Может ли ооо быть на енвд


Наиболее широко применяется в малом бизнесе такая система налогообложения, как единый налог на вменённый доход, или ЕНВД. Самым распространённым он стал в основном по той причине, что именно сферы деятельности малого бизнеса попадают под данную систему. Вплоть до 2013 года для всех тех видов бизнеса, которые включались в область действия этого налога, он был обязательным. Однако с 2013-го принимать его можно добровольно, и предприниматели сами решают, какая система налогообложения подходит им для отчётности.

Суть налога

В чём же заключается суть ЕНВД на ООО? Государство считает, что, осуществляя деятельность в какой-либо сфере, предприниматели должны получать тот или иной доход, с которого выплачивается пятнадцать процентов в качестве налога. Специфика ЕНВД проявляется в том, что есть возможность списания взносов фиксированного характера, которые должен выплачивать предприниматель. енвд на оооКогда человек регистрирует ИП или открывает ООО, то он, соответственно, закрепляет и тот вид деятельности, которым планирует заниматься. В подавляющем большинстве случаев (около 90 %) он попадает под действие ЕНВД на ООО и может применять данный налог.

Отличительные черты


Главное, чем этот налоговый сбор отличается от других, использующихся в России, – это то, что выплачивается он не с конкретно установленного дохода, а с будущей прибыли, которая предполагается и имеет фиксированную сумму. Виды деятельности, к которым применяется ЕНВД, можно найти в Общероссийском классификаторе услуг населению, а также в Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности (частично). Но каждый регион на своей территории самостоятельно устанавливает те области деятельности, которые входят в сферу влияния ЕНВД. Определяется это спецификой региона, его экономическим положением и многими другими факторами. Образец заявления на ЕНВД для ООО 2017 года представлен ниже. Чтобы узнать, какие конкретные разновидности бизнеса попадают под единый налог в определённом регионе, нужно обратиться на месте в налоговую службу.

Достоинства ЕНВД на ООО

Объяснить популярность данного вида налогообложения среди тех лиц, кто занимается малым и средним бизнесом, легко. Он имеет несколько условий, которые выгодно отличают его от остальных налоговых режимов:

  • Относительная лёгкость ведения налогового и бухгалтерского учёта, что очень важно для предпринимателей в сфере малого бизнеса, так как в большинстве случаев они самостоятельно занимаются бухгалтерией.

  • Определённый и неизменный размер налогового платежа, который не зависит от того дохода, который был получен в отчётный налоговый период. Особенно выгодно это для бизнесменов с высоким размером прибыли.
  • Возможность уменьшения налога на совокупность обязательных платежей по страхованию, которые выплачиваются во внебюджетные фонды. Если ИП пользуется ЕНВД без найма сотрудников, то он может получить стопроцентную компенсацию налога от суммы страховых взносов, если же у бизнесмена есть работники – то 50 % от страховки, которая выплачивается с зарплаты сотрудников.

какие отчеты сдает ооо на енвд

  • Есть возможность совмещения с иными системами налогообложения, например, ООО на ЕНВД с УСН или ОСНО. В случае развития ИП или предприятия нескольких направлений это позволит получить значительную экономию при выплатах в бюджет государства. Если сочетаются разные налоговые режимы, следует вести их учёт раздельно.
  • Если ИП занимается розничной торговлей, то он может работать без использования кассового аппарата. Для ООО с ЕНВД кассовый аппарат обязателен.

Слабые стороны ЕНВД

Помимо достоинств, ЕНВД имеет также и свои недостатки:


  • Фиксированный размер страховых выплат может обернуться как положительным, так и отрицательным образом, например, в случае низкого дохода от коммерческой деятельности или же прекращения работы организации по той или иной причине без уведомления об этом налоговой службы. В подобных ситуациях налог всё равно нужно выплатить.
  • Некоторые ограничения, с которыми нужно считаться при развитии своего бизнеса (к примеру, увеличение торговой компанией площади зала до 160 квадратных метров уже лишает её права использовать ЕНВД на ООО).
  • Привязанность к месту, на котором осуществляется предпринимательская деятельность. Если какая-либо организация имеет регистрацию в определённой налоговой инспекции и осуществляет свою деятельность по ЕНВД, то у нее есть право работы только на закреплённой за этой налоговой службой территории.

