Налог с прибыли ооо сколько процентов


Налоговые режимы, которые могут использовать ООО

Чтобы узнать, какие налоги платит ООО, разберемся с тем, на какой форме налогообложения находится конкретное предприятие. Существуют системы:

  • общая (ОСНО);
  • упрощенная (УСН);
  • ЕНВД.

Обычно форму налогообложения учредитель выбирает самостоятельно при регистрации своего бизнеса или переходит на другую систему в порядке, установленном законодательством. На применение УСН следует подать специальное заявление, и если предприниматель этого не сделал, то его фирма автоматически работает на ОСНО.

Какие налоги платит ООО на ОСНО

Этот режим является традиционным. В основном его используют организации, работающие с крупными, зачастую международными компаниями, либо участвующие в экспортно-импортных операциях. В таких предприятиях не обойтись без учета НДС. Поэтому подобные компании по определению должны принимать его к зачету и возмещать в бюджет, что могут делать исключительно плательщики этого налога, т. е. предприятия, применяющие ОСНО.какие налоги платит учредитель ооо

Компании на ОСНО рассчитывают и уплачивают налоги:


  • НДС – 18 %;
  • на прибыль – 20 %;
  • на имущество предприятия – 2,2 % от инвентаризационной стоимости имущества и до 2 % от кадастровой стоимости зданий, участвующих в производственном процессе, в зависимости от региона нахождения предприятия и постановлений местных властей;
  • НДФЛ с зарплаты сотрудников – 13 %.

С 01.07.2015 предприятия Москвы раз в квартал уплачивают торговый сбор при условии проведения в отчетном периоде хотя бы одной торговой операции.

В тех случаях, когда ООО по каким-либо причинам (например, реконструкция производства или его перепрофилирование) не ведет деятельность, то налоги оно не платит, подтверждая остановку деятельности финансовой отчетностью. Представлять отчетность в ИФНС необходимо в любом случае.

Какие налоги платить ООО (УСН) обязано

Упрощенный спецрежим — наиболее популярная форма для ООО. Ограничения для его использования установлены законодательно. Применять его в 2015 году вправе фирмы, если объем годовой выручки не превышает 68,82 млн рублей. Использование УСН упраздняет расчеты по НДС и налогу на прибыль. Упрощенный налог уплачивают в двух вариантах, выбирая его при регистрации:

  • 6 % от полученного дохода;
  • 15 % от выручки (доходы минус расходы).

Налог уплачивается авансовыми платежами по окончании каждого квартала.какие налоги должно платить ооо

С начала текущего года предприятия–упрощенцы рассчитывают и уплачивают налог на имущество, но не на все объекты основных фондов, а только на здания, используемые в производственной деятельности и поименованные в перечнях недвижимого имущества, оцененного по кадастровой стоимости, опубликованных в субъектах РФ. В текущем году применяют новый порядок налогообложения недвижимости в 28 регионах страны.

«Упрощенцы» в Москве уплачивают торговый сбор, на сумму которого они имеют право уменьшить расходы при применении УСН 15 % от выручки или снизить единый налог при использовании УСН 6 % от дохода.

Мы выяснили, какие налоги платит ООО на УСН. При отсутствии деятельности налог по УСН не уплачивают, но подтверждают вынужденный простой представлением декларации по УСН. В таких случаях она будет нулевой.

Налоги ООО на ЕНВД

Суть режима ЕНВД сводится к тому, что налог предприятие уплачивает не по фактическим показателям деятельности, а по рассчитанному вмененному доходу, который вычисляют на основе законодательно установленных нормативов, разработанных для определенных видов деятельности. Надо заметить, что режим ЕНВД может быть применен не во всех регионах, поэтому прежде, чем принять решение о его использовании, следует уточнить такую возможность. Узнаем, какие налоги должно платить ООО на ЕНВД.


какие налоги платить ооо усн

При использовании этого спецрежима компания не платит НДС и налог на прибыль. Ставка единого налога – 15 % от вмененного дохода, но устанавливается она на региональном уровне и может быть существенно снижена. Представлять декларацию в ИФНС и уплачивать налог ООО на ЕНВД обязано ежеквартально.

Уплачивать налог на имущество плательщики обязаны с 01.07.2014 г., поскольку налоговым периодом при этой системе является полугодие. Для уплаты налога на имущество действуют те же критерии, что и для других форм налогообложения: по ставке до 2 % облагаются здания производственной специфики, занесенные в перечень кадастровых объектов недвижимости, утвержденные и опубликованные на региональном уровне.

При отсутствии деятельности ООО на ЕНВД налог уплачивает. Что обусловлено спецификой этого налогового режима, в котором облагается уже рассчитанный налог на вмененный доход.

