4 ндфл

Что такое 4-НДФЛ

Мы уже писали статью про НДФЛ для ИП, которые используют общий режим уплаты налогов. В ней же говорили, что для предпринимателя в данном случае действует две декларации: стандартная 3-НДФЛ (ее составляют по итогам года, по ней делается окончательный расчет налога) и 4-НДФЛ (представляется налоговикам после того, как впервые будет получен доход, по ней налоговая считает авансы). Таким образом, 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом, можно сказать, будущем доходе.

ИП, только начавший свою деятельность на ОСНО или перешедший на эту систему уплаты налогов с какого-либо из спецрежимов, должен в течение года уплачивать авансовые платежи. Налоговая считает их исходя из 3-НДФЛ за предыдущий год и присылает уведомление. Но как быть, если деятельность на общем режиме только началась и никаких деклараций по НДФЛ за прошлые года вы не сдавали? Здесь и требуется 4-НДФЛ.

Скачать бланк декларации 4-НДФЛ

Бланк утвержден Приказом ФНС России № ММВ-7-3/768@ от 27.12.2010 г.

  • Скачать бланк 4-НДФЛ

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2018 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2018 года. Первый доход у него пришелся на 20 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 27 февраля.

Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена. Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону. Если это изменение серьезное (ориентируемся на 50%), то лучше сдать уточненную декларацию.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Штраф за несдачу 4-НДФЛ

Штраф за непредоставление отчета после первого дохода установлен в размере 200 рублей, больше никаких штрафов вам выписать не могут – доход предполагаемый, а не реальный, как и авансовые платежи, рассчитанные на его основе (штрафовать за неуплату платежей по доходу, которого еще нет – нелогично все-таки).

Как можно подать декларацию 4-НДФЛ

Здесь, как обычно, три пути:


  • Лично или через представителя (на представителя оформляем у нотариуса доверенность);
  • Почтой в виде регистрируемого письма с описью вложения;
  • В электронном виде через оператора данных или на сайте ФНС;

Общие правила заполнения 4-НДФЛ

Правила, вообщем-то, стандартные:

  • Можно заполнить как рукой, так и на компьютере;
  • Цвет чернил: синий или черный;
  • Заполняем поля слева направо, при заполнении на компьютере выравниваем числовые значения по правому краю;
  • В пустых клетках ставим прочерк;
  • Заполняем сведения большими печатными буквами;
  • Не пользуемся замазкой, не вносим исправления;
  • Не скрепляем листы степлером.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

  • Проставляем в шапке бланка свой ИНН;

  • Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
  • В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
  • Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
  • Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
  • Заполняем по паспорту ФИО ИП;
  • Указываем контактный телефон;
  • В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
  • Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

kakzarabativat.ru

Что такое декларация 4-НДФЛ и для чего она нужна

В области бухгалтерского и налогового учета, форма 4-НДФЛ – это документ, в котором предприниматель заявляет о своих предполагаемых доходах. Цель подачи документа состоит в том, чтобы предоставить налоговой инспекции данные для начисления авансов по налогам.

Справка заполняется на основании первого полученного предпринимателем дохода:

  • после регистрации ИП, при условии применения ОСН;
  • с даты перехода на ОСН.

Обратите внимание: сдавать декларацию можно один раз и только после получения первой прибыли. Последующая сдача данного документа является добровольной.

В справке указывается прогнозируемый доход на текущий год за вычетом всех предполагаемых расходов. По данным отчетности налоговая инспекция рассчитывает ежеквартальные авансовые платежи, которые предприниматель обязан заплатить в течение года.

Как и кто сдает 4-НДФЛ

Законодательно определен список для категории тех физический лиц, кто сдает 4-НДФЛ в обязательном порядке:

  • вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели, получившие первый доход после регистрации ИП;
  • предприниматели, чей фактический доход превысил прогнозный на 50%;
  • предприниматели, чей доход снизился относительно прогнозного на 50%.

Декларация обязательна только в первом случае. В случае снижения дохода отчет также лучше подать, поскольку это снизит авансовые платежи.

Сдавать форму № 4 можно несколькими способами:

  • в бумажном виде, лично придя в налоговую инспекцию, расположенную по месту жительства предпринимателя;
  • на сайте ФНС в электронном виде;
  • в бумажном виде, отправив по почте. Письмо должно содержать опись вложений, а также квитанцию об оплате отправления. Дата, стоящая на квитанции и будет засчитана, как дата подачи декларации 4-НДФЛ.

Обратите внимание: в первом случае отчетность заполняется в двух экземплярах, один из которых сдается в налоговую инспекцию, а второй остается у подотчётного лица. Если справка сдается через доверенное лицо, то у него должна быть нотариально заверенная доверенность. Некоторые налоговые инспекции, несмотря на отсутствие таких указаний в законодательстве, требуют прикладывать к бумажной отчетности ее электронный вариант.

