Ооо на усн доходы


Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО, упрощенка) является одним из шести режимов налогообложения, возможных к применению на территории РФ. УСН относится к так называемым специальным режимам налогообложения, предусматривающим пониженную налоговую ставку и упрощенный порядок ведения налогового и бухгалтерского учета.

Что такое УСНО

УСНО представляет собой специальный режим налогообложения, добровольно применяемый на территории России, как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями. Особенностью данной системы налогообложения (далее н/о) является упрощенный налоговый и бухгалтерский учет, а также замена основных налогов традиционной системы н/о одним – единым.

Плюсы

  • Возможность учета уплаченных страховых взносов при расчете платежей по УСНО.

При этом на УСН учесть при расчете аванса можно взносы, уплаченные в более ранних кварталах, так как авансовые платежи и налог считаются нарастающим итогом с начала года. На ЕНВД же учесть можно страховые взносы, уплаченные только в том квартале, за который рассчитывается налог, а на патентной системе н/о взносы вообще не учитываются при расчете стоимости патента.

  • Применение на всей территории РФ, в отношении практических всех видов деятельности;

Также как и общий режим н/о упрощенка применяется по всем видам деятельности налогоплательщика, а не по отдельным, как вмененка или патент. Также, территориально не ограничивается применение УСН, в отличие от ЕНВД, запрещенного к применению в ряде регионов (например, в г. Москве) и ПСН, установленной также не во всех регионах и не по всем видам деятельности.

  • Уплата аванса или налога осуществляется исходя из наличия налогооблагаемой базы (доходов или разницы между доходами и расходами);

Налог платится по фактической прибыли и, соответственно, если доходов нет вообще, то налог платить не нужно, в отличие от ЕНВД, где налог платится по вмененному доходу или патента, который приобретается также исходя из вмененного, а не фактического дохода.

  • Возможность применения налоговых каникул впервые зарегистрировавшимся ИП по определенным видам деятельности;

Упрощенцы, так же как и ИП на патенте, могут применять налоговые каникулы в первые два года после регистрации в отношении некоторых видов деятельности. Для предпринимателей на вмененке и традиционном режиме таких льгот для налогоплательщиков не предусмотрено.

  • Сдача отчетности раз в год;

В отличие от общего и вмененного режима, где отчетность сдается раз в квартал или месяц (НДС, налог на прибыль ЕНВД), декларацию на упрощенке необходимо сдавать раз в год. Но, на патенте отчетность не сдается вообще.

  • Ставка на объекту н/о может быть существенно (вплоть до нуля) снижена региональным властями;

Региональные власти могут снизить ставку по объекту «доходы» с 6% до 1%, а ставку по объекту «доходы минус расходы» с 15% до 5%. На вмененке ставка тоже может быть снижена, но только до 7,5%.

  • Размер налога, не индексируется на коэффициенты, в связи с чем его размер зависит только от доходов и расходов налогоплательщика.

На ЕНВД и ПСН ежегодно происходит изменение коэффициентов-дефляторов для расчета налога, в связи с чем, их размер каждый год изменяется, хоть и не существенно.

Минусы

Минусов у упрощенки значительно меньше, чем у других режимов, но они все же имеются:

  • Лимит сотрудников и предельного дохода

Упрощенка, как и любой спецрежим, проигрывает общей системе в лимите сотрудников и предельном доходе, позволяющем применять данный режим.

Если на ОСНО ни количество сотрудников, ни размер прибыль роли не играют, то применение УСН возможно при годовом доходе не более 150 млн.руб. и численности сотрудников не более 100 человек. Однако, на патенте, ограничение по численности еще более жесткое – не более 10 человек.

  • В отдельных случаях размер налога на УСНО может превышает стоимость патента или вмененного налога по аналогичному виду деятельности.

Особенно, различие по стоимости патента или налога на вмененке, по сравнению с УСНО, заметно в отдаленных регионах РФ.

Кто может применять

Применять упрощенку могут ИП и организации, отвечающие следующим условиям:

  • Предельный лимит дохода по итогам отчетного (1 квартал, полугодие или 9 месяцев) или налогового (календарный год) периода не превышает 150 млн. руб.;
  • Общая численность работников не превышает 100 человек;
  • Стоимость ОС не превышает 150 млн.руб.;
  • Доля участия других организаций не превышает 25%;

Данное ограничение не действует на компании, уставной капитал которых состоит из вкладовобщественных организаций инвалидов, если их среднесписочная численность в составе количества сотрудников составляет не менее 50%, а доля их вкладов не менее 25%, а также на НКО, в том числе на потребительские кооперативы и хозобщества.

  • Организация не имеет филиалов

Ранее запрет на применение упрощенки действовал также и в отношении представительств, но,с 2016 года он был снят.

Кто не может применять

Не могут применять упрощенку налогоплательщики:

  • Не отвечающие требованиям по предельному доходу, численности сотрудников и стоимости основных средств;
  • Имеющие филиалы;
  • Перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ

К налогоплательщикам, перечисленным в указанном списке в числе прочего, относятся банки, страховщики и ломбарды, участники рынка ценных бумаг, также организации и ИП, производящие подакцизные товары и добывающие полезные ископаемые, нотариусы и адвокаты.

Виды деятельности

УСНО применяется в отношении всех видов деятельности налогоплательщика, если он не совмещает ее с ЕНВД или Патентом.

Освобождение от налогов

Освобождение от уплаты налогов на 2 года могут получить впервые зарегистрировавшиеся ИП и осуществляющие деятельность в определенных областях.

Примечание: перечень льготируемых видов деятельности, в отношении которых ИП может не платить налог, утверждается законом субъекта РФ.

Совмещение режимов

УСН можно совмещать только с ЕНВД или ПСН. Ни с ОСНО, ни с ЕСХН данный режим н/о совмещать нельзя.

Примечание: при совмещении упрощенки с вмененкой или патентом организация или ИП должны вести раздельный учет доходов и расходов.

Объект налогообложения

УСНО имеет два объекта налогообложения, отличающихся друг от друга размером налоговой ставки и порядком расчета налога:

  • УСН «доходы» со ставкой 6%;
  • УСН «доходы минус расходы» со ставкой 15%.

При переходе на упрощенку налогоплательщик самостоятельно выбирает объект н/о и не может его сменить до конца года.

