Что такое общий облагаемый доход

Каждый человек любит получать прибыль, но важно знать, что наш общий заработок, согласно законодательству, облагается налогом. Именно поэтому нужно понимать, что это такое — общий облагаемый доход.

Пошлины, взимаемые с населения, а также с организаций, являются очень важной частью материальной базы самого государства. Вот такая интересная картина — наши доходы превращаются в налоги, а они снова превращаются в доходы. Поэтому хочется нам этого или нет, но обязательные платежи нужно выплачивать.

И было бы хорошо, если бы все разбирались в специальных терминах, но даже знание некоторых из них может стать очень полезным.

  • Что такое общий облагаемый доход
  • Налоговая база
  • Заключение

Что такое общий облагаемый доход

Часть всех доходов (как физических, так и юридических лиц), облагаемая налогом, и будет составлять общий облагаемый доход. Что это значит? Проще всего понять, какая часть прибыли облагается налогом, а какая нет, можно на примере расчетного листка. Его можно считать основной формой информирования сотрудников о начислениях и выплатах по зарплате.

Расчетный лист не имеет строгой формы. Поэтому в разных предприятиях и организациях он может выглядеть по-разному.


Что такое общий облагаемый доход

Вне зависимости от того, как будет выглядеть листок, в нем должно быть несколько разделов:

  • сумма начисленная;
  • сумма удержанная;
  • сумма аванса;
  • сумма, подлежащая выплате.

Обязательно указывается НДФЛ (сбор на прибыль физических лиц).

Согласно Трудовому Кодексу, работодатель обязан сообщать сотрудникам размер и виды начислений, удержаний и выплат. В большинстве случаев этим занимается бухгалтерия.

К этой категории следует отнести:

  • выходное пособие;
  • пособие по беременности и родам;
  • премиальные (частично);
  • материальная помощь (частично);
  • командировочные.

Если сотрудник имеет детей до восемнадцати и до двадцати четырех лет (если они проходят обучение на очной форме в государственных учебных заведениях), то может быть оформлен налоговый вычет. При этом общее количество прибыли, облагаемое налогом, будет уменьшено на сумму вычета.

Налоговая база


Что такое общий облагаемый доходЭто по сути другое название для суммы облагаемой прибыли.

Налоговая база должна указываться при заполнении декларации 3-НДФЛ (форма отчетности по налогу на прибыль физических лиц).

Узнать размер налоговой базы можно в бухгалтерии по месту работы. Для этого берется справка 2-НДФЛ, в которую внесены данные о начислениях и выплатах за определенный период.

Кроме этого, декларация подается в случае получения прибыли помимо официальной заработной платы (например, продажа имущества или реализация ценных бумаг), с которого также должен быть уплачен налог.

Заключение

В мире налоговой терминологии легко заблудиться. Тем более, если вы не являетесь профессиональным бухгалтером, юристом или сотрудником налоговой службы. Но некоторые понятия все же необходимо запомнить. Сумму облагаемого общего дохода следует знать и понимать, из каких частей она складывается, хотя бы для того, чтобы разобраться, почему итоговый размер зарплаты именно такой. Будем надеяться, что эта небольшая заметка помогла в этом.

Смотрите видео, в котором разъясняется, как рассчитать итоговый размер зарплаты:

Источник: sovetnik.guru

Что такое общий облагаемый доходНалогооблагаемый доход граждан

Согласно ст. 207 НК РФ, все физические лица, получающие доходы от источников на территории России, и резиденты страны, имеющие поступления от источников за рубежом, являются плательщиками НДФЛ. Согласно тексту нормативного акта, понятие «резидентство» означает, что гражданин находится в государстве не менее 183 дней за предыдущие 12 месяцев. В ст. 208 НК РФ конкретизируется, какие поступления физлиц формируют налогооблагаемый доход. К их числу относится:

  • доходы от участия в компаниях (дивиденды и проценты);
  • выплаты фирм-страховщиков при наступлении страхового случая;
  • поступления от предоставления в пользование объектов интеллектуальной собственности;
  • прибыль от реализации объектов имущества, ценных бумаг, прав требования;
  • поступления от сдачи недвижимости в наем;
  • доходы от исполнения трудовых обязанностей (заработная плата);
  • поступления от использования ЛЭП, оптоволоконных сетей.

