Ооо на усн

Оплата налога и представление отчётности

^К началу страницы

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, не вправе до окончания налогового периода перейти на иной режим налогообложения.

Порядок действий

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своего жительства. Если последний день срока уплаты налога (авансового платежа) выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, перечислить налог плательщик обязан в ближайший следующий за ним рабочий день.

Способы уплаты:

  • Через банк-клиент
  • Сформировать платёжное поручение
  • Квитанция для безналичной оплаты

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Налоговая декларация предоставляется по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

  • Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
  • Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме (зарегистрирован в Минюсте России 25.03.2016 № 41552) утверждены форма налоговой декларации и порядок ее заполнения.

Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

Источник: www.nalog.ru

Введение

УСН — это удобная и гибкая система, которая позволяет снизить нагрузку на организацию, уделяя администрированию минимум времени и средств. Но однозначно сказать, что упрощенка — это гарантия максимальной выгоды для ООО нельзя, поскольку все зависит от множества факторов.

В России действует две системы УСН: доходы (платится 6 процентов от любой суммы, поступившей на ваш счет) и доходы минус расходы (от дохода вычитаем потраченное и с остатка уплачивается 15%). Чтобы выбрать подходящую, обратитесь к юристу или проконсультируйтесь в налоговой инспекции, какой именно вариант подойдет для вашего вида деятельности.

Сколько нужно платить


Организации, работающие по УСН, не платят НДС и налог на прибыль (но только в случае, если НДС не насчитывается таможней). Основную нагрузку на них составляют так называемые страховые взносы, которые составляют примерно 30 процентов от суммы, выплачиваемой в виде заработной платы сотрудникам. Кроме как за сотрудников, налог платится и за владельца компании, получающего “зарплату”.

Отметим, что налоги ООО на УСН могут быть плавающими — регионы получили право самостоятельно устанавливать их, в зависимости от состояния дел и общей финансовой нагрузки. Так, по объекту “Доходы” ставка может снижаться до 1 процента, а по “Доходы минус расходы” — до 5 процентов.

Параллельно с уменьшением ставки по упрощенке, организация имеет право снизить размер авансового платежа по ЕН, перечислив страховые взносы в нужном квартале. Юрлица и ИП при правильном подходе снижают единый налог на 40—50 процентов, а если предприниматель работает вообще без наемных сотрудников, то при малом доходе для него может вообще не произойти начисления единого налога.

На схеме “Доход минус расход” “зарплатный налог” перечисляется в графу расходов, уменьшая базу налогообложения, что дает дополнительную выгоду предпринимателю.

Внимание: ООО, работающие на УСН, оплачивают налоговые платежи исключительно безналичным способом. Оплачивать налог наличностью нельзя согласно постановлению Министерства Финансов Российской Федерации.


Сложно ли администрировать УСН

Согласно заключениям специалистов, упрощенная система налогообложения для ООО считается одной из наиболее легких систем в управлении. Вести бухгалтерию может сам предприниматель, не нанимая бухгалтера (конечно, если обороты небольшие). Для этого следует заполнить Книгу учета Доходов и Расходов, а также несложный бухучет, который можно организовать в различных программах, наподобие 1С. Для того, чтобы отчитаться перед налоговыми органами, необходимо сдать единую декларацию до последнего числа марта (сдается за прошедший год). Отметим, что компании и предприниматели, работающие на едином налоге, сдают подобные декларации каждые три месяца, то есть раз в квартал.

Внимание: по УСН подается одна декларация, но по нему существуют отчетные периоды (каждый квартал, за исключением последнего). По итогам отчетного периода уплачивается авансовый платеж, которые впоследствии уточняется и согласовывается с годовой декларацией.

Что попадает под налоговую базу

Под налоговую базу при упрощенном налогообложении ООО попадает общая сумма дохода (система Доход), а при работе по системе Доход минус расход — сумма поступлений на счет, уменьшенное на размер расходов. Отметим, что в доходы ООО попадает:


  1. Доходы, полученные от продажи услуг или товаров (как собственного производства, так и за счет перепродажи).
  2. Доходы, полученные иным способом. Сюда относятся проценты по депозитам или займам, безвозмездная передача имущества, доходы по ценным бумагам или акциям.