Особенности: возможность совмещения режимов

Заметим, что фирмы вправе сочетать несколько систем налогообложения. К примеру, в одной компании могут одновременно применяться ОСНО и ЕНВД либо УСН и ЕНВД. Совмещать эти режимы можно из соображений более гибкого и выгодного ведения бизнеса. Невозможно только одновременное совмещение ОСНО и УСН: между этими системами предпринимателям приходится делать выбор в пользу одной из них.

НДФЛ и страховые взносы


Все компании, находящиеся на любом режиме налогообложения, удерживают с заработной платы работающего персонала подоходный налог в размере 13 %. Это единственный налог, который уплачивает работник с собственного дохода (зарплаты). Предприятие в этом случае выступает налоговым агентом, удерживая НДФЛ из зарплаты и перечисляя его в бюджет.какие налоги нужно платить ооо

Выяснив, какие налоги нужно платить ООО, поговорим о платежах во внебюджетные фонды, называемые социальными отчислениями или страховыми взносами. Начисляются они в процентах от фонда оплаты труда:

  • в ПФР – 22 %;
  • в ФФОМС – 5,1 %;
  • в ФСС – 2,9 % (страхование в связи с временной нетрудоспособностью и родовыми отпусками) и от 0,2 до 8,5 % (от производственных травм и профилактики профзаболеваний); процент страхования варьируется в связи с уровнем опасности производства.

Налог с дивидендов ООО

Какие налоги платит учредитель ООО? Владельцы компании (учредители, участники, собственники) по окончании отчетного периода, уплаты причитающихся с предприятия налогов и определении финансового результата имеют право на получение дивидендов. Распределяются они только в том случае, если на предприятии осталась прибыль после перечисления всех необходимых платежей. Порядок распределения дивидендов зафиксирован в Уставе компании – они могут распределяться поквартально или по окончании года.


какие налоги надо платить оооПоскольку дивиденды являются доходом, то их сумма также облагается НДФЛ в размере 13 %, и бухгалтерия компании удерживает и перечисляет эту сумму в бюджет.

Другие налоги

Рассмотрим, какие налоги надо платить ООО кроме перечисленных выше. Существует еще ряд региональных сборов. Если предприятие любой формы собственности использует в своей деятельности участок земли, какой-либо водный ресурс либо имеет автотранспортный парк, то необходимо уплачивать земельный, водный или транспортный налоги. Они начисляются поквартально и вносятся авансовыми платежами.

В обзоре представлены сведения о том, какие налоги платит ООО в зависимости от применяемого налогового режима.

businessman.ru

ЕНВД

Начиная с 2013 года, Общества с ограниченной ответственностью могут добровольно применять налоговый режим ЕНВД. В Налоговом Кодексе РФ указан список бизнес-направлений, к которым может быть применена вмененка. Параллельно эта система налогообложения может совмещаться с УСН и ОСНО.

Федеральным законодательством определен размер ЕНВД. ООО должны применять ставку 15% к сумме вмененного дохода. Расчет налоговых обязательств юридические лица должны делать по формуле: (Базовая доходность * Физический показатель * К1 * К2) * 15% = ЕНВД, где

  • К1 – коэффициент-дефлятор (в 2017 году = 1,798);
  • К2 – коэффициент (корректирующий), который устанавливается органами муниципальной власти

Начиная с 2015 года, местные власти имеют право самостоятельно устанавливать размер ЕНВД, который может колебаться в диапазоне 7,50%-15,00%. На величину ставки зависит вид осуществляемой деятельности, а также категория налогоплательщика. Переход на этот налоговый режим осуществляется после подачи соответствующего заявления.

ОСНО

Общества с ограниченной ответственностью, которые выбрали общий налоговый режим, обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с утвержденными стандартами, а также платить в бюджет налоги:

  • налог на добавочную стоимость (как рассчитать НДС к уплате юридические лица могут узнать в НК РФ);
  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • зарплатные налоги;
  • таможенные пошлины;
  • водный, земельный и транспортный налоги и т.д.

Совет: если юридическое лицо не знает, как правильно вести кассовую книгу, ему следует обратиться в ФНС по месту регистрации и получить консультацию. Также можно воспользоваться методическими пособиями и действующими нормативно-правовыми актами.


По налогу на прибыль применяется ставка 20%, но в некоторых регионах РФ он может быть снижена. Налог начисляется на чистый доход и уплачивается один раз в квартал до 28 числа. По НДС применяются ставки 0%, 10% и 18%. По налогу на имущество ставка не может превышать 2,20%, ее размер колеблется в зависимости от региона, в котором ООО осуществляет коммерческую деятельность.