заявление на енвд для ооо 2017Кроме того, список видов, подлежащих ЕНВД, меняется в зависимости от региона.

  • Невозможность работы по НДС, что очень сильно сужает выбор партнёров, так как крупные организации чаще всего применяют НДС в своей деятельности.
  • Необходимость сдачи ежеквартальных отчётов (четыре раза в год).
  • Отсутствие работы с оптовыми продажами.

Какие отчеты сдает ООО на ЕНВД? Об этом далее.

Направления деятельности, где применение ЕНВД выгодно

С позиции экономии налогов ЕНВД наиболее выгодно использовать ЕНВД в тех направлениях деятельности, где есть довольно крупный наличный доход. Так как наиболее часто ЕНВД применяется в области оказания разного рода услуг населению, то в данном случае имеют место такие предприятия, у которых большое количество клиентов, например:


  • Расположенные в шаговой доступности магазины, которые осуществляют розничную торговлю. ООО ЕНВД в этом случае оформляют наиболее часто.
  • Ветеринарные клиники.
  • Такси (но только в том случае, если в данной службе имеется не больше двадцати автомобилей).
  • Некрупные организации общественного питания (закусочные, кафе или столовые).
  • Автосервисы, автомойки, шиномонтаж.
  • Арендодатели торговых и коммерческих площадок (но с некоторыми ограничениями).
  • Рекламные агентства, которые размещают рекламу на наружных носителях, включая также транспортные средства.
  • ИП и организации, которые оказывают мелкие услуги в бытовой сфере (обувные мастерские, химчистки, салоны красоты, парикмахерские).

как вести енвд оооСтоит учесть, что при наличии у ИП или компании клиентов, являющихся юридическими лицами, нужно будет отказаться от использования такого вида налога, как ЕНВД. Применять его могут лишь те бизнесмены, работа которых осуществляется только с населением.

Какие отчеты сдает ООО на ЕНВД?


По ЕНВД отчёт сдаётся каждый квартал, который состоит из трёх месяцев. Первый квартал включает в себя январь, февраль и март с предоставлением отчёта до двадцатого апреля и оплатой самого налога до двадцать пятого. Во второй квартал входят апрель, май и июнь. ООО на ЕНВД сдает баланс в строго определенные сроки.

Отчёт необходимо сдать до двадцатого июля, оплатить налог – до двадцать пятого. В третий квартал, соответственно, входят следующие три месяца, отчёт требуется предоставить до двадцатого октября, оплатить – до двадцать пятого, при этом он будет указываться за девять месяцев. В четвёртом квартале отчёт сдаётся до двадцатого января, указывается он за год и оплачивается до двадцать пятого числа.

Все эти процедуры осуществляются по тому месту, где непосредственно осуществляется коммерческая деятельность (даже если ИП зарегистрирован в Тюмени, а занимается бизнесом в Волгограде, то сдача отчётов и налоговые выплаты должны производиться в налоговой инспекции Волгограда).

Как отказаться от ЕНВД?

Чтобы перейти на ЕНВД, нужно начать какую-либо деятельность из того перечня, который согласован с региональным законом, и подать соответствующее заявление о постановке плательщика на учёт. Отказаться же от ЕНВД можно либо с первого января нового года, либо прекратив осуществлять подпадающую под данную систему деятельность в середине года. В любом случае необходимо заявление о снятии плательщика с учёта.


ооо на енвд сдает баланс

Кроме того, можно реорганизовать свой бизнес таким образом, чтобы он больше не вкладывался в рамки ЕНВД. Например, тем, кто занимается торговлей в розницу или общественным питанием, можно расширить площадь зала, где производится обслуживание посетителей, свыше ста пятидесяти квадратных метров. Организациям, осуществляющим автотранспортные услуги, нужно увеличить автопарк на число, которое превышало бы двадцать единиц. В сфере гостиничного бизнеса необходимо расширить предел площади спален более чем на пятьсот квадратных метров по каждому объекту. Ещё один вариант – создание простого товарищества. Тогда единый налог не сможет использоваться при договоре совместной деятельности. В любом из перечисленных случаев нужно подавать заявление о снятии налогоплательщика с учёта. Итак, как вести ЕНВД ООО?

