Налогообложение с ндс для ооо

Налогообложение ООО в 2019 году – это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности. Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества. Вопрос: «Какие налоги платит ООО?» надо задавать себе еще на этапе бизнес-плана, поэтому предлагаем ознакомиться с теми налоговыми режимами, которые действуют в России.

Виды налогообложения для ООО в 2019 году

Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:

  • Общая или основная система налогообложения (ОСНО);
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) в вариантах УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы;
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:

  • объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
  • налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
  • налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
  • налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
  • порядком расчета и сроками уплаты налога.

Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2019 году в таблицу.

Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2019 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может отличаться в разы.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:

1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН. В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами. Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.


Выбор для ЕНВД куда скромнее: розничная торговля на площадях не более 150 кв. м. и некоторые услуги. Перечень видов деятельности, разрешенных для вмененки, указан в статье 346.26 НК РФ, но и этот ограниченный список может быть сокращен региональным законом, вплоть до полной отмены ЕВНД на определенной территории. Например, в Москве этот режим не применяется вообще.

Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции , причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.

2.Количество работников. На режимах УСН и ЕНВД среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек. Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек. Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.


3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог». Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО. Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.

4.Регулярность деятельности и получения доходов. Из рассмотренных систем налогообложения для ООО три (ОСНО, УСН, ЕСХН) отвечают условию: платим налоги ООО, только если получены реальные доходы. На ЕНВД ситуация другая, облагаемый налогом доход – это условная, рассчитанная государством, сумма. Если этот рассчитанный вмененный доход меньше реального, то налогоплательщик выигрывает, но если получаемый доход меньше рассчитанного по формуле, то организация несет излишнюю налоговую нагрузку.

5.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН – в 2019 году это 150 млн рублей. 

Какие налоги платит ООО в 2019 году

Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2019 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».


Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.

Источник: www.regberry.ru

Общая система налогообложения (ОСНО) для ООО

Общий режим является традиционным для компаний, он сложнее, чем спецрежимы, имеет большее число обязательств.

При ОСН компании придется уплачивать налог на:

  • добавленную стоимость;
  • прибыль;
  • имущество;
  • транспорт;
  • землю;
  • доходы физлиц.

От спецрежимов ОСН отличает:

  • наличие НДС, который компании начисляют с продаж и возмещают с покупок по ставкам 10 или 18%, ежеквартально по добавленному налогу ООО отчитывается перед налоговой;
  • обязанность по расчету налога с полученной прибыли по ставке 20%, величину которого компания декларирует 4 раза в год;
  • обязанность исчислять налог не только с кадастровой стоимости имущества, находящегося в собственности ООО, но и с балансовой стоимости объектов ОС  (ставки определяются регионами самостоятельно).

Бухучет ведется в полном объеме, раз в год подается бухгалтерская отчетность. Малые предприятия имеют право вести учет в сокращенном виде и сдавать соответствующую упрощенную отчетность.

Спецрежимы для ООО

Применение спецрежимов отличается необходимостью вычисления специального налога, наименования и порядок исчисления которого определяется конкретным применяемым режимом.

Любой спецрежим проще общего по причине меньшего числа налоговых обязательств. ООО освобождается от исчисления и уплаты некоторых видов налога (НДС, по прибыли, имуществу). Применять любой спецрежим можно только при выполнении установленных НК РФ условий, далеко не каждое ООО соответствует нужным критерием, по этой причине именно общий режим является наиболее часто применяемым.

Упрощенная система налогообложения (УСН )для ООО

Простой, понятный и популярный режим, наиболее распространенный среди небольших компаний.

Общество может сразу сообщить налоговой, что будет применять упрощенный режим или же перейти на него в процессе деятельности (только с начала года). О своем намерении применять УСН нужно обязательно информировать налоговую с помощью уведомления (в течение 30-ти дней при создании ООО или до 31.12 при переходе в процессе деятельности).

Пример уведомления о переходе ООО на УСН

Критерии для применения:


Показатель Величина
Годовой доход < 60 млн. с учетом специального коэффициента

(в 2016 году с учетом коэффициента 79 400 000 руб.)

Число работников < 100
Участие других лиц в УК ООО < 25%
Стоимость ОС за минусом амортизации < 100 млн.руб.

При УСН не платится налог с:

  • добавленной стоимости за редким исключением (импортные операции);
  • прибыли (исключением – дивиденды);
  • имущества (исключение – имущество, налог с которого вычисляется по кадастровой стоимости).

Сохраняется обязанность платить НДФЛ по выплатам персонала, транспортный, а также иные налоги при наличии соответствующего объекта обложения. Упрощенцы начисляют взносы обязательного страхового характера с выплат персонала.

Для «упрощенки» установлен единый специальный налог на УСН, который вычисляется либо с величины полученного ООО дохода за год, либо с величины годового дохода за вычетам расходов, понесенных в этом же периоде.


Если облагаются УСН только доходы, то применяется ставка 6% (причем по последним изменениям она может быть уменьшена на усмотрение регионов), при этом налог сокращается на взносы, перечисленные в фонды за работников.

Если облагается разница доходов и расходов, то применяется ставка 15%, которая также может быть уменьшена субъектами самостоятельно. В расходы в данном случае включаются только строго ограниченный список, определенный 1-м пунктом ст.346.16 НК РФ.

3 раза в год ООО платят авансы по налогу, по окончании года подводятся итоги и доплачивается остаток. Отчитываться по УСН нужно 1 раз в год до конца марта следующего год, включая 31 число.

ООО на УСН ведут бухучет, послабление сделано для малых предприятий, которым позволено вести учет в упрощенном виде. По итогам года заполняется бухгалтерская отчетность (для малых предприятий – упрощенная), подаваемая в налоговую и органы статистики.

Скачать образец заполнения заявления для перехода ООО на УСН можно в статье “Уведомление о переходе на УСН — скачать образец форма 26.2-1”

ЕНВД для ООО

Данный режим ООО могут применять, если есть соответствие критериям:

Показатель Величина
Число работников < 100
Участие других лиц в УК компании < 25%;

Кроме того, должны выполняться два условия:

  1. Деятельность попадает в список 2-го пункт ст.346.26 НК РФ;
  2. ООО не является крупнейшим налогоплательщиком.

На ЕНВД переводится не вся деятельность, а только отдельные ее виды. Перейти можно либо с начала года при смене режима с УСН на ЕНВД, либо с любой даты при смене режима ОСН на ЕНВД или при утрате права на упрощенку. В налоговую при этом подается заявление по установленному типовому бланку ЕНВД-1.

Пример заполнения о постановке в качестве плательщика ЕНВД

ООО на ЕНВД не платят налога на;

  • Добавленную стоимость;
  • Прибыль;
  • Имущество.

В данном случае предусмотрены те же исключения, что и при упрощенном режиме.

Указанные выше три налога заменяет один специальный – ЕНВД, не зависящий от фактической прибыли ООО. На его величину влияет установленные для вида деятельности базовая доходность, физический показатель и корректирующие коэффициенты. При исчислении применяется ставка 15%, власти регионов могут на свое усмотрение уменьшать ее до 7,5%.

Налог исчисляется ежеквартально, декларация также подается 4 раза в год.

ООО на ЕНВД ведут бухучет в полном объеме и подают ежегодно отчетность в ФНС и органы статистики (МП ведут упрощенный учет).

ЕСХН для ООО


Данный режим доступен исключительно для с/х производителей, при его применении также заменяются налог на прибыль, имущество и добавленный налог на единый специальный, рассчитываемый по ставке 6%.

Применять его могут ООО, если доля прибыли от с/х деятельности не менее 70%.

Система налогообложения для ООО: НДС

Обязательное начисление НДС с продаж имеется только на ОСНО. При этой системе, реализуя ценности, считается налог от стоимости и перечисляется в бюджет. Налог, предъявляемый поставщиками, возмещается из бюджета.

Применяя спецрежимы, обязанность по уплате добавленного налога отпадает, однако предусмотрены обязательства для ООО, являющегося налоговым агентом по данному виду налога. Обязанности такого агента по начислению и уплате НДС спецрежимы не отменяют.

Также при спецрежимах уплачивается добавленный налог по ввозным операциям.

ООО на УСН или ЕНВД может самостоятельно по своему желанию сформировать для клиента счет-фактуру с НДС, в этом случае тоже придется данный налог перечислить в бюджет.

Как узнать систему налогообложения ООО

Для получения данной информации проще всего обратиться в налоговую по горячей линии с вопросом о режиме налогообложения, на котором находится общество.

Если данный вопрос интересует само ООО, то следует проанализировать свои действия при открытии общества. Если при регистрации компания не подавало никаких уведомлений и заявлений о переходе на спецрежимы, то автоматически к ее деятельности применяется ОСНО. Если уведомление подано, но нарушены сроки его предоставления, то также компания будет на общей системе.


Если данные сведения нужны новому бухгалтеру, то достаточно просто поднять отчеты за прошлые периоды.

Если информация нужна контрагентам ООО, то для начала можно спросить у самой компании о применяемой ей системе, запросить у нее документацию учредительного характера.

Можно узнать применяемый режим, посмотрев отчетность компании, в которой указывается вид налогообложения общества.

В случае отсутствия такой возможности можно проанализировать деятельность компании – какие у нее доходы, какой деятельностью занимается, платит ли НДС, из этих сведений делается вывод о применяемом режиме.

Источник: online-buhuchet.ru

Что такое ОСН

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2019 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации, или в течение 30 дней после нее, ими не был выбран иной режим налогообложения.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2019 году

Основные налоги ОСНО

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Вид налога Налоговая ставка Срок уплаты Кто платит
Налог на прибыль организаций 20%

Авансовые платежи (для организаций, отвечающих признакам п. 3 ст. 286 НК РФ) – в течение 28 дней с момента окончания отчетного периода (квартала)

Ежемесячные авансовые платежи – до 28 числа каждого месяца

Налог по итогам года – до 28 марта года, следующего за отчетным

Организации
НДФЛ

13%, 30%

До 15 июля года, следующего за отчетным

ИП
НДС 0%, 10%, 20% Не позднее 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом) по 1/3 суммы каждый месяц или единой суммой до 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом Организации и ИП
Налог на имущество организаций не > 2,2% (устанавливаются местными властями) Налог и авансовые платежи уплачиваются согласно срокам, устанавливаемым нормативными актами субъектов РФ Организации
Налог на имущество физических лиц от 0,1% до 2% (устанавливаются местными властями)

Налог за год подлежит уплате до 1 декабря года, следующего за отчетным

ИП

Налоги и платежи за работников

ИП и организации на ОСНО обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим на гражданско-правовой основе), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы во внебюджетные фонды.

Более подробно про налоги и платежи за работников.

Фиксированные взносы ИП

Все индивидуальные предприниматели, независимо от выбранной системы налогообложения и наличия сотрудников, обязаны каждый год платить фиксированные страховые взносы «за себя».

В 2019 году их размер составляет 36 238 руб.

Более подробно про фиксированные взносы ИП.

Отчетность на ОСНО в 2019 году

Ниже представлена вся основная отчетность, которую необходимо сдавать ИП и ООО на общей системе налогообложения:

Совмещение ОСН с иными системами налогообложения

ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с с УСН и ЕСХН не допускается.

При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Источник: www.malyi-biznes.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.