Упрощенная система налогообложения ооо

Упрощенная система налогообложения ооо

Компании, как и ИП, обладают правом пользоваться не только ОСНО, но и разными упрощенными системами в процессе расчета налога, подлежащего к уплате. Сюда относится и УСН. Данный режим считается достаточно востребованным среди компаний и ИП, работающих в различных направлениях деятельности. Это обусловлено наличием многочисленных плюсов и легкостью применения.

Что такое УСН

УСН представляет собой упрощенную систему, применяемую для определения налогов, подлежащих к уплате. Наиболее часто выбирается она для малого бизнеса.

В процессе перехода на этот режим предприниматель самостоятельно решает, какой вариант подсчета налога будет применяться:

  • 6 процентов со всех полученных доходов компании;
  • 15% с правильно рассчитанной чистой прибыли.

Выбор зависит от наценки, так как если она высокая, то оптимально пользоваться первым вариантом, а если низкая, то подходит вторая схема расчета.

Характеристики упрощенной системы налогообложения

Многие компании и ИП предпочитают пользоваться именно УСН, так как система является гибкой и удобной для использования. Однако допускается применять УСН исключительно при удовлетворении определенных требований:


  • отсутствуют филиалы;
  • не осуществляется производство подакцизных товаров;
  • применяемый вид деятельности не входит в специальный список видов бизнеса, которые должны осуществляться исключительно по ОСНО;
  • ОС компании не превышают 150 млн. руб.;
  • количество людей, официально трудоустроенных в компании, не превышает 100 человек;
  • другие фирмы обладают долей в уставном капитале, которая не превышает 25%;
  • доход компании за год не больше 150 млн. руб.

Если ИП или компания полностью соответствуют вышеуказанным требованиям, то можно переходить на УСН. При регистрации ИП или ООО сразу подается заявление на переход на этот режим, а если предприниматель уже работает по другой системе, то перейти на УСН он может только с начала года.

Как правильно заполнить КУДИР на УСН – смотрите в этом видео:

Плюсы и минусы УСН

К положительным параметрам данного налогового режима относится:


  • экономия денежных средств на налогах, так как вместо большого количества платежей уплачивается только один налог, размер которого намного меньше суммы, уплачиваемой компаниями на ОСНО;
  • ИП не требуется вести бухучет;
  • в налоговую инспекцию сдается исключительно одна декларация, которая проста в составлении, поэтому сам предприниматель имеет возможность заниматься данным процессом.

Использование УСН не лишено некоторых минусов:

  • если не будут удовлетворяться все требования к ИП или компании, то организация теряет право применять УСН, а если это обнаруживается в результате проверки, то могут применяться штрафы к фирме;
  • компании не применяют в процессе работы НДС, поэтому может существенно снизиться количество их покупателей, представленных фирмами;
  • юрлица не могут отражать многие траты в статьях расходов;
  • фирмы не могут открывать разные филиалы или отделы, а также продавать определенные виды товаров.

Может ли ООО использовать УСН

Компании могут пользоваться данным режимом так же, как и ОСНО. Фирмы имеют право самостоятельно выбирать, какая система будет применяться в процессе их работы. Во время осуществления деятельности они могут менять режим.

При переходе на УСН компании не должны уплачивать НДС, налог на прибыль или имущество, поэтому они вносят в бюджет только один платеж.

Важно! Если фирма специализируется на ввозе товаров из-за границы, то она даже при использовании УСН должна будет уплачивать НДС.

Ограничения для юрлиц

Допускается пользоваться УСН не только ИП, но и юрлицам, однако для компаний имеются определенные ограничения. Не допускается применять данный режим организациям:


  • разные фонды, которые могут быть инвестиционными или пенсионными;
  • банковские компании;
  • страховые организации;
  • люди, занимающиеся частной практикой, а к ним относятся юристы, адвокаты, нотариусы и люди, работающие по другим аналогичным специальностям;
  • компании, занимающиеся изготовления сельскохозяйственных товаров, так как они обязаны применять ЕСХН;
  • ломбарды;
  • фирмы, деятельность которых связана с ценными бумагами;
  • компании, производящие подакцизные товары;
  • организации, занимающиеся добычей полезных ископаемых;
  • фирмы, работающие в сфере игорного бизнеса;
  • предприятия, в штате которых за один период официально работало больше 100 человек;
  • бюджетные учреждения;
  • МФО;
  • иностранные компании.

Особенности применения УСН компаниями

ООО имеет право применять данный режим сразу с момента регистрации, а если производится переход с другой системы, то это допускается осуществлять исключительно с нового календарного года.


Упрощенная система налогообложения ооо
Общие условия применения УСН.

Важно! Для перехода на эту систему непременно уведомляется об это налоговая инспекция. Как правильно составить уведомление о переходе на УСН – читайте здесь.