Регистрация деятельности, подпадающей под ЕНВД

Если деятельность, входящая в область действия ЕНВД, будет иметь систематический характер, то нужно будет внести требуемые данные в документы (свидетельство предпринимателя, устав, отметка в Госреестре). Насчёт же регистрации в налоговой службе, тут нужно помнить одно обстоятельство – выплачивать единый налог необходимо непосредственно по месту, где производится предпринимательская деятельность. Понятно, что и декларация подаётся в этом же месте.

Регистрация в налоговой


После начала осуществления деятельности, к которой ИП или организация хочет применить ЕНВД, нужно пройти регистрацию как плательщик ЕНВД (в период пяти рабочих дней с начала его использования). Заявление подаётся в налоговую там, где производится деятельность. Если же она ведётся в различных местах одного города либо района, достаточно встать на учёт в налоговую, где пройдена регистрация налогоплательщика, а декларацию необходимо подавать с несколькими разделами.

Уточнение правил

С 2010 года уточнены правила постановки на учёт видов деятельности, имеющих «распределённый» характер. Ограничена необходимость вставать на учёт по местонахождению компании или месту проживания ИП в следующих случаях:

  • если оказываются услуги транспорта по перевозке пассажиров или грузов; разносная и развозная торговля в розницу;
  • если реклама размещается на транспортных средствах.

учетная политика ооо енвд

Какова учетная политика ООО с ЕНВД? В соответствии с п. 2 ст. 11 НК РФ учетная политика для целей налогообложения – это выбранные налогоплательщиком способы определения доходов и (или) расходов, а также учета иных необходимых показателей финансово-хозяйственной деятельности. Плательщиками ЕНВД должны быть разработаны и закреплены во внутреннем документе, который называется учетной политикой, порядок расчета показателей и основные принципы налогообложения. Если есть такой документ, то вопросы со стороны налоговых органов отпадут.

НДС при ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и организации, которые используют ЕНВД, не должны производить выплаты налога на добавленную стоимость, или НДС. Но в этом правиле есть и свои исключения:


  • при ввозе товаров через границу страны;
  • при предоставлении услуг, не входящих в область действия ЕНВД;
  • при аренде какого-либо имущества у муниципальных и государственных структур;
  • при покупке имущества, принадлежащего государству;
  • в случаях, когда покупателям выставляются счета-фактуры с НДС и некоторых других.

Если компании или ИП осуществляют что-либо из вышеперечисленного, они должны подать декларацию соответствующей формы в налоговую инспекцию о выплатах НДС. Если же данные сведения будут скрыты, то бизнесмены будут отвечать за это в административном порядке или посредством штрафов.

Кому запрещено применять ЕНВД?

На законодательном уровне обоснованы те случаи, когда организации и ИП не могут применять в своей деятельности единый налог:

  • если работает свыше ста человек;
  • если в уставном капитале компаний доля, которая принадлежит иным юридическим лицам, составляет более двадцати пяти процентов;
  • если площадь залов в торговых предприятиях свыше ста пятидесяти квадратных метров;
  • если количество транспортных средств в автотранспортных организациях превышает двадцать единиц;
  • в случае организации муниципальными и госучреждениями пунктов общественного питания, поскольку это прямая обязанность в рамках их деятельности.

розничная торговля ооо енвд

Итак, единый налог на вменённый доход хотя и имеет очевидные преимущества в плане экономии, всё же подпадает и под ряд ограничений. Если компания стремится к развитию, то ей в какой-то момент нужно будет перейти на другие налоговые режимы. Мы рассмотрели налогообложение ЕНВД на ООО.

businessman.ru

Что такое единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

единый налог на вмененный доходЕдиный налог на вмененный доход — это одна из первых льготных систем, которая завоевала большую популярность среди малых предприятий и ИП. Ее основы заложены в НК РФ. Органы муниципалитета на основе этих законов разрабатывают составлявшие этой системы каждый для своей территории.

В их обязанность входит определение направлений деятельности, на которых могут работать компании и ИП на ЕНВД. Ожидается что эта система просуществует до 2021 года и будет постепенно заменена патентной системой налогообложения.


В настоящее время она не является обязательной, поэтому субъекты могут ее использовать по своему желанию. Главное что бы было соответствие установленным законодательством критериям.