Сроки сдачи 4-НДФЛ и штрафные санкции

В тех случаях, когда документация подается впервые, законодательно установлены строго определенные сроки сдачи 4-НДФЛ для ИП. Но не смотря на это, для каждого предпринимателя они определяются в индивидуальном порядке. Так, первоначальная декларация подается в течении пяти дней по истечении месяца после получения первого дохода, то есть через 30-35 дней после получения прибыли. Например, если предприниматель после регистрации получил первую прибыль 25.04.2016 года, то декларацию он должен был подать в период с 25.05.2016 по 30.05.2016 года.

Все последующие справки по форме № 4 подаются в начале года, т.е. в начале нового налогового периода с обязательной подачей декларации по форме 3-НДФЛ. Подается 4-НДФЛ только в случаях, описанных выше.

Обратите внимание: если в результате расчета предполагаемого дохода сумма будет отличаться от суммы в справке 3-НДФЛ более чем на 50% в большую или меньшую сторону, то расчет в налоговой будет вестись по данным формы 3-НДФЛ.


За нарушение сроков подачи первичной отчетности предусмотрен штраф в размере 200 рублей. За нарушение сроков подачи последующих справок штрафов не предусмотрено. За неподачу последующих деклараций штрафы также отсутствуют. Налоговая инспекция не вправе взимать никаких пени, арестовывать счета и т.д.

Разница между 3-НДФЛ и 4-НДФЛ

Существует несколько форм бухгалтерской отчетности, показывающей доходы бизнесменов. Предназначенные для индивидуальных предпринимателей формы № 3 и 4 с одной стороны похожи, но по сути совершенно разные. В чем состоит разница 3-НДФЛ и 4-НДФЛ? Для того, чтобы разобраться в этом вопросе, нужно знать главное отличие документов, которое заключается в том, что 3-НДФЛ – это декларация о реально полученных в течение прошедшего года прибылях, а 4-НДФЛ – о доходах, предполагаемых в наступившем году.

Вторым немаловажным отличием между двумя формами отчетностей является то, что 3-НДФЛ заполняется и на случайно полученные доходы. Например, физические лица обязаны заполнять данную справку в случае получения прибыли от продажи имущества, сдачи имущества в аренду и т.д. В этом случае 4-НДФЛ не заполняется, так как доходы не регулярны, предполагаемой прибыли нет.

Третьим отличием является предназначение справок. 4-НДФЛ заполняется для расчета авансовых платежей по налогам, а 3-НДФЛ для расчета окончательных платежей. Также данная форма является базой для расчета имущественных и социальных вычетов.

Грамотное оформление справки


Несмотря на простоту процесса заполнения документа, следует ознакомиться с образцом заполнения новой формы декларации 4-НДФЛ. Форма 4-НДФЛ состоит из одного листа, поэтому процесс ее заполнение не составляет труда.

Он состоит из нескольких этапов:

  • прежде всего, необходимо бесплатно скачать бланк налоговой декларации 4-НДФЛ по этой ссылке и сохранить его в компьютере;
  • в верхней строке формы вписывается индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН);
  • в строке «стр.» пишется «001», поскольку страница первая и единственная;
  • в строке «Номер корректировки» прописывается «0», если отчетность подается впервые, «1», если она подается во второй раз и т.д.;
  • в строке «Налоговый период» прописывается год, в который предполагаемая сумма прибыли будет получена. Обычно это текущий год;
  • в строке «Предоставляется в налоговый орган (код) вписывается код налогового органа, в который будет предоставлена декларация;
  • в строке «Код категории налогоплательщика» заполняется «720», так как это код индивидуальных предпринимателей;

  • в строке «Код по ОКТМО» заполняется код территории регистрации индивидуального предпринимателя;
  • далее заполняется фамилия, имя и отчество, указывается номер контактного телефона. Если форма заполняется вручную, то все данные следует писать печатными буквами;
  • сумма предполагаемого дохода заполняется целым числом, без указания копеек;
  • в нижней левой части формы заполняется раздел «Достоверность и полноту действий, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». В случае личной подачи справки налогоплательщиком ставится цифра «1». В случае подачи доверенным лицом – цифра «2» и заполняются данные представителя, а также данные доверенности;
  • в конце ставится дата и подпись.

