Традиционная система налогообложения


Самым распространенной формой собственности, согласно статистике, является общество с ограниченной ответственностью (ООО). Это коммерческое предприятие, созданное для единой цели – получение прибыли и распределяемое ее между участниками общества.

При создании компании с такой организационно-правовой формой уставный капитал формируется долями (паями) учредителями, то есть участниками организации, которыми могут стать как физические, так и юридические лица, согласно уставным документам. При возникновении риска убытков, масштаб экономических потерь лимитируется пределами стоимости установленных долей участников, по обязательствам возникших у предприятия учредители лично не отвечают. ФЗ устанавливает, что в ООО может быть от 1 до 50 участников, но в зависимости от количества учредителей имеются некоторые особенности правового положения предприятия.

Размер уставного капитала для ООО – от 10000 рублей, причем создавать свой вклад можно как деньгами, так и ценными бумагами и имуществом.


Мужчины что-то обсуждают

Существуют особенности уплаты уставного капитала: первая половина – при регистрации ООО, вторая уплачивается в течение первого года существования организации. При выходе участника из общества, остальные учредители в течение трех месяцев обязуются выплатить его долю или выдать имущество равнозначной стоимости.

Одним из первых шагов – является официальное определение профилирующего вида деятельности компании. На помощь придут ОКВЭД и Конституция РФ, дабы избежать выбора запрещенной деятельности и уточнение тонкостей в сферах, подлежащей лицензированию.

Все правила регистрации, хозяйственной деятельности, по правам и обязанностям участников, финансовые аспекты, слияния, присоединения, разделения и, наконец, реорганизация и ликвидация подобных компаний регулируются федеральным законом «Об ООО» от 08.02.1998 года (№ 14 – Ф3) и дополнениями к нему.

Законодательная база на настоящий день предлагает несколько налоговых режимов. Гарант ведения успешного бизнеса – это верно выбранная система налогообложения и облегчение налоговой нагрузки.

Основные виды системы налогообложения для ООО

ОСН или ОСНО – обычная (традиционная) система налогообложения

Представляет собой налоговый режим, при использовании которого предприятиями ведется бухгалтерский учет согласно законодательству и в полном объеме и уплачиваются все общие налоги:


  • НДС по ставке 0%, 10%, 18%.
  • На прибыль организаций в размере 20%, исключая небольшой перечень налоговых льготников.
  • На имущество организаций до 2,2%.
  • Бухгалтерский учет ведется по бухгалтерскому плану счетов и ПБУ.

Большинство крупных предприятий работают на ОСНО, и как плательщики НДС, предпочитают сотрудничать с теми, кто также платит этот налог.

Учитывая обременительность ведения налогового и бухгалтерского учета, ОСНО используют субъекты крупного бизнеса с бухгалтерской службой или поручаются ведения бухгалтерской организации.

Специальные режимы налогообложения

Помимо ОСНО существуют специальные режимы (льготные). Они облегчены отсутствием уплаты всех общих налогов взамен единому.

К ним относятся:

  • Упрощенная система налогообложения (УСН).
  • Система в виде налога на единый вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).
  • Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Общая система налогообложения: ключевые моменты

Правила организации ведения бухгалтерского учета ОСНО, порядок отражения операций и имущества предприятия регламентируются положениями о бухгалтерском учете (ПБУ). На сегодняшний момент существует 20 ПБУ и все они являются обязательными для всех организаций. Все предприятия, находящиеся на ОСНО, обязаны вести кассовую книгу и соблюдать регламент ведения кассовых операций – оформлять приходные и расходные кассовые ордера. Бухгалтерский и налоговый учеты, как правило, не совпадают. Бухучет предприятия учитывает доходы и расходы, а налоговый – только те, которые учитывают при расчете налога на прибыль компании.

В налоговый орган ежеквартально сдается отчетность по НДС, декларация по налогу на прибыль, на имущество, бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за прошедший год. Помимо, перечисленных видов отчетности один раз в год подается в налоговую инспекцию декларация по земельному налогу, транспортному и НДФЛ.

Перед пенсионным фондом и фондом социального страхования отчитываются ежеквартально по начислениям заработной платы и налогам на нее.

На прибыль

Его уплачивают все предприятия, находящиеся на общей налоговой системе. Объектом для начисления налога являются доходы, за минусом величины произведенных расходов, согласно перечню в НК РФ.


Под доходами для начисления налога понимаются все поступления организации в денежной и натуральной формах. Перечень доходов, не облагаемых налогом регламентирует ст. 251 Налогового Кодекса.

Расходы организации должны быть подтверждены документально, в их состав, к тому же входят убытки предприятия. Существуют требования к расходам в НК РФ о принятии их к вычету из полученной прибыли. Список расходов, не учитываемых для уменьшения налоговой базы, перечислен в ст. 270 НК РФ.

Налог на прибыль уплачивается в размере 20%, 2% – в федеральный бюджет, 18% – в бюджет субъектов Российской Федерации. Для отдельных категорий налогоплательщиков ставка может быть понижена, но не менее 13,5%.

На имущество

Имущество, находящееся на балансе предприятия, как основное средство, облагается налогом. Его размер устанавливается субъектом Российской Федерации, так как этот вид налога относится к региональным, но не может превышать 2,2%. Налогооблагаемое имущество может быть как движимое, так и недвижимое, либо собственность предприятия либо вверенное во временное пользование. Также в НК РФ существует перечень основных средств, непопадающих под действие и относящихся к льготной категории для данного налога.

Стоит заметить с 2013 года вступило в действие новое изменение в законодательстве об изменении имущественного перечня налогообложения.


Изменение гласит, что движимое имущество, принятое на баланс компании после 2013 г., налогом не облагается. К нему относятся транспортные средства, офисная техника и оборудование компании.

НДС

На добавленную стоимость – налог косвенный, то есть начисляется при производстве товаров или услуг производителем в виде 0%, 10% или 18% от стоимости, а уплачивается фактически покупателем при оплате стоимости товара или услуги. Удобной схемой для взаимной работы считается взаимодействие обоих контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Компании-продавцы в таком случае имеют право вычитать из рассчитанного налога сумму, уплаченную поставщику за товары или работы.

Плательщиками данного налога являются все предприятия, находящиеся на ОСНО. Но есть перечень требований для освобождения от статуса налогоплательщика:

  • с момента регистрации прошло более 3 месяцев;
  • выручка за последние 3 месяца не превысила 2 млн руб.;
  • и, конечно, переход на специальный режим налогообложения.

Калькулятор и бумаги

Специальные режимы налогообложения: ключевые моменты


УСН

Упрощенная система налогообложения – облегченный способ ведения бизнеса и рассчитана на упрощение ведение бухгалтерского и налогового учета. Переход на УСН производится добровольно при регистрации и подачи заявления в налоговую инспекцию в течение 30 дней с момента начала оформления предприятия.

На этом режиме не уплачиваются:

  • на прибыль;
  • на имущество организаций;
  • на добавленную стоимость, если не используется ввод импорт на территорию Российской Федерации.

Одним из плюсов применения УСН является возможность выбора объекта налогообложения – 6% от доходов или 15% от разницы доходы-расходы, а вот перечень расходов для возможности уменьшения налоговой базы при УСН “доходы минус расходы” – ограничен. При выборе налоговой системы необходимо учитывать сферы деятельности, которые допускают использование УСН.

Порядок действия по исчислению, удержанию, уплаты и подачи отчетности по НДФЛ за сотрудников и взносов и отчетности по ним в пенсионный фонд и фонд социального страхования также неизменный для предприятий на УСН.

Единственным и существом минусом УСН можно считать то, что покупатели или заказчики, как правило, отказываются работать с “упрощенцами” по причине отсутствия возможности получения вычета по НДС.

ЕНВД

Единый налог на вменённый доход – налог на предполагаемый, а не фактически полученный. ЕНВД является спецрежимом, поэтому его можно совмещать с ОСНО, УСН, ПСН. Он, так же как и все специальные режимы заменяет налог на прибыль, на имущество и НДС. Сферы деятельности для использования данного режима, как правило, для каждого субъекта Российской Федерации корректируются. Поэтому вопрос о переходе или совмещения с другими режимами решается на основе местного законодательных актов.


Но имеется основной перечень, утвержденный НК РФ:

  • торговля в розницу;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;
  • услуги стоянок;
  • услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по временному размещению и проживанию.

Бухгалтерский, налоговый и статистический учёты, ведение кассовых операций ведутся согласно законодательству, а учет показателей по каждому виду деятельности (при наличии нескольких) ведется строго раздельно.

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму начисленного налога за счет пособий и взносов, выплаченных в пользу сотрудника, но не менее 50% от суммы начисленного налога.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог – специальный режим, созданный для предпринимателей, занимающихся именно производством сельхозпродукции. Первичная и последующая переработка продукции сельского, лесного хозяйства, растениеводства и животноводства не подходит под требования законодательства для использования.


Ставка налога составляет 6% от налоговой базы. Под ней понимается разницы доходов минус расходы. Перечень расходов, способных уменьшить доходы, полученные от деятельности, перечислены в п.2-4.1, 5 ст. 346.5 НК РФ.

Так же, как и все специальные режимы ЕСХН заменяет три налога, используемых на ОСНО.

Патентная налоговая система

ПСН создана для применения только индивидуальными предпринимателями и численностью сотрудников до 15 человек. Перечень видов деятельности указан в Налоговом кодексе, причем субъекты РФ вправе добавлять виды путем принятия через региональные законы. Действие патента распространяется только на территории региона, в котором он получен.

При получении патента на вид деятельности, предприниматель освобождается от использования ККТ (если не выдвигают таковые требования контрагенты), ведения бухгалтерской отчетности, уплаты налогов, что заметно облегчает ведение бизнеса. ИП ведет книгу учета доходов, на каждый патент отдельно. По страховым взносам за работников предприниматели также получили приятную льготу – 20% в ПФР, избегая взносов в ФСС И ФОМС.

Срок действия патента составляет от 1 до 12 месяцев в течение календарного года. Стоимость – 6% от потенциально возможного к получению дохода, устанавливаемого налоговой инспекцией.


Ограничения по использованию УСН

Тем не менее есть ограничения по использованию специального режима и категории налогоплательщики, которые не могут использовать упрощенную систему налогообложения:

  • Фирмы, доля бюджетных организаций в которых превышает 25%.
  • Организации, чья профессиональная деятельность касается рынка ценных бумаг.
  • Банки, ломбарды, страховые организации, НПФ, инвестиционные фонды.
  • Организации, имеющие филиалы и представительства.
  • Предприятия, чья деятельность связана с добычей и реализацией полезных ископаемых или подакцизных товаров.
  • Адвокаты и нотариусы, имеющие частную практику.
  • Представители игорного бизнеса.
  • Организации-участники соглашений о разделе продукции.

Выбор системы налогообложения для ИП

На основании рассмотренных налоговых режимов при создании ИП и ООО и учитывая специфику видов деятельности будущей компании, а также количество планируемых сотрудников, возможности ведения бухгалтерской отчетности самостоятельно на первых этапах, выбор в пользу патентной системы и УСН очевиден. В случае расширения компании и увеличения оборотов от деятельности переход на более серьезный и более уместный и выгодный налоговый режим доступен практически на любом этапе.

homeurist.com

Системы налогообложения: традиционная и упрощенная


После того как вы приняли решение официально зарегистрировать свой бизнес или частное дело с целью получения прибыли и доходов, вам будет необходимо определиться, какая система налогообложения будет наиболее оптимальной в соответствии с условиями деятельности вашей компании или фирмы.

Всего разделяют две основных системы налогообложения:упрощенную систему налогообложения и традиционную. Если используется УСН, то выделяются два вида объектов, подлежащих уплате налогов: доходы в целом и доходы, уменьшенные на общую величину расходов. Законодательством предусмотрены также другие спецрежимы, включающие в себя единый налог на временный доход, единый сельскохозяйственный налог. Они применимы только по отношению к определенным видам деятельности, внесенным в особый перечень. В остальных же случаях избирается либо традиционная система, либо упрощенная.

Традиционная система налогообложения (ОСН)

При применении традиционной системы налогообложения (по-другому еще может называться общей) предприниматель обязан постоянно обеспечивать полный, непрерывный и достоверный учет всех получаемых доходов, а также хозяйственных операций и расходов, которые становятся неотъемлемым результатом осуществления его предпринимательской деятельности.

Какие налоги включает в себя ОСН? Прежде всего, это налог на имущество, составляющий 2,2%. Далее следует ЕСН (26%), который отсчитывается с общей суммы ФОТ. Платить его нужно каждый месяц. Также сюда входят НДФЛ, ФСС от НС, налог на прибыль и НДС.

Общая система налогообложения подразумевает под собой обязательное ведение налогового, бухгалтерского учета, ежеквартальную сдачу внушительного комплекта всевозможных отчетностей в налоговую инспекцию, органы статистики, фонд соцстрахования. Фирмы, получающие выручку более двух миллионов, должны подавать декларацию по НДС раз в три месяца. Обычно такой учет поручается наемному главному бухгалтеру или компании, предоставляющей бухгалтерские услуги, например, к таким относится и «ВФК».

Упрощенная система налогообложения

В отличие от традиционной системы налогообложения, упрощенная система налогообложения может быть применена только по отношению к тем организациям, численность штата в которых не превышает ста человек. Это могут быть фирмы с определенной максимальной суммой годовой выручки, постоянно индексируемой, а также остаточной стоимостью основных средств, не превышающей 100 миллионов рублей.

Сюда входят такие налоги, как взносы в ПФР, Единый упрощенный налог, НДФЛ, ФСС от НС и другие местные налоги, если таковые имеются. Бухгалтерский учет при УСН не составляет проблем: ведется книга расходов и доходов по установленной форме, каждый квартал сдается налоговая декларация, отчет в ФСС. Упрощенная система подразумевает бухучет только для основных средств, в случае выплаты дивидендов и при наличии нематериальных активов.

vfk-audit.ru

Общие сведения ↑

Что такое налоговая система и как остановить выбор на одной из них? Допускается ли добровольный переход на режим налогообложения или использование является обязательным при соблюдении необходимых требований?

Основные определения

Система налогообложения – это совокупность налоговых платежей и сборов, которые перечисляются налогоплательщиками в соответствии с установленными нормами. Основные принципы были установлены еще в 1992 году.

Предоставляемый выбор

Какие бывают налоговые системы в России – этот вопрос задается всеми новичками в сфере предпринимательства. Опишем основные особенности использования того или иного режима.

ОСНО (Общая система налогообложения)

Традиционный вид системы налогообложения, при котором компаниям приходится платить ряд налогов:

На добавленную стоимость 18, 10, 0%
На доход физических лиц 13%
На имущество Ставка 2,2%
На прибыль 20%

Перечисляются также местные виды налогов:

  • на землю;
  • на транспортные средства;
  • за негативное влияние на окружение;
  • за пользование водными объектами и т. д.

Использовать традиционную систему налогообложения организация и ИП будет в том случае, когда не подаст заявления о переходе на иной вид налогообложения.

То есть ОСНО применяется автоматически с момента регистрации фирмы в налоговых структурах. Недостатки:

  • обязательно ведение бухучета;
  • документацию необходимо хранить не меньше 4 лет;
  • довольно часто налоговыми структурами осуществляются проверки.

Удобно использовать ОСНО:

  • при экспорте продукции;
  • при больших денежных оборотах, поскольку нет ограничений по численность персонала, прибыли, размера торговой площади;
  • если контрагенты платят НДС.

УСН (Упрощенная система налогообложения)

Переход на такой режим имеет уведомительный характер, то есть является добровольным, и осуществляется либо с момента постановки на учет компании, либо с начала налогового периода (календарного года).

Удобен для небольших ИП и ООО. Применяя упрощенку, плательщики не должны перечислять:

  • налог на имущество;
  • на прибыль;
  • на добавленную стоимость (ст. 346.11 НК).

Остальные сборы и налоги должны уплачиваться по общим правилам.
Компании имеют право выбрать один из объектов:

«Доходы» Используют при расчете налога ставку 6%
«Доходы, что уменьшаются на расходы» Применяется ставка 15% (346.14 НК)

Применение УСН возможно для тех фирм, что соответствуют ряду требований:

  • не имеют в штате более 100 человек;
  • прибыль за 9 месяцев не составила более 45 млн. рублей;
  • остаточная стоимость ОС и активов нематериального характера составляется не более 100 млн. (что не касается предпринимателей);
  • принадлежит долевым участникам не больше 25% уставного капитала (ст. 346.12 п. 3 НК).

Преимущества:

  • снижается налоговая нагрузка;
  • ведение бухучета упрощено;
  • в налоговые органы сдается минимум отчетности.

Недостатки:

  • в любой момент можно потерять право на использование специального режима;
  • если утрачивается право на применение УСН, придется восстанавливать всю бухгалтерию;
  • нельзя открывать филиал, обособленное подразделение.

В пункте 3 ст. 346.12 НК также дан перечень организаций, которые не имеют права использовать режим. Для перехода с начала нового налогового периода стоит подать до конца текущего года уведомление.

Уведомить налогового инспектора необходимо и в том случае, когда утрачивается право применять упрощенку (ст. 346.13 НК).

ПСН (Патентная система налогообложения)

Такая система заменяет УСН на патенте. Перейти на ПСН можно добровольно. Допускается совмещение с иными видами режимов.

Суть – предпринимателем покупается патент на определенный срок (от 1 месяца до года) по месту регистрации лица. Действителен такой документ в пределах указанного в нем субъекта РФ.

При наличии патента ИП не должен будет перечислять:

  • НДФЛ;
  • налог на имущество;
  • НДС.

Используется при расчете платежа ставка 6%. Налоговой базой считается потенциальный доход по конкретному виду деятельности согласно нормам, установленным в ст. 346.51 НК России.

Налоговый кодекс содержит список из 47 видов деятельности, при ведении которых предприниматель может применять ПСН.

Ограничения при режиме:

  • на предприятии не должно работать больше 15 человек;
  • прибыль за год не должна превышать 60 млн. рублей.

Преимущества:

  • не нужно подавать декларацию;
  • можно не использовать контрольно-кассовую технику;
  • цена патента не будет зависеть от конечного результата деятельности ИП.

Недостатки:

  • нельзя уменьшать сумму налога на уплаченные взносы на страхование;
  • использовать такой режим могут только лица, которые зарегистрированы в качестве ИП.

ЕНВД (Единый налог на вмененный доход)

Один из специальных налоговых режимов. Базу налога определяют на основании прибыли, полученной от источника деятельности. Регулируется использование такой системы региональными представительствами.

На ЕНВД можно переходить добровольно. Суть системы — государством устанавливается потенциальная прибыль, которую плательщик может получить (ст. 346.29 НК).

С нее и перечисляются налоговые платежи. Плательщики описаны в ст. 346.28 НК. При расчетах учитывают базовую доходность, физические показатели и корректировочные коэффициенты.

Вмененщики не платят налог:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • НДС (кроме тех ситуаций, когда товар импортируется).

Действуют такие правила:

  • фирма должна вести деятельность в том территориальном округе, где стоит на учете;
  • есть лимиты по площади помещения, используемого при осуществлении деятельности;
  • под налогообложение попадает не компания, а отдельный вид ее деятельности, поэтому может совмещаться несколько налоговых систем.

В ст. 346.26 описаны виды деятельности, при ведении которых можно применять режим.

ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Используется сельхозпроизводителями, если доход от деятельности в сельскохозяйственной отрасли свыше 70%. Плательщиками могут быть ИП и ООО, которые подали заявление о переходе на режим.

Компании на ЕСХ не уплачивают в бюджет налог:

  • на прибыль;
  • на имущество;
  • на доход физлиц;
  • на добавленную стоимость.

Вместо перечисленных налогов платится единый. Используемая при определении размера платежа ставка – 6%. Переход на спецрежим с нового налогового периода возможен в том случае, если фирма подала заявление до 31 декабря.

При использовании ЕНВД по одному виду деятельности, организация может работать на ЕСХН в отношении другой деятельности. Подойдет система для тех, кто имеет низкозатратный бизнес.

Недостатки:

  • не удобно работать с компаниями на ОСНО;
  • платежи по налогам осуществляются даже в том случае, когда бизнес оказался убыточным.

Действующая нормативная база

Списки налогов, которые могут уплачиваться компаниями и индивидуальными предпринимателями, содержатся в ст. 13, 14, 15 НК.

Любая система налогообложения регулируется:

  1. Налоговым кодексом.
  2. Законами федерального уровня.
  3. Нормативными документами субъектов России.
  4. Законодательными актами, утвержденными местным правительством.

Перечислим, где можно в Налоговом кодексе уточнить информацию о выбранной налоговой системе:

Гл. 26.1 Порядок применения ЕСХН
Гл. 26.2 Содержит сведения об упрощенном режиме
Гл. 26.3 Использование ЕНВД
Гл. 26.5 Правила перехода и использования ПСН

При ОСНО стоит опираться на нормы, применяемые в отношении каждого уплачиваемого вида налога.

Разделение на виды ↑

Классификации налогов – различные группировки, которые имеют определенные цели и задачи.

Выделяют такие типы традиционной классификации в зависимости от характера изъятия:

Налоги прямого типа Налог на доход и имущественные объекты
Косвенного Налог на товар и услуги (акциз, налоги с реализации, НДС, таможенная пошлина и т. д.)
Пошлина и сбор

Существует и разделение на:

Реальные Объектом обложения налога является определенная вещь, что принадлежит плательщику налога
Личные Совокупность прибыли или имущества плательщика

Элементы налоговых систем по их применению разделяют с учетом целевого назначения:

Общие Направляются в госструктуры с целью финансирования мероприятий государства
Специальные Целевого характера

В зависимости от соотношения налоговых ставок и дохода выделяют:

Прогрессивные налоги Платежи, при которых ставка увеличивается вместе с объектом налогообложения
Регрессивные системы При которых осуществляются платежи, когда ставка снижается при увеличении объекта налогообложения
Пропорциональные системы При которых платятся налоги по ставке, что остается на одном уровне, в независимости от того, какой размер объекта обложения налогом

Прогрессивное налогообложение является бременем богатых, регрессивное и пропорциональное – бедных.

Состав налоговых систем определяется с учетом признаков, которые объединяют группы налоговых платежей. Это:

  • объекты обложения налогом;
  • особенности применения ставок;
  • права бюджета на использование налогов;
  • другие признаки.

Как узнать систему налогообложения? ↑

Часто возникает такая ситуация – компания желает заключить договор с контрагентом, но не знает, выгодно ли это ему будет.

Может быть и другой вариант – меняется руководство фирмы, которое не знает, на какой налоговой системе организация находится. Далее возникают трудности с определением вида, ставки и срока платежа налогов.

Чтобы избежать таких проблем, в первую очередь стоит выяснить, какой режим применяется. Разберемся, как это сделать.

У контрагента

Специального интернет-ресурса, на котором можно узнать систему налогообложения, применяемую контрагентами, не разработано.

Вы можете выяснить это только таким способом: попросите компанию предоставить уведомление, которое позволяет использовать специальный режим, или же форму документа №26.2-7.

Можно попробовать получить сведения о налогообложении второй стороны сделки в отделении Налоговой инспекции по адресу, где компания или индивидуальный предприниматель становились на учет. Для этого стоит просто позвонить в налоговые структуры.

У организации

В том случае, если вы не вели учет и не составляли отчетность, а теперь нужно узнать налоговую систему, стоит искать ответ в учредительной документации.

Если фирма была зарегистрирована до 2010 года, то в документах должно быть уведомление о том, возможно ли использование УСН.

Видео: какую систему налогообложения выбрать?

Организации на ЕНВД также получают из налоговой службы соответствующий документ уведомительного характера.

При работе на ПСН предприниматель получает установленную законодательством форму (но она действует в течение определенного периода – от 1 до 12 месяцев).

Используемую схему налогообложения можно узнать:

  • из отчетности, что подавалась в налоговый орган;
  • по платежным поручениям на уплату налога;
  • позвонив или отправив письмо в территориальное отделение ФНС (запрашивается форма № 26.2-7 или № 39 – по задолженности).

Если платилась одна и та же сумма налога, то, скорее, применялась ЕНВД.

buhonline24.ru

Традиционная система налогообложения. Традиционное налогообложение.

Традиционное налогообложение (общая система налогообложения) обеспечивает достоверность, непрерывность, а также полноту при учете всего полученного дохода, расхода и хозяйственных операций. Использующие данную систему изъятия части доходов индивидуальные предприниматели отчитываются перед налоговыми органами практически один раз в году подавая налоговую декларацию по НДФЛ. Традиционная система налогообложения учитывает доходы, расходы и хозяйственные операции для индивидуальных предпринимателей в соответствии с приказами Мин. финансов и Мин. по налогам и сборам России.

Общая система налогообложения. Общее налогообложение.

Общее налогообложение представляет собой принудительное изъятие определенной части дохода с физических лиц и организаций в пользу государства. Получаемые от налогообложения средства расходуются государством на социальную сферу, на нужды субъектов государства и распределяются в различные отрасли хозяйства.

Общая система налогообложения не затрагивает доходы индивидуальных предпринимателей выбравших упрощенную систему налогообложения и не затрагивает доходы, по которым предприниматель использует систему налогообложения для сельскохозяйственных производителей и уплачивает единый налог на доход.

Характеристика системы налогообложения.

Особенностями использования общей системы налогообложения (ОСН) является то, что организациям приходится уплачивать большую часть налогов предусмотренных Налоговым кодексом РФ и вписывающимся в сферу деятельности организации.

Как показывает практика, для любого предприятия ОСН в сравнении с остальными системами налогообложения является самой затратной и экономически невыгодной.

Характеристика системы налогообложения:

— Заключает в себе самую крупную налоговую нагрузку.

— Ее применение возможно для любого предприятия.

— Отсутствуют географические ограничения.

Системы налогообложения 2011.

Самым сложным налоговым режимом, безусловно является основная система налогообложения. Если индивидуальный предприниматель при регистрации не подает никакого заявления, то изъятие в пользу государства части его доходов осуществляется в соответствии с ОСНО. А между тем выбрать из всей системы налогообложения 2011 упрощенную систему налогообложения будет значительно выгоднее. Три основных преимущества УСН:

— Вам не придется платить НДС.

— При УСН ставка налога с объектом доходы – всего 6 процентов (минимально возможный налог РЅР° прибыль при ОСНО – 15,5 процентов).

— Возможность введения собственных, более удобных правил бухучета.

Системы налогообложения организаций

Обязанность платить налоги любыми субъектами предпринимательской деятельности закреплена статьей 57 Конституции РФ. Получение прибыли — главная цель любого лица, занимающегося предпринимательской деятельностью. И для того чтобы сделать получение прибыли максимально эффективным, необходимо изучить системы налогообложения организаций, научиться платить налоги профессионально. Организациям предоставлена возможность выбора системы налогообложения организаций по упрощенной схеме, общего режима, предусматривающего уплату в бюджет всех установленных налогов или уплату единого налога на доход (для организаций с определенным РІРёРґРѕРј деятельности).

Система налогообложения для ИП.

Вести бухгалтерский и налоговый учет можно как по правилам традиционной (общей, классической) системы налогообложения, так и по упрощенной схеме. Система налогообложения для ИП может происходить в зависимости от того какую систему налогообложения вы выбираете.

Выбирая традиционную (общую, классическую) систему, ИП оплачивают 13-ти процентный НДФ, 18-ти процентный НДС и ЕСН, расчет которого осуществляется в соответствии с налоговым законодательством.

Налогообложение по упрощенной системе позволяет индивидуальному предпринимателю сделать самостоятельный выбор объекта налогообложения. Это могут быть как полученные доходы, так и полученные доходы за вычетом расходов.

Налогообложение предприятий.

Система налогообложения российских предприятий подчиняется системе налогообложения всей страны. Уплата предприятиями налогов имеет свои особенности в зависимости от форм собственности данного предприятия, от предоставляемых государством льгот тем или иным сферам деятельности предприятий. Однако проблемы выплаты налогов существуют, как правило, у каждого предприятия. Это связано с тем, что налогообложение предприятий часто подвержено изменениям. Изменение процентных ставок налогов, изменение налогов и схем, периодичности и формы налогов способствует тому, что предприятия все чаще отдают предпочтение упрощенной схеме налогообложения.

Налогообложение ООО.

Если вы планируете регистрацию общества СЃ ограниченной ответственностью, то решить какую именно систему налогообложения выбрать для него, необходимо еще перед его регистрацией. Для этого нужно точно определить круг предполагаемых клиентов ООО.

Налогообложение ООО по обычной системе налогообложения лучше выбрать в случае, если вы рассчитываете на то, что в вашей компании клиентами будут юридические лица платящие налог на добавленную стоимость (ведь покупать что-либо без НДС плательщикам не выгодно).

Если же вы рассчитываете, что основной частью потенциальных клиентов вашей компании будут физические лица, целесообразнее отдать предпочтение упрощенной системе налогообложения.

Виды налогообложения.

Порядка 30-35 процентов денежных средств бюджета государства составляют налоги выплачиваемые как работающими физическими лицами, так и всеми юридическими лицами. Иными словами различные виды налогообложения позволяют перераспределять финансы между государством и налогоплательщиками образуя систему налогообложения. В современной России налогообложение ИП и организаций может происходить как в соответствии с общей (традиционной или классической) системой налогообложения, так по специальной системе налогообложения. Так, например, упрощенная система подразумевает уплату по результатам хозяйственной деятельности единого налога, что более выгодно малому и среднему бизнесу.

Вопросы налогообложения.

Система налогообложения всех субъектов предпринимательской деятельности зависит от системы налогообложения государства. Оптимизация налоговых отчислений в казну государства актуальна как для индивидуальных предпринимателей, так и для предприятий. Это позволяет сократить не только время, но и необходимые для выполнения этого объема работ человеческие ресурсы. Так часто возникающие вопросы налогообложения вызваны современными проблемами, возникающих в основном по причине частой смены правил системы налогообложений, видов налогов, схем, периодичности и формы налогов.

Земельное налогообложение.

Налогообложение земельных участков.

Земельное налогообложение распространяется как физические лица, так и на организации имеющие в бессрочной собственности земельные участки. Налог на землю уплачивается на основании имеющихся документов, подтверждающих право постоянной (бессрочной) собственности на землю. Налогообложение земельных участков реализуется в соответствии с НК РФ. Согласно зафиксированным в данном кодексе нововведениям, владельцы земельных участков не прошедших нормативную проверку будут платить в 3,5 раза больше в сравнении с прошлым годом. Помимо этого налог на землю теперь распространяется и на собственников квартир в многоквартирных домах.

ИП налогообложение 2011.

Налогообложение 2011.

В отношении ИП налогообложение 2011 года практически не было подвержено изменениям. Единственное значимое изменение в упрощенной системе налогообложения, вступившее в силу с этого года коснулось исчисления страховых РІР·РЅРѕСЃРѕРІ. Теперь они исчисляются в порядке, установленном на общем режиме для организаций. Вместе с тем, преимущества, которые имеет упрощенная система (отсутствие НДС, низкая ставка по основному налогу, бухучет по своим удобным правилам) остались без изменений. Налогообложение 2011 года в отношении индивидуальных предпринимателей показало результативность упрощенной системы в сравнении с общей системой налогообложения.

Налогообложение 2012.

Внесенные в этом году в Налоговый Кодекс РФ изменения расширяют перечень операций осуществляемых некоммерческими организациями и не облагающихся при этом НДС. Налогообложение 2012 года не предусматривает также уплаты налога на прибыль некоммерческими организациями, но вместе с тем предусматривает льготы касающиеся налогообложения грантов на реализацию программ охраны здоровья.

Некоторые внесенные в систему налогообложения 2012 года новшества имеют силу по отношению к правоотношениям, возникшим с первого января 2011 года. То есть их можно будет учесть в отчетности за третий квартал.

Налогообложение доходов.

Налогообложение доходов, которые получили физические лица, необходимо разделить на доходы, которые получили физические лица, являющимися резидентами и не являющимися резидентами. Доход полученный последними в РФ облагается 30-ти процентным налогом. Для резидентов доходы подразделяются на те что получены на территории РФ и за ее границами. Также необходимо различать в какой форме эти доходы получены. Доходы могут быть получены в денежной, натуральной или иной форме. Под иной формой дохода подразумевается наличие материальной выгоды от льготного кредита или беспроцентной ссуды. Величину выгоды определяет сумма, сэкономленная на процентах.

Налогообложение физических лиц.

Налогообложение физических лиц представляет собой определенный законом в установленные сроки взнос в бюджет государства и внебюджетные фонды.

Граждан Российской Федерации касаются следующие основные виды налогов:

— подоходный налог (распространяется на доходы физ. лиц);

— налог взымаемый с тех, кто владеет транспортными средствами (транспортный налог);

— налог взымаемый с владельцев недвижимости (так называемый налог на недвижимость);

Вычеты в Пенсионный фонд РФ производят работодатели из заработной платы работников, и хотя эти отчисления по статусу приравнены к налогу, зачисление этих средств происходит на именной счет работника.

Налогообложение РФ.