По сути, налогом облагается все, что поступает на счета компании, в том числе и дивиденды.

Нужно ли оплачивать налоги на имущество

Еще один важный вопрос: платит ли ООО на УСН налог на имущество? Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО освобождается от уплаты данного обязательства. Но есть определенные исключения.

  1. Торговые центры, бизнес-центры или офисы в них.
  2. Торговые помещения, офисные помещения, помещения, используемые для организации общепита или бытобслуживания.
  3. Жилые объекты, не относящиеся к основным средствам.
  4. Недвижимость, зарегистрированные на иностранные компании, не работающие в РФ.

Если подобные помещения имеются, то налоги заплатить придется, причем в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта.

Важно: если вы являетесь владельцем вышеперечисленных объектов, то перед тем, как платить налоги, проконсультируйтесь со специалистом. Дело в том, что в некоторых регионах РФ часть из этих объектов не попадает под налогообложение, поэтому подайте запрос в Росреестр или просто проконсультируйтесь с местным отделением ФНС.


Нужно ли платить транспортный налог

Далее рассмотрим, нужно ли оплачивать транспортный налог ООО на УСН и в каких случаях это надо делать. Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО, работающие на упрощенке, являются плательщиками данного налога. Отметим, что компании, работающие по режиму “Доход минус расход” имеют право внести транспортные налоги в расходы, уменьшив тем самым облагаемую базу (данная возможность предусмотрена статьей 346.16 НК).

Разумеется, что личные автомобили не входят в эту возможность — для уменьшения базы подходят только те машины, которые используются в хозяйственной деятельности компании. ООО необходимо подать декларацию в конце года в ФНС, чтобы отчитаться по расходам и подтвердить их.  

Когда необходимо оплачивать авансовые платежи

Для компаний, оплачивающих налоги и взносы по упрощенке, действуют следующие сроки оплаты аванса:

  1. По окончании первого квартала — до 25 апреля.
  2. По окончании второго квартала — до 25 июля.
  3. По окончании третьего квартала — до 25 октября.

На основании данной информации налоговая рассчитывает размер единого налога и корректирует выплаты. Уплатить его необходимо до 31 марта, в случае пропуска срока будет начисляться пеня, а затем налоговые органы имеют право штрафовать ООО на 20% от суммы имеющейся задолженности.


В данной статье мы детально рассмотрели, какие налоги платит ООО на УСН и какие спорные моменты могут возникнуть при подсчете налоговой базы, если компания владеет автотранспортом или недвижимостью. Если у вас имеются вопросы, то не стесняйтесь обращаться в ближайшее отделение Налоговой службы — опытные специалисты проконсультируют вас и помогут разобраться в сложившейся системе. Старайтесь не пропускать сроки уплаты авансовых платежей и единого налога — это может стать дополнительным обоснованием для проведения внеплановой проверки соответствующими органами. При правильном подходе и небольших оборотах суммы налогов по УСН совсем невысокие, тем более что их можно снизить и уменьшить — проконсультируйтесь с грамотным бухгалтером, чтобы избежать переплаты и улучшить свое финансовое положение.

Источник: 101biznesplan.ru

Что такое УСН, особенности налогообложения

УСН является специальным налоговым режимом, доступным для предприятий, относящихся к малым либо средним субъектам предпринимательства. Главным достоинством этого режима является пониженная нагрузка и возможность оптимизации отчетности. Использовать эту систему можно только при соответствии жестким требованиям налоговой инспекции. Помимо этого, предусмотрен особый порядок перехода на новый метод расчета налоговых выплат. В качестве предмета налогообложения может использоваться одна из двух баз:


  1. Шесть процентов от дохода, полученного за отчетный период. Данная система имеет уникальную специфику в виде возможности использования специальных льгот и вычетов. Каждый предприниматель имеет возможность сократить размеры налогов, благодаря отчислениям в различные фонды.
  2. Пятнадцать процентов от разницы между полученной прибылью и текущими затратами. В этом случае ООО не может использовать вышеперечисленные льготы, поскольку все выплаты во внебюджетные фонды относятся к статье месячных затрат.

Для того чтобы лучше понимать работу данной системы, необходимо ознакомиться с действующим законодательством.