Документов, подтверждающих сумму, указанную в отчетности, предоставлять не нужно. Согласно прогнозному доходу, налоговой инспекцией будут начислены авансовые платежи, о которых предпринимателя известят в письменном виде.

vashbiznesplan.ru

В каких случаях сдается форма 4-НДФЛ

Представить форму 4-НДФЛ нужно:

  • при получении самого первого дохода с начала ведения предпринимательской деятельности (п. 7 ст. 227 НК РФ);
  • в случае уменьшения/увеличения более чем на 50% дохода, отраженного в ранее сданной в текущем году декларации 4-НДФЛ или же в 3-НДФЛ за прошлый год (п. 10 ст. 227 НК РФ). Это необходимо для того, чтобы налоговики произвели перерасчет авансов, подлежащих перечислению в бюджет;
  • при утрате права на применение спецрежима и автоматическом переходе на ОСН.

Кстати, еще в 2006 г. ФНС настаивала на том, чтобы декларация 4-НДФЛ сдавалась не только при первом получении дохода, но и ежегодно вместе с декларацией 3-НДФЛ (Письмо ФНС России от 14.11.2006 г. № 04-2-02/685@). Однако, как потом пояснил Минфин, авансы за отчетный год налоговики должны рассчитывать уже на основании данных 3-НДФЛ за прошедший год (Письмо Минфина России от 01.04.2008 г. № 03-04-07-01/47). Т.е., по сути, инспекторам ваша декларация 4-НДФЛ больше не нужна (если, конечно, речь не идет о значительном увеличении/уменьшении дохода (более чем на 50%)).

Заполнение 4-НДФЛ

Заполнение этой декларации отнимет буквально пару минут. Нужно отразить свои данные (ФИО, ИНН, ОКТМО, контактный телефон), период, за который представляется 4-НДФЛ, код вашей ИФНС и сумму предполагаемого дохода.

При заполнении декларации сумму предполагаемого дохода уменьшите на возможные расходы (профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ)). Иначе авансы вам придется платить в большем размере.

Далее подпишите свою декларацию и поставьте дату ее представления.

См. образец заполнения

Срок представления 4-НДФЛ

Данную декларацию нужно сдать в ИФНС в течение 5 рабочих дней по истечении месяца, в котором ИП получил свой первый доход. Например, предприниматель зарегистрировался 30.09.2015 г., свой первый доход получил – 09.10.2015 г. Соответственно, представить 4-НДФЛ он должен не позднее 16.11.2015 г.

Срок для представления данной декларации при «слете» со спецрежима НК РФ не установлен, но лучше не затягивать с исполнением этой обязанности и сдать форму 4-НДФЛ как можно скорее.

Способ подачи 4-НДФЛ


Декларацию можно:

  • представить лично;
  • отправить по почте заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении;
  • передать в ИФНС через представителя при наличии у него соответствующей доверенности;
  • передать по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

glavkniga.ru

Общие сведения ↑

Индивидуальному предпринимателю, только начинающему свою деятельность или же ведущему её достаточно давно, необходимо в обязательном порядке разобраться со всеми важными моментами, касающимися процесса налогообложения, а также отчетности.

Следует подробно изучить Налоговый кодекс, а также Федеральное законодательство, касающееся конкретного вида деятельности.

Составление 4-НДФЛ – это сложный процесс. Потому важно знать:

  • что это такое;
  • кто сдает справку;
  • нормативную базу.

Что это такое

Предпринимателю в процессе своей деятельности хотя бы один раз придется заполнять такой документ, как 4-НДФЛ. Он представляет собой прогноз самого ИП на будущее – предполагаемый доход.

Основной целью заполнения декларации данного типа является формирование налоговой базы для последующего вычисления авансовых платежей.

Следует помнить, что декларация 4-НДФЛ должна в обязательном порядке сдаваться одновременно с декларацией 3-НДФЛ. Выполнение данного условия строго обязательно.

Кто сдает справку

Ознакомиться с перечнем тех, кто обязан сдавать 4-НДФЛ, можно в соответствующих разделах Федерального законодательства.

Необходимо осуществлять данную операцию всем индивидуальным предпринимателям, которые работают по общей системе налогообложения.

Причем у тех ИП, которые зарегистрировались только что, обязательства по сдаче декларации данного типа возникают в момент получения первого дохода.

Все остальные ИП заполняют 4-НДФЛ каждый год. В случае, когда ИП использует УСН или же патент, оформлять документ рассматриваемого типа не требуется.

Так как заполнять его необходимо только тем, кто является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Но в то же время следует помнить, что если используется одновременно патент и общая система налогообложения, то заполнять и сдавать 4-НДФЛ необходимо обязательно.

Нормативная база

Но важнее всего в первую очередь ознакомиться с нормативной базой, касающейся декларации 4-НДФЛ.