Каждая компания самостоятельно определяет, какой способ расчета налога будет применяться, так как можно выбрать из двух вариантов:

  • доходы, при которых учитываются все поступления в компанию, с которых взимается 6%;
  • доходы минус расходы, в результате чего остается чистая прибыль, с которой взимается 15%.

Выбор зависит от наценки и иных параметров деятельности организации. К другим особенностям УСН для ООО относится:

  • налоговый период составляет один год;
  • сдается декларация ежегодно до 31 марта;
  • ежеквартально необходимо начислять специальные ежеквартальные платежи, а уплачиваются они до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

Специфика ООО на УСН без работников

Нередко даже в компании в штате отсутствуют оформленные работники, причем в таком случае сдача декларации – это простой процесс. Предприниматель обязан готовить документы исключительно за себя, а также разные платежи вносятся только за одного человека.

Какая отчетность сдается, если не ведется деятельность

Частыми бывают ситуации, когда компания не ведет деятельность, а также в ней отсутствуют оформленные работники. В этом случае даже директор не получает заработную плату, а при этом компания все равно не освобождается от необходимости подавать отчеты в инспекцию.

Для этого выполняются действия:


  • до 31 марта необходимо сдать нулевую декларацию УСН, причем к ней непременно прикладывается специальный документ, в котором указывается на отсутствие деятельности;
  • до 20 января подаются сведения о численности работников, выступающие доказательством отсутствие трудоустроенных граждан в компании;
  • каждый квартал в ПФР передается нулевая форма РСВ-1;
  • в ФСС ежеквартально направляется нулевая форма 4-ФСС.

Что такое КУДИР

КУДИР – это книга учета доходов и расходов, причем все компании на УСН должны заниматься ее заполнением.

Упрощенная система налогообложения ооо
Выбор объекта налогообложения при упрощенной системе.

Важно! Допускается этот документ вести в бумажном виде или в электронной форме.

К правилам ведения КУДИР относится:

  • используется специальный бланк;
  • новая книга открывается для каждого налогового периода;
  • электронный документ непременно распечатывается в конце периода;
  • книга нумеруется и сшивается;
  • в конце ставится подпись директора и печать;
  • исправляются ошибки с непременным использованием подписи директора.

Не требуется регистрировать КУДИР в налоговой.

Образец заполнения КУДИР на УСН.

Ответственность за неправильное оформление КУДИР

К нарушениям можно отнести неправильное отражение разных операций, внесение данных позже нужного срока и др. Поэтому каждая организация должна тщательно подходить к процессу заполнения данного документа.

УСН для ООО – доходы и расходы

Каждая компания самостоятельно решает, какой вариант уплаты налога будет применяться:

  • Ставка 15%. Для определения данного налога необходимо правильно определить расходы, которые вычитываются из полученных доходов. Из рассчитанного результата взимается 15% в качестве налога.
  • Ставка 6%. Здесь применяются все поступления в компанию. Расходы никаким образом не учитываются, однако они все равно непременно отражаются в КУДИР.

Таим образом, разобраться в особенностях уплаты налога УСН достаточно просто, поэтому данным процессом может заниматься сам предприниматель.

Правила перехода ООО на упрощенку

Переход на данный режим может выполняться двумя способами:

  • сразу при регистрации компании подается уведомление в инспекцию о переходе на УСН;
  • с нового календарного года организация переходит на УСН с другого режима, для чего так же передается соответствующее уведомление.

Важно! Переход на данную систему допускается только в случае, если компания полностью соответствует всем требованиям.

Таким образом, каждое ООО имеет право переходить на УСН, если удовлетворяются определенные условия.

В чем сложности упрощенной системы вы узнаете в следующем видео:

fbm.ru

Общие моменты

Для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо, чтобы предприятие соответствовало законодательно установленным нормам.

Что это такое

УСН (упрощенная система налогообложения) – особый режим взимания налогов и сборов, предусмотренный для облегчения развития бизнеса, при котором плательщик платит один налог вместо нижеперечисленных:

  1. На прибыль.
  2. На имущество.
  3. На доходы физлиц – НДФЛ (за исключением вычислений из заработной платы наемных работников).
  4. Налог на добавленную стоимость (НДС).

Это позволяет значительно снизить количество отчислений, сделанных в бюджет, благодаря чему остается больше средств на развитие самого предприятия.

Виды системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения разработана для подержания всех сфер бизнеса и применяется для предприятий с разной формой собственности.

Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрено два УСН. Они отличаются объектом налогообложения и ставкой:

 Упрощенная система налогообложения  6 % для ООО
 Налог взимается с прибыли (разницы между доходами и расходами)  Ставка зависит от места регистрации предприятия и составляет от 5 до 15 %

Предприниматель вправе сам выбрать, какой из видов упрощенной налоговой системы он хотел бы пользоваться.

Нормативное регулирование

Как и другие процессы, упрощенная система налогообложения ООО регулируется НК РФ.

А именно, Главой № 26 пункт 2, которая включает в себя следующие статьи:


Ст. 346.11 Основные положения
Ст. 346.12 Кто является налогоплательщиками
Ст. 346.13 Применение и прекращение упрощенной системы
Ст. 346.14 Что является объектом
Ст. 346.15 Как исчисляются доходы
Ст. 346.16 Как определяются расходы
Ст. 346.17 Порядок подтверждения доходов и расходов
Ст. 346.18 Что является налоговой базой
Ст. 346.19 Каковы отчетный и налоговый периоды
Ст. 346.20 Размер налоговой ставки
Ст. 346.21 Как определяется и уплачивается налог
Ст. 346.23 Заполнение налоговой документации
Ст. 346.24 Ведение учета
Ст. 346.25 Определение базы при смене системы налогообложения

В этих нормативных актах подробно описано, при каких условиях действует УСН.

Что значит упрощенная система налогообложения для ООО

УСН для ООО – это не только способ снизить количество средств, уплачиваемых в бюджет, но также способ упростить ведение бухгалтерского учета.

Как известно, индивидуальные предприниматели вообще освобождаются от ведения бухучета.


ООО получают же возможность вести его не так подробно, что дает возможность руководителю самостоятельно разобраться в его основах и не нанимать в штат дополнительного специалиста. Это особо важно при современных жестких условиях экономики.

Но при этом стоит отметить, что для ООО, которое может быть субъектом как среднего, так и крупного бизнеса, упрощенная система налогообложения – это, в первую очередь, ряд ограничений, связанных с расширением своей компании, открытием новых филиалов, наймом дополнительных рабочих и получением большей прибыли.

Поэтому прежде чем осуществить переход на данную систему, необходимо это тщательно обдумать.

Решение о том, какая система налогообложения должна применяться для ООО, принимается руководителем фирмы, но все же целесообразно будет вынести этот вопрос на голосования собрания участников. Это связано с тем, что они могут предполагать доходы одной величины, а получать другой.

Порядок перехода

Открытие ООО по упрощенной системе налогообложения предусмотрено статьей 346 НК РФ.

Налогоплательщиками, работающими на упрощенной системе налогообложения, могут быть как созданные предприятия, так и уже существующие. Рассмотрим оба варианта.

Вновь созданные предприятия регистрируются в органах налоговой службы. После этого в течение 30 дней они обязаны в случае выбора упрощенной системы налогообложения уведомить об этом ФНС.

Для предприятий, к которым применяется общая система и желающих перейти на упрощенную систему, также есть свои определенные сроки.

Налоговым периодом при УСН является один календарный год с 1.01 по 31.12. Для перехода на упрощенную систему с общей предприниматель обязан уведомить налоговую службу до наступления следующего периода.

То есть до 31.12 текущего года. Организации, работающие на ЕНВД, также имеют право перехода на упрощенную систему налогообложения, если считают это более выгодным.

Они могут начать применять УСН с того месяца, в котором прекратила свое действие ЕНВД. Для перехода необходимо уведомить органы налоговой службы.

Уведомление, отправляемое предприятиями в органы налоговой службы во всех трех вышеприведенных случаях, составлено согласно форме, утвержденной приказом ФНС РФ, и имеет следующий вид.

Законодательно определены условия, при которых предприятие может перейти на упрощенную систему налогообложения.

Рассмотрим их более подробно:

Субъекты В уставном капитале которых либо нет средств других предприятий, либо они не превышают 25 %
Штат Состоящий из наемных работников, включает не более 100 человек
Основные средства Оцененные на момент отчислений и с учетом амортизации в 150 млн. рублей
Отсутствуют филиалы
Сумма доходов за отчетный период Не превышает 60 млн. рублей

Если же эти условия соблюдаются, но предприятие ведет деятельность в финансовой сфере экономики или в игорном бизнесе, оно не может получить право перехода на УСН.

Если организация получила право работы на упрощенной системе налогообложения, но со временем она перестала соответствовать вышеуказанным условиям, то она теряет это право, в связи с чем обязана уведомить органы Федеральной налоговой службы не позднее, чем до 15 числа месяца, следующего за кварталом, когда произошло несоответствие.

При этом не позднее 25 числа того же месяца необходимо сдать налоговую декларацию и уплатить по ней налог.

Форму уведомления, которую необходимо подать в случае утери права работы на упрощенной системе налогообложения, вы можете посмотреть ниже.

В чем заключается суть УСН

Каждое предприятие, являющееся юридическим лицом, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации уплачивает бюджет ряд налоговых сборов.

ООО, находящиеся на общей системе налогообложения, обязаны уплачивать следующие взносы:

НДС составляет 18 % В исключительных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, ставка может составлять 10 и ли 0 %
На прибыль ставка 20 % Из которых 2 идут в Федеральный бюджет, а 18 – в муниципальный
Налог на имущество 2,2 % от оценочной стоимости основных средств

Помимо этого, предприятием уплачивается подоходный налог в размере 13 %. Он имеет свои особенности. Базой налогообложения являются доходы физических лиц.

Организация уплачивает его как налоговый агент, производя вычеты из заработной платы каждого из наемных сотрудников, а также с дивидендов, получаемых участниками ООО.

Если суммировать все налоги, оплачиваемые ООО по общей системе, выходит очень большая сумма. В результате после уплаты всех сборов у предприятия остается не так много средств, которые можно было бы пустить в оборот.

В связи с этим ранее были выявлены случаи ведения черной бухгалтерии с целью уплаты сборов не в полной мере и возможности сохранить хотя бы часть средств.

Видео: какую систему налогообложения выбрать для бизнеса ИП или ООО


Основываясь на прецедентах, законодательными органами Российской федерации были разработаны нормативные акты предусматривающие как административное, так и уголовное наказание, в зависимости от размера сокрытых средств и образовавшейся недоимки.

В свою очередь, Федеральной налоговой службой была исключена причина появления подобных инцидентов и введен ряд лояльных систем, позволяющих ФНС поддерживать развитие бизнеса в Российской Федерации.

Одной из них является упрощенная система налогообложения. Ее суть заключается в том, что плательщик, который работает на данных условиях, освобождается от уплаты всех вышеперечисленных налогов и уплачивает один сбор, величина которого значительно ниже, чем при общей системе.

Налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать вид системы упрощенного налогообложения, которых, согласно законодательству, предусмотрено два.

Доходы

По одному из типов УСН объектом, с которого будет удержан налог, выступают доходы. При этом ставка составляет 6 %.

Законодательно установлен порядок их определения и какие виды поступлений относятся к доходам.

Доход – это средства, полученные в результате осуществления непосредственной деятельности предприятия, которые позволяют увеличить его капитал.

Для ООО, которые работают на условиях упрощенного налогообложения, доходы представляют собой выручку, полученную от реализации продукции или оказания услуг.

За отчетный период, который составляет квартал (три месяца), доходы суммируются и из них вычитается 6 % налога.

Доходы минус расходы

Не всегда уровень доходов позволяет уплатить налог и получить чистую прибыль, достаточного для дальнейшего развития предприятия размера.

Можно использовать систему исчисления «доходы за вычетом расходов». Что такое «доходы», было сказано в пункте выше.

Расходы – это средства, уменьшающие капитал предприятия и используемые для осуществления им своей основной деятельности – выпуска продукции или оказания услуг.

При вычете расходов из доходов определяется прибыль до налогообложения. После исчисления и уплаты налога она является чистой прибылью.

Стоит отметить, что не все расходы, совершаемые предприятием, используются для вычисления прибыли.

До налогообложения из доходов необходимо применять только расходы, осуществляемые на выпуск и реализацию продукции или оказание услуг.

Этот вид УСН отличается тем, что ставка определяется в зависимости от регистрации и составляет от 5 до 15 %.

Какая сдается отчетность

В 2019 году для ведения налоговой отчетности плательщиками, работающими на упрощенной системе налогообложения, сдается всего один вид документации – годовая налоговая декларация.

Именно это отличает процесс отчетности от предыдущих лет, когда промежуточная отчетность сдавалась по кварталам.

Из бухгалтерской отчетности важную роль в этом случае играет КУДИР (книга доходов и расходов).

Преимущества и недостатки

Как и любая система, УСН имеет свои преимущества и недостатки. Рассмотрим их более подробно.

Большинство предпринимателей выбирают упрощенную систему благодаря снижению выплат, осуществляемых в бюджет.

Но также отмечают следующие преимущества:

  • упрощение ведения бухгалтерского и налогового учета;
  • отсутствие обязательной отчетности;
  • выбор объекта и ставки налогообложения из двух предложенных вариантов;
  • длительный отчетный налоговый период.

При этом он имеет и свои недостатки, которые не позволяют всем желающим пользоваться данной системой:

  • разрешено к применению не для всех видов деятельности;
  • действует запрет на открытие дочерних компаний и филиалов;
  • лимит на получение доходов и наемных работников.

Исходя из этих плюсов и минусов, предприятия стоят перед выбором – развиваться как крупная компания или оставаться в ячейке среднего бизнеса и иметь возможность работать по упрощенной системе.

УСН является одним из вариантов развития малого и среднего бизнеса. Она позволяет уменьшить налоговые выплаты и упростить процесс бухгалтерского и налогового учета, за счет чего можно сэкономить средства на найме дополнительных сотрудников в штат.

Существуют два варианта упрощенной системы налогообложения по упрощенной системе. Они отличаются объектом налогообложения и ставкой.

Организация имеет право выбора системы самостоятельно. Для работы по упрощенной системе налогообложения необходимо, чтобы предприятие соответствовало установленным законодательством условиям.

Переход на данную систему имеют право все организации кроме тех, которые ведут деятельность в финансовой и игровой сферах.

При этом количество наемных рабочих не должно превышать 100 человек, а годовая прибыль может быть не больше 150 миллионов рублей.

Более подробную информацию об упрощенной системе налогообложения в соответствии с законодательством можно выяснить, ознакомившись с Главой 26.2 Налогового кодекса РФ.

jurist-protect.ru

Ставка налога для ООО на УСН

В общих случаях ставка единого налога равна:

  • 6 % с доходов;
  • 15 % с доходов, уменьшенных на расходы.

Местные власти могут снижать ставки по обоим объектам налогообложения. Право уменьшать ставку 6 % с доходов они получили в 2016 году. И теперь региональная ставка может равняться даже 1 %.

Нижний порог для ставки по объекту «доходы минус расходы» — 5 %. В регионах ставка варьируется от 5 до 15 %.

Оценить выгоду УСН можно, узнав, на сколько понижена ставка в интересующем регионе. Информацию об этом получают в налоговой инспекции, местной администрации и на сайте ФНС.

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН

ИП на УСН могут не вести бухучет, а вот организации обязаны. По итогам года ООО сдает в инспекцию налоговую и бухгалтерскую отчетность. Преимущество перед другими режимами в том, что бухотчетность сдается только один раз, а не ежеквартально. Субъекты малого предпринимательства (ООО на УСН, если выручка за предыдущий год не превысит 800 млн рублей) ведут бухгалтерский учет в упрощенной форме. Но это дело добровольное, можно вести учет и в общем порядке, если бухгалтеру фирмы так удобнее.

Список документов упрощенной отчетности ООО на УСН по итогам года

Документ

Форма

Срок сдачи

Куда сдавать

Книга расходов и доходов (КУДиР)

Утв. Приказом Минфина № 135н

31 марта

ИФНС

Бухгалтерский баланс

Форма 1 (утв. Приказом Минфина № 66н)

31 марта

ИФНС

Сведения о прибыли и убытках — отчет о финансовых результатах

Форма 2 (утв. Приказом Минфина № 66н)

31 марта

ИФНС

Отчет о количестве сотрудников

Форма, утв. Приказом ФНС № ММ-3-25/[email protected]

20 января

ИФНС

Декларация

Новая форма, утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]

31 марта

ИФНС

Пояснительная записка к годовому отчету

Произвольная форма (предоставляется добровольно при необходимости)

31 марта

ИФНС

Справка о доходах физ. лица

Форма 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected])

1 апреля

ИФНС

Кроме итоговой отчетности, ООО на УСН ежеквартально подают сведения в ФСС, ПФР, ФОМС.

Как выплатить дивиденды учредителю при УСН

Дивиденды — это деньги или иной доход, оставшийся после уплаты налогов, которые распределяются между участниками или акционерами ООО. Как же собственник фирмы может получить свою прибыль?

Дивиденды могут быть распределены между участниками или выплачены единственному учредителю только при успешной деятельности организации.

Прибыль ООО не распределяется, если:

  • не оплачен уставной капитал;
  • фирма на грани банкротства;
  • стоимость чистых активов меньше уставного капитала;
  • участник еще не выплатил стоимость своей доли;
  • это предусмотрено кредитными обязательствами фирмы или законом.

По ФЗ об ООО, выплачивать дивиденды организация может каждый квартал, раз в полгода или раз в год. Но выбор способа закрепляется в уставе. Если в конце года окажется, что общество понесло убытки, то дивиденды выплачивать нельзя. Но как быть, если в уставной политике фирмы закреплена поквартальная выплата, и дивиденды учредителем или участниками уже получены? В этом случае выплаченные суммы не будут признаны дивидендами, а станут оплатой труда физических лиц. Придется начислять на них страховые взносы и менять отчетность. Поэтому поквартальная выплата дивидендов — прерогатива компаний со стабильным доходом. Если есть шанс, что бизнес окажется убыточным, лучше оставить распределение дивидендов на конец года.

Распределяются дивиденды по решению собрания участников общества или единственного учредителя на основании данных бухгалтерской отчетности. Обычно распределение идет согласно долям в капитале, но уставом может быть закреплена другая схема. 60 дней с момента подписания протокола о решении — срок, за который суммы должны быть выплачены.

Дивиденды физических лиц облагаются НДФЛ по ставке 13 %. Страховые взносы на них не начисляются.

Если учредитель — юридическое лицо, то полученные им дивиденды облагаются налогом на прибыль. Российская компания, владеющая 50 % капитала в течение 365 дней, имеет льготу — ставка налога на прибыль с дивидендов для нее — 0 %.

ppt.ru

Что такое УСН

УСН – система, используемая для простоты регулирования хозяйственной деятельности компаний малого и среднего бизнеса. Данная система способствует снижению нагрузки, а также оптимизации ведения бухгалтерского учета.

Упрощенные налоги могут использоваться в случае своевременного уведомления налоговой инстанции при переходе на новую систему. При УСН предполагается уплата единого налога, но в качестве объекта представители ООО могут выбрать любую базу, как «доходы», так и разницу их с расходной частью.

Ставки

6% — этот размер имеет место быть при проведении расчета на сумму полученных доходов. Далее рассмотрим ООО на УСН 6% — какие налоги надо платить, и в какие сроки лучше всего это делать.

15% — при учете суммы, связанной с разницей между доходами и расходами.

Дополнительные налоги и выплаты для ООО

Рассматривая вопрос о том, сколько платит налогов ООО, можно включить к базовой величине выплат и другие взносы в государственный бюджет:

  • взносы по страхованию на страховую и накопительную пенсионную часть;
  • страховые взносы, связанные с социальным страхованием при травмах, заболеваниях профессионального значения, недееспособности;
  • налог на добавленную стоимость – налог НДС для ООО (20%) — его начисление осуществляется в случае ввоза через таможню или в рамках деятельности товарищества;
  • пошлина – таможенная, государственная;
  • акцизы, если компания занимается ввозом продуктов из нефти, реализацией алкогольной, табачной и прочей подакцизной продукции;
  • земельный налог на владение недвижимым имуществом;
  • транспортный налог на автомобили;
  • налоги на использование земельных ресурсов;
  • водный налог.

Это список того, какие налоги платит ООО на УСН без работников. Помимо этого, если в Обществе с ограниченной ответственностью задействован сторонний труд, то ООО выступает в качестве работодателя и обязуется платить другие налоги.

Данный механизм не может быть использованным в рамках деятельности банковских организаций, ломбардов, страховых фирм и прочих компаний, численность работников которых составляет более 100 человек.

Налогообложение для работодателя

При трудоустройстве работник сразу узнает, какая сумма заработной платы у него будет – белая или черная. Если речь идет о первом случае, то это будет означать тот факт, что работодатель берет на себя обязательство по уплате всех налогов и демонстрирует их суммы соответствующим службам и органам.

Налог с работника

По-другому он называется налоговой выплатой на доход, получаемый физическими лицами. Размер составляет 13% от суммы общего дохода. Что касается остальных денежных средств, поступающих в бюджет государства, то их выплатой занимается работодатель.

Работник, согласно трудовому законодательству РФ, должен понимать, что если в договоре размер его заработной платы указан как сумма, равная 10 000 рублей, то на руки он должен получить 8,7 тыс. рублей, не меньше.

Выплаты

Рассмотрим, какие налоги платит ООО на УСН с работниками.
Их размер доходит до 34,2%, сумма зависит от сферы деятельности работника, а также от региона, в котором зарегистрирована фирма.

Размеры выплат

Наибольшая часть приходится на Пенсионный фонд, составляет 26%. На выплаты в фонд страхования приходится лишь 2,9%, если в профессии наблюдаются риски для здоровья и жизни, то размер выплат соответственно увеличивается.

Фонд страхования медицинского характера принимает выплаты, составляющие 3,1% федеральный, 2,1% — территориальный.

Ведение бухгалтерии

В настоящее время открывается много предприятий – общественное питание, производство, торговля, сфера услуг. После открытия бизнеса учредители хотят знать в деталях, каким образом вести бухгалтерию ООО.

Каждое юридическое лицо, зарегистрированное на территории РФ, обязуется заниматься ведением бухгалтерского учета. В системе этой следует досконально разобраться, руководствуясь Налоговым Кодексом, Гражданским кодексом и другими актами.

Самостоятельное ведение документов

Данный вопрос является сложным и вызывает порой массу противоречий. Если вам не приходилось работать в области финансов, то поначалу придется нелегко. Стоит нанять хорошего работника бухгалтерии, и не экономить на этом. Особенности ведения учета имеют зависимость от общей политики предприятия.

Первичная документация составляется на основании образцов, установленных в законодательном порядке. Для придания документам юридической силы, необходимо написать в них реквизиты:

  1. Название фирмы.
  2. Дата создания документа.
  3. Список ответственных лиц за оформление сделок.
  4. Содержание хозяйственной фирмы.
  5. Подписи лиц.

Ключевые моменты

Налог ООО на прибыль – это простой процесс, его исчисление происходит путем вычета суммы расходов из общей величины доходов. Уплачивается всеми организациями, данные о получении налога представлены в отчете о прибылях, являющемся приложением к бухгалтерскому балансу.

Ведение бухгалтерии, осуществляемое на базе норм, имеет несколько моментов:

  • сбор данных и их последующая обработка;
  • отражение хозяйственных операций;
  • вычисление заработной платы;
  • ведение регистров бухгалтерского учета.

Таким образом, расходы ООО на налоги достаточно велики, особенно если в штате работает большое количество сотрудников. При грамотном ведении бухгалтерии и подсчете налоговых выплат можно избежать проблем с законодательством.

vashbiznesplan.ru

Обязательные условия

Упрощенная система налогообложения для общества с ограниченной ответственностью в 2014 году имеет несколько строгих требований, которые необходимо соблюдать:

  • Все средства и нематериальные активы по стоимости не могут превышать ста миллионов рублей.
  • В один налоговый период численность людей, которые работают согласно трудовому кодексу РФ, не должна составлять более 100 человек.
  • Годовой доход компании должен быть в пределах шестидесяти миллионов рублей.
  • Прочие организации имеют право принимать участие в жизни ООО. Только их доля содействия будет равна двадцати пяти процентам.

Ограничения

Упрощенное налогообложение ООО не могут использовать следующие организации:

  • имеющие свои представительства и филиалы;
  • участвующие на рынке ценных бумаг на профессиональном уровне;
  • которые пользуются ЕСХН;
  • входящие в число сторон соглашения по вопросу о разделе продукции.

Подать заявление на УСН предприятие может, только если оно занимается отдельными видами деятельности, ограниченными для применения упрощенки. Все индивидуальные предприниматели могут оформить любую систему налогообложения. Однако вот для ООО существует две ограничительные особенности:

  • Доходы должны ровняться 6%-ной ставке. Это является немаловажным условием.
  • Доход на налогообложение должен включать чистую прибыль. Это также важно учитывать.

Любое предприятие в начале каждого отчетного периода может поменять режим налогообложения для ООО. Только необходимо об этом решении предупредить соответствующий контролирующий орган. Причем схему налогов ООО может выбрать самостоятельно. Это правило не распространяется на те организации, которые являются участниками соглашений доверительного управления. Однако данные компании могут оформить такое налогообложение ООО (упрощенка), как доходы, исключающие расходы.

В качестве объекта в данной схеме выступает чистая прибыль. В данном случае соответствующий платеж равен минимум 1% от налоговой базы. Хотя многие субъекты могут самостоятельно выбирать ставку.

Преимущества

Упрощенная система налогообложения для ООО имеет ряд достоинств:

  • Ставки по многим взносам ниже 14%.
  • Организация имеет право выбора базы, которой будет начисляться единый налог.
  • Можно с широтой действия использовать сниженные ставки.
  • Существует система единого налога.
  • Соответствующая декларация подается один раз в год, после того как истечет отчетный период.
  • Любая организация в добровольном порядке может выбрать эту систему налогообложения.

Необходимые документы

В данном случае следует все сделать в правильном порядке. Для того чтобы осуществить переход на упрощенку, в налоговую организацию необходимо с 1.10 по 31.12 представить уведомление. Это немаловажно знать. Также в любой форме ООО может отправить запрос в налоговую службу для подтверждения режима. После этого течение месяца организация должна получить ответ. Для оформления налогообложения потребуется первичный набор документов.

Виды деятельности

Практически любая организация может перейти на упрощенку. Однако есть некоторые виды деятельности, которые не смогут оформить такой вид налогообложения. К ним относятся:

  • страховые и инвестиционные компании;
  • предприятия с представительствами и филиалами;
  • банки;
  • ломбарды;
  • организации, занимающиеся игорным бизнесом;
  • негосударственные пенсионные фонды.

Бухгалтерия

Но стоит помнить, что отчетность в налоговую службу должны предоставлять все без исключения. В любом случае предпринимателям нужно пополнить свой бухгалтерский баланс за год данными за прошедшие два года, так как если учет не велся раньше, то это может вызвать большие проблемы. Упрощенная система налогообложения для ООО – это очень выгодная схема, но для того чтобы ее оформить, нужно подходить по нескольким критериям. Также необходимо, чтобы деятельность компании осуществлялась законно.

Объекты и ставки налогообложения

Для общества с ограниченной ответственностью предусматривается только два вида УСН. К ним относятся:

  • Объекты, где учитывается доход (ставка шесть процентов) и доход, где учитывается чистая прибыль.
  • Налогооблагаемый объект. В данном случае назначается ставка 6% от общей прибыли.
  • Налогооблагаемый доход. Здесь учитывается чистая прибыль. Своеобразная система «доходы минус расходы».

Закон о налогообложении предусматривает то, что организация вправе сменить объект. Однако предварительно нужно об этом сообщить в соответствующий орган. Выбрать схему организация может самостоятельно. Но это правило не распространяется на компании, которые не являются участниками договоров о совместной деятельности. Для таких организаций предпочтительна система налогообложения для ООО, где доходы исключают расходы. В таком случае объект – это чисто полученная прибыль.

Законодательством разрешено организациям устанавливать ставки налогов, только их процент должен варьироваться от пяти до пятнадцати. Это немаловажный факт. Но все же минимальный процент равен одному от всех доходов, согласно ст. 345. 15 НК РФ.

Возможности, которые дает упрощенная система налогообложения для ООО

Если же организация применила УСН, то она может не оплачивать следующие виды налогов:

  • На имущество.
  • На прибыль.
  • На добавленную стоимость. Этим правилом не предусматривается налог, который уплачивается при ввозе товара на таможенную территорию России.

Та организация, которая применяет УСН, является своеобразным агентом, иными словами совершает удерживание, исчисление и уплату налогов на доходы физических лиц (НДФЛ). К примеру, в отношении своего наемного рабочего персонала.

Прежде чем принять решение о том, какое налогообложение выбрать для ООО, нужно выявить плюсы и минусы каждой системы. Это является немаловажным.

Также организации могут уплачивать и другие налоги, такие как: акцизы; земельный; водный; на транспорт и пр.

Страховые взносы

При оформлении ООО потребуются обязательные дополнительные выплаты. К ним относятся страховые взносы. Самыми популярными из них являются следующие выплаты:

  • В пенсионный фонд Российской Федерации.
  • Социальное страхование. На получение пособий в случае нетрудоспособности или связанных с материнством и рождением ребенка.
  • В территориальный фонд обязательного медицинского страхования.

Определение расходов и доходов

В решении данного вопроса требуется правильный подход. Во время определения налогооблагаемого объекта УСН предусматривает учет доходов от реализации, а также прочие прибыли. Подробно об этом написано в налоговом кодексе Российской Федерации (ст.ст. 249 и 250). Следует внимательно ознакомиться с их содержанием. А в 251 статье того же кодекса описаны доходы, которые не подлежат учету, а также те, которые облагаются налогом на прибыль. Расходы же определяют и учитывают согласно ст. 346.16 НК РФ.

Дата получения дохода – это когда деньги поступают на банковский счет или в кассу организации. Расходы – это те затраты, которые были выполнены только после оплаты по факту. Если же в этом случае применять схему «объект — чистая прибыль», то организация имеет право прибавить к расходам все страховые взносы. Это обязательное условие. А при другом варианте схемы «объект – доходы» ООО может уменьшить налог с учетом того, что страховые взносы будут оплачиваться самостоятельно.

Изменения, внесенные в 2014 году

С этим пунктом также важно ознакомиться. Разные виды налогообложения для ООО ежегодно терпят внесения своеобразных корректировок. Вот несколько позиций, которые были изменены в 2014 году:

  • Для компаний, которые зарегистрировались повторно, продлен срок для подачи заявления до тридцати дней с момента, когда в государственный реестр были включены все сведения.
  • Могут уменьшиться те налоги УСН на пособия, которые выплачивает предприятие. Но снизить их удастся только на 50 %.
  • Всем участникам упрощенной системы налогообложения нужно вести отчетность.
  • Возможна индексация годового дохода. То есть любому субъекту, занимающемуся предпринимательской деятельностью, нужно будет брать в расчет коэффициент-дефлятор. Он является немаловажным. В результате этого сумма дохода будет увеличена пропорционально данному коэффициенту.
  • Теперь ООО не нужно считать курсовую разницу. Валютные сделки будут фиксироваться в рублях на момент оплаты.
  • Субъекты, которые являются участниками упрощенки, до 31 марта должны были подать декларацию. А те, кто в 2014 году только переходит в данную систему, будут уплачивать прежние ставки по налогу.

Таким образом, из всего этого следует, что упрощенная система налогообложения для ООО не претерпела серьезных изменений. Единственное, что считается нововведением, это то, что каждая из компаний должна вести бухгалтерский учет или просто восстановить его за упущенное время.

Определение ставок

Те предприниматели, которые выбрали схему «доходы — расходы», будут уплачивать налог, равный пятнадцати процентам. А если определен другой вариант системы по части прибыли, то в данном случае будет ставка, равная шести процентам.

Итог

Ко всему вышесказанному можно добавить вывод о том, что упрощенная система налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью — это самый выгодный и приемлемый вариант. Это вполне подтвержденный факт. Кто не верит в это, может подробно изучить другие системы налогообложения и сделать собственный вывод в пользу понравившегося.

fb.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.