В ст. 217 указано, что не подлежат налогообложению следующие виды доходов граждан:

  • материальная помощь;
  • государственные пенсии и пособия;
  • алиментные выплаты;
  • все виды компенсаций;
  • вознаграждение донорам за взятую кровь;
  • гранты, полученные налогоплательщиком по итогам участия в конкурсе;
  • благотворительная помощь и т.д.

Для расчета налогооблагаемого дохода гражданина РФ, нужно просуммировать денежные поступления от источников на территории страны и за ее пределами. Результат уменьшается соразмерно вычетам, на которые физическое лицо вправе претендовать согласно федеральному законодательству (например, социальных, стандартных, имущественные). Полученное число умножается на ставку НДФЛ, применимую для конкретной ситуации.

Налогооблагаемый доход физических лиц

Компании и ИП на общем фискальном режиме обязаны перечислять в бюджет налог на прибыль. С точки зрения уплаты этого обязательства под налогооблагаемым доходом понимается финансовый результат хозяйствующего субъекта. Согласно ст. 247 НК РФ, он определяется как разница между поступлениями юридического лица и понесенными им расходами. К числу поступлений для расчета прибыли относят (ст. 248 НК РФ):


  • доходы от реализации товаров, работ или услуг;
  • внереализационные поступления (т.е. приходы от непрофильных для компании направлений деятельности, например, от сдачи в аренду временно пустующих площадей, проценты от размещения депозитов и т.д.).

В ст. 252 НК РФ указано, что в целях расчета налоговой базы компании и ИП вправе принять к вычету расходы, соответствующие следующим критериям:

  • они экономически целесообразны;
  • по ним имеются подтверждающие первичные документы.

Если доходы или расходы номинированы в валюте, они пересчитываются в рубли по курсу ЦБ, действовавшему на дату совершения сделки. Если они имеют натуральную форму, их стоимость определяется исходя из актуальных рыночных цен. Вычитая из суммы поступлений за определенный период расходы за аналогичный временной промежуток, организация получает налогооблагаемый доход. С него уплачивается налог на прибыль по ставке, обозначенной статьями НК РФ. Если компания или ИП состоит на льготном фискальном режиме, уплата налога на прибыль не предусмотрена, но имеют место специальные бюджетные обязательства. Например, для юрлиц на УСН 6% налогооблагаемым доходом будет являться сумма полученных за период поступлений, для фирм на ЕНВД — количество физического показателя (автомобилей, работников и т.д.), умноженное на базовую доходность.


Источник: answr.pro

Облагаемый Доход

Смотреть что такое «Облагаемый Доход» в других словарях:

  • ОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД — часть валового дохода юридических и физических лиц, подлежащих обложению налогом. О.д. определяется путем вычета из валового дохода налогоплательщика установленных законом налоговых вычетов и льгот. тж. ДОХОД, ОБЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОМ … Юридическая энциклопедия

  • ОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД — часть валового дохода юридических и физических лиц, подлежащих обложению налогом. О.д. определяется путем вычета из валового дохода налогоплательщика установленных законом скидок и льгот … Юридический словарь

  • Облагаемый доход — Часть валового дохода юридических и физических лиц, подлежащая обложению налогом. Терминологический словарь банковских и финансовых терминов. 2011 … Финансовый словарь

  • Облагаемый доход — – часть валового дохода юридических и физических лиц, подлежащих обложению налогом. Облагаемый доход определяется путем вычета из валового дохода налогоплательщика установленных законом скидок и льгот … Коммерческая электроэнергетика. Словарь-справочник


  • ОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД — часть валового дохода юридических и физических лиц, подлежащих обложению налогом. О.д. определяется путем вычета из валового дохода налогоплательщика установленных законом скидок и льгот. См. т.ж. ДОХОД ОБЛАГАЕМЫЙ НАЛОГОМ … Энциклопедический словарь экономики и права

  • облагаемый доход — часть валового дохода юридических и физических лиц, подлежащих обложению налогом. О.д. определяется путем вычета из валового дохода налогоплательщика установленных законом скидок и льгот … Большой юридический словарь

  • ДОХОД — (income) 1. Сумма, которую индивид может потратить за какой то период времени без изменения размера своего капитала. Для лица, не имеющего ни активов, ни долгов, личный доход может быть определен как поступления в форме заработной платы,… … Экономический словарь