В данный перечень входит следующее:

Приказ Федеральной налоговой службы РФ №ММВ-7-3/768 от 27.12.10 г. Обозначается форма декларации, а также порядок заполнения
П.1, 7 ст.№227 НК РФ и Письма ФНС РФ
  • №04-2-02/685 от 14.10.06 г.
  • №04-1-03/72 от 30.05.05 г.
Ст.№227 Налогового кодекса Российской Федерации Освещаются системы налогообложения, при которых необходимо заполнять и сдавать 4-НДФЛ
П.7 ст.№227 НК РФ Обозначается время сдачи декларации
Письмо ФНС Российской Федерации — №04-2-02/685 от 14.11.06 г. Регламентируется ответственность за несвоевременное предоставление или же непредставление декларации 4-НДФЛ

Необходимо максимально правильно осуществлять порядок вычисления предполагаемого дохода.

Некоторые моменты, касающиеся данной операции, оглашаются в письме Министерства финансов РФ №03-04-07-01/47 от 01.04.08 г.

Порядок подачи формы 4-НДФЛ ↑

Если разобраться с тем, кто обязан сдавать 4-НДФЛ, достаточно просто, то сам порядок подачи данной декларации достаточно сложен.

Всем, кто обязан его осуществлять, стоит ознакомиться со следующими вопросами:

  • как рассчитать предполагаемый доход;
  • структура документа;
  • пример заполнения.

Важно выполнить расчёт предполагаемого дохода максимально правильно. В противном случае велика вероятность того, что Федеральная налоговая служба попросту не примет документ.

Структура документа не сложна, но стоит ознакомиться с ней по образцу.

Как рассчитать предполагаемый доход

Для правильного заполнения 4-НДФЛ требуется знать не только КБК и другие важные реквизиты, но также рассчитать годовой доход. Процесс данный не сложен, но имеет некоторые нюансы.

Что именно включается в годовой доход, индивидуальный предприниматель решает самостоятельно. Данный момент закреплен в п.8 ст.№227 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если предприниматель только начал вести свою деятельность, то ему следует использовать величину месячной выручки.

Пример. П. П. Петров зарегистрировался как индивидуальный предприниматель 17.01.15 г. Первые доходы от ведения деятельности ИП Петров получил 25.04.15 г.

Суммарное количество заработка за последний месяц составляет 110 тыс. руб. (расходы вычтены из данной суммы). Таким образом, предполагаемый доход вычисляется путем простого перемножения:

110 тыс. руб. × 9 месяцев= 990 тыс. руб.

Если же индивидуальный предприниматель ведет свою деятельность уже не первый год, то в качестве дохода может быть использована сумма, обозначенная в декларации 3-НДФЛ – за предшествующий год.

Но это не обязательно. Например, ИП считает, что в будущем году доходы его по какой-то причине уменьшатся. В таком случае лучше всего указать действительную предполагаемую сумму.

Важно помнить о следующем моменте — если величина дохода, обозначенного в 4-НДФЛ менее, чем на 50% отличается от суммы, присутствующей в 3-НДФЛ, налоговый инспектор будет высчитывать сумму, беря во внимание доходы за прошлый год.

Основанием для этого является письмо Минфина Российской Федерации от 01.04.08 г. №03-04-07-01/47.

Структура документа (бланк)

Сама декларация рассматриваемого типа состоит всего из одного листа. Данный документ имеет следующую структуру:

  • верхняя часть содержит поле, где располагается индивидуальный налоговый номер (он присутствует на уведомлении постановки на учет как ИП);
  • в разделе «номер корректировки»:
Ставится цифра 0 Если предприниматель впервые подает декларацию 4-НДФЛ
Ставится цифра 1 Если предприниматель уточняет доход (данная цифра обозначает номер предоставляемого уточнения)
  • пункт «налоговый период» — обозначается год, за который предоставляется декларация;
  • поле «представляется в налоговый орган» — прописывается код налоговый инспекции, в которую декларация 4-НДФЛ подается (можно узнать при помощи специального интернет-сервиса);
  • «код категории налогоплательщика» — необходимо прописать число 720 (это говорит о том, что подающий документ является ИП);
  • «Код ОКТМО» — обозначается код территории, где индивидуальный предприниматель зарегистрирован как ИП (можно узнать в уведомлении о постановке на учет);
  • «Ф.И.О. и телефон» — следует прописать данные реквизиты полностью, без каких-либо сокращений, как в паспорте;
  • «сумма предполагаемого дохода» — необходимо указывать в целых денежных единицах, без скобочек, каких-либо прочерков, а также других знаков препинания (данный момент подробно регламентируется приказом ФНС РФ №ММВ-7-3/768 от 27.12.10 г.).