Примечание: единственное исключение, ограничивающее выбор объекта по УСН, сделано для участников договора простого товарищества и доверительного управления имуществом. Указанные налогоплательщики обязаны применять объект «доходы уменьшенные на расходы».

Что лучше УСНО 6 или 15%


Применение УСН «Доходы» выгодно случае, если расходы не превышают 65% от общей размера доходов. Это актуально при оказании услуг населению, реализации продукции собственного производства, сдачи в аренду помещений и транспорта и иных видов деятельности, где затраты составляют относительно небольшой процент от доходов.

УСН «доходы минус расходы» оптимально подходит для бизнеса в сфере закупок, торговли или производства, где доля расходов довольно существенна по отношению к доходам.

Таблица № 1. Сравнение УСН 6 и 15%


Основание УСН 6% УСН 15%
Отношение расходов к доходам Выгодно если расходы менее 65% от общей суммы доходов. Выгодно если расходы значительные и превышают в среднем 65% от всего полученного дохода.
Возможность 100% учета уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников Если ИП или организация, имеет наемных работников, налог или аванс может быть уменьшен на уплаченные за себя и работников взносы не более чем на половину.

 

ИП не имеющие сотрудников учитывают 100% взносов, уплаченных за личное страхование

Все страховые взносы, уплаченные ИП и за себя и за сотрудников в полном объеме включаются в состав расходов, без какого либо ограничения.
Необходимость документального подтверждения произведенных расходов Не требуется Обязательно, в противном случае, расходы будут исключены из налогооблагаемой базы
Минимальный налог Не уплачивается.

Если организация или ИП не имеет в отчетном или налоговом периоде дохода, аванс (налог) платить не надо.

Даже если в отчетном или налоговом периоде у налогоплательщика был убыток (расходы превысили доходы) он обязан уплатить 1% от общей суммы полученного дохода

При этом уплаченный минимальный налог и убыток можно учесть в составе расходов а следующих налоговых периодах.

При каких видах деятельности выгодно Hand made, оказание услуг, сдача в аренду помещений, транспорта и т.д Торговля, производственная деятельность, закупки

УСН «доходы»

Налоговой базой по данному объекту являются полученные доходы. Расходы, за исключением уплаченных страховых взносов, при расчете аванса (налога) не участвуют.

При это, если упрощенец имеет наемный персонал, то налог он может уменьшить не более чем на 50% на сумму уплаченных взносов за себя и сотрудников.

Если ИП на УСНО не имеет работников и бизнес ведет самостоятельно, то он может всю сумму взносов учесть при расчете платежа по упрощенке. И, соответственно, если взносы превышают исчисленную сумму налога, то платить в бюджет ничего не придется.

Важно: если ИП принял сотрудника в начале года, допустим, в 1 квартале, и уволил том же или в следующем квартале, то ограничение в 50% при расчете налога будет действовать до конца года.

ИП Трофимов в 1 квартале 2017 года нанял наемного сотрудника, по итогам квартал, из-за неудовлетворительной работы, он был уволен.

Сумма дохода за квартал составила 150 000 руб.

Сумма налога к уплате, без учета взносов – 9 000 руб. (150 000 х 6%)

Сумма взносов, уплаченных за себя и сотрудника в 1 квартале, составила 15 000 руб.

При расчете аванса за 1 квартал и все последующие, до конца года, Трофимов будет уменьшать сумму аванса (налога) на уплаченные страховые взносы, но не более, чем на 50% от суммы налога к уплате.

Итого за 1 квартал он обязан будет уплатить аванс в размере 4 500 руб. (9 000 х 50%).

В аналогичном порядке будут считаться платежи по УСНО до конца 2017 года.

УСН «доходы, уменьшенные на расходы»


Налоговой базой на данном объекте является разница между полученными доходами и произведенными расходами. При этом перечень расходов является ограниченным и приведен в ст. 346.16 НК РФ. К ним относятся реализационные и внереализационные расходы.

Примечание: страховые взносы за себя и своих сотрудников в полном объеме включаются в состав расходов, независимо от того, работает ли ИП самостоятельно или привлекает наемный персонал

Важным отличием УСН «доходы минус расходы» от УСН «доходы» является обязанность подтверждения произведенных расходов первичными документам. В противном случае, упрощенец не сможет включить в состав расходов произведенные им затраты, не подтвержденныедокументально. Также, все полученные доходы и произведенные расходы, должны быть отражены в КУДиР (книге учета доходов и расходов).

Стоить отметить, что принять к учету можно большинство затрат, связанных с ведением предпринимательской деятельности: закупка товаров и материалов, выплата заработной платы и необходимых налогов и взносов с нее, арендная плата и т.д.

Налоговые ставки


Для объекта «доходы» установлена ставка 6%.

Примечание: ставка может быть снижена до 1% решением региональных властей.

Для объекта «доходы» минус расходы» установлена ставка 15%.

Примечание: ставка может быть снижена до 5% решением региональных властей.

Расчет налога на УСНО доходы

Платежи по упрощенке на объекте «доходы» рассчитываются по следующей формуле:

(Полученный с начала года доход х 6%) – страховые взносы, уплаченные с начала года – авансовые платежи, уплаченные за предыдущие отчетные периоды

Расчет налога на УСНО «доходы минус расходы»

Платежи по УСНО на данном объекте рассчитываются по формуле:

(Доход с начала года – Расход с начала года) х 15%) – уплаченные ранее авансовые платежи

Важно: если по итогам года ИП или компания на УСНО «доходы минус расходы» получила убыток, то необходимо рассчитать и уплатитьминимальный налог в размере 1% от суммы полученных доходов.

Более подробно с порядком и примерами расчета авансовых платежей и налога на объектах «доходы» и «доходы минус расходы» можно ознакомится здесь.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым периодом на упрощенке является календарный год. Это означает, что отчетность сдается только 1 раз по итогам года.

Отчетными периодам являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. По итогам указанных периодов отчетность сдавать не нужно,но надо рассчитать и уплатить в бюджет авансовые платежи. Налог платится только по итогам года.

Оплата налога (аванса)

Авансовые платежи необходимо уплатить в следующие сроки:

  • За первый квартал – до 25 апреля;
  • За полугодие – до 25 июля;
  • За 9 месяцев – до 25 октября.

Примечание: срок уплаты авансов для ИП и организаций один и тот же

Налог уплачивается по итогам года, не позднее:

  • 30 апреля – ИП;
  • 31 марта – компаниями.

Примечание: если последний день уплаты аванса или налога выпадает на выходной или праздник, то он переносится на первый рабочий день.

Платежи по УСНО необходимо уплатить на следующие КБК:

УСНО 6%  – 182 1 05 01011 01 1000 110.

УСНО «15% – 182 1 05 01021 01 1000 110.

Отчетность на упрощенке

Отчетность на упрощенке делится на следующие виды:

  • Налоговая декларация по УСНО;

Декларация по упрощенке сдается в теже сроки, что и уплачивается налог за год, а именно, компании сдают декларацию не позднее 31 марта, а ИП не позднее 30 апреля.

Ознакомиться с порядком и образцами заполнения декларации по УСН можно здесь.

  • КУДиР;

ИП и организации на упрощенке обязаны вести учет своих доходов и расходов в специальной книге – КУДиР.

Ее не нужно сдавать в налоговый орган или заверять там, но она должна быть представлена по первому требованию налоговых органов. Отсутствие книги грозит ИП штрафом в 200 рублей, а компании в 10 000 руб.

  • Отчетность за сотрудников;

ИП и организации, имеющие наемных работников, обязаны сдавать за них отчетность:

  • Среднесписочную численность (СЧ) (в ИФНС) – ежегодно

Сдают ее только организации, ИП СЧ не сдают.

  • Справка 2-НДФЛ (в ИФНС) – ежегодно;
  • Расчет 6-НДФЛ (в ИФНС) – ежеквартально;
  • Расчет по страховым взносам (в ИФНС) – ежеквартально;
  • СЗВ-СТАЖ (в ПФР) ежегодно;
  • СЗВ-М (в ПФР) – ежемесячно;
  • 4-ФСС (в ФСС) – ежеквартально;
  • Бухгалтерская отчетность;

ИП вправе не вести бухгалтерский учет и  не сдавать отчетность, если они ведут учет своих доходов и расходов в КУДиР

Организации обязаны сдавать бухотчетность раз в год в ИФНС и Росстат. При этом, малые предприятия могут сдавать данную отчетность в упрощенном виде: только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Переход на УСН

Перейти на упрощенку можно, как действующей фирме или ИП,  так и только зарегистрировавшейся компании и предпринимателю.

Применение сразу после регистрации

Если ИП или организация хочет применять УСНО сразу после регистрации, то заявлениепо форме 26.2-1  на применение УСНО, нужно подать либо одновременно с общим пакетом документов, либо в течение 30 дней после регистрации.

Важно! Если компания или предприниматель опоздает со сдачей заявления, то автоматически будет поставлен на общий режим налогообложения и до конца года сменить данную систему н/о будет нельзя.

При переходе с иных режимов н/о

Действующая организация или ИП могут начать применение упрощенной системы только с начала нового календарного года. Для этого им необходимо подать заявление по форме 26.2-1 до 31 декабря года, после которого планируется переход на новый режим н/о.

Примечание: при переходе на УСНО организацией в заявлении необходимо указать доход за последние 9 месяцев (по состоянию на 1 октября), в связи с чем, заявление они должны подать в промежутке между 1 октября и 31 декабря.

Условия для перехода на УСНО

  • Доход компании за последние 9 месяцев не превышает 45 млн.руб.;

Важно! При переходе на упрощенку с 2019 года, доход по итогам 9 месяцев 2018 года не должен будет превышать 112,5 млн.руб.

  • Общая численность работников не превышает 100 человек;
  • Стоимость основных средств не более 150 млн. руб.;
  • Доля участия других компаний не превышает 25%.

Обратите внимание, что с 2018 до 2020 года предельный доход не корректируется на коэффициент-дефлятор и соответственно составляет не более 112,5 млн.руб.

Смена режима с УСНО на иной (ОСНО, ЕСХН или ЕНВД) происходит раз в год, для этого необходимо подать уведомление в срок не позднее  января года, с которого планируется применение иного режима н/о.

Утрата права на применение упрощенки

Налогоплательщик утрачивает право на применение упрощенки в следующих случаях:

  • Доход с начала года превысил 150 млн.руб.;
  • Численность работников превысила 100 человек;
  • Стоимость основных средств составила более 150 млн.руб.

Ответственность

За неуплату налога – штраф в размере 20% от суммы недоимки и 40% если налог не уплачен умышленно.

За неуплату авансовых платежей начисляются только пени в размере 1/300 за первый месяц просрочки и 1/150 за последующие месяцы.

За несвоевременное представление декларации – штраф в размере 5% от суммы к уплате, отраженной в данной декларации, но не менее 1 000 руб.

bizneszakon.ru

Порядок ведения бухгалтерского учета при усн (2018)

Какие удачные названия для фирм ООО можно придумать? Примеры и советы — здесь. Принципиальные отличия упрощенной системы налогообложения Упрощенная система предполагает, что в ООО обязательно есть ограничение количества рабочих мест (не более 100), поскольку упрощение налогообложения предусмотрено только для субъектов малого предпринимательства.

Как осуществляется ведение бухгалтерии ооо на усн в 2018 году

Полный объем бухучета в приоритете и для организаций на УСН, которые применяют бухгалтерские данные для экономического анализа бизнес-процессов и получения детальных параметров.

  • Возможно осуществление полноценного бухгалтерского учета по всем правилам, но с небольшими упрощениями в отчетности. Допускается упразднение некоторых ПБУ, корректировка в текущем году допущенных ошибок в предыдущих периодах, изменение плана счетов, сокращение регистров бухучета. Такой способ подходит для малых предприятий, которые ведут разноплановую деятельность и нуждаются в отражении каждого нюанса для дальнейшего анализа, но в упрощенном виде.
  • Сокращенное ведение бухучета ограничивается заполнением данных о фактах финансово-хозяйственной деятельности фирмы в специальной книге.

    Она содержит таблицу, в которой ведется двойная запись.

Ведение бухгалтерии ооо на усн: порядок и отчетность

Юридическое лицо на УСН платит только один из двух налогов, а именно налог на доход «УСН-6% Доходы» или доход, уменьшенный на величину расходов: «УСН-15% Доходы минус Расходы». Следовательно, платить необходимо только единый налог в выбранном соотношении 6% либо 15% и НДФЛ с дивидендов и зарплаты сотрудников. Также платится страховой взнос с заработной платы работников.

То есть кроме налога на доходы подлежат уплате только взносы в Пенсионный фонд и Фонд соцстрахования. Давайте немного подробнее поговорим о различии УСН-6% и 15%. Первый вид идеально подходит фирмам, основной вид деятельности которых – ремонтные работы, аренда, предоставление юридических либо бухгалтерских услуг, то есть такие услуги, которые не требуют вложения или затрат.

Второй вид используется компаниями, которые занимаются строительством, торговлей, интернет-магазинами.

Усн: бухгалтерский учет

Ведение бухгалтерской отчетности – весьма хлопотное и сложное занятие. Конечно же, упрощенная система налогообложения весьма облегчает задачу, но все же некоторые тонкости и детали необходимо знать, чтобы правильно составить все необходимые документы и вовремя их сдать. Давайте рассмотрим основные аспекты ведения бухгалтерского учета ООО, которое находится на упрощенной системе налогообложения (далее – УСН).

Стоит отметить, что проще всего вести всю отчетности ООО «по упрощенке» с помощью онлайн сервисов. Рекомендуем сервис для расчета налогов и взносов по УСН, а так же сервис по подготовке и онлайн сдаче отчетности. Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален.

Ведение бухгалтерского учета при усн

Расчет налогов и взносов по двум режимам УСН Рассмотрим пример расчетов налоговых сборов по двум режимам УСН. Итак, за первый квартал в результате деятельности предприятия доходы составили 300 тыс. руб., расходы при этом 100 тыс. руб. Выплаты в различные фонды 50 тыс. руб. Оплата больничных и иных выплат 10 тыс. руб.

Расчеты по двум видам единого налога следующие:

  • Для 6%: НБ = 300 – 50 – 10=240 тыс. руб. ЕН=240*6/100=4 тыс. руб.
  • Для 15%: НБ = 300 – 100 – 50=150 тыс. руб. ЕН=150*15/100=22,5 тыс. руб.

Переход на упрощенку осуществляется путем подачи заявления в налоговой орган.Заполняется оно на специальном бланке.

В виду того что форма последнего периодически меняется, во избежание ошибок, лучше скачивать ее с официальных сайтов.

Бухгалтерский учет

  • Главная

  • УСН

В данной статье мы рассмотрим как осуществляется ведение бухгалтерии ООО на УСН, разберем какие налоги заменяет данный спецрежим, какие штрафы и что включает отчетность. Отличия УСН от других режимов налогообложения При выборе упрощенки важно понимать принципиальные отличия данной системы налогообложения от других:

  1. Предусмотрена только для малых предприятия с ограниченным числом работников (не более 100).
  2. Сокращение количества подлежащих к уплате налогов. На выбор предоставляется два вида единых налога на доход 6% и 15%.

    В первом случае вы платите налог с выручки, во втором – с прибыли. Плюс к этому вам необходимо также выплачивать НДФЛ с зарплаты сотрудников и дивидендов, а также взносы в Пенсионный и Страховой Фонды, а также Фонд соцстраха.

Как вести бухгалтерию ооо на усн?

Тем не менее, отдельные его элементы должны присутствовать в отчетности в обязательном порядке. Можно разделить все ООО, ведущие отчетность подобного типа, на две основные категории:

  • с работниками;
  • без работников.

С работниками Если в ООО на УСН имеются работники, то должна присутствовать ежеквартальная отчетность: В ПФР Уплаченные, а также, впоследствии, начисленные взносы (подается до 15 мая, 15 августа, 15 ноября) В ФСС Необходима форма 4-ФСС (подается до 15 мая, 15 августа, 15 ноября) В ИФНС также требуется подавать: Без работников ООО на УСН ежеквартально никоим образом не отчитывается, сдавать бухгалтерскую отчетность нет необходимости.
Бухгалтерский учет в компании следует организовать так, чтобы при переходе на УСН 15% или ОСНО была возможность восстановления учетных данных с минимальными затратами времени. Ведение бухгалтерской документации для компаний, осуществляющих деятельность на УСН по объекту «доходы», происходит в обязательном порядке. При этом не имеет значения, что для расчета налогового платежа фирме нужно учитывать только доходы и суммы, уменьшающие размер выплаты в ФНС.


Основное отличие бухгалтерской учетной политики компаний на УСН «доходы минус расходы» и «доходы» в том, что последним не обязательно включать в учетную политику данные об алгоритме уменьшения налоговой базы. Бухгалтерский учет в ТСН (ТСЖ) на «упрощенке» ТСН (ТСЖ) не требуется вести бухгалтерский учет в полном составе.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту: (Москва) (Санкт-Петербург) (Регионы) Это быстро и бесплатно! В чем заключается ведение бухучета? С 2013 года ведение бухгалтерии и сдача отчетности обязательны для всех компаний, которые находятся на УСН. Прежде чем начать вести бухучет, следует разработать и утвердить учетную политику, где необходимо указать способы и методы бухучета, как вести учет основных средств и какие формы первичной документации следует применять. Только после утверждения учетной политики, отражающей учет экономической деятельности на год, можно приступать к следующим этапам работы ООО.
Бухучет включает в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибыли и убытках. Расчет курсов валют производить не следует, любая сделка оценивается по курсу Центробанка в день ее совершения.

Как вести бухгалтерию ооо при усн доходы 6

Бухгалтерская отчетность для ООО на УСН 6% Отчитываться по «упрощенке 6%» в налоговую инспекцию намного проще, чем при НДС 18%, и даже при «упрощенке 15%» . Перспектива сэкономить на бухгалтере заманчива. Но отчитаться по УСН не так просто, как может показаться на первый взгляд. Субъекты малого предпринимательства (ООО на УСН, если выручка за предыдущий год не превысит 800 млн. рублей) ведут бухгалтерский учёт в упрощенной форме. Но это дело добровольное — можно вести учёт и в общем порядке, если бухгалтеру фирмы так удобнее. Список документов упрощенной отчётности ООО на УСН по итогам года Документ Форма Срок сдачи Куда сдавать Книга расходов и доходов (КУДиР) утв. Приказом Минфина N 135н 31 марта ИФНС Бухгалтерский баланс Форма1 (утв.
Приказом Минфина N 66н) 31 марта ИФНС Сведения о прибыли и убытках — отчёт о финансовых результатах Форма 2 (утв.

buh-nds.ru

Плюсы и минусы УСН

преимущества и недостаткиУпрощенная система налогообложения – это специальный налоговый режим, который распространяется на субъекты малого и среднего бизнеса. Целью УСН является упрощение ведения и налогового учета и бухгалтерии на предприятии.

Упрощенная система намного проще общей, так как в этом случае объемы документации уменьшаются, что особенно удобно для малого бизнеса. Лучше всего, если УСН была выбрана сразу по созданию предприятия и регистрации юридического лица.

Система УСН позволяет малому предпринимателю не выплачивать следующие налоги:

  1. НДФЛ.
  2. НДС.
  3. Налог на имущество.

Организации могут не платить такие налоги:

  1. На имущество.
  2. На прибыль (касается той прибыли, которую предприниматель получает от занятия данной деятельностью).
  3. НДС.

Вместо всех этих налогов, организация или индивидуальный предприниматель может выплачивать только один доход, сумма которого рассчитывается на основе всех вышеперечисленных.

проводки по начислению налога уснЕсть более подробная статья про проводки начисления налога УСН.

Каким должен быть шиномонтаж? В этой статье мы рассмотрели ситуацию со всех сторон.

 

Условия применения УСН

когда применяется уснПри регистрации, каждая фирма автоматически относится к общей системе налогообложения. Однако, сразу после регистрации, владелец может подать письменное заявление в налоговую службу с просьбой сменить общую систему на упрощенную.

Нельзя применять УСН таким организациям:

  1. Фирмы, у которых есть филиалы.
  2. Страховые компании.
  3. Банковские организации.
  4. Пенсионные и инвестиционные фонды с государственной поддержкой.
  5. Компании на рынке акций и ценных бумаг.
  6. Юридические организации, адвокаты и нотариусы, которые занимаются частной практикой.
  7. Компании, связанные с игорным бизнесом.

Налогообложение ООО при упрощенке

налоги уснПри УСН на предприятии предусмотрено ограничение на количество рабочих мест, так как эта система разрешена только малым предпринимателям. При этом финансовая отчетность и бухгалтерский учет упрощены.

Всего предприятие с УСН должно выплачивать два налога – налог на доход и налог на доход, уменьшенный на величину расхода.

Юридическое лицо, находящееся на УСН, освобождается от многих видов налогов, например:

  1. Налог на добавленную стоимость.
  2. На промысел.
  3. Коммунальный налог.
  4. Сбор на пенсионное страхование.
  5. Взносы в фонд социальной защиты инвалидов, а также в фонд занятости и труда.
  6. Налог на землю и т. д.

Главный плюс упрощенной системы налогообложения, которую также называют единый налог именно в сокращении числа налогов. Именно поэтому многим крупным и средним предприятиям намного выгоднее пользоваться этой системой.

Наряду с очевидным преимуществом, можно выделить и существенный минус – при выборе объекта налогообложения «прибыль», в отчетности необходимо отражать расходы фирмы, что делает ведение документации более дорогостоящим.

Какой объект налогообложения при УСН выбрать?

объект налогооблаженияВыбирая, откуда будет сниматься налог – с дохода или дохода с учетом расхода, следует обратить внимание на такие факторы:

  1. Размер дохода.
  2. Размер расхода.
  3. Примерный размер страховых взносов в пенсионные и другие государственные фонды.

Кроме того, выбирая объект следует учитывать и затратность деятельности фирмы. Например, владельцам малого бизнеса с небольшими издержками предпочтительнее будет выбрать вариант «доходы минус расходы». Этот вариант больше подойдет магазинам, в частности интернет — торговле, которые имеют постоянные крупные расходы.

Объект налогооблажения «доходы» подойдет компаниям, которые занимаются ремонтом, строительством или арендой, то есть имеют очень малые расходы. Кроме того, документация в этом случае будет оформляться намного проще. Преимущество данного объекта в том, что налог может быть уменьшен на сумму взносов в фонды страхования и занятости, но не более чем на половину.

Минус этого вида УСН – необходимость платить фиксированный налог даже в том случае, если фирма сейчас не имеет никаких доходов.

Отчетность ООО на УСН

отчетность ооо уснЛюбой предприниматель, независимо от выбранного объекта налогообложения, должен каждый налоговый период сдавать отчетность в фонд социального страхования, а также документацию по итогам налогового и отчетного периодов.

В Фонд социального страхования предоставляются:

  1. Ведомость по средствам Фонда.
  2. Подтверждение вида деятельности компании.

По итогам отчетного периода готовятся следующие документы:

  1. Расчет платежей по взносам в пенсионный фонд.
  2. Расчет платежей по земельному налогу.
  3. Декларация по НДС.

По итогам налогового периода сдаются:

  1. Сведения о штате сотрудников.
  2. Документы в пенсионный фонд.
  3. Декларации НДС.
  4. Сведения о доходах сотрудников.
  5. Декларации по земельному, единому и транспортному налогу.

svoy-business.com

Выгода применения УСН 2018

Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения. Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности, особенно для индивидуальных предпринимателей. 

В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2018 г.)

Упрощенная система объединяет два разных варианта налогообложения, отличающихся налоговой базой, налоговой ставкой и порядком расчета налогов:

  • УСН Доходы,
  • УСН Доходы минус расходы.

Всегда ли можно ли говорить о том, что УСН — это самая выгодная и простая для учета система налогообложения? Однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как возможно, что в вашем конкретном случае упрощёнка будет и не очень выгодной, и не очень простой. Но надо признать, что УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса.

Сравнивать налоговые системы надо по нескольким критериям, предлагаем вкратце пройтись по ним, отметив особенности упрощенной налоговой системы.

1. Суммы выплат государству при ведении деятельности на УСН

Речь здесь идет не только о выплатах в бюджет в виде налогов, но и о платежах на пенсионное, медицинское и социальное страхование работников. Такие перечисления называют страховыми взносами, а иногда зарплатными налогами (что некорректно с точки зрения бухучета, но понятно для тех, кто эти взносы платит). Страховые взносы составляют в среднем 30% от сумм, выплачиваемых работникам, а индивидуальные предприниматели обязаны перечислять эти взносы еще и за себя лично.

Налоговые ставки на упрощёнке значительно ниже, чем налоговые ставки общей системы налогообложения. Для УСН с объектом "Доходы" налоговая ставка составляет всего 6%, а с 2016 года регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%. Для УСН с объектом "Доходы минус расходы" налоговая ставка составляет 15%, но и она может быть снижена региональными законами вплоть до 5%. 

Кроме пониженной налоговой ставки, у УСН Доходы есть и другое преимущество – возможность уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет перечисленных в этом же квартале страховых взносов. Работающие на этом режиме юридические лица и индивидуальные предприниматели-работодатели могут уменьшить единый налог до 50%. ИП без работников на УСН могут учесть всю сумму взносов, в результате чего, при небольших доходах может вообще не быть единого налога к выплате. 

На УСН Доходы минус расходы можно учитывать перечисленные страховые взносы в расходах при расчете налоговой базы, но такой порядок расчета действует и для других налоговых систем, поэтому его нельзя считать специфическим преимуществом упрощенной системы.

Таким образом, УСН, безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются, исходя из полученных доходов. Менее выгодной, но только в некоторых случаях, упрощенная система может быть по сравнению с системой ЕНВД для юридических лиц и ИП и относительно стоимости патента для индивидуальных предпринимателей. 

Ооо на усн доходы

*акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

2. Трудоемкость учета и отчетность на УСН

По этому критерию УСН также выглядит привлекательной. Налоговый учет на упрощенной системе ведется в специальной Книге учета доходов и расходов (КУДиР) для УСН (бланк КУДиР для УСН, заполнение КУДиР). С 2013 года юридические лица на упрощёнке ведут еще и бухгалтерский учет, у ИП такой обязанности нет.

на заметкуПодробнее: Как организовать ведение бухгалтерского учета на УСН?

Чтобы вы без каких-либо материальных рисков могли попробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам, мы совместно с фирмой 1С готовы предоставить нашим пользователям месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Отчетность на УСН представлена всего лишь одной декларацией, которую надо сдать по итогам года в срок до 31 марта для организаций и до 30 апреля для ИП.

на заметку
  • Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2017 год
  • Как заполнить нулевую декларацию по УСН для ИП (образец)

Для сравнения, плательщики НДС, предприятия на общей налоговой системе и ЕНВД, а также индивидуальные предприниматели на ЕНВД сдают декларации ежеквартально.

Нельзя забывать о том, что на УСН, кроме налогового периода, т.е. календарного года, есть еще и отчетные периоды – первый квартал, полугодие, девять месяцев. Хотя период и называется отчетным, по его итогам не надо сдавать декларацию по УСН, но необходимо рассчитать и заплатить авансовые платежи по данным КУДиР, которые потом будут учтены при расчете единого налога по итогам года (примеры с расчётами авансовых платежей приведены в конце статьи).

на заметкуПодробнее:
  • Отчетность на УСН для ООО
  • Отчетность на УСН для ИП

3. Споры плательщиков УСН с налоговыми и судебными органами

Нечасто учитываемый, но весомый плюс режима УСН Доходы заключается еще и в том, что налогоплательщику в этом случае нет необходимости доказывать обоснованность и правильное документальное оформление расходов. Достаточно фиксировать полученные доходы в КУДиР и по итогам года сдать декларацию по УСН, не переживая о том, что по результатам камеральной проверки могут быть начислены недоимка, пеня и штрафы из-за непризнания некоторых расходов. При расчете налоговой базы на этом режиме расходы не учитывают вообще.

К примеру, споры с налоговиками по признанию расходов при расчете налога на прибыль и обоснованности убытков доводят бизнесменов даже до Высшего арбитражного суда (чего только стоят дела о непризнании налоговиками расходов на питьевую воду и туалетные принадлежности в офисах). Конечно, налогоплательщики на УСН Доходы минус расходы тоже должны подтверждать свои расходы правильно оформленными документами, но споров об их обоснованности здесь заметно меньше. Закрытый, т.е. строго определенный, перечень расходов, которые можно учесть при расчете налоговой базы, приведен в статье 346.16 НК РФ.

Упрощенцам повезло и в том, что они не являются плательщиками НДС (кроме НДС при ввозе товаров в РФ), налога, который тоже провоцирует множество споров и сложен в администрировании, т.е. начислении, уплате и возврату из бюджета.

УСН намного реже приводит к выездным налоговым проверкам. На этой системе нет таких критериев риска проверок, как отражение в отчетности убытков при расчете налога на прибыль, высокий процент расходов в доходах предпринимателя при расчете НДФЛ и значительная доля НДС к возмещению из бюджета. Последствия выездной налоговой проверки для бизнеса не относятся к теме данной статьи, отметим только, что для предприятий средняя сумма доначислений по ее результатам составляет не один миллион рублей.

Получается, что упрощенная система, особенно вариант УСН Доходы, снижает риски налоговых споров и выездных проверок, и это надо признать ее дополнительным преимуществом.

4. Возможность работы плательщиков УСН с налогоплательщиками на других режимах

Пожалуй, единственным существенным минусом УСН является ограничение круга партнеров и покупателей теми, кому не надо учитывать входящий НДС. Контрагент, работающий с НДС, скорее всего, откажется от работы с упрощенцем, если только его расходы на НДС не будут компенсированы более низкой ценой на ваши товары или услуги.
 

Общие сведения об УСН 2018

Если вы посчитали упрощенную систему выгодной и удобной для себя, предлагаем ознакомиться с ней подробнее, для чего обратимся к первоисточнику, т.е. главе 26.2 Налогового кодекса РФ. Начнём мы знакомство с УСН с того, кто же всё-таки может применять данную систему налогообложения.

Могут применять УСН в 2018

Налогоплательщиками на УСН могут быть организации (юридические лица) и ИП (физические лица), если они не подпадают под целый ряд ограничений, указанных ниже.

Дополнительное ограничение распространяется на уже работающую организацию, которая может перейти на упрощенный режим, если по итогам 9 месяцев года, в котором она подает уведомление о переходе на УСН, ее доходы от реализации и внереализационных доходов не превысили 112,5 млн. рублей. На индивидуальных предпринимателей эти ограничения не распространяются.

Список категорий налогоплательщиков, не имеющих права работать на УСН, приведен в ст. 346.12 (3) НК РФ. В частности, не могут работать на упрощенной системе следующие виды организаций:

  • банки, ломбарды, инвестфонды, страховщики, НПФ, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;
  • организации, имеющие филиалы;
  • казенные и бюджетные учреждения;
  • организации, проводящие и организующие азартные игры;
  • иностранные организации;
  • организации — участники соглашений о разделе продукции;
  • организации, доля участия в которых других организаций более 25 %, (за исключением некоммерческих организаций, бюджетных научных и образовательных учреждений и тех, в которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов);
  • организации, остаточная стоимость ОС в которых более 150 млн. рублей.

Не могут применять УСН в 2018

Не могут применять УСН также организации и индивидуальные предприниматели:

  • производящие подакцизные товары (алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, дизтопливо и др.);
  • добывающие и реализующие полезные ископаемые, кроме общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень;
  • перешедшие на единый сельхозналог;
  • имеющие более 100 работников;
  • не сообщившие о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом.

УСН также не распространяется на деятельность частных нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, другие формы адвокатских образований.

Чтобы избежать ситуации, в которой  вы не сможете применять УСН, рекомендуем внимательно отнестись к выбору кодов ОКВЭД для ИП или ООО. Если какой-либо из выбранных кодов будет соответствовать деятельности выше, то отчитываться по нему на УСН налоговая не позволит. Для тех, кто сомневается в своем выборе, можем предложить услугу бесплатного подбора кодов ОКВЭД.

Объект налогообложения на УСН

Отличительной особенностью УСН является возможность добровольного выбора налогоплательщиком объекта налогообложения между «Доходами» и «Доходами, уменьшенными на величину расходов» (который чаще называют «Доходы минус расходы»).

Свой выбор между объектами налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы» налогоплательщик может делать ежегодно, предварительно сообщив в налоговую инспекцию до 31 декабря о намерении изменить объект с нового года.

Налоговая база на УСН

Для объекта налогообложения «Доходы» налоговой базой признают денежное выражение доходов, а для объекта «Доходы минус расходы» налоговой базой является денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

В статьях с 346.15 по 346.17 НК РФ указан порядок определения и признания доходов и расходов на этом режиме. Доходами на УСН признаются:

  • доходы от реализации, т.е. выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства и приобретенных ранее, и выручка от реализации имущественных прав;
  • доходы внереализационные, указанные в ст. 250 НК РФ, такие как безвозмездно полученное имущество, доходы в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, ценным бумагам, положительной курсовой и суммовой разницы и др.

Расходы, признаваемые на упрощенной системе, приведены в ст. 346.16 НК РФ.
 

Налоговые ставки для УСН

Налоговая ставка для варианта УСН Доходы в общем случае равна 6%. К примеру, если вами получен доход в сумме 100 тысяч руб., то сумма налога составит всего 6 тысяч руб. В 2016 году регионы получили право снижать налоговую ставку на УСН Доходы до 1%, но не все таким правом пользуются.

Обычная ставка для варианта УСН «Доходы минус расходы» равна 15%, но региональные законы субъектов РФ могут для привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности снизить налоговую ставку до 5%. Узнать о том, какая ставка действует в вашем регионе, можно в налоговой инспекции по месту регистрации.

Впервые зарегистрированные ИП на УСН могут получить налоговые каникулы, т.е. право работать по нулевой налоговой ставке, если в их регионе принят соответствующий закон.

Какой объект выбрать: УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы?

Существует достаточно условная формула, позволяющая показать, при каком уровне расходов сумма налога на УСН Доходы будет равна сумме налога на УСН Доходы минус расходы:

Доходы*6% = (Доходы – Расходы)*15%

В соответствии с этой формулой, суммы налога УСН будут равны, когда расходы составят 60% от доходов. Далее, чем больше будут расходы, тем меньше будет налог к уплате, т.е. при равных доходах выгоднее будет вариант УСН Доходы минус расходы. Однако, эта формула не учитывает три важных критерия, которые могут значительно изменить рассчитанную сумму налога.

1. Признание и учет расходов для расчета налоговой базы на УСН Доходы минус расходы:

  • Расходы на УСН Доходы минус расходы должны быть правильно документально оформлены. Неподтвержденные расходы не будут учитываться при расчете налоговой базы. Для подтверждения каждого расхода надо иметь документ об его оплате (такие как квитанция, выписка по счету, платежное поручение, кассовый чек) и документ, подтверждающий передачу товаров или оказания услуг и выполнения работ, т.е. накладная при передаче товаров или акт для услуг и работ;

  • Закрытый перечень расходов. Не все расходы, даже правильно оформленные и экономически обоснованные, можно будет учесть. Строго ограниченный перечень расходов, признаваемых для УСН Доходы минус расходы, приводится в ст. 346.16 НК РФ.

  • Особый порядок признания некоторых видов расходов. Так, чтобы на УСН Доходы минус расходы учесть затраты на закупку товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, надо не только подтвердить документально оплату этих товаров поставщику, но и реализовать их своему покупателю (ст. 346.17 НК РФ).

Важный момент — под реализацией понимают не собственно оплату товара вашим покупателем, а только передачу товара в его собственность. Этот вопрос был рассмотрен в Постановлении ВАС РФ № 808/10 от 29.06. 2010 г., согласно которому «…из налогового законодательства не следует, что условием включения в расходы стоимости приобретенных и реализованных товаров является их оплата покупателем». Таким образом, чтобы зачесть расходы на приобретение товара, предназначенного для дальнейшей реализации, упрощенец должен этот товар оплатить, оприходовать и реализовать, т.е. передать в собственность своему покупателю. Факт же оплаты покупателем этого товара при расчете налоговой базы на УСН Доходы минус расходы значения иметь не будет.