  • ДОХОД ОБЛАГАЕМЫЙ — (см. ОБЛАГАЕМЫЙ ДОХОД) … Энциклопедический словарь экономики и права

  • Доход — (с общеэкономической точки зрения). Под доходом понимается или известная сумма поступлений в руки какого либо лица, или вновь создаваемая сумма новых реальных ценностей. Первого рода Д. есть понятие частнохозяйственное, второе… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

  • Доход — (income, yield) 1. Сумма, которую лицо или организация получили в качестве награды за усилия (например, заработок или торговая прибыль) или в качестве дохода на капиталовложения (например, рента или процент). С точки зрения налогообложения доход… … Финансовый словарь


Облагаемый доход

Облагаемый доход

Облагаемый доход — часть суммарных доходов физического лица или юридического лица, которая облагается налогами. При расчете облагаемого дохода из общего (валового) дохода вычитаются положенные лицу льготы.

Найти что такое Облагаемый доход в поисковой системе Яндекс…

Найти что такое Облагаемый доход в поисковой системе Google…

юридическое лицо, физическое лицо юридическое лицо, физическое лицо

Смотрите также связанные с «Облагаемый доход» термины:

Физическое лицо
Юридическое лицо

comments powered by Disqus

Другие определения, начинающиеся на «О»:

Обезличенный металл
Обезличенный металлический счет
Обесценивание
Обмен данными
Обращение в службу технической поддержки 1с
Обременение
Обслуживание ККТ
Общероссийский классификатор видов экономической деятельности
Общероссийский классификатор основных фондов
Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности
Общероссийский классификатор территорий муниципальных образ.
r />Организация
ОСНО
Основная система налогообложения
Основное средство
Основные фонды
Остаточная стоимость
Ответственные лица организации в учетных программах 1с
Ответственный в документе 1с
Отдел кадров
Отдел материально-технического снабжения
Отдел МТО
Отдел снабжения
Отзыв из отпуска
Открытие расчетного счета
Открытый ключ электронной цифровой подписи
Отложенный спрос
Отметка о пребывании в командировке
Отпуск
Отпуск за свой счёт
Отпуск по уходу за ребёнком
Отпускные
Отрицательная деловая репутация
Отрицательная курсовая разница
Отрицательный остаток
Отчет комиссионера (агента) о продажах
Отчет о движении денежных средств
Отчёт по НДС
Отчёт по прибыли
Отчетная себестоимость
Отчетность
Отчетный год
Оферта, договор оферты, публичный договор
Оценка
Оценочное обязательство

Вы узнали что такое Облагаемый доход.
В нашем словаре бухгалтера насчитывается 1 195 бухгалтерских терминов и определений.
Если Вы не нашли интересующего Вас бухгалтерского термина, то можете прислать нам запрос на его включение в наш словарь!
Также хотим отметить, что словарь постоянно пополняется…
и если Вы не нашли искомого сегодня, есть вероятность найти интересующую информацию позже!

Как расшифровать и понять лист по заработной плате?


Закон о труде гласит, форма расчетного листа утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников, например, с помощью приказа. Может выдаваться в бумажном или электронном виде — .

Для учета выданных документов можно вести журнал регистрации расчетного листков или ведомость учета.

Поэтому форма бланка может быть в каждой организации своя.

Однако, в листке по заработной плате обязательно присутствуют разделы:

  • Начислено. Здесь указаны все начисленные за месяц суммы: зарплата, премия, надбавки, оплата ночного времени, доплата за стаж, пособие, отпускные и др.
  • Удержано. Отражается информация об удержаниях: НДФЛ, по исполнительным листам, приказам о взыскании ущерба и т. п.
  • Выплачено или межрасчетные выплаты. Обычно, здесь отображается выплата аванса. Но, могут быть и другие платежи. Например, выплата пособия по больничному листу была произведена раньше дня выплаты зарплаты, или работодатель оплатил отпускные.
  • К выплате или задолженность. Сумма в этой колонке складывается по формуле: начислено – удержано – выплачено. Если она получается с минусом, то обозначается задолженность. Это может случиться, если, например, аванс по каким — то причинам оказался больше, чем начисленная зарплата.