Важно отнестись к заполнению декларации 4-НДФЛ максимально внимательно, так как на основании данного документа, впоследствии, будут выплачиваться авансы по налоговым сборам.

Пример заполнения (образец)

Прежде, чем приступать к заполнению документа данного типа, необходимо максимально подробно ознакомиться с образцом, желательно правильно заполненным.

Так как в противном случае велика вероятность свершения каких-либо типичных ошибок.

Когда нужно подавать (сроки сдачи) ↑

Ответ на вопрос «когда подавать?» раскрывается в действующем на территории Российской Федерации законодательстве – п.7 ст.№227 НК РФ.

4-НДФЛ должна быть передана в соответствующие органы не позднее пяти дней с момента, когда истечет месяц с получения первого дохода.

Видео: декларация НДФЛ — сроки предоставления

Но действует данное правило только для предпринимателей, недавно зарегистрированных в реестре как ИП.

Если же предприниматель занимается коммерческой деятельностью уже не первый год, то точных сроков в законодательстве касательно сдачи им 4-НДФЛ не предусмотрено.

Тем не менее, затягивать со сдачей не стоит, это может привести к нежелательному вниманию со стороны Федеральной налоговой службы.

ФНС рекомендует сдавать документ рассматриваемого типа одновременно с 3-НДФЛ. Данный момент освещается в письме ФНС РФ №04-2-02/685 от 14.11.06 г. – до 30.04 года, который следует сразу же за отчетным.

Особенности сдачи отчетности ↑

Имеется достаточно большое количество самых разных нюансов, касающихся сдачи отчетности.

Всем индивидуальным предпринимателям, работающим по общей схеме налогообложения, следует максимально подробно ознакомиться со следующими вопросами:

  • при неуплате аванса – что будет?
  • нюансы для ИП на ОСНО;
  • штрафы за неподачу отчетности.

При неуплате аванса

Налоговая инспекция самостоятельно напоминает индивидуальному предпринимателю о сроках перечисления авансовых платежей:

Не позже 15 июля настоящего календарного года 50% всей суммы аванса
Не позже 15 октября настоящего календарного года 25% всей суммы аванса
Не позже 15 января следующего календарного года 25% всей суммы аванса

В случае уплаты аванса величина платежа исчисляется исходя не из действительных доходов, а предполагаемых. Потому при невыплате какой-либо недоимки не возникает.

К ИП в данном случае нельзя применить следующие санкции:

  • начисление пени;
  • штрафы.

Данный момент максимально подробно освещается в ст.№122 НК РФ. Также он подтверждается Информационным письмом Высшего Арбитражного Суда РФ №71 от 17.03.03 г.

В некоторых случаях НК РФ предусматривает принудительный порядок взыскания недоимки. Но так как фактически она отсутствует, то это недопустимо при невыплате авансового платежа.

Данный момент рассматривается в Определении Высшего арбитражного суда №ВАС-12357/09 от 16.09.09 г.

Нюансы для ИП на ОСНО

Декларация 4-НДФЛ – документ, который необходимо формировать плательщикам НДФЛ. То есть если ИП работает на ОСНО, но при этом плательщиком НДФЛ не является, формировать данный документ ему не требуется.

Но если по каким-то причинам обязанность по уплате на доходы физических лиц возникла, то следует в обязательном порядке подготовить документ рассматриваемого типа.

Все ИП, работающие по общей системе налогообложения, обязаны осуществлять авансовые платежи согласно декларации 4-НДФЛ и уведомлениям.

Но случается, что письма ФНС до получателя по каким-то причинам не доходят. В такой ситуации необходимо осуществлять платежи согласно прогнозируемому доходу, тогда задолженности не возникнут.

Данный момент регламентируется Письмом Министерства финансов №03-04-05/3-266 от 15.04.11 г.

Штраф за неподачу отчетности

Особенно важным является момент, касающийся ответственности за несвоевременную подачу документа рассматриваемого типа.

Теоретически, нарушающий данный порядок индивидуальный предприниматель должен нести ответственность согласно ст.№119 Налогового кодекса Российской Федерации.

Но величина штрафа рассчитывается от суммы обозначенного налога. В декларации 4-НДФЛ какие-либо налоги не фигурируют.

Следовательно, величина штрафа будет равна нулю – подтверждено письмами ФНС. Аналогичная ситуация складывается касательно деклараций 4-НДФЛ, являющихся уточнениями.

Какие-либо санкции за несвоевременное предоставление не налагаются, но по возможности ИП рекомендуется сдавать все вовремя, не нарушая сроков.

Если разобраться с тем, как платить по 4-НДФЛ самостоятельно не получается, лучше всего обратиться к компетентным специалистам.