ООО, работающее на общей системе налогообложения, должно удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы наемных работников. Его ставка сегодня установлена в размере 13%. Также с заработной платы платятся сборы в Пенсионный Фонд, ФСС и в другие внебюджетные фонды.

УСН

Обществом с ограниченной ответственностью может быть выбрана упрощенная система налогообложения. В этом случае компании удастся оптимизировать издержки, связанные с налогами и сборами. ООО на УСН освобождаются от уплаты имущественного налога, НДС и налога на прибыль.

Ставка по УСН устанавливается для каждого общества в зависимости от выбранной им формы налогообложения. Например, 6% начисляется на совокупную выручку отчетного периода. Ставка 15% применяется в том случае, когда организация в качестве базы налогообложения использует разницу между расходами и выручкой. Для отдельных видов деятельности ставка УСН может быть снижена до 5%.

Обратите внимание: если ООО будет применять по УСН ставку 6%, то ему удастся уменьшить начисленный к уплате налог на взносы, которые сделаны за штатных сотрудников.


ЕСХН

Если Общество с ограниченной ответственностью осуществляет деятельность в сфере сельского хозяйства, то оно может выбрать налоговый режим ЕСХН. По нему применяется ставка 6%. ООО освобождаются от обязанности платить налог на прибыль и на имущество, а также НДС.

Чтобы узнать, сколько должно платить налогов ООО, его руководителю необходимо изучить Налоговый Кодекс РФ. Величина налоговой нагрузки будет напрямую зависеть от того, какой налоговый режим использует компания. Стоит отметить, что крупные организации, которые сотрудничают с плательщиками НДС, вынуждены использовать общую систему налогообложения, так как в противном случае потеряют контрагентов. Небольшие компании, которые стремятся оптимизировать свои издержки, принимают решение об использовании УСН или ЕНВД.

Каждый налоговый режим, который может быть применен к Обществу с ограниченной ответственностью, имеет свои достоинства и недостатки. Чтобы не ошибиться при его выборе, учредители должны внимательно изучить Федеральное законодательство, учитывая все внесенные в него изменения. Любую консультацию они могут получить в Федеральной Налоговой Службе, расположенной по месту их государственной регистрации.

megaidei.ru

Разновидности систем налогообложения

Сейчас на территории РФ действуют следующие системы налогообложения:


  • общая – самая громоздкая и трудоемкая из всех. По этой причине не все общества могут и хотят с ней работать. Ее участники делают наибольшее количество перечислений в бюджет, подают множество отчетов в контролирующие органы. Подходит ОСНО только для организаций с большим объемом выручки;
  • упрощенная или УСН, она же «упрощенка» – наиболее популярная система, большинство юрлиц являются ее участниками;
  • единый налог на вмененный доход — ЕНВД либо «вмененка» – также широко применяемая система, но ее участниками могут быть лишь общества, которые занимаются определенными видами деятельности;
  • единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН – доступен исключительно производителям сельскохозяйственной продукции.

Основные отличия систем

ОСНО отличается от всех других систем составом и размерами налогов. ООО, что используют эту систему, платят:

  • Увеличение прибылиНДС по стандартной ставке 18%, однако на некоторые виды продукции он может быть меньше или вообще равен нулю;
  • имущественный налог – 2,2%;
  • налог ООО на прибыль при общей системе налогообложения составляет 20%.

Участники других систем налогообложения не делают все эти отчисления: они обязываются перечислять платеж, размер которого отличается только размером установленного процента. Кроме этого, разнятся требования, которым должны соответствовать участники каждого режима.

«Упрощенка»

Чтобы общество могло стать участником упрощенного режима, оно должно соответствовать следующим критериям:

  • количество работающих не более 100 человек;
  • объем годовой выручки не может превысить 60 млн рублей.

Кроме этого, обществам на «упрощенке» запрещено заниматься такими видами деятельности:

  • финансовые либо страховые услуги;
  • предоставление инвестиций;
  • ломбарды;
  • адвокатская или нотариальная;
  • добыча полезных ископаемых;
  • азартные игры.

Кроме этого, не могут применять «упрощенку» те общества, в капитале которых участие других организаций превышает 25% или у которых остаточная стоимость всех основных средств больше 100 млн рублей.

Стоит отметить, что обязанность платить налог на прибыль на ООО, которые находятся на «упрощенке», не распространяется. Однако, согласно НК, они должны перечислять:

  • 15% — если база налогообложения рассчитывается как разница между всей выручкой и расходами предприятия;
  • 6% — если налог удерживается со всей выручки юрлица.

Если в первом варианте размер налога будет меньше минимального, тогда общество обязано будет заплатить минимально установленную сумму. Чтобы ООО стало участником «упрощенки», надо подать соответствующее заявление во время регистрации предприятия (можно на протяжении 30 дней с этого момента) или до конца текущего года.