ЕНВД – что это такое простыми словами, попробуем объяснить. На этом режиме фактический доход хозяйствующего субъекта не принимается во внимание. Нормы права определяют по каждому направлению осуществляемой деятельности физический показатель. К нему привязывается закреплённая актами базовая доходность.

При этом показателями могут выступать площадь зала торговли или стоянки, число сотрудников, количество мест пассажиров в транспорте и многое другое.

Доход же считается как произведение установленной законодательством суммы, скорректированной с помощью нескольких коэффициентов.

Система предполагает упрощенную процедуру подачи декларации, а также расчета налога. Перейти на нее можно сразу же в момент открытия ИП или ООО, или с других режимов путем подачи соответствующего документа.

Какие налоги заменяет вмененный налог

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, при его использовании предполагает замену части налогов. Рассмотрим подробнее вместо чего именно он применяется.

Для Индивидуальных предпринимателей

Предприниматели, которые решают использовать ЕНВД, освобождаются от следующих налогов:

  • НДФЛ, которым облагаются результаты деятельности, теперь перенесенные под ЕНВД;
  • Налог на имущество физических лиц — не применяется к тому имуществу, которое используется для выполнения деятельности по ЕНВД;
  • НДС, за исключением налога, который уплачивается при ввозе товаров на территорию страны из-за рубежа.

Для юридических лиц

Для организаций, перешедших на вмененку, ЕНВД будет заменять следующие налоги:

  • Налог на прибыль, в отношении деятельности по которой применяется ЕНВД;
  • Налог на имущество организаций — не применяется к тем объектам имущества, которые используются для осуществления деятельности по ЕНВД;
  • НДС за исключением размера налога, который начисляется за ввоз товара на территорию государства.

Условие применения ЕНВД

Главным условием применения ЕНВД как для фирм, так и для предпринимателей, является наличие выполняемой деятельности в закрытом перечне, и физический показатель должен быть не больше установленного максимального значения. Всю эту информацию можно получить из НК РФ.

Вмененку для торговой сферы деятельности нельзя применять обоим типам субъектов, если на территории муниципалитета был введен торговый сбор. Так же нельзя применять этот режим в рамках договоров простого товарищества и доверительного договора.

Для Индивидуальных предпринимателей

Кроме наличия вида деятельности в списке разрешенных и соответствия размера физического показателя, у предпринимателя должно быть нанято не более 100 человек.

Для юридических лиц

Кроме наличия типа деятельности в перечне, к компаниям применяются еще два критерия:

  • Количество наемных работников не должно быть больше 100 человек;
  • В уставном капитале компании другие юридические лица не должны владеть совокупной долей больше 25%;
  • Фирма не должна относиться к типу «крупнейших»;
  • Фирма не является некоммерческой организацией с привлечением средств инвалидов, образовательным или медицинским учреждением с оказанием услуг по питанию.

Объект налогообложения по налогу

Единый налог на вмененный доход в 2018 году для ООО и ИПНК устанавливает, что объектом налогообложения по ЕНВД устанавливается не реально полученный за определенный период доход, а вмененный. В качестве последнего устанавливается такой доход, который субъект может получить исходя из определенных показателей, влияющих на его размер.

К показателям, на основании которых выполняется расчет, НК относит базовую доходность и физический показатель.

Базовая доходность — это доход, который может получить за период один физический показатель. Она устанавливается для каждого типа деятельности федеральным законодательством. В НК внесена таблица, которая содержит необходимые для расчета показатели.

Физический показатель — это «единицы», которые зарабатывают доход. Что необходимо использовать в виде такого показателя для каждого типа деятельности закрепляется в НК – к примеру, число наемных работников, количество перевозимых пассажиров, площадь магазина или стоянки и т.д. Исходя из этой информации налогоплательщик должен сам определить его значение и использовать при расчете.

Единый налог на вмененный доход в 2018 году для ООО и ИПСм. Виды деятельности применяемые по ЕНВД, их коды и величины базовой доходности.