Декларация формата 4-НДФЛ представляет собой очень важный документ. Так как именно на основании него, впоследствии, скорее всего, будут осуществляться авансовые платежи по налогу.

Но не стоит чрезмерно уменьшать или же увеличивать сумму прогнозируемого дохода, так как в таком случае в обязательном порядке будет осуществлен перерасчет.

buhonline24.ru

Сущность отчета

Форма 4-НДФЛ обязательна к сдаче индивидуальными предпринимателями, использующими ОСН. Декларация сдается после получения первого дохода в году. В документе индивидуальный предприниматель должен указать доход, который он планирует получить в течение текущего года. В дальнейшем на основании этих данных ИФНС рассчитывает размер ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ и отправляет их предпринимателю.

В случае если в дальнейшем фактический доход окажется более чем на 50% большим или меньшим по сравнению с доходом, указанным в 4-НДФЛ, необходимо направить в ИФНС новую форму для корректирования размера авансовых платежей.

По итогам года ИП на ОСН должен сдать отчет по форме 3-НДФЛ.

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2018 году

В соответствии с п.7 ст. 227 НК РФ, отчет должен быть сдан не позднее пяти рабочих дней после завершения месяца, в котором был получен первый доход в году. Данное правило действует в отношении вновь зарегистрированых ИП. В отношении ИП, занимающихся предпринимательской деятельностью не первый год, точных сроков в НК РФ не предусмотрено.

Не предусмотрено законодательством никаких сроков для сдачи и уточненной декларации.

Ответственность за несвоевременную сдачу отчета

В случае, если отчет не сдан в положенный срок, ИП могут оштрафовать на 200 рублей, в соответствии со ст. 126 НК РФ.

Известны случаи привлечения предпринимателей к административной ответственности по ст. 119 НК РФ. Но такие действия ИФНС неправомерны, поскольку 4-НДФЛ содержит сведения о предполагаемом доходе, начисление штрафа на который незаконно. Неправомерны в такой ситуации и такие действия ИФНС, как блокировка расчетного счета.

Поэтому штрафы по предполагаемому доходу можно обжаловать путем досудебного аудита. Для этого подается жалоба в ИФНС и в УФНС.

Как сдается декларация?

Отчет по форме 4-НДФЛ необходимо сдать в ИФНС по месту регистрации предпринимателя. Сделать это можно одним из трех способов. А именно:

В электронной форме через операторов электронного документооборота или через официальный сайт ФНС.

В бумажном виде лично или через представителя. В этом случае необходимо представить в ИФНС два экземпляра. Один будет сдан в налоговую службу, второй со штампом о приеме будет возвращен предпринимателю в качестве доказательства сдачи им данной декларации. В случае сдачи отчета представителем, на него должна быть оформлена доверенность у нотариуса.

Ценным письмом с описью вложения по почте России. В описи вложения необходимо указать отсылаемую декларацию. Опись, а также квитанцию об оплате необходимо сохранить. Дата в квитанции считается датой сдачи документа в ИФНС.

Правила заполнения 4-НДФЛ

Официальная инструкция по заполнению отчета доступна для скачивания по кнопке ниже:

Ниже перечислены основные правила заполнения документа:

  • отчет можно заполнить на компьютере и распечатать или заполнить от руки;
  • при заполнении на компьютере данные вносятся заглавными буквами шрифтом Courier New размером 16-18;
  • при заполнении от руки данные должны быть внесены заглавными печатными буквами;
  • заполнять отчет от руки можно ручкой с чернилами синего или черного цвета;
  • при заполнении документа на компьютере данные необходимо выровнять по правому краю;
  • в незаполненных ячейках отчета ставится прочерк;
  • не допускается внесение исправлений, применение замазок и скрепление листов отчета степлером.

Расчет предполагаемого дохода

Для заполнения рассматриваемого отчета необходимо рассчитать предполагаемый годовой доход. Принципы расчета для ИП, ведущих предпринимательскую деятельность не первый год, и для вновь зарегистрированных ИП, могут отличаться:

1. Вновь зарегистрированные ИП в расчете опираются на сумму дохода, полученного в первый месяц после регистрации.

2. Если ИП занимается предпринимательской деятельностью не первый год, то в качестве предполагаемого дохода может быть использована сумма дохода, зафиксированная в отчете 3-НДФЛ за прошлый год.

В каждом случае есть нюансы.

Вновь зарегистрированные ИП

В этом случае в отчет вносятся сведения о доходе, полученном в течение первого месяца. Расчет довольно прост.

Пример. А.И. Иванов зарегистрировался в качестве ИП 15.01.2018. Первые доходы предприниматель получил 25.03.2018. Сумма его дохода за этот месяц (за вычетом расходов) составила 100 000 рублей. Чтобы получить сумму предполагаемого годового дохода необходимо умножить 100 000 рублей на количество оставшихся в году месяцев:

100 000 рублей X 10 месяцев = 1 000 000 рублей.