ЕНВД

Полный список видов бизнеса, участники которого могут воспользоваться ЕНВД, указан в ст. 346.26 НК РФ:

  • ветеринарные услуги;
  • услуги СТО, мойка транспортных средств или стоянка автомобилей;
  • практически все бытовые услуги;
  • услуги по перевозке, такси;
  • организация общественного питания, когда зал, где ведется бизнес, не больше 150 кв. м.;
  • распространение рекламы.

При этом численность штата ООО не должна превышать 100 человек, и в его капитале не должно быть других юридических лиц, владеющих долей более 25%.

Налог на прибыль на ООО участники ЕНВД не платят — взамен удерживаются 15%, которые рассчитываются по определенной формуле.

ЕСХН

Тут требование только одно — чтобы общество осуществляло деятельность в сельскохозяйственной сфере и в общем объеме ее выручки поступления от реализации сельхозпродукции составляли не менее 70%.

Удерживается с таких обществ налог по ставке 6%.

Изменения в налогообложении

Перемены для ООО 2016 года:

  • с этого года общества имеют право перейти на квартальные авансовые платежи — возможно при условии, что их ежеквартальная выручка не больше 15 млн рублей;
  • недавно созданные юрлица также могут перечислять авансовые платежи, если их общие поступления не превышают 5 млн рублей в месяц или, соответственно, 15 млн рублей в квартал;
  • выручка, что получена от реализации доли в уставном капитале общества, не облагается налогом, если при этом участник общества владеет долей не менее 5 лет.

Что до специальных налоговых режимов, то в 2018 году, чтобы поддержать малый и средний бизнес, государство разрешило местным органам власти уменьшать для предпринимателей налоговые ставки:

  • по УСН «выручка» — с 6% до 1%;Уменьшение налогов
  • по УСН «доходы минус расходы» — с 15% до 5%;
  • по ЕНВД – до 7,5%.

Когда платить

Налог с прибыли за 2017 год общество должно перечислить не позднее 28 марта 2018 года. Его сумма уменьшается на уже уплаченные авансовые платежи, которые ООО заплатило в прошлом году.

Сами же авансы по налогу оплачиваются в казну не позднее 28 числа месяца, что следует за отчетным кварталом. Их можно перечислять:

  • каждый месяц в зависимости от полученной прибыли за прошлый квартал;
  • ежемесячно в зависимости от фактически заработанного за месяц;
  • каждый квартал.

В случае когда общество планирует платить налог с прибыли ежемесячно, рассчитывая его с фактически полученной прибыли, об этом выборе ему необходимо уведомить фискальный орган в начале налогового периода.

sooo.ru

Расчет налога на прибыль. Популярные вопросы и пошаговая инструкция

Что это за налог и какие суммы им облагаются?

Налог на прибыль юридические лица платят с доходов, уменьшенных на величину расходов. Фирмы обязаны платить процент со своей прибыли в бюджет. Если только они не применяют специальные режимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН. Или не ведут игорный бизнес. Специальное налогообложение освобождает юридических лиц от уплаты налога на прибыль. Разберемся, как платить налог на прибыль тем организациям, которые применяют общий налоговый режим.

Плательщиками являются:

  • российские юрлица на общей системе налогообложения;
  • иностранные компании, которые работают и зарабатывают в РФ или работают через российское представительство.

Не платят:

  • ИП;
  • организации на спецрежимах;
  • фирмы, ведущие подготовку чемпионата мира по футболу 2018 г.

Каковы ставки налога на прибыль?

Общая ставка равна 20% от прибыли. Из них в 2016 году 2% получал федеральный бюджет, 18% — региональный. Однако 28 декабря 2016 года вступил в силу приказ ФНС РФ N ММВ-7-3/[email protected] 19 октября 2016 г., который ввел новую форму декларации и изменил порядок распределения процентов между бюджетами. В 2018 году 3% пойдет в федеральную казну, 17% — в региональную. На местном уровне власти могут понизить налоговую ставку, но только в той части, которая пойдет в местный бюджет: 3% прибавляются сверху. Величина ставки в субъекте РФ не может быть ниже 13,5%. Вместе с выплатами, идущими в федеральный бюджет, теперь нижний порог равен 16,5% (13,5 + 3) — он увеличился по сравнению с 2016 годом.

В Москве по ставке 13,5% платят отдельные категории налогоплательщиков, которые:

  • используют труд инвалидов;
  • производят автомобили;
  • работают в особой экономической зоне;
  • являются резидентами технополисов и индустриальных парков.

В Санкт-Петербурге 13,5% с прибыли платят только резиденты особой экономической зоны, которые ведут деятельность на ее территории.