Порядок расчета налога

Единый налог на вмененный доход определяется по следующей формуле:

Налог ЕНВД = (БД х П х К1 х К2) х СТ, где

БД — это базовая доходность ЕНВД;

П — вид физического показателя;

К1 — коэффициент-дефлятор, назначаемый на каждый года правительством. Коэффициент К1 для ЕНВД на 2017 год не изменился по сравнению с предыдущим годом.

К2 — коэффициент-дефлятор, который назначается каждым муниципалитетом исходя из региональных особенностей деятельности. Коэффициент может изменяться в промежутке от 0,005 и до 1, и обычно он выше в более крупных муниципальных образованиях и ниже в небольших поселениях.

СТ – ставка ЕНВД, которая сейчас составляет 15%. (но в некоторых регионах она может быть меньше).

Налог необходимо рассчитать за каждый из месяцев, входящих в квартал:

Налог за квартал = Налог М1 + Налог М2 + Налог М3, где М1, М2, М3 – месяцы квартала.

Также закон разрешает уменьшить размер налога на сумму уплаченных страховых взносов:

Налог к уплате = Налог за квартал — Взносы за квартал

В качестве взносов принимаются суммы, уплаченные в ПФ и медстрах. Если предприниматель работает в одиночку, то можно учитывать весь размер уплаченных взносов. Для фирм и ИП с работниками сумма учитываемых платежей ограничивается 50%.

При расчете ЕНВД следует учитывать некоторые нюансы:

  • Если деятельность велась не весь месяц по причине открытия или закрытия деятельности на вмененке, то допускается снизить фактический размер налога. Для этого полученное значение нужно разделить на количество дней в месяце расчета и умножить на число действительно отработанных дней.
  • Если субъект ведет несколько типов деятельности на вмененке, то сначала нужно рассчитать общий размер налога к уплате, а только затем уменьшать его на перечисленные платежи в фонды.
  • Для установления физического показателя, его лучше брать из официальных документов. Например, для торгового зала или площади участка это будет договор аренды либо свидетельство на собственность.
  • У некоторых типов деятельности в качестве показателя используется количество работников за месяц. Их количество необходимо брать из табеля учета рабочего времени за расчетный месяц. При этом если сотрудник был оформлен на работу в последний день, его все равно нужно учитывать в расчете в полном размере. Поэтому, для таких ситуаций, лучше выждать несколько дней и оформить его на работу уже в новом месяце.

Пример расчета налога по ЕНВД

В качестве примера возьмем автобизнес у предпринимателя. В первом месяце квартала штат сотрудников включая предпринимателя состоял из 3 человек, во втором из 4-х, в третьем – 6 человек (физический показатель). Базовая доходность 12000 рублей. С зарплаты работников было перечислено 28 456 налогов, за себя предприниматель заплатил 3000 рублей.

Порядок расчета налога:

  1. Сумма налога за первый месяц равна: 12000*3 (человека)*1,798*0,9= 58255
  2. Сумма налога за второй месяц равна: 12000*4 (человека)*1,798*0,9= 77674
  3. Сумма налога за третий месяц равна: 12000*6 (человек)*1,798*0,9= 116510
  4. Итоговая сумма за квартал: 58255+77674+116510=252439
  5. Сумма налога равна 252439*15% = 37866
  6. Уменьшаем сумму налога на величину перечисленных за этот период страховых взносов за работников и предпринимателя, но не более, чем на 50%. В нашем случае мы можем уменьшить налог не более, чем на 37866/2=18933. Так как сумма  взносов составила 28456+3000=31456, а это больше 50%. То сумма налога к уплате составит 18933, то мы берем максимальную сумму, на которую можем уменьшить.

Налоговый период

НК устанавливает, что для вмененки налоговым периодом является один квартал. Именно по истечении этого промежутка времени нужно произвести расчет налога. Этот же период устанавливается и в качестве отчетного, это значит что одновременно с выплатой налога нужно подать декларацию в ФНС.

Порядок и сроки уплаты налога

По завершении каждого квартала в году субъект должен произвести расчет налога и его перечисление до 25 дня месяца, который следует за кварталом.

Необходимо помнить, что у ЕНВД не может быть «нулевого» периода, поскольку обложению подлежит не фактический, а вмененый доход. Поэтому произвести расчет и уплату необходимо даже в том случае, когда в исходном квартале деятельность вообще не проводилась.