Как выглядит:

Расчетный листок за Июнь 2018

Табельный номер 30672

Подразделение Отдел продаж

Должность Менеджер

Общий облагаемый доход: 174 000

Начислено

Удержано

вид

период

дни

часы

сумма

вид

период

сумма

Оклад по дням

1 – 30 июня

19

151

25000

НДФЛ (13%)

1-30 июня

3770

Премия

1 – 30 июня

4000

Всего удержано

3770

Всего начислено:

29000

Выплачено:

Аванс

10000

Перечислено на карту

15000

Всего выплачено:

25000

Задолженность за предприятием на начало месяца:

15000

К выплате за июнь:

15230

Зарплата выплачивается персоналу в период с 1 по 15 число месяца следующего за отчетным периодом.Что такое общий облагаемый доходПункт «задолженность за предприятием на начало месяца» остается с прошлого расчетного периода (в примере — мая).

На данном примере выплата заработной платы за май производится в июне, что отражено пунктом «перечислено на карту».

Июньская же зарплата будет выплачена в июле, соответственно, эта операция будет отображена в расчетном листке за июль.

Сумма из колонки «к выплате за июнь» — 15230 будет отражена в июльском расчетном листе как «задолженность за предприятием на начало месяца» и после ее фактической выплаты появится в колонке выплачено.

По ст. 236 ТК РФ работодатель обязан при несвоевременной выплате зарплаты сразу выплачивать компенсацию за задержку. Тогда в колонке начислено появится еще одна позиция «компенсация за задержку зарплаты».

Что такое общий облагаемый доход?

Общий облагаемый доход в расчетном листке — это сумма, начисленная сотруднику с начала года, которая облагается НДФЛ – 13 %.

Не все доходы работников облагаются налогом с доходов.

Ст. 217 НК РФ устанавливает ограничения по этому поводу.

Межрасчетные выплаты

Понятие межрасчетные выплаты не всегда используют в расчетных листах. Это авансы или начисления, которые выдаются в период между совершением основных расчетов.

Например, это может быть аванс или отпускные суммы. Они выдаются именно в межрасчетный период.

Такие выплаты могут производиться одним из способов:

  • через банк, реестром перечислений;
  • через кассу, расходным кассовым ордером или платежной ведомостью.

Как разобраться с вычетами на детей?

Что такое общий облагаемый доходГраждане, имеющие несовершеннолетних детей или учащихся на очной форме, вправе рассчитывать на стандартные налоговые вычеты на детей.

Они уменьшают налогооблагаемую базу.

Чтобы разобраться с данной льготой, нужно знать, какие виды вычетов предусмотрены НК РФ.

Вычеты на детей предоставляются в следующих размерах:

  • на одного ребенка – 1400 рублей;
  • на второго отпрыска – 1400 рублей;
  • на третьего и последующих детей по 3000 рублей;
  • за детей инвалидов родителям – 12000 рублей;
  • приемным родителям за детей инвалидов – 6000 рублей.

Вычеты на детей предоставляются ежемесячно до момента превышения суммарного дохода 350 тыс. руб.

С нового года отсчет начинается заново. Положенные суммы льготы отражаются в строке листка «вычет на детей».

Например, если сотрудник имеет 1 ребенка и написал заявление в бухгалтерии на льготу, в его расчетном листе в этой графе будет стоять сумма 1400. Это нужно понимать, как сумма, на которую будет уменьшен облагаемый доход.

Также у работников может возникнуть право на другие виды вычетов: социальные или имущественные. Тогда отдельной позицией в расчетном листе будет указана сумма льготы и ее название.

Коды и шифры

Организациями довольно часто в расчетных листах используются коды доходов, чтобы расшифровать их, нужно знать, какие предусмотрены.

Основные шифры для отражения в листке по заработной плате:

  • 2000 – зарплата;
  • 2012 – отпускные;
  • 2013 – компенсация за неиспользованный отпуск;
  • 2014 – выходное пособие;
  • 2300 – оплата больничного листа;
  • 2762 – выплаты в форме материальной помощи при рождении, усыновлении и др.

Перечень кодов довольно широкий, он утвержден приказом ФНС № ММВ-7-11/387@.

Как должны отражаться отпускные?

Что такое общий облагаемый доходЕсли работник ходил в отпуск, то в расчетном листе появится отдельная позиция в начислениях «оплата отпуска по календарным дням», она отражается кодом «2012».

Не позднее, чем за три дня до ухода отдыхать работодатель должен выплатить отпускные суммы (ст. 136 ТК).