Общие сведения

Порядок перехода и использования УСН для юридических лиц подробно изложен в Налоговом Кодексе. Триста сорок шестая статья данного документа говорит о том, что субъекты предпринимательства, использующие эту систему, освобождаются от обязательной оплаты налога на прибыль. Единственным исключением является налог на выручку и имущественные ценности предприятия.

Упрощенное налогообложение ООО позволяет снять с себя ответственность по оплате НДС. Однако юридические лица обязаны оплачивать НДС при ввозе товарной продукции из-за границы. Данные правила регулируются сто семьдесят четвертой статьей Налогового законодательства. При составлении расчетов величины авансовых выплат необходимо учитывать все нормы законодательства, касающиеся налогов и сборов.


Согласно установленным правилам, компании, работающие по УСН, обязаны передать отчеты согласно выбранной системе и тем налогам, которые они обязаны оплачивать в рамках действующего законодательства.

Выгода упрощенки

Согласно статистическим данным, большая часть юридических лиц, действующих на территории России, используют упрощенную систему налогообложения. Высокая востребованность этого режима объясняется возможностью снизить силу нагрузки на развивающуюся компанию. Высвобожденные ресурсы могут быть перенаправлены на увеличение производственных мощностей и модернизацию технического оснащения. Помимо этого, необходимо рассмотреть следующие достоинства данной системы.

какие налоги платит ООО на УСН
ООО могут самостоятельно выбрать для себя ту систему налогообложения, которая им больше подходит и более выгодна

Суммы государственных выплат

Данные затраты включают в себя налоговые отчисления и взносы в различные внебюджетные организации. К таким организациям причисляют Пенсионный Фонд и Фонд Социального страхования. Данные отчисления получили название «страховые взносы». Значительно реже, эти выплаты именуют зарплатными налогами. Общая величина страховых взносов может достигать тридцати процентов от общей суммы заработка личного состава.


Также нужно сказать о том, что величина обязательных налоговых взносов при упрощенке значительно ниже общей суммы налогообложения по ОСНО. Налоги ООО на УСН зависят от объекта налогооблагаемой базы. Размер платежей при объекте «доход» равен шести процентам от выручки компании, полученной в течение отчетного периода. В некоторых регионах, юридические лица имеют возможность снизить данную сумму, благодаря специальным льготам. Размер платежей при объекте «доход за минусом затрат» составляет пятнадцать процентов от чистой выручки компании.

При использовании второго объекта налогооблагаемой базы предприниматель получает возможность включить все страховые взносы в текущие издержки. Данная возможность предоставляется и плательщикам, использующим иные методы налогообложения. Обобщая все вышесказанное можно сделать вывод, что, с финансовой точки зрения, УСН является одним из самых выгодных налоговых режимов для ООО. Также нужно отметить, что согласно действующим нормативам, компании, работающие по этой методике, обязаны делать взнос путем безналичного расчета.


Отчетность и трудоемкость учета

Как уже было сказано выше, использование УСН позволяет оптимизировать систему подготовки отчетов. Предприниматели, работающие на этом режиме, обязаны фиксировать все финансовые операции в Книге учета прибыли и затрат. Также юридические лица обязаны вести бухгалтерский учет. Главным достоинством рассматриваемого режима является необходимость заполнения всего одного бланка. Налоговая декларация сдается до тридцать первого марта. В этом документе приводятся все финансовые отчеты за прошлый календарный год.

Помимо итогового отчета, предпринимателям нужно закрывать промежуточные отчетные периоды каждый квартал. Важно отметить, что в данном случае нет необходимости подготавливать финансовую отчетность. В задачу предпринимателя входит внесение авансовых платежей, которые рассчитываются на основе Книги учета дохода и расходов. Внесенные платежи учитываются при составлении расчетов величины итогового взноса.

налоги ООО на УСН
УСН – единый упрощенный налог с доходов или разницы между дохами и расходами

Возможные споры с судебными и налоговыми органами

Одним из главных плюсов УСН является тот факт, что юридическому лицу нет необходимости доказывать правильность проведения всех финансовых операций, поскольку они фиксируются в специальной книге. Данная книга используется при составлении налоговой декларации по итогам года. Упрощенная система налогообложения для ООО позволяет значительно снизить риск возникновения различных конфликтов с органами контроля в случае проведения документарной проверки.