Уменьшение налога на уплаченные страховые взносы

Уменьшение ЕНВД для ООО и ИП с работниками

Фирмы и предприниматели, у которых есть наемные сотрудники, могут уменьшать размер определенного за квартал налога на не более чем 50% от размера страховых взносов. При расчете сумм взносов учитываются отчисления в пенсионный фонд и медстрах.

До 2017 года предприниматель с сотрудниками не имел права уменьшать сумму налога на взносы, которые он перечислил за себя. Однако эксперты считали, что это ставит ИП на вмененке в более невыгодное положение, чем ИП на упрощенке.

В результате была принята поправка в НК, и с 2017 года предприниматель может при определении налога на вмененке учитывать и сумму взносов оплаченных за себя. Однако требование, что в любом случае должно быть уплачено не менее 50% налога, осталось в силе.

Уменьшение ЕНВД для ИП без работников

Если ИП выполняет деятельность в одиночку, без найма дополнительных сотрудников, то он может уменьшить сумму рассчитанного за квартал налога на 100% на весь размер взносов, которые были уплачены в этом же квартале. К учету принимаются размеры фиксированного платежа ИП за себя в пенсионный фонд и медстрах.

Уменьшить полученный налог допускается до нулевого значения. При этом сумма льготы, которая еще останется, не может быть использована в следующем периоде.

Поэтому самым оптимальным вариантом является разделение размера обязательных платежей на четыре равные части и уплата каждой их них строго в определенном квартале. Это даст возможность постепенно уменьшить налог на максимальное значение.

Отчетность на ЕНВД

Единый налог на вмененный доход в 2018 году для ООО и ИПГлавным отчетом является декларация по ЕНВД. Она подается, как правило, по месту осуществления деятельности. Однако существуют исключения — для грузовых, пассажирских перевозок, развозной и разносной торговли и некоторых других типов, сдавать отчет нужно по месту регистрации или нахождения.

Представлять декларацию нужно по истечении каждого квартала в году до 20 дня в месяце. Это можно сделать при личной явке, через представителя, почтовым отправлением либо путем использования документооборота через сеть Интернет.

Предприниматели без наемных сотрудников должны сдавать только этот отчет.

Организации и предприниматели с работниками помимо декларации обязаны сдавать на ЕНВД еще и отчеты по работникам:

  • Форму 4-ФСС – ежеквартально;
  • Формы 2-НДФЛ по году и 6-НДФЛ ежеквартально;
  • Сведения о среднесписочной численности сотрудников – 1 раз в год;
  • В пенсионный фонд сдаются форма СЗВ-СТАЖ – 1 раз в год и форма СЗВ-М – ежемесячно;
  • Единый расчет по взносам;
  • Подтверждение вида деятельности в ФСС – 1 раз в год.

Порядок перехода на ЕНВД

Произвести переход на вмененку можно несколькими способами:

  • Подать необходимое заявление при регистрации ИП, либо при открытии ООО, вместе с необходимыми документами для регистрации.
  • В течение пяти дней с даты начала применения вмененки.

Для постановки на учет в налоговой существуют специальные бланки:

  • Форма ЕНВД-1 для компаний;
  • Форма ЕНВД-2 для предпринимателей.

Постановка ООО на ЕНВД должна выполняться по месту нахождения, а ИП — по регистрации или проживания. Но если один и тот же вид планируется выполнять на территории сразу нескольких регионов или муниципальных образований, ставится не учет необходимо сразу во всех налоговых, которые к ним относятся.

Допускается произвести переход на вмененку с другого режима, если новые условия окажутся для субъекта более выгодными.

Можно ли совмещать вмененный налог с другими налоговыми режимами

Единый налог на вмененный доход допускается совмещать с прочими налоговыми режимами, поскольку он используется только для определенных типов деятельности. Выполнять совмещение можно с общим режимом налогообложения (ОСНО), упрощенной системой налогообложения (УСН) и сельхозналогом (ЕСХН). Но при этом, в целях препятствования двойному обложению, необходимо осуществлять раздельный учет по каждому режиму.

Также при совмещении нужно учитывать нюансы такого учета. Если хозяйствующий субъект также применяет еще общий режим, на котором уплачивается налог на имущество, то все имущество, которое относится к ведению деятельности по ