положен стандартный вычет. Размер налогового удержания составляет 1400 руб. на каждого ребенка.

Расчеты проводятся следующим образом:

Расчет-2

Таким образом, сумма ежемесячных отчислений с учетом налогового вычета составляет 4836 руб. Пример №3. Удержание НДФЛ из отпускных. Предположим, что гр. Сердюк И. К. получил отпускные в размере 35 тыс. руб.

Исчисление проводится следующим образом:

Расчет-3


Как видно, сумма налоговых отчислений из отпускных составляет 4550 руб. Пример №4. Удержание
НДФЛ с дивидендов. Допустим, что гр. Сердюк И. К. владеет акциями предприятия, на котором работает.

За предыдущий год работнику были выплачены дивиденды в размере 30 тыс. руб. Размер процентной ставки в этом случае составляет 9%.

Расчеты проводятся следующим образом:

Расчет-4

Таким образом, сумма НДФЛ составляет 2700 руб. Если дивиденды выплачиваются нерезиденту, тогда происходит увеличение налоговой ставки с 9 до 30%.

Следовательно, Исчисление проводится следующим образом:

Расчет-5

Как видно, нерезиденты обязаны уплачивать налог в размере 9 тыс. руб., а это в три раза больше по отношению к доходам налогового резидента. Пример №5. Удержание пени за несвоевременную уплату НДФЛ.

Предположим, что гр. Сердюк И. К. просрочил уплату налога на 5 дней. При этом сумма ежемесячного отчисления составляла 5200 руб. Размер штрафной санкции за просрочку равен 20% от суммы задолженности.

Пеня начисляется за каждый день просрочки. Расчеты проводятся следующим образом:


Расчет-6

За указанный период просрочки налогоплательщик, кроме основной суммы НДФЛ должен дополнительно уплатить пеню в размере 5200 руб. Пример №6. Самостоятельные расчеты суммы налога.

Допустим, что гр. Сердюк И. К. имеет несовершеннолетнего ребенка. На момент подсчетов налогоплательщик был резидентом РФ.

В 2012 году он получил следующие доходы:

По основному месту работы 120 тыс. руб.
От продажи земельного участка, который был в собственности менее 3 лет 600 тыс. руб.
От сдачи недвижимости в аренду 200 тыс. руб.

Из полученной прибыли были удержаны алименты в размере 30 тыс. руб. Однако, как известно, эта статья расходов не уменьшает налогооблагаемую базу.

Исчисление стандартного вычета проводится следующим образом:

Расчет-7

Далее, необходимо рассчитать прибыль, полученную от продажи земельного участка. Так как если земля была менее 3 лет во владении, то эта статья доходов не освобождается от налогообложения.

Размер налоговой ставки составляет 13%. Будучи резидентом страны, Сердюк И. К. имеет право на получение имущественного вычета.


Но, из-за того, что стоимость земельного участка не превысила граничный размер имущественного удержания, то вычет принимается лишь в размере 600 тыс. руб.

Как следствие налогооблагаемый доход будет равен нулю. При этом сумма неиспользованного удержания на будущий год не переносится.

Расчеты совокупного дохода проводятся следующим образом:

Расчет-8

Исчисление суммы налоговых удержаний происходит следующим образом:

Расчет-9

Чтобы рассчитать сумму налогооблагаемого дохода, необходимо из суммы общего дохода вычесть размер налоговых вычетов:

Как рассчитать ндфл формула

Расчеты НДФЛ проводятся следующим образом:

Расчет-11

Таким образом, сумма налога составляет 39 260 руб.

Часто задаваемые вопросы ↑

При исчислении НДФЛ часто возникают следующие вопросы:

  1. Нужно ли учитывать средний заработок.
  2. Как рассчитать налог, если деньги выдают на руки.
  3. Каким образом рассчитывается НДФЛ с материальной выгоды.
  4. Нужно ли учитывать налог во время расчета декретных.
  5. Тонкости исчисления НДФЛ при выдаче отпускных.