Налоговое законодательство в современной России изменяется очень бурно. в настоящий момент времени налогообложение РФ находится в стадии становления. Отмена одних налогов и ввод других, изменение регламентирующего законодательства для действующих налогов вызывает необходимость научиться правильно разбираться в этих изменениях. В настоящий момент существует возможность выбора налогообложения по упрощенной системе. Преимущества этой системы уже смогли оценить многие предприниматели и организации. Данная система упраздняет НДС и налог на прибыль, дает возможность организациям ощутимо сэкономить средства и осуществить расширение бизнеса.

Налогообложение услуг.

Налогообложение услуг включает в себя НДС на прибыль по осуществлению различного вида услуг. Важнейший договор регламентирующий правовую ответственность сторон в сфере обслуживания известен как договор оказания услуг на возмездной основе. Этот договор регламентирован гл. 39 ГКРФ. Данная глава применима к следующим видам договоров:

— туристическому обслуживанию;

— услуг по обучению;

— аудиторских услуг,

— информационных услуг;

— информационных услуг;

— консультационных услуг;

— услуг СЃРІСЏР·Рё;

— ветеринарных услуг,

— медицинских услуг,

— и иных услуг (исключение представляют услуги перечисленные в гл.37-53 ГКРФ.

Налогообложение услуг по перевозке грузов.

По мнению Министерства Финансов РФ договор оказания услуг по перевозке грузов по своему существу схож с РґРѕРіРѕРІРѕСЂРѕРј РєРѕРјРёСЃСЃРёРё, поручения и агентским РґРѕРіРѕРІРѕСЂРѕРј. Экспедитор (аналогично любому другому посреднику (комиссионеру, агенту, поверенному), в случае оказания услуги транспортной экспедиции производит действия за счет заказчика (клиента). Налогообложение услуг по перевозке грузов осуществляемое индивидуальными предпринимателями и организациями, владеющими не более 20 транспортными средствами, посредством которых оказываются услуги по перевозке, может осуществляться по упрощенной системе налогообложения.

Налогообложение продаж.

Согласно российскому законодательству, факт реализации (продажи) товаров должен отражаться в бухгалтерском учете после того, как товар на правах собственности переходит к покупателю и по оплате товара у него возникают задолженности. Как только на товары приобретено право собственности, товары приходуются на баланс. С момента как право собственности на товар утрачивается, товары с баланса списываются. В соответствии с налоговым законодательством, налогообложение продаж осуществляется в соответствии с вариантом учетной политики, выбранным организациями реализующими товар.

Налогообложение прибыль.

Налогообложения прибыли.

Инструментом получения налоговых сборов является налогообложение, прибыль от которого поступает в бюджет государства. При помощи налоговой системы государство имеет возможность регулировать расширение производства, работу рынка, способствовать росту определенных областей и развивать социальную сферу. В России действует более пятидесяти налогов и сборов, существует около двадцати лицензионных видов деятельности. Но доходы в форме выплат социального или стимулирующего характера не приносят для налогообложения прибыли, данные доходы от налогообложения освобождены в соответствии со статьей 217 НКРФ.

Налогообложение предпринимателей.

Налогообложения ИП.

Современным российским законодательством предусмотрено налогообложение предпринимателей. При этом существует как общий (традиционный, классический) режим налогообложения, так и упрощенный режим. Первый режим включает в себя весь перечень налогов, которые должен уплачивать как предприниматель, так и налоговый агент. Применение данного режима налогообложения ИП оправдано в случаях, если он осуществляет внешнеэкономическую деятельность и в любом случае выплачивает НДС или если большая часть клиентов ИП представлена юридическими лицами, платящими НДС. Во всех остальных случаях, для ИП будет выгоднее упрощенная система.

Налогообложение имущества.

Налог на имущество представляет собой местный налог, сборы от которого не идут в федеральный бюджет, а остаются на местах. Для оценки имущества, в России используется стоимостный подход, в основании которого лежат прямые затраты. Налогообложение имущества распространяется на все российские организации, освобождение от этого налога возможно лишь в исключительных случаях, а льготы по данному налогу в настоящее время не применяются так широко как ранее. Порядок в котором происходит исчисление налога на имущество определяется в соответствии с вариантами учетной политики.

Налогообложение компенсации.

Полный перечень доходов, не облагающихся налогами, регламентирован налоговым законодательством. Согласно налоговому кодексу, налогообложению НДФЛ не подлежат все виды компенсационных выплат, регламентированных:

— законодательными актами;

— законодательством РФ;

— решениями органов местного самоуправления.

Данные правила применимы к компенсационным выплатам в рамках норм, не противоречащих действующему законодательству РФ.

Налоговое законодательство также регламентирует налогообложение компенсации. В налоговом кодексе перечислены все существующие виды компенсационных пунктов, на которые не распространяется единый социальный налог.

Налогообложение практика.

Налогообложение представляет собой для государства самый важный источник дохода. Помимо финансовой функции, налоговые поступления в бюджет используют для того, чтобы развивать научно-технический прогресс и финансировать социальную сферу. Являясь важнейшим звеном государственного устройства, налогообложение, практика применения которого представляет собой проблемную область в бухгалтерии. Постоянное реформирование налогового законодательства, внесение изменений в нормативные акты, разногласие в письмах Минфина РФ способствуют тому, чтобы постоянно следить за мнениями квалифицированных в области налогового законодательства специалистов.

Налогообложение формы.

Форма (система, режим) налогообложения – установленный законодательством порядок сбора налогов, также регламентированных законодательством. При уплате налогов, все российские граждане должны руководствоваться налоговым кодексом РФ.

Система налогообложения зависит от сферы деятельности предприятия, от объемов оборотных средств. Недопустимым является двойное налогообложение. Формы налогообложения зависят также от масштабов предприятия. Общая система налогообложения сложна, поэтому для малых предприятий выгоднее использовать упрощенную систему налогообложения. Для предприятий – производителей сельскохозяйственной продукции разработана форма налогообложения в виде ЕСН.

Налогообложения организаций.

Перед тем как подать заявление на регистрацию предприятия, необходимо выяснить, в соответствии с какой системой налогообложения вам будет выгоднее делать перед налоговыми органами отчет, и, в случае наличия необходимости, приложить к документам на регистрацию заявление о переводе предприятия на выгодный для вас режим налогообложения. В современной России наравне с общей системой налогообложения организаций существуют специальные системы налогообложения. Например, для малого бизнеса выбор упрощенного режима налогообложения будет выгоднее, а для предприятий выпускающих сельскохозяйственную продукцию, будет выгоднее отдать предпочтение единому сельскохозяйственному налогу.

Особенности налогообложения.

Каждому предпринимателю в России хорошо известно, что налоговая система России находится на стадии становления и постоянно реформируется. Налоговую систему формируют люди, имеющие свои взгляды на развитие экономики, эти ориентируются на уровень благосостояния граждан и производят расчет налогов исходя из этого. Субъектам предпринимательской деятельности приходится постоянно следить за постановлениями, письмами, руководствами и иными правовыми документами.

Чем проще особенности налогообложения, тем легче не только предпринимателям, но и налоговым органам, осуществляющим сбор этих налогов. На сегодняшний момент в России существует более тридцати различных налогов, сборов и отчислений.

Современное налогообложение.

Как показывает практика, принципы налогообложения соблюдаются не всегда. В нормативные акты вносятся изменения, утверждаемые «задним числом». Не всегда соблюдается однократность налогообложения. Вместе с тем общество заинтересовано в системе налогообложения, соответствующей классическим принципам. современное налогообложение должно развиваться в полном соответствии с общеустановленной мировой практикой. Данный путь развития дозволит избежать несоответствий в национальном и международном налоговом законодательстве. Это позволит иностранным инвесторам понять российскую систему налогообложения, что стратегически выгодно для российского государства.

Условия налогообложения.

Российская налоговая система – это совокупность всех существующих в стране налогов и сборов, методов и форм их установления и изменения, способов исчисления и взимания, методов и форм осуществления контроля за соблюдением законодательства в налоговой сфере. Налоговую систему характеризуют установленные в стране существенные условия налогообложения:

— Методы и формы позволяющие осуществлять контроль за уплатой налогов.

— Налоговые органы.

— Ответственность, обязанности и права всех участников отношений.

— Распределение средств от уплаты налогов на всех бюджетных уровнях.

— Система налогов.

— Порядок введения и установления налогов.

— Принципы налогообложения.

Характеристика налогообложения.

Перед тем как зарегистрировать фирму, в обязательном порядке следует обратить внимание на то, какой системе (режиму) налогообложения отдать предпочтение. У каждого режима налогообложения есть как сильные, так и слабые стороны. Характеристика налогообложения предприятий налогами в каждой стране имеет свои особенности. Так, в современной России различают обдую систему налогообложения и специальные системы. Общий режим налогообложения применяется к вашей организации автоматически сразу же после регистрации, за исключением случаев, когда вы заранее ставите налоговую инспекцию в курс, что желаете воспользоваться специальной системой.

Юриспруденция.

В наше время существует много наук о государстве. И юриспруденция не является исключением. Юриспруденция — это наука, предметом изучения которой является вся совокупность знаний в области права. Данная наука изучает также последствия правового регулирования и формирует новаторские идеи в области права, позволяющих изменить механизм и способы правового регулирования в соответствии с реалиями современного времени. Специальность «юриспруденция» предоставляет возможность не только для реализации своего потенциала, но и возможность для проявления своих лучших качеств. В связи с повышением правовой грамотности российских граждан, самым популярной является гражданско-правовая специализация.

Отчет по юриспруденции.

Практика юриста, осуществляемая в соответствии с учебным планом, уже давно стала частью процесса получения образования. Последующий этап на пути получения данной профессии – преддипломная практика юриста. Целью любой практики является дать студентам профессиональные навыки, закрепить теорию. По результатам прохождения практики студентам предстоит составить отчет. Отчет по юриспруденции должен быть составлен грамотно и иметь четко выстроенный план. При составлении отчета желательно проявить креативное мышление, ведь очень часто закон бывает неоднозначным и спорным, и то, как проявит себя в таких моментах студент увидеть интересно.

Отчет по юриспруденции.

В современной России высококвалифицированные юристы востребованы в наши дни во всех сферах как никогда раньше. Не имеет значения место вашей будущей работы: будь это завод, таможня или ателье, потребность в людях с юридическим образованием есть всегда. Преддипломная практика, которую проходят в суде, позволяет выявить из общего числа студентов наиболее потенциальных талантливых, одаренных и креативных юристов. И немаловажную роль в этом играет отчет по юриспруденции, который составляется будущими юристами после прохождения в соответствии с учебным планом практики.

Отчет по производственной практике юриспруденция.

Отчет по практике по юриспруденции.

Прохождение практики в магазине или в ателье для юриста эффективным не будет. Наиболее полезна будет прохождение практики в суде. На протяжении всех практических занятий студент делает записи в дневник, который в последствии можно использовать для того, чтобы составить отчет по производственной практике юриспруденция. В дневник необходимо записывать выполняемые ежедневно задания и интересные случаи из практики. Это позволит в последствии лучше проанализировать материал и изложить четко свои мысли. Отчет по практике по юриспруденции является отправной точкой для написания дипломной работы.

pandia.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.