Еще одна сложная ситуация возможна, если вы получили от своего покупателя предоплату в конце квартала, но не успели перевести деньги поставщику. Предположим, торгово-посредническая фирма на УСН получила предоплату в размере 10 млн руб., из которых 9 млн руб. надо перечислить за товар поставщику. Если по какой-то причине с поставщиком рассчитаться не успели в отчетном квартале, то по его итогам надо заплатить авансовый платеж, исходя из полученного дохода в 10 млн руб., т.е. 1,5 млн рублей (при обычной ставке 15%). Такая сумма может быть существенной для плательщика УСН, который работает деньгами покупателя. В дальнейшем, после правильного оформления, эти расходы будут учтены при расчете единого налога за год, но необходимость уплаты сразу таких сумм может стать неприятным сюрпризом. 

2. Возможность уменьшить единый налог на УСН Доходы за счет выплаченных страховых взносов. Выше уже говорилось, что на этом режиме можно уменьшить сам единый налог, а на режиме УСН Доходы минус расходы страховые взносы можно учесть при расчете налоговой базы.

✐Пример ▼

3. Снижение региональной налоговой ставки для УСН Доходы минус расходы с 15% до 5%.

Если в вашем регионе был принят закон об установлении дифференцированной налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих УСН в 2018 году, то это станет плюсом в пользу варианта УСН Доходы минус расходы, и тогда уровень расходов может составлять даже меньше 60%.

✐Пример ▼

Порядок перехода на УСН

Только что зарегистрированные субъекты предпринимательской деятельности (ИП, ООО) могут перейти на УСН, подав уведомление в срок не позднее 30 дней с даты государственной регистрации. Такое уведомление можно также подавать в налоговую инспекцию сразу вместе с документами на регистрацию ООО или регистрацию ИП. В большинстве инспекций запрашивают два экземпляра уведомления, но некоторые ИФНС требуют три. Один экземпляр вам выдадут обратно с отметкой налоговой инспекции.

Если по итогам отчетного (налогового) периода в 2018 году доходы налогоплательщика на УСН превысили 150 млн. рублей, то он утрачивает право на применение упрощенной системы с начала того квартала, в котором было допущено превышение. 

В нашем сервисе Вы можете бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2018 год):

Примеры документов:

Уведомление о переходе на УСН (бланк)

Пример уведомления о переходе на УСН для ООО

Пример уведомления о переходе на УСН для ИП

Уже работающие юридические лица и ИП могут перейти на УСН только с начала нового календарного года, для чего надо подать уведомление не позднее 31 декабря текущего года (формы уведомления аналогичны указанным выше). Что касается плательщиков ЕНВД, которые прекратили вести определенный вид деятельности на вмененке, то они могут подать заявление на УСН и в течение года. Право на такой переход дает абзац 2 пункта 2 статьи 346.13 НК РФ. 

Единый налог для УСН 2018

Давайте разберемся, как должны рассчитывать и уплачивать налог налогоплательщики на УСН в 2018 году. Налог, который платят упрощенцы, называется единым. Единый налог заменяет для предприятий уплату налога на прибыль, налога на имущество и НДС. Конечно, и это правило не обходится без исключений:

  • НДС надо платить упрощенцам при ввозе товаров в РФ;
  • Налог на имущество должны платить и предприятия на УСН, если это имущество, согласно закону, будет оцениваться по кадастровой стоимости. В частности, с 2014 года такой налог должны платить предприятия, которые являются собственниками торговых и офисных площадей, но пока еще только в тех регионах, где приняты соответствующие законы.

Для ИП единый налог заменяет НДФЛ от предпринимательской деятельности, НДС (кроме НДС при ввозе на территорию РФ) и налог на имущество. ИП могут получить освобождение от уплаты налога на имущество, используемое в предпринимательской деятельности, если обратятся с соответствующим заявлением в свою налоговую инспекцию.

Налоговый и отчетный периоды на УСН

Как мы уже разобрались выше, расчет единого налога различается на УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы своей ставкой и налоговой базой, но налоговый и отчетный периоды для них одинаковы.

Налоговым периодом для расчета налога на УСН является календарный год, хотя говорить об этом можно лишь условно. Обязанность платить налог частями или авансовыми платежами, возникает по итогам каждого отчетного периода, которыми являются квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Сроки уплаты авансовых платежей по единому налогу следующие:

  • по итогам первого квартала — 25 апреля;
  • по итогам полугодия — 25 июля;
  • по итогам девяти месяцев — 25 октября.

Сам единый налог рассчитывают по итогам года, учитывая при этом все уже внесенные поквартально авансовые платежи. Срок уплаты налога на УСН по итогам 2018 года:

  • до 31 марта 2019 года для организаций;
  • до 30 апреля 2019 года для ИП.

За нарушение сроков оплаты авансовых платежей за каждый день просрочки начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если не перечислен сам единый налог по итогам года, то дополнительно к пени будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Расчет авансовых платежей и единого налога на УСН

Рассчитывают авансовые платежи по единому налогу нарастающим, т.е. суммирующим итогом с начала года. При расчете авансового платежа по итогам первого квартала надо рассчитанную налоговую базу умножить на налоговую ставку, и заплатить эту сумму до 25 апреля.

Считая авансовый платеж по итогам полугодия, надо налоговую базу, полученную по итогам 6 месяцев (январь-июнь), умножить на налоговую ставку, и из этой суммы вычесть уже заплаченный авансовый платеж за первый квартал. Остаток надо перечислить в бюджет до 25 июля.

Расчет аванса за девять месяцев аналогичен: налоговая база, рассчитанная за 9 месяцев с начала года (январь-сентябрь), умножается на налоговую ставку и полученная сумма уменьшается на уже уплаченные авансы за предыдущие три и шесть месяцев. Оставшаяся сумма должна быть уплачена до 25 октября.

По итогам года рассчитаем единый налог — налоговую базу за весь год умножаем на налоговую ставку, из получившейся суммы вычитаем все три авансовых платежа и вносим разницу в срок до 31 марта (для организаций) или до 30 апреля (для ИП).

Расчет налога для УСН Доходы 6%

Особенность расчета авансовых платежей и единого налога на УСН Доходы заключается в возможности уменьшать рассчитанные платежи на суммы перечисленных в отчетном квартале страховых взносов. Предприятия и ИП, имеющие работников, могут уменьшить налоговые платежи до 50%, но только в пределах сумм взносов. ИП без работников могут уменьшить налог на всю сумму взносов, без ограничения в 50%.

✐Пример ▼

www.regberry.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.