Учитывается ли при расчете среднего заработка

Средний заработок является основным показателем при расчете пособий и отпускных. В свою очередь, государственные пособия освобождены от уплаты НДФЛ. Тогда как отпускные, напротив, облагаются налогом наравне с заработной платой.

Исчисление среднего заработка происходит на основании постановления Правительства от 24.12.2007 №922. Для расчета отпускных обычно берутся 12 календарных месяцев.

Как рассчитывается НДФЛ от суммы на руки

Если предположить, что работник получает заработную плату в размере 40 тыс. руб., то размер налога должен составить 5200 руб. Однако у налогоплательщика могут быть обязательства по уплате алиментов.

Обычно их величина устанавливается на уровне 25% от всех доходов вышеуказанного лица. Как следствие, размер заработной платы уменьшается до 30 тыс. руб.

На первый взгляд может показаться, что НДФЛ должен удерживаться именно с той суммы, что выдается на руки. Но, как уже говорилось, алименты не способствуют уменьшению налоговой базы.

Поэтому налог удерживается с суммы, которая была начислена работодателем. В итоге налогоплательщик получит на руки:

Расчет-12

Как считать с материальной выгоды по беспроцентным займам

Организации достаточно часто выдают беспроцентные займы своим работникам. Следовательно, у сотрудника возникает материальная выгода, которая подлежит налогообложению (ст.212 НК РФ).

Обязанность по удержанию НДФЛ лежит на налоговом агенте (ст.226 НК РФ). Допустим, работнику 01.01.2015 года была выдана ссуда в размере 100 тыс. руб. Срок выдачи займа составляет 1 месяц.

Ставка рефинансирования установлена на уровне 8,25%. Расчеты суммы материальной выгоды проводятся следующим образом:

Расчет-13

Расчет-14

Исчисление суммы НДФЛ проводится следующим образом:

Расчет-15

Учитывается ли налог при расчете декретных?

Доходы в виде пособия по беременности и родам освобождаются от налогообложения (ст.217 НК РФ).

Как следствие при составлении справки 2-НДФЛ вышеуказанные выплаты не отображаются (письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Кроме того, нормативные акты не предусматривают коды вычетов для этой категории доходов (приказ ФНС от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611).

Отдельно стоит отметить, что, так как декретные выплаты производятся за счет ФСС, то предприятие не может включать их в состав расходов.

Нюансы расчета с отпускных

Отпускные считаются дополнительной заработной платой, а, значит, подлежат налогообложению. Расчеты суммы НДФЛ производятся по такой же схеме, как и при исчислении налога из зарплаты.

Завершая обзор налогового права, следует выделить несколько ключевых моментов. Физические лица, за
исключением, льготных категорий граждан обязаны уплачивать НДФЛ.

Как правило, удержание налога осуществляют налоговые агенты. Однако у налогоплательщиков кроме заработной платы могут быть и другие доходы.

Как следствие обязанность по начислению и уплате налога возлагается на них.

buhonline24.ru

Что это за налог и область его применения?

НДФЛ или налоги на доходы физлиц относятся к сборам, которые оплачивает каждый человек. Главная его особенность в том, что налог тесно связан с доходами физлица. Причем следует помнить – под физлицом понимают любого человека, даже ребенка, который получил доход, облагаемый налогом.

В данном случае не имеет значения и гражданство плательщика НДФЛ, ведь обязанности по его уплате распространяются и на резидентов РФ, и на нерезидентов. Объект налогообложения – доход, который получило физлицо, включая предпринимателей за определенный период. С каких именно доходов следует выплачивать этот налог? К ним относят:

  • Зарплата.
  • Доходы, полученные после продажи имущества, аренды недвижимости.
  • Различные выплаты по стразовому полису, дивидендам.
  • Доходы, полученные физлицом по операциям с ценными бумагами.
  • Пенсия.
  • Социальные выплаты.
  • Различные вознаграждения, премии.
  • Иные виды доходов.