При выплате в графе «выплачено» появится сумма начисленных отпускных за минусом НДФЛ.

Если есть исполнительный лист, то на руки работник получит еще меньше денег.

Пример

Условие:

Сотруднику начислены отпускные за 28 дней 45000 рублей.

По исполнительному листу с него ежемесячно удерживают 20%.

Расчет:

В колонке «выплачено» появится сумма: 45000 — (45 000 – 45000 * 13 %) * 20% = 31320 руб.

Другими словами, из начисленных отпускных сначала бухгалтер отнимет НДФЛ, потом 20% по исполнительному листу, разницу выдаст сотруднику.

Как читать строку «всего удержано»?

Этот раздел отражает все удержания из зарплаты сотрудника по закону.

Это могут быть такие позиции:

  • Налог с дохода физических лиц. Он рассчитывается как 13 % с начисленной суммы, за минусом вычета (если такой есть).
  • Удержания по исполнительным документам. Максимальная сумма таких удержаний не может быть более 50 %. В исключительных случаях 70 %.
  • Удержания по заявлению самого работника. Например, добровольные перечисления в пенсионный фонд.
  • Удержания на основании приказов по предприятию: возмещение ущерба, подотчетных сумм, членских взносов и т. п.

Все перечисленные позиции, если они присутствуют в расчетном листке, удерживаются из начисленной зарплаты и суммарно отражаются в строчке «всего удержано».

Расчетные листы. Что это и с чем их едят?

Как бы мы не доверяли своему работодателю, желание проверить правильно ли он начисляет нам вознаграждение за труд является вполне естественным. Согласно Трудовому Кодексу работодатель обязан при выплате заработной платы извещать каждого своего сотрудника о составных частях начисленной ему оплаты труда и их размерах, о видах и суммах удержаний, о денежной сумме, подлежащей выплате. Документом, в котором собрана вся эта информация является расчетный листок. Расчетов с работником может быть произведено очень много и все это следует компактно уместить в маленьком расчетном листке. Чтобы это сделать при формировании информации используются общепринятые сокращения, которые часто вызывают вопросы у сотрудников организации.
Попробуем разобрать наиболее частые вопросы, которые задают сотрудникам бухгалтерии при получении заработной платы или иных выплат.

Форма расчетного листка может изменяться в зависимости от используемого программного обеспечения, но разделы и информация, содержащаяся в нем, будут одинаковыми по смыслу.

Итак, расчетный листок состоит из 4 разделов:

1. Начисления

2. Удержания

3. Доходы в натуральной форме

4. Выплаченные суммы

Кроме того, в расчетном листке указываются

5. Вычеты

6. Задолженность по выплате

ВАЖНО! С работником в организации могут осуществляться два вида расчетов:

1.По заработной плате
2.По подотчетным суммам.

В расчетном листке отражаются все выплаты, которые связаны с оплатой труда, указанные в трудовом договоре (оклад, тарифная ставка, компенсации за питание в денежной форме и т.д.), локальных нормативных актах (премии, материальная помощь и т.д.), положенные по законодательству (отпускные, начисления по листку нетрудоспособности (больничному)). Не ищите в расчетном листке суммы возмещений по командировочным расходам, суточные, суммы, выданные организацией на покупку чего-либо для хозяйственной деятельности (подотчетные суммы). Такие денежные средства не связаны с оплатой труда, не влияют на ее размер. В расчетном листке подобные суммы появятся только если совершен перерасход и необходимо удержать часть невозвращенных подотчетных сумм из заработной платы (см. раздел Удержания)

Теперь разберем сведения, содержащиеся в каждом разделе расчетного листка.

Что такое общий облагаемый доход

1. Начисления

Данный раздел состоит из четырех основных столбцов. Информация в столбце «Период» напрямую зависит от периода, за который производятся начисления.

В этом разделе указываются все начисления сотруднику, сделанные за месяц, за который осуществляется расчет (июнь 2018 в нашем примере):

Оклад за месяц

Фиксированный размер оплаты труда работника за исполнение трудовых (должностных) обязанностей определенной сложности за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат.

Если месяц отработан сотрудником полностью, он получает полный оклад. Если месяц отработан не полностью, то расчет оклада за месяц будет выглядеть следующим образом:

Оклад за месяц = Оклад по трудовому договору / количество рабочих дней * количество отработанных дней. Под отработанными днями понимается дни выхода на работу.