Важно отметить, что многие из подобных конфликтов могут окончиться судебными разбирательствами. Представители налоговой инспекции могут потребовать юридическое лицо вычеркнуть из статьи расходов затраты на приобретение питьевой воды или канцелярских товаров. Это означает, что для того, чтобы данные траты были приняты работниками налоговой, необходимо грамотно их оформить. В случае с УСН риск возникновения подобных конфликтов снижается до нуля. В триста сорок шестой статье Налогового законодательства приводится полный список затрат, которые может учитывать ООО при расчете налогооблагаемой базы.

Взаимодействие плательщиков по УСН с налогоплательщиками иных режимов

Главным недостатком этой системы является ограниченный выбор партнеров. Компании, использующие упрощенку, редко заключают договора о сотрудничестве с организациями, которые используют НДС. Это объясняется тем, что потенциальный контрагент не сможет включить в статью своих затрат налог на добавленную стоимость. Это означает, что данные издержки не будут покрыты низкой стоимостью предлагаемых услуг либо товаров.

Где можно и нельзя применять упрощенку

Многих предпринимателей интересует вопрос о том, платит ли ООО на УСН налог на имущество? Данные взносы относятся к обязательной базе, которая подлежит налогообложению при использовании любого режима налогообложения. Перед тем как подавать заявление на переход на новую систему, необходимо ознакомиться с некоторыми тонкостями и нюансами выбранной системы.

Каждый специальный режим налогообложения имеет ряд специфических требований к субъектам предпринимательствам. Согласно установленным правилам, перейти на данную систему могут только те действующие компании, объем выручки которых по итогам третьего квартала составил менее ста двенадцати миллионов рублей. Также в триста сорок шестой статье приводится полный перечень лиц, которые не могут использовать рассматриваемую систему. Согласно данному нормативу, упрощенный режим недоступен для банковских и страховых организаций, инвестиционных фондов и компаний, работающих на бирже ценных бумаг. Также использование данного режима запрещается представителям игорного бизнеса (казино), бюджетных структур и крупных компаний с несколькими филиалами.

Использование этого режима запрещается иностранным компаниям, действующим на территории России, а также тем предприятиям, где стоимость основных средств составляет более ста пятидесяти миллионов рублей. Данная система недоступна для производственных компаний, занимающихся изготовлением подакцизных товаров и тех организаций, что задействованы в сфере добычи полезных ископаемых.

Применять УСН нельзя тем организациям, что имеют в своем штате более ста работников или используют единый сельскохозяйственный налог. Организации, не вошедшие в вышеупомянутый перечень, имеют законное право перейти на использование упрощенки.

платит ли ООО на УСН налог на имущество
Организации на упрощенке за редкими исключениями не платят налог на прибыль, на имущество и НДС

Порядок перехода на УСН

На сегодняшний день существует несколько разных методов перехода на использование упрощенки. Бизнесмены, проходящие процедуру юридического оформления своего бизнеса, могут подать соответствующее заявление на момент регистрации компании. В этом случае ООО получает возможность использовать упрощенную систему сразу же после открытия. Подать данную заявку можно в течение тридцати дней с момента оформления документов.

Помимо этого, возможность перехода на новую систему предусмотрена и для тех организаций, что уже ведут профессиональную деятельность. Здесь нужно отметить, что перейти на новую систему можно только с начала календарного года. Для этого, юридическому лицу необходимо заполнить специальную заявку, которая должна быть передана сотрудникам ФНС до окончания года. Начиная с первого января, компания может работать по новой системе налогообложения.

Важно отметить, что для получения возможности перейти на новый режим, доход компании, полученный по итогам третьего квартала, не должен превышать сумму в сто двенадцать миллионов рублей. В противном случае, налоговый орган может отказать в приеме документов. Также организациям предоставляется возможность перехода внутри данной системы, изменив объект налогооблагаемой базы. Внести подобные коррективы можно только с началом нового календарного года.

Налогообложение по упрощенке

Налоги и взносы, которые нужно платить юридическим лицам, работающим по УСН, имеют уникальные специфические отличия. Ниже мы предлагаем рассмотреть все, что нужно знать организациям, планирующим переход на данную систему.