Стоит отметить то, что налоговые резиденты должны уплачивать этот налог со всех доходов, которые получены не только на территории России, но и в иных странах.

Правда, из всего есть исключения – также и тут. Существуют доходы, которые не относятся к объектам НДФЛ:

  • Полученные от государства пособия – исключая выплаты по временной нетрудоспособности.
  • Трудовая пенсия, компенсационные выплаты.
  • Алименты на ребенка.
  • Гранты от организаций – правда, их список должен быть утвержден правительством РФ.
  • Полученные премиальные за достижения.
  • Матпомощь, которая выплачивается при ЧС (стихийные бедствия, выплата тем, кто пострадал от терактов, благотворительность).
  • Заработная плата в валюте, которую получают сотрудники госкомпаний – при этом они должны быть направлены на оплату труда тех, кто работает за рубежом.
  • Доходы, полученные фермерскими хозяйствами в течение первых пяти лет их деятельности после регистрации.
  • Полученная при реализации грибок, ягод и т.д. прибыль.
  • Подарки, исключая недвижимость и автомобили. Однако если подарок от близкого родственника (супруги, родители, дети), любой подарок не будет облагаться налогом.
  • Денежные призы за спортивные мероприятия, конкурсы.
  • Помощь от некоммерческих организаций детям-сиротам или малообеспеченным семьям.

Ставки НДФЛ – рассмотрим все варианты

Как мы уже сказали, ставка НДФЛ зависит от того, является ли гражданин резидентом РФ. Но также ее размер зависит и от вида полученного дохода. В следующих таблицах мы более подробно изучим, какие ставки налога следует применять при расчетах.

Размер ставки для резидентов

Вид дохода Размер ставки НДФЛ
Доход, полученный от трудовой деятельности 13 %
Доход ИП
Доход при продаже имущества
Полученные дивиденды
Полученные проценты по вкладам 35 %
  • Доход, полученный при экономии на вкладах.
  • Призы, выигрыши

Размер ставки для нерезидентов

Вид дохода Размер ставки НДФЛ
Доходы от трудовое деятельности:

  • Для мигрантов, не нуждающихся в получении визы
  • Для тех, кто относится к резидентам ЕАЭС
  • Для высококвалифицированных специалистов
  • Беженцы
13 %
Доход от трудовой деятельности для остальных категорий 30 %
Доход от предпринимательской деятельности (ИП)
Доход, полученный в результате продажи имущества
Доходы по вкладам
Доходы при экономии на покупке заемных средств
Выигрыши, призы
Дивиденды 15 %

Как рассчитать НДФЛ с заработной платы?

Закон возлагает на организации и компании все функции по расчету НДФЛ и его уплате в бюджет. Причем сбор, как думают многие, не идет на руки сотруднику, а сразу перечисляется в налоговую. Чтобы рассчитать размер сбора, нужно начислить сотруднику не только заработную плату, но и все доходы, премиальные, на которые он претендует, поскольку НДФЛ будет уплачиваться с полной суммы. Также стоит определить, если ли какие-либо доходы, не облагаемые данным сбором. И напоследок определяют статус сотрудника, поскольку от этого зависит ставка налогообложения. К примеру, если речь идет о налоговом резиденте, она составляет 13 %, если о нерезиденте, то 30 %.

Для нерезидентов схема расчета будет практически та же, однако тут стоит помнить – у них практически нет никаких льгот. Потому весь заработок облагается налогом в размере 30 %. Если речь идет об отпускных, то НДФЛ с этих выплат будет также начисляться со всей суммы и будет произведен в момент выплаты средств.

Как рассчитать ндфл формула

И тут многие руководители делают ошибку, полагая, что налоговые отчисления с отпускных проводят по аналогии с выплатой заработной платы, то есть двумя выплатами. Обычно это связано с тем, что они не учитывают, что выплаты по отпускным не входит в состав заработка – их расчет и начисление происходит в последний день перед тем, как сотрудник уйдет в отпуск. А вот заработная плата должна начисляться минимум дважды в месяц, с чем и связана путаница. Таким образом, у руководства нет никаких правовых оснований для выплаты НДФЛ с отпускных с разбивкой два раза в месяц – это может привести к штрафу.

Если у физлица есть ребёнок младше 18 лет, он вправе претендовать на налоговый вычет, который составляет 1400 рублей, при этом доход сотрудника не должен превышать 350 тысяч рублей. Если же заработок выше, он автоматически теряет право на получение вычета. Если физлицо воспитывает от треб и более детей, при расчете НДФЛ он получит вычет в размере 3 тысяч рублей.

Облагается ли премия налогомМногие руководители не знают, облагается ли премия налогом? Мы подробно изучим этот вопрос в нашем материале.

Здесь вы узнаете, как заполнить заявление на возврат НДФЛ и сможете скачать бланк.

Что включает в себя фонд оплаты труда? Тут мы рассмотрим этот вопрос подробно.

Примеры по расчету налога – рассмотрим 4 варианта

Чтобы вы лучше понимали, как проходит расчет НДФЛ, давайте рассмотрим несколько простых примеров.

Пример 1. НДФЛ на заработную плату без вычетов

Гражданин Иванчук зарабатывает 42 тысячи рублей. Чтобы узнать размер НДФЛ, нужно, прежде всего, определиться с процентной ставкой – она составляет 13 %. Следовательно, расчет будет следующим – 42000 * 13 % = 5460 руб., именно столько нужно ежемесячно перечислять в бюджет. На руки Иванчук получит 36540 руб. (42000 – 5460).

Пример 2. НДФЛ с применением вычетов на заработную плату

Гражданка Козлова зарабатывает в месяц 56 тысяч рублей, при этом у нее есть двое детей младше 18 лет. Чтобы провести расчет, сначала нужно определиться с размером вычета – на двоих детей он составит 2800 руб. (2 * 1400). Далее отнимем полученную сумму от заработной платы Козловой, получив 53200 руб. Именно из этой суммы мы будем считать вычет – 53200 * 13 %, получим 6916 руб. чтобы сравнить выгоду, достаточно посчитать НДФЛ для Козловой без вычетов, который составит 7280 рублей.

Пример 3. НДФЛ с отпускных

Как мы уже сказали, с отпускных также следует выплачивать налог – расчет аналогичен. К примеру, гражданин Юверчук получил отпускные в размере 25 тысяч рублей. Нужно умножить эту сумму на 13 %, в результате чего получим сумму налога, которая составит 3250 рублей.

Пример 4. Выплаты с дивидендов

Гражданин Оверченко в 2014 году получил дивиденды в размере 30 тысяч рублей. Тут стоит определиться с процентной ставкой, которая составляет 13 %. Соответственно, сумма НДФЛ составит 3900 рублей (30000 * 13 %).

Как правильно оформить справки 2 НДФЛ и 3 НДФЛ?

До 1 апреля следующего за отчетным периодом года каждая компания должна представить документ о доходах, которые начислены сотрудникам. Она имеет форму 2-НДФЛ. Ее также применяют при оформлении кредитов, налоговых вычетов при оформлении недвижимости, учебы и т.д. При этом данную справку оформляют не только на работников, но и на физлиц, которые получали выплаты от компании в отчетном году.

В случае если работник получал выплаты по разным ставкам, компании требуется предоставить в налоговую соответствующее количество справок. Обычно это происходит, если сотрудник работал сразу в нескольких филиалах фирмы. Однако есть случаи, когда оформление справки 2-НДФЛ не требуется:

  • В случае если выплаты не подлежат налогообложению.
  • При выдаче материальной помощи (если их общая сумма за год не превысила 4 тысячи рублей).

Если человек выиграл выигрыш в казино или лотерее, он должен сам заполнить и отправить справку.