Например:

Оклад у сотрудника по трудовому договору 20 000 рублей, 25 июня работник взял отпуск за свой счет. Всего в июне 20 рабочих дней.

Таким образом, за июнь начисления по окладу будут следующими:

20 000 / 20 * 19 = 19 000 рублей

Расчет по листку нетрудоспособности (больничный)

Расчет по листку нетрудоспособности должен быть произведен бухгалтерией в 10-дневный срок со дня предоставления, а выплата должна быть произведена в ближайший день выплаты заработной платы (аванса или окончательного расчета) после расчета по самому листку.

Больничный оплачивается в календарных днях.
Пособие по больничному = средний заработок для расчета больничного х процент оплаты по стажу х количество дней болезни
Среднедневной заработок для расчета больничного напрямую зависит от заработной платы, полученной в предыдущие два года (до наступления болезни). Поэтому очень важно при трудоустройстве предоставить новому работодателю справки для расчета больничных (форма 182н) с предшествующих рабочих мест за два года. Если у вашего работодателя не будет данных о вашем заработке за указанный период, расчет по больничному вы получите исходя из МРОТ (минимальный размер оплаты труда).

Среднедневной заработок рассчитывается так:

Среднедневной заработок = Начисления по оплате труда за предыдущие два года / 730

ВАЖНО! Начисления по оплате труда для больничных по законодательству включаются в расчет в ограниченном размере. Например, за 2016 г это 718 000 руб, 2017 г – 755 000 руб

Соответственно, в 2018 г максимальный средний дневной заработок для расчета больничного равен 2 017,81 руб (718 000 + 755 000/730)

Процент оплаты по стажу равен 100%, если страховой стаж 8 лет и более,

80% если стаж 5-8 лет, 60% — стаж менее 5 лет.

При стаже до 6 месяцев больничный рассчитывается из МРОТ (МРОТ равен 11 163 руб. за месяц)

Для того, чтобы бухгалтерия рассчитала пособие по болезни, листок нетрудоспособности должен быть закрыт (поставлена отметка о выписке сотрудника).

Также для суммы пособия очень важно соблюдать режим и приходить на осмотр к врачу в назначенное время. При нарушении режима в больничном проставляется специальное обозначение и пособие будет рассчитано исходя из МРОТ.

Расчет отпускных

Формула для расчета отпускных:

Отпускные = средний дневной заработок * количество календарных дней отпуска

Отпускные начисляются по правилам прописанным в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922

В базу для расчета включаются все начисления за труд. Не включаются в расчет суммы и время, в которое сотрудник не работал непосредственно на своем рабочим месте, освобождался от основной работы. То есть в расчет отпускных не войдут суммы отпускных за прошлый период, пособия по болезни, оплата за нахождение в командировке (при разъездном характере работы оплата труда за нахождение в другой местности включается в средний заработок).

Для получения среднего дневного заработка, за каждый полностью отработанный месяц, суммы начислений делятся на 29,3. Это среднемесячное количество дней ((365 дней — 14 праздничных дней в году) / 12 мес.).

Если месяц отработан не полностью, то чтобы получить средний дневной заработок за месяц, необходимо начисления за месяц поделить на следующую величину:

Количество дней в не полностью отработанном месяце = количество отработанных дней в месяце / число календарных дней в месяце * 29,3

Пример:

Работник уходит в отпуск с 18.06.2018 на 14 дней. За расчетный период с 01.06.2017 по 31.05.2018 ему начислены зарплата 500 000 руб., отпускные 30 000 руб. и больничный 13 000 руб. Работник был в отпуске 14 дней с 11.05.2017 по 25.05.2017 и болел 7 дней с 06.02.2018 по 12.02.2018.

В расчетном периоде полностью отработаны 10 месяцев — 293 дн. (10 мес. x 29,3).

Количество дней для расчета отпускных за июль 2017 г. — 16,07 дн. ((31 дн. — 14 дн.) / 31 дн. x 29,3), за февраль 2018 г. — 21,98 дн. ((28 дн. — 7 дн.) / 28 дн. x 29,3).

Общее количество отработанных дней в расчетном периоде — 331,05 дн. (293 дн. + 16,07 дн. + 21,98 дн.).