Отчетные периоды

В качестве отчетных периодов рассматриваются первый квартал, полугодие и девять месяцев работы предприятия. По окончании каждого периода, руководству организации необходимо внести взнос в виде авансового платежа.

Расчет единого налога и авансовых платежей

Каждый квартал, руководство предприятия осуществляет авансовый платеж в счет федерального бюджета. На основе этих взносов определяется итоговая сумма налога за календарный год. В действующем Налоговом Кодексе приводится подробное описание порядка перечисления авансовых платежей. Согласно установленным правилам, данные авансовые платежи должны быть переданы налоговой службе до двадцать пятого числа первого месяца нового квартала.

Авансовый платеж за первый квартал необходимо внести до двадцать пятого апреля. Аванс по итогам шести месяцев работы вносится до двадцать пятого июля. Конечный срок для внесения последнего авансового платежа приходится на двадцать пятое октября. Единый налог по итогам отчетного года необходимо оплатить до тридцать первого марта.

транспортный налог ООО на УСН
Ставка зависит от объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы»

Расчет по налогу 6% (доходы)

При использовании этой системы, в качестве налогооблагаемого объекта используется выручка, полученная в течение отчетного периода. Величина тарифной ставки составляет шесть процентов от общего дохода, полученного компанией. В качестве дохода рассматриваются все средства, полученные путем ведения основной деятельности. Также к данной категории относятся финансовые ресурсы, полученные благодаря дополнительным направлениям деятельности компании.

Говоря простыми словами, доходом являются средства, полученные путем продажи товаров либо оказания услуг. При составлении расчетов авансового платежа, суммируется все доходы компании. Из полученной суммы необходимо вычесть шесть процентов, которые являются самим налогом.

Расчет по налогу 15% (доходы минус расходы)

Далеко не каждая компания может позволить себе использовать в качестве налогооблагаемого объекта весь полученный доход. В некоторых случаях подобный подход ведет к потере ресурсов, необходимых для дальнейшего развития бизнеса. В этом случае более целесообразно использовать в качестве налогооблагаемого объекта разницу между выручкой и затратами компании. В статью расходов включаются все затраты компании, необходимые для ведения основной деятельности. Это могут быть затраты на оплату коммунальных счетов, приобретение расходных материалов и другие издержки.

Разница между доходами и расходами предприятия является чистой прибылью. Именно она используется при расчете величины налоговых выплат. Размер налоговой ставки может варьироваться от пяти до пятнадцати процентов в зависимости от внутренней политики региональных властей.

Ведение бухгалтерии

На сегодняшний день открывается большое количество компаний, где предприниматели самостоятельно ведут бухгалтерский учет. При желании самостоятельно заниматься финансовыми операциями, предпринимателю нужно узнать о том, как оплачивается транспортный налог ООО на УСН и другие виды обязательных выплат. В противном случае увеличивается риск получения штрафных санкций. Для того чтобы самостоятельно заниматься формированием бухгалтерских отчетов, необходимо тщательно изучить все нормы действующего законодательства. Важно понимать, что человек, не имеющий финансового образования, может видеть противоречия между некоторыми законами. Для того чтобы снизить риск возникновения конфликтов с проверяющими структурами, рекомендуется нанять грамотного бухгалтера.

налоги и взносы
Организации-упрощенцы обязаны вести бухгалтерский учет и формировать баланс с отчетом о финансовых результатах

В действующем законодательстве приводится общий порядок составления первичной документации. Для того чтобы данные документы получили юридическую силу, необходимо грамотно их составить. Обязательным требованием органов контроля является указание следующих реквизитов:

  1. Наименование организации.
  2. День формирования акта.
  3. Наличие списка должностных лиц, несущих ответственность за заключение сделки.
  4. Указание объекта документа.
  5. Подпись должностных лиц с расшифровкой.

Выводы (+ видео)

В рамках данной статьи мы рассмотрели вопрос о том, какие налоги платит ООО на упрощенке. Знание всех действующих правил в отношении этого режима позволяет предпринимателям снизить риск возникновения конфликтов с представителями ФНС. Перед тем как подавать заявку о переходе на упрощенку рекомендуется тщательно изучить список требований налоговой инспекции.

Источник: ktovbiznese.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.