Как ее правильно заполнить? Внимательно ознакомьтесь с нашей инструкцией:

  1. Заполняем поле «Признак». Здесь ставим «2», если нельзя удерживать налоги с доходов. Во всех остальных случаях проставляем единичку.
  2. Заполняем поле «Номер корректировки».
  3. Указываем ИФНС (код), ОКТМО.
  4. Заполняем поле «Налоговый агент», куда вписываем информацию о компании.
  5. Поле «Статус налогоплательщика», где указываем, является ли он нерезидентом или резидентом.
  6. Заполняем информацию о документе – паспорте сотрудника и т.д.
  7. Заполняем таблицу с доходами.

Если декларацию будет заполнять ИП или физлица, которые кроме своей основной заработной платы получает дополнительные доходы, им следует оформить справку 3-НДФЛ. Кроме того, ее следует заполнять тем, кто получил доходы от продажи квартиры или иной недвижимости, кто оказывал услуги по гражданско-правовым договорам, в случае получения прибыли, но не уплатил из нее налогов. Если физлицо претендует на получение налогового вычета, им также стоит заполнить этот документ.

При этом при ошибках в декларации или внесении неверных сведений ответственность ложится на налогоплательщиков. В случае обнаружения ошибок плательщик налога должен погасить долг, штраф и пеню, которую могут начислить. Такую декларацию нужно подавать не позднее 30 апреля следующего за отчетным периодом года.

Процесс ее заполнения прост: заполняете все необходимые графы, вносите суммы и расчеты, после чего отправляете документ в налоговую по месту регистрации.

Как рассчитывается пеня?

Если вовремя не предоставить справку и не оплатить НДФЛ, за каждый день просрочки налогоплательщику будет начисляться пеня. Сумма будет зависеть от ставки рефинансирования ЦБ РФ – чем она выше, тем больше придется заплатить.

Формула следующая:

Пеня = сумма налога * кол-во дней просрочки * ставку ЦБ РФ : 100 * 1/300. Расчет будет простым, если за весь период ставка ЦБ РФ не менялась, в обратном случае придется рассчитывать каждый день отдельно, чтобы добиться точных расчетов.

Кроме того, действующее законодательство предусматривает и другие санкции в отношении налогоплательщиков, если они:

  • Подали декларацию позже установленного времени. В этом случае придется уплатить не менее 5 % от суммы налога за весь месяц просрочки. Главное – сумму штрафа не может быть меньше 100 рублей и не более, чем 30 % от общей суммы налога.
  • Если декларация подана вовремя, но при этом был нарушен порядок подачи, нужно оплатить штраф в размере 200 рублей.
  • Если в компании нарушили правила ведения первичных бухгалтерских документов, то штраф составит 25 % от суммы неоплаченного налога. При этом размер штрафа не должен превышать 40 тысяч рублей.

vesbiz.ru

Действующий механизм исчисления подоходного налога с выплат работника

Расчёт происходит только в отношении тех средств, которые выплачивает работодатель своему работнику. Он не вправе облагать налогом любые другие доходы, которые получает физическое лицо вне трудовой деятельности.

В Российской Федерации возможно закрепление сразу нескольких налоговых агентов за физическим лицом. К примеру, если он работает сразу в нескольких местах.

Основным пунктом налогоплательщика по выплатам в бюджет РФ является заработанная плата. Подоходным налогом облагаются также больничные пособия, премии, отпускные, премии и прочее.

Когда можно не платить НДФЛ?

При расчёте НДФЛ по доходам сотрудником налоговый агент обязан учитывать следующие льготы:
Фото-2

  • стандартные, к примеру, если у работника есть дети (сумма льготы зависит от количества детей);
  • имущественные, при их получении по месту работы (по ипотеке, покупке квартир, строительстве жилья);
  • социальные в отношении расходов на учебу и лечение.

Использовать своё право на вычет по НДФЛ можно только в том случае, если налоговый агент получил необходимые документы. Прежде всего это заявление, а также для имущественных и социальных льгот уведомление, выданное в налоговой инспекции и подтверждающее данные обстоятельства.