База для расчета отпускных — 500 000 руб. Отпускные и больничные не включаются.

Средний дневной заработок — 1 510,35 руб. (500 000 руб. / 331,05 дн.).

Сумма отпускных – 21 144,90 руб. (1 510,35 руб. x 14 дн.).

Теперь, зная, как рассчитываются начисления по окладу за месяц и отпуск, вы можете искусственно слегка поуправлять размерами этих выплат.
Например, если вы берете отпуск только в рабочих днях, то за месяц, в котором вы взяли такой отпуск денежных средств вы получите меньше, ведь чтобы получить отпускные за один день, необходимо среднемесячный заработок поделить на 29,3, в то время как для расчета заработка за один отработанный день оклад делится на количество рабочих дней, а не календарных (в июне, например, рабочих дней только 20).

Также в месяце, где много праздников, рабочий день стоит гораздо дороже, нежели в месяц без праздников.

Расчет за донорские дни

За день сдачи крови (если работник в этот день не работал) и предоставленные в связи с этим дополнительные дни отдыха работнику начисляется средний дневной заработок. Он отличается от среднего дневного заработка при начислении отпускных и расчета по листку нетрудоспособности.

Средний дневной заработок за донорство = все начисления за предшествующие 12 месяцев (как для расчета отпускных) / количество отработанных дней за предшествующие 12 месяцев (исчисляется в рабочих, а не календарных днях).

Средний дневной заработок за донорство умножается на количество предоставленных дней.

По законодательству работник освобождается от работы в день сдачи крови, а также имеет право на дополнительный день отдыха в связи со сдачей крови.

Если работнику не был предоставлен отдых в день сдачи крови, то он может отдохнуть в любой другой день по его желанию. Наиболее частые ситуации приведены в таблице ниже:

День

Событие

День отдыха

День сдачи крови

Работник сдал кровь и не работал в этот день

Непосредственно день сдачи крови

Работник по согласованию с работодателем вышел на работу в день сдачи крови

Любой день, выбранный по желанию работника

Работник сдал кровь в свой выходной или нерабочий праздничный день

Работник сдал кровь, находясь в отпуске

Дополнительный день отдыха за сдачу крови

Предоставляется всегда при сдаче крови работником

в любое время по желанию работника, но не позднее года после дня сдачи крови.

Дополнительный день отдыха за сдачу крови предоставляется работнику в любое время по его желанию, но не позднее года после дня сдачи крови.

Что такое общий облагаемый доход

2. Удержания

В этом разделе указываются суммы, которые подлежат удержанию с доходов работника. Такие суммы уменьшают сумму к выплате для сотрудника:

— по закону

Практически всегда в этом разделе будет присутствовать налог на доходы физических лиц (13% от заработанного сотрудником)

— по исполнительным документам

Это к примеру, алименты, неоплаченные и взысканные через суд штрафы, налоги на имущество, кредиты и тому подобное.

Такие удержания производятся после удержания НДФЛ.

По общему правилу размер удержаний по исполнительным документам не может превышать 50%. Однако согласно закону Об исполнительном производстве ограничение размера удержаний 50% не применяется при взыскании задолженности по алиментам на несовершеннолетних детей. В отдельных случаях размер удерживаемых алиментов из денежного довольствия может быть увеличен с 50% до 70% до полного погашения задолженности. После погашения задолженности удержания будут производиться в соответствии с постановлением судебных приставов.

— на основании приказов и заявлений сотрудников

Например, перерасход по выданным подотчетным суммам, по обучению, удержания за перерасход по мобильной связи и т.д.

Такие удержания также производятся после удержания НДФЛ.

3. Доходы в натуральной форме

Здесь справочно указываются суммы полученных доходов в натуральной форме. С таких доходов сотрудника удерживается НДФЛ.

Доходами в натуральной форме в расчетном листке являются сверхнормативные суточные (по налоговому кодексу не облагается НДФЛ только 700 рублей суточных по России и 2500 руб – за день в заграничной командировке, все свыше называется сверхнормативом), подарки сотрудникам (не подлежат обложению подарки стоимостью не более 4000 рублей в год в совокупности), возмещение сотрудникам расходов по командировкам, которые не подтверждены документами, либо документы оформлены ненадлежащим образом.

4. Выплаты

Все суммы, которые были выплачены в рамках оплаты труда в течение расчетного месяца отражаются здесь.