ИП, ведущие деятельность не первый год

Если лицо занимается предпринимательской деятельностью не первый год, то в качестве предполагаемого годового дохода может быть взята сумма, зафиксированная в отчете 3-НДФЛ за прошлый год.

При этом, согласно письма Минфина РФ от 01.04.08 г. №03-04-07-01/47, если величина предполагаемого дохода в 4-НДФЛ будет отличаться от суммы из 3-НДФЛ менее чем на 50%, ИФНС рассчитает авансовые платежи на основании 3-НДФЛ за прошлый год.

Структура отчета

Декларация 4-НДФЛ содержит только один лист с несложной структурой.

В верхней части документа находится поле для внесения ИНН.

В пункт «номер корректировки» ставится:

  • цифра «0», если ИП сдает отчет впервые в этом году;
  • цифра «1» или более, если ИП сдает отчет с уточнением предполагаемого дохода. В этом случае цифра означает номер сдаваемого уточнения.

В пункте «налоговый период» указывается год, за который сдается отчет.

В пункте «представляется в налоговый орган» указывается код ИФНС, в которую сдается декларация.

В пункт «код категории налогоплательщика» следует вписать цифры «720», обозначающую, что документ сдает ИП.

В пункт «код ОКТМО» вносится код территории, где лицо зарегистрировано в качестве ИП.

Пункт «Ф.И.О. и телефон» служит для указания этих данных. Они должны быть написаны полностью без сокращений.

Пункт «сумма предполагаемого дохода» служит для указания предполагаемого дохода. Данные должны быть внесены в целых денежных единицах без прочерков, скобок и любых знаков препинания.

Возможные проблемы при сдаче

Некоторые ИФНС, принимая отчетность в бумажном виде, могут потребовать:

  • напечатать на декларации двухмерный штрих-код, дублирующий сведения, содержащиеся в отчете;
  • приложить к бумажному отчету флеш-карту или диск с файлом отчетности.

Примечательно, что Налоговый кодекс в действующей редакции не содержит подобных требований. Между тем, известны случаи, что некоторые ИФНС без выполнения названных выше условий не принимают отчетность. Эти требования неправомерны и могут быть обжалованы в вышестоящем органе ФНС.

Бланк 4-НДФЛ 2018 года и образец заполнения

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

tbis.ru

Кто сдает форму 4-НФДЛ

Законодательством четко определяется 4-ндфл что это такое и кто сдает в приказе ФНС. Этот отчет и декларация 3-НДФЛ являются отчетными формами для предпринимателей, которые находят на общем режиме налогообложения.

4-ндфл для ИП на ОСНО — это отчет, в котором они фиксируют планируемый годовой доход на будущий период. С помощью него ИП сообщают о предполагаемом своем доходе, что инспекторы смогли посчитать авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как этот отчет будет представлен в налоговые органы, инспекторы должны выслать физлицу, состоящему на учете как ИП, квитанцию с суммой налогового платежа. При этом величину, ожидаемого дохода следует уменьшить на произведенные предпринимателем расходы.

Не всегда предприниматели на ОСНО должны сдавать этот бланк. НК РФ определяет, что такая обязанность возникает у ИП сразу же после регистрации его в ИФНС, а также если за текущий год произошло увеличение или уменьшение доходности предпринимательской деятельности более чем на 50 %.

Также подавать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ должны физические лица, не состоящие на учете в качестве ИП, но оказывающие услуги другим гражданам. В первую очередь к ним относятся нотариусы, адвокаты и врачи.

Сроки сдачи декларации 4-НДФЛ в 20 18 году

Положения нормативных актов определяют, что форма 4НДФЛ должна сдавать ИП впервые в течение пяти дней по окончании одного месяца с момента получения первого дохода. То есть, если предприниматель зарегистрировался, и у него нет никаких поступлений, то сдавать эту отчетность он не должен.

Однако, как только у него появится первый доход, то ИП обязан подать отчет 4НДФЛ.

Например, Иванов Иван Иванович встал на учет в качестве ИП в 2 августа 2017 года. 24 сентября ему на счет от ООО «Эдельвейс» поступила оплата за его услуги. Законодательство требует, чтобы он в налоговую до 29 сентября 2017 года отправил 4 НДФЛ с суммой предполагаемого дохода.

При этом если крайний срок выпадает на выходной или праздничный дни, то он переносится на следующий после их рабочий день.

ИП на ОСНО, которые осуществляют свою деятельность значительный период времени, отправляют эту декларацию одновременно с 3 НДФЛ.

Сроков представления отчета 4НДФЛ не устанавливается при повышении или снижении дохода ИП более чем на 50 %. Определена лишь обязанность предпринимателя это сделать.

Если предприниматель не отправил декларацию в установленный срок, на него накладывается штраф в 200 рублей. Наказания за неподачу уточненной декларации при существенном изменении дохода не предусмотрено.

Куда предоставляется

Указанная декларация должна отправляться предпринимателем в налоговый орган по месту его регистрации — по прописке.

Если ИП затрудняется с определением инспекции, в которую ему необходимо предоставить бланк, можно использовать специальный сервис на сайте налоговой. В нем необходимо указать адрес жительства, а ответным сообщением будет выведен код ФНС.

Даже если предприниматель осуществляет деятельность в ином регионе, сдавать декларацию они все равно должны в инспекцию, где была произведена постановка на учет.

Способы предоставления

Закон определяет, что декларация может быть отправлена в налоговую службу одним из способов:

  • На бумажном носителе в руки инспектору. Это может сделать как сам предприниматель, так и его представитель по доверенности. Декларация предоставляется в двух экземплярах, один из которых остается в налоговой, а второй с отметкой о получении возвращается ИП.
  • Почтовой службой заказным письмом с описанным вложением. У отправителя на руках должна остаться копия описи, на которой будет четко указано, что отправлялась декларация, а также почтовая квитанция с датой. Это число будет считаться временем подачи бланка.
  • Электронно через сайт налоговой службы либо при использовании сервисов ЭДО. В последнем случае нужно еще иметь квалифицированную ЭЦП.

Если декларация сдается через представителя, то у него на руках обязательно должна быть доверенность, оформленная через нотариуса. В противном случае бланк у него не примут.

Некоторые налоговые инспекции при подаче бумажной декларации могут также запросить:

  • Предоставить электронный файл документа на флэшке;
  • Нанести на декларацию специальный двумерный штрих-код.

Скачать актуальный бланк и образец формы 4-НДФЛ в 2018 году

4-НДФЛ для ИП на ОСНО: кто должен предоставлять, сроки, образец заполненияСкачать бланк декларации 4-НДФЛ в формате  Word.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО: кто должен предоставлять, сроки, образец заполненияСкачать бланк формы 4-НДФЛ, PDF.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО: кто должен предоставлять, сроки, образец заполненияПример заполнения декларации 4-НДФЛ в формате PDF.

Образец заполнения формы 4-НДФЛ для ИП на ОСНО

В верхней части бланка располагается поле, в которое нужно внести ИНН предпринимателя. В поле ниже проставляется номер страницы, обычно это «001».

4-НДФЛ для ИП на ОСНО: кто должен предоставлять, сроки, образец заполнения

Далее, после названия декларации, располагается поле «Номер корректировки». Когда происходит сдача документа впервые, сюда вписывается «0».

В случае, если предприниматель за год получил доход больше чем на 50% выше либо ниже заявленного ранее, то нужно сдавать корректировку. Ее номер указывается начиная с первой клетки поля, в остальные, которые будут пустыми, вписываются прочерки.

В графу «Налоговый период» нужно занести год, за который сдается декларация.

На следующей строке в левом поле записывается код налоговой службы, куда отправляется декларация.

В поле с правой части числа указывается код налогоплательщика. Когда декларация заполняет предприниматель, то он вписывает «720».

Далее, необходимо проставить код ОКТМО, на территории которого отчитывается предприниматель.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО: кто должен предоставлять, сроки, образец заполнения

Следующие три поля предназначаются для указания полных Ф.И.О. без сокращений. Отчество записывается при его наличии. Все клетки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть.

Затем в поле, идущее далее, нужно внести контактный номер телефона.

В поле «Сумма предполагаемого дохода» предприниматель вносит сумму денежных средств, которую он планирует получить за указанный год от своей деятельности. Если фактический доход превысит либо снизится от указанного более чем на 50%, придется сдавать корректировку. Доход вносится в поле справа.

В следующих двух графах нужно указать количество листов, которые занимает декларация, а также на скольких страницах идут приложения.

4-НДФЛ для ИП на ОСНО: кто должен предоставлять, сроки, образец заполнения

Нижняя часть бланка разделяется на две части, предприниматель должен заполнить только левую. Здесь указывается, кто непосредственно подает документ в налоговую — лично ИП (код «1») либо его представитель (код «2»).

Если декларацию сдает предприниматель, то он должен только поставить подпись и дату, а все поля прочеркнуть.

Если документ подается по доверенности, то дополнительно свои Ф.И.О. записывает уполномоченное лицо, а также указывает реквизиты доверенности.

biznessproffi.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.