В большинстве регионов ставка понижена хотя бы некоторым видам деятельности.

Кроме основной существуют специальные ставки. Налог на прибыль по таким ставкам полностью направляется в федеральный бюджет.

Они используются для предприятий при наличии определенного статуса или для особых видов дохода:

  • 20% платят иностранные фирмы без российского представительства, добытчики углеводородного сырья и контролируемые иностранные компании;
  • 10% — зарубежные фирмы без представительства в РФ с доходов от сдачи в аренду транспорта и в при международных перевозках;
  • 13% — местные организации с дивидендов зарубежных и российских фирм, и с дивидендов от акций по депозитарным распискам;
  • 15% — зарубежные организации с дивидендов российских фирм; и все владельцы с доходов по гос. и муниципальным ценным бумагам (ЦБ);
  • 9% — с процентов по муниципальным ЦБ и др. доходам из пп 2 п 4 ст 284 НК РФ;
  • 0% ставка для учреждений медицины и образования, резидентов особых экономических зон (ЭЗ), участников региональных инвестиционных проектов, свободной ЭЗ в Крыму и Севастополе, резидентов территории опережающего социально-экономического развития.

Как считается текущий налог на прибыль — формула?

Пример. Ваша организация на ОСН и получила доход за календарный год 4 500 000 рублей. При этом расходов понесла на 2 700 000 рублей. Разберемся, как считать налог на прибыль.

Ваша прибыль: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 рублей. С этой суммы и нужно заплатить. Если региональная ставка в вашей местности основная и равна 18%, то по итогам года вы заплатите:

  • в местный бюджет:

http://ppt.ru/images/news/136324-1.png

  • в федеральный бюджет:

Налог с прибыли ооо сколько процентов

Если в регионе применяется пониженная ставка в 13,5%, то расчет такой:

  • в местный бюджет:

Налог с прибыли ооо сколько процентов

  • в федеральный:

Налог с прибыли ооо сколько процентов

На примере видно, что сумма для поступления в федеральный бюджет не меняется — 3% дохода в любом случае попадают туда.

Также можно автоматически рассчитывать налоги в удобном приложении, в этом случае вам не надо следить за изменением ставок, сервис обновляется автоматически, с учетом последних изменения законодательства. Программа предупредит о сроках сдачи отчетности и уплаты налогов, подскажет, что и как нужно сделать.

Авансовые платежи

Налог на прибыль уплачивается авансовыми платежами каждый месяц или квартал, а затем по итогам года. Перечислять авансы поквартально в 2018 году имеют право те компании, чьи доходы от реализации не превысят 15 млн рублей в квартал на протяжении предыдущих 4 кварталов. Остальные юрлица платят авансы ежемесячно. Как рассчитать авансы по налогу на прибыль, мы рассмотрим в отдельной статье. Квартальные авансы рассчитывают из фактического дохода, а ежемесячные — из предполагаемого (на основании данных за предыдущий квартал).

Расходы и доходы

Что считается доходом?

Доход — ваша выручка от основной деятельности (продаж, оказания услуг или выполнения работ) и от дополнительных источников (банковские проценты, сдача в аренду имущества). Доход при расчете налога на прибыль учитывается без НДС и акцизов, подтверждается: счетами, платежными поручениями, записями в книге доходов и расходов, регистрами учета.

Что считается расходами?

Расходы — подтвержденные и обоснованные траты компании. Они бывают связаны с производственной деятельностью:

  • зарплата сотрудников;
  • стоимость сырья и оборудования;
  • амортизация;
  • и т.д.

Но бывают и не связаны с производством:

  • судебные издержки;
  • разница в курсе валют;
  • проценты по кредитам;
  • и т.д.

Какие расходы вычитаются из доходов?

Бухгалтеры внимательно относятся к бумагам, которые подтверждают расходы по налогу на прибыль, поскольку уменьшить доход на затраты можно только при соблюдении условий:

  • траты необходимо обосновать — доказать экономическую целесообразность;
  • первичные документы (книгу учета доходов и расходов, налоговые регистры) нужно верно оформить.

При этом существует перечень затрат, которые при уменьшении базы учитывать нельзя.

Вычитаются из величины дохода:

  • коммерческие, транспортные, производственные издержки (сырье; зарплата; амортизация; аренда; услуги сторонних юристов; представительские расходы);
  • проценты по долгам;
  • траты на рекламу (с ограничением — списываются только в размере 1% выручки от продаж);
  • траты на страхование;
  • траты на исследования (для усовершенствования продукции);
  • траты на учебу и подготовку персонала;
  • траты на покупку баз данных и компьютерных программ.

Какие расходы нельзя вычесть?

Список затрат, которые не уменьшают доход, приведен в статье 270 НК РФ. При расчете налога на прибыль это:

  • вознаграждения для членов совета директоров;
  • взносы в уставный капитал;
  • отчисления в резерв ценных бумаг;
  • платежи за превышение уровня выбросов в окружающую среду;
  • убытки, связанные с хозяйственной деятельностью в коммунально-жилищной и социально-культурной сферах;
  • пени и штрафы;
  • деньги и имущество, переданные в расчет по кредитам и займам;
  • плата за услуги нотариусов свыше тарифа;
  • предоплата за товар или услугу;
  • погашение кредитов на жилье сотрудников;
  • добровольные членские взносы в общественные фонды;
  • суммы переоценки ЦБ при отрицательной разнице;
  • стоимость имущества, которое отдано безвозмездно, расходы на передачу;
  • оплата проезда сотрудников на работу и домой, если она не предусмотрена производственными особенностями и договором;
  • пенсионные надбавки;
  • путевки на лечение и отдых сотрудников;
  • оплата отпусков, которые не предусмотрены законом, но прописаны в договоре с работником;
  • оплата спортивных и культурных мероприятий;
  • платы за товары личного потребления, покупаемые для работников;
  • стоимость подписки на газеты, журналы и прочую литературу, не относящуюся к производству;
  • оплата питания работников, если это не предусмотрено законом или коллективным договором.

Момент признания доходов и расходов

Момент признания — период времени, в котором отражается доход или затрата в учете по налогу на прибыль. Таких моментов два. Зависят они от способа признания доходов и расходов:

  • кассовый метод;
  • метод начисления.

Компания выбирает один из методов, и до 31 декабря (не дожидаясь начала следующего налогового периода) сообщает территориальному органу ФНС России о своем выборе.

Фирмы при применении методов принимают к учету суммы в разные моменты времени. Разберемся в нюансах.

Кассовый метод предполагает, что:

  • доходы учитывают в момент поступления в кассу или на расчетный счет фирмы, не раньше;
  • расходы учитывают в момент списания со счета или оплаты из кассы, не раньше;
  • при уплате налога суммы учитываются по датам поступления или списания.

Метод начисления:

  • доходы учитывают в момент возникновения (по договорам или платежным поручениям), а не при непосредственной оплате;
  • расходы учитывают в момент возникновения, а не при списании средств со счетов;
  • при уплате налога суммы учитываются по задокументированным датам, даже если оплата по факту произошла позже.

Пример:

ООО «Колибри» выставили счет на оплату аренды офиса в марте, но оплата произошла только в июне. При кассовом методе бухгалтер ООО «Колибри» отражает расходы на аренду офиса в июне — по факту перевода денег. В налоговом учете этот расход списывается во 2-м квартале. При методе начисления бухгалтер ООО «Колибри» учитывает расход на аренду в марте, тогда, когда фирма должна была ее оплатить. В налоговом учете этот расход отражается в первом квартале.

Метод начисления вправе использовать все предприятия. А вот применение кассового метода ограничено:

  • использовать его запрещено банкам;
  • фирмы признают доходы и расходы по факту, только если выручка не превышает 1 млн. руб. за каждый из последних четырех кварталов;
  • если при применении метода лимит превышен, то фирма обязана перейти к методу начисления с начала текущего года.

Какова налоговая база, если фирма понесла убыток?

Многие бизнесмены задаются вопросом, как рассчитывается налог на прибыль при убытке. Прибыль организации по правилам налогового учета не бывает отрицательной. Даже если по итогам года образовался убыток, налоговая база признается равной нулю. Налог в этом случае тоже нулевой. Регистры налогового учета должны подтверждать правильность расчета налоговой базы. Декларацию подавать обязательно, даже если сумма равна нулю.

Расчет налога на прибыль

Рассмотрим простой пример, чтобы понять, как рассчитывается налог.

ООО «Колибри» производит и продает мягкие игрушки. Посчитаем налог на прибыль, который фирма заплатит за 2018 г., если:

  • ООО получило кредит в банке на 500 000 рублей;
  • продало игрушки на 1 180 000 рублей с учетом НДС;
  • использовало сырья для производства на 350 000 рублей;
  • выплатило зарплату рабочим в сумме 250 000 рублей;
  • страховые взносы составили 40 000 рублей;
  • провело амортизацию на сумму 30 000 рублей;
  • заплатило проценты по кредиту в размере 25 000 рублей;
  • хочет учесть прошлогодний убыток в размере 120 000 рублей.