Как только работник принесёт в бухгалтерию уведомление, следующая же зарплата будет облагаться НДФЛ с учетом вычетов.

Если работодатель не учел льготы в текущем году, то в следующем работник может обратиться с документами в ФНС для возврата 13 процентов.

Сроки уплаты НДФЛ с доходов работника.

Если налог не перечислить в срок, то возникает недоимка. За каждый просроченный день нужно заплатить пени в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга, с 31-го дня задержки доля повышения до 1/150. Расчет пени по НДФЛ в калькуляторе.

Как рассчитать от начисления — формула

В 2018 году НДФЛ от начисленной суммы зарплаты рассчитывается по следующему алгоритму:

  • все доходы, связанные с оплатой труда налогоплательщика в данной организации, суммируются. Под доходами подразумевается зарплата, премия и любые другие мотивационные выплаты;
  • рассчитываются вычеты, на которые имеет право работник;
  • из суммы, полученной в первом пункте, вычитается значение, полученное при подсчёте вычитаемых льгот;
  • в зависимости от статуса трудящегося определяется процентная ставка. Резидент РФ платит налоги по ставке в 13%, в противном случае 30%;
  • полагающийся процент вычитается из суммы, учитывающей вычеты, и направляется в федеральный бюджет;
  • на руки работник получает заработную плату за минусом удержанного подоходного налога.

Читайте также: расчет, когда вычеты больше начисленной зарплаты.

Пример

Фото-3Условия:

Резидент РФ, имеющий троих детей, должен получить зарплату. Бухгалтеру предстоит рассчитать подоходный налог.

За месяц работы налогоплательщик получает 70000.

Согласно 218 статье НК РФ, первые два ребёнка в семье позволяют получить льготу по 1400 руб. на каждого, а последующие – 3 тыс. рублей.

Расчет:

Суммарная льгота на трех детей = 1400 + 1400 + 3000 = 5800.

Теперь убираем эту сумму из доходов: 70000 – 5800 = 62400.

Налоговая ставка резидента РФ – 13%.

Чтобы рассчитать подоходный налог, нужно умножить заработную плату с учетом вычетов на 13%.

НДФЛ = 62400 * 0,13 = 8346.

ЗП на руки = 70000 – 8346 = 61654.

Важно: если зарплата сотрудника за текущий год превысила 350 тыс. рублей, то со следующего месяца вычеты на детей отменяются.

Читайте также: нужно ли удерживать НДФЛ от минимальной зарплаты?

Как вычислить от суммы к выплате?

Обычный работник, занятый на предприятии или заводе, даже не задумывается, сколько денег от его зарплаты бухгалтер отправляет в налоговую.

Однако рассчитать удержанную сумму не составит труда, если известен размер выплаты, выданная на руки сотруднику.

  • основной налог – 13%;
  • для учредителей ипотечного управления – 9%;
  • лицо, не являющееся резидентом РФ, обязан оплачивать 30% любых доходов от деятельности на территории РФ;
  • в случае выигрыша денег, к примеру, в лотерею – 35%;

То есть обычный работник, доходами которого являются выплаты с предприятия, платит только 13%.

Формула для расчета НДФЛ от суммы на руки без вычетов:

Формула для вычисления с детскими вычетами:

Откуда взялись такие формулы, рассмотрим на примерах ниже.

Пример без вычетов

Фото-4Условия:

Дмитрий устроился работать на предприятие в 2012 году. Работодатель обещал ему ровно 30 тыс. руб. на руки.

Необходимо рассчитать размер подоходного налога, который удерживается от его зарплаты при 13% ставке НДФЛ.

Расчет:

100% в наших расчётах – это полная зарплата резидента.

При ставке в 13% получается, что на руки он получает только 87%.

Таким образом:

  • 30000/0,87 = 34482,75 – полная зарплата.
  • 34482,75 – 30000 = 4482,75 платит налоговый агент от заработной платы Дмитрия.

Можно выполнить проверку:

НДФЛ от начисленной зарплаты = 34482,75 * 13% = 4482,75.

ЗП после налогообложения = 34482,75 – 4482,75 = 30000 – именно столько денег на руки получает работник.

Пример с вычетами

Условия:

Валерия устроилась на работу в предприятие в 1999 году. Её заработная плата к выплате на руки составляет 60 тыс. руб.

Также она является матерью двоих детей, не достигших совершеннолетия. То есть Валерия имеет право на налоговую льготу на детей по 1400 на каждого.

Необходимо рассчитать удерживаемый ежемесячно подоходный налог с учетом вычетом и полную сумму зарплаты до налогообложения.

Расчет:

  • Вычислим размер вычета на детей = 1400 * 2 = 2800.
  • Рассчитаем заработную плату до налогообложения = (60000 — 2800*0,13) / 0,87 = 68547,13.
  • НДФЛ = 68547,13 – 60000 = 8547,13.

Проверим, правильно ли проведен расчет:

  • НДФЛ = (68547,13 – 2800) * 13% = 8547,13.
  • ЗП на руки = 68547,13 – 8547,13 = 60000.

Примеры исчисления для 2018 года

Ниже разобрано несколько примеров расчета подоходного налога от различных выплат работника:

  • заработной платы с учетом вычетом и без них;
  • зарплаты к выплате.

Как начисляется с зарплаты без учета вычетов

Фото-5Исходные данные:

Рассчитаем подоходный налог Е. А. Аксеевой. Она зарабатывает 40 тыс. в месяц, а в мае 2018 года получила премию в 10 тыс. за хорошую работу.

Рассчитаем, какую сумму ей необходимо направить в бюджет РФ за период январь — май:

Расчет:

  • 40000*4 + 10000 = 170000 заработала Е. А. Аксеева за данный промежуток времени с учетом премии.
  • 170000*0,13 = 22100 рублей – подоходный налог, который необходимо внести.
  • 170000 – 22100 = 147900 – получит на руки.

С заработной платы сотрудников с детьми

В статье 218 НК РФ приведён полный список вычетов, которые может получить работник. Узнав сумму льготы, можно легко рассчитать, какой НДФЛ удерживается с зарплаты. Следует отнять от заработной платы необлагаемую величину, затем умножить полученное число на 0,13 (ставка для резидентов РФ).

Пример:

Исходные данные:

  • 40 тыс. начислено за март 2018 года;
  • трое детей 5 лет (вычет 3000, так как он третий в семье), 15 лет (1400 – так как он второй) и 25 лет (льгота не положена).

Расчет:

  • НДФЛ = (40000 – 1400 – 3000) * 0,13 = 4628.
  • ЗП на руки = 40000 – 4628 = 35372.

С дохода, выданного на руки после удержания

Фото-6Работодатель для удобства работников часто называет размер заработной платы уже после удержания НДФЛ. Определить размер отчисления можно двумя формулами:

  • С вычетом налога получается, что сотрудник получает 87%. Таким образом,общая зарплата = Выданная на руки сумма / 87%.
  • Определить размер налога можно, умножив на 0,13 сумму, полученную на руки.

Пример:

Исходные данные:

А. А. Дмитриев узнал на собеседовании, что работодатель планирует выдавать ему «чистыми» 60 тыс. рублей.

Расчет:

Вычислим размер полной зарплаты до налогообложения, а также удержанный налог:

  • Полная заработная плата = 60000 / 0,87 = 68965,51 рублей.
  • Удержанный от зарплаты налог = 60000 * 0,13 / 0,87 = 8965,51 рублей.

То есть удержанный НДФЛ составляет 8966 (округляем по правилам математики) рублей.

Полезное видео

Порядок удержания НДФЛ с зарплаты и исчисление суммы смотрите в видео:

azbukaprav.com


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.