Согласно трудовому законодательству заработная плата должна выплачиваться не менее двух раз в месяц. Мы часто эти две выплаты называем аванс и зарплата.

Все выплаты, которые осуществляются между выплатами зарплаты и аванса называются межрасчетными. Примерами таких выплат могут быть отпускные, компенсация спорта, в особых случаях расчеты по листкам нетрудоспособности.

Начисления по суммам полученным в межрасчетный период при получении расчетного листка можно увидеть в разделе 1.

Что такое общий облагаемый доход

6. Вычеты

Вычеты – это суммы, на которые можно уменьшить базу для обложения НДФЛ.

Налог на доходы физических лиц = (1. Начисления (за исключением необлагаемых выплат) + 3. Доходы в натуральной форме – Вычеты)*13%

Вычеты могут быть стандартные, имущественные и социальные.

Наиболее распространенным стандартным вычетом (ст 218 НК РФ) является вычет на детей в следующих размерах:

1 400 рублей — на первого ребенка;

1 400 рублей — на второго ребенка;

3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;

Он предоставляется на основании заявления работника с приложением подтверждающих документов. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю.

ВАЖНО! Начиная с месяца, в котором доход сотрудника с начала года превысил 350 000 рублей, налоговый вычет на детей не применяется. Эта сумма отражается в расчетном листке напротив графы «Общий облагаемый доход» или «совокупный доход». Именно для целей исчисления налога на доходы физических лиц и указано в расчетном листке это понятие.

Наиболее распространенным примером социального вычета – является вычет на обучение или лечение (ст 219НК РФ).

Имущественный вычет (ст 220 НК РФ), как правило, представлен вычетом по суммам, заплаченным при приобретении жилья.

Социальный и имущественный вычет предоставляются организации на основании представленного сотрудником налогового уведомления. Налоговое уведомление следует получить в налоговой инспекции при заполнении отчета 3-НДФЛ и предоставления подтверждающих документов.

Таким образом, общая сумма денежных средств по оплате труда, который сотрудник получит на руки по итогам месяца (она же отражается по графе «К выплате») равна:

К выплате = 1. Начисления – 2.Удержания – 4.Выплачено

Мы постарались подробно вам рассказать, что такое расчетный лист и как его правильно читать. Если у вас остались вопросы, мы будем рады ответить на них.

Источник: abn62.ru

Доходами работника признаются расходы работодателя по оплате труда и иных начислений связанных с наличием трудовых отношений.

Не все начисленные и признанные доходы работника подлежат налогообложению.        

Сумма всех доходов работника, подлежащих налогообложению, уменьшается на сумму доходов, подлежащих корректировки ( п.1 ст.341 НК РК) и сумму налоговых вычетов ( ст. 342 НК РК).

Облагаемый доход работника определяется по следующей формуле:

облагаемый доход = доход работника – корректировка – налоговые вычеты

Доходами работника, подлежащими налогообложению, являются следующие доходы ( статья 322 НК РК):

  • начисленные к получению денежные средства (наличные, безналичные);
  • стоимость товаров, работ и услуг, полученных в «натуральной форме»;
  • полученные блага, списанные обязательства в виде материальной выгоды.

Корректировка дохода – это исключение доходов, указанных в пункте 1 статьи 341, из общей суммы начисленных доходов работнику.

Исключению (корректировке) подлежат такие начисленные доходы как:

  • экологические выплаты при наличии заявления и копии документов, подтверждающих право на данные выплаты;
  • начисленные выплаты в пределах 94 МРП на медицинские услуги и материальную помощь;
  • начисленные доходы в виде стоимости путевок в детские лагеря;
  • 90% облагаемого дохода, если сумма начисленного дохода работника не превышает 25 МРП;
  • и прочие, указанные в п.1 ст.341 НК РК.

Налоговые вычеты – это право физических лиц, предусмотренное статьей 342 НК РК, на уменьшение облагаемого дохода при соблюдении определенных условий.

Налоговым законодательством для физических лиц предусмотрены следующие вычеты:

  • налоговый вычет в виде уплаченных ОПВ, а так же вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
  • стандартные вычеты: 1 МЗП для всех физических лиц – резидентов и 882 МРП для отдельных категорий граждан, указанных в п.2 и п.3 ст.346 НК РК.

Источник: pro1c.kz


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.