Расходы ООО «Колибри» в 2018 году:

Налог с прибыли ооо сколько процентов

Так как доход считается без учета НДС, то он составит 1 000 000 рублей при ставке НДС 18%. А 180 000 рублей — сумма НДС, которую ООО перечислит государству. Суммы по кредитам налогом на прибыль не облагаются, они просто не включаются в налоговую базу согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Поэтому 500 000 рублей кредита не считаются доходом.

Тогда прибыль ООО «Колибри» в 2018 году:

Налог с прибыли ооо сколько процентов

Это доход минус расходы и минус убыток прошлого года.

Налог к уплате считают по формуле:

Налог с прибыли ооо сколько процентов

Из которых:

Налог с прибыли ооо сколько процентов

идут в бюджет РФ;

Налог с прибыли ооо сколько процентов

идут в бюджет региона.

Также можно автоматически рассчитать налоги в удобном приложении 1С:БизнесСтарт, вам не надо следить за изменением ставок, сервис обновляется автоматически, с учетом последних изменения законодательства. Программа предупредит о сроках сдачи отчетности и уплаты налогов, подскажет, что и как нужно сделать.

Зачем нужен калькулятор?

Начинающему бизнесмену калькулятор поможет решить, какую схему налогообложения выгоднее использовать. Использование онлайн-калькулятора избавит бухгалтеров и руководителей от трудностей при подсчете денежной суммы к уплате. Внесите данные в строки и наблюдайте результат на экране.

Как рассчитать налог на прибыль для организаций в 2018 на калькуляторе

Для упрощения расчетов вы можете воспользоваться калькулятором, размещенным на сайте ppt.ru.

Сначала выберите размер налога на прибыль (в процентах).

В поле «Доходы» впишите сумму, заработанную за год.

В поле «Расходы» впишите сумму всех затрат вместе с НДС.

Калькулятор покажет:

  • общую сумму прибыли без НДС;
  • общую сумму убытка без НДС;
  • НДС к уплате;
  • размер налога на прибыль;
  • прибыль, оставшуюся на развития бизнеса.

Автоматически рассчитать налоги и не только, поможет сервис для предпринимателей «1С:БизнесСтарт».

ppt.ru

Определение и ставка

По состоянию на 2017 г. все организации на общей системе налогообложения обязаны оплачивать налог прибыль, ставка которого составляет 20%. Поскольку этот вид сбора относится исключительно к юрлицам, ИП и физлица освобождены от его оплаты.

Таблица 1. Разновидности налогоплательщиков

Оплачивают налог Освобождены от уплаты
Все российские компании, за небольшим исключением. Компании, использующие спецрежимы — УСН, ЕНВД, ЕСХН или чья сфера деятельности относится к игорной.
Иностранные компании, функционирующие с помощью представительств в России. Компании, бизнес которых связан с мировым чемпионатом по футболу в 2018 г.

Распределение денежных средств до 2020 г. должно осуществляться следующим образом:

  • 3% — в федеральный бюджет;
  • 17% — в бюджет субъектов РФ.

С наступлением 2017 г. привычное соотношение 2% и 18% упразднено. Предусмотрено снижение величины ставки для некоторых категорий налогоплательщиков соответствующим законодательным актом субъекта РФ. Лимит, ниже которого не может быть уменьшена ставка, — 12,5%. До 2017 г. эта цифра равнялась 13,5%.

К некоторым видам прибыли задействуются специальные ставки.

Таблица 2. Ставки для разных видов прибыли

Тип прибыли Ставка,%
Дивиденды российских компаний от российских и международных организаций.
  • общая ставка — 13;
  • специальная ставка — 0.
  • Дивиденды иностранных компаний от российских предприятий. 15
    % по государственным ценным бумагам. 15
    % по государственным облигациям, выпущенным до 20.01.1997 г. 0

    Объект налогообложения

    Под понятием «налогооблагаемый объект» подразумевают прибыль, заработанную компанией.

    Прибылью считается доход в денежном и натуральном эквиваленте без учета расходов. Исключением являются налоги, выставляемые компанией клиенту, как, например, НДС, указанный в счете. Размер дохода фиксируется на основании официальных документов, подтверждающих его получение.

    Таблица 3. Определение прибыли для различных компаний

    Особенности Прибыль
    Отечественные компании, не входящие в консолидированную группу налогоплательщиков. Доходы за вычетом осуществленных расходов.
    Компании, являющиеся членами консолидированной группы налогоплательщиков. Сумма от общей прибыли группы.
    Иностранные компании, действующие через представительства на территории РФ. Доходы, сниженные на величину осуществленных представительством расходов.
    Прочие иностранные компании. Доходы от источников, находящихся на территории РФ.

    Налоговым периодом считается календарный год. Отчетных — несколько:

    • I квартал;
    • 6 месяцев;
    • 9 месяцев.

    Если авансовые платежи перечисляются каждый месяц, шаг отчетного периода составляет 1 месяц. Расчет аванса и примеры оплаты, найдете в специальной статье.

    Налоговая база

    Правило формирования НБ: в расчет берутся доходы за вычетом суммы учтенных расходов.

    Доход от хозяйственных операций, облагается по ставке 20%. Если доходы меньше расходов, НБ =0.

    Для некоторых категорий налогоплательщиков разработаны иные методы определения НБ, среди которых:

    • банки;
    • компании, занимающиеся ценными бумагами;
    • страховые организации;
    • клиринговые компании.

    Завершают этот список негосударственные пенсионные фонды.

    Отчетность по налогу на прибыль

    Компании должны подавать в компетентные органы декларацию по налогу на прибыль. Этот отчетный документ может предоставляться в ИФНС:

    • по месту нахождения фирмы;
    • по месту нахождения обособленного подразделения.

    Если подразделения компании территориально размещены в одном субъекте РФ, налог на прибыль разрешается перечислять через одно обособленное подразделение, выбранное организацией.

    Декларацию допускается подавать как в бумажном, так и в электронном виде, однако существует ряд исключений. Крупные налогоплательщики и компании, среднее количество сотрудников которой составляет больше 100 человек, обязаны подавать отчетность в электронном виде.

    Особенности уплаты налога на прибыль юридическими лицами

    Компании, перечисляющие налог на прибыль в государственную казну, являются главным источником доходов, пополняющих окружной бюджет. Полученные средства распределяются между клиниками, учебными заведениями и прочими бюджетными организациями.

    Общая ставка приравнивается к 20%. Отдельные категории налогоплательщиков имеют право применить пониженную ставку согласно соответствующему решению органов законодательной власти. Предельный лимит уменьшения — 12,5%.

    Особенности налогообложения юрлиц:

    1. Ставка в 20% не относится к компаниям, чья деятельность связана с добычей углеводородного сырья в морском регионе, и к организациям, контролирующим прибыль иностранных фирм.
    2. По ставке не меньше 12,5% обязаны перечислять средства налогоплательщики, не требующие дополнительной поддержки от правительства в виде дотаций, например.
    3. Не больше 12,5% от полученной прибыли уплачивают компании, расположенные в особых экономических зонах.

    Помимо базовой ставки разработаны специальные ставки, относящиеся к определенным организациям, таким как медицинские и образовательные учреждения, сельскохозяйственные и рыбохозяйственные компании, участники инвестиционных региональных проектов, передовые предприятия и социальные службы.

    Убыток по налогу на прибыль в 2017 — 2010 гг.

    Приятным дополнением к 50%-ному лимиту является возможность переноса убытка на будущие периоды без временных ограничений.

    До начала 2017 г. процентного предела не существовало. Организации имели право обнулить НБ по прибыли за счет предыдущих убытков. Однако возможность списания была предусмотрена только за 10-летний период времени. Новые правила касаются убытков, полученных начиная с 2007г.

    Например:

    • прибыль организации за 2017 г. — 450 000 рублей;
    • несписанный убыток за 2010 г. — 680 000 рублей.

    Таблица 4. Уменьшение налоговой базы

    Новые правила Старые правила
    НБ разрешается уменьшить в I квартале на 225 000 рублей (450 000 × 50%). Оставшуюся сумму убытков — 455 000 рублей (680 000 – 225 000) можно списать в последующих периодах без временных ограничений. Компания списывала в I квартале 450 000 рублей. Оставшуюся часть I 230 000 рублей (680 000 – 450 000) списывали бы в последующих периодах на протяжении 10 лет: с 2011 по 2020 гг.

    Изменения, касающиеся налога на прибыль

    Учитывая, что с 01.01.2017 г. произошел ряд существенных изменений в налоговом законодательстве РФ, следует подробно остановиться на ключевых моментах.

    Основные модификации затронули следующие позиции:

    1. Ограничена величина переносимого убытка: не допускается уменьшение сумм убытков, понесенных в предыдущих периодах, более чем на 50%.
    2. Упразднено 10-летнее ограничение на перенос убытков, имевших место в прошедших периодах.
    3. Вместо привычных 3% и 17%, распределение средств осуществляется в соотношении 2% и 18%.
    4. Контролируемая задолженность рассчитывается по комплексу займов.
    5. Средства, израсходованные в связи с оценкой квалификации сотрудников, разрешено включать в расходы.
    6. Создан новый ОКОФ, в котором изложена модернизированная классификация основных средств.
    7. Изменились правила начисления пени при оплате недоимок в сторону увеличения сборов.

    При подготовке отчетности следует учитывать указанные налоговые новшества.

    nalog-expert.com


    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

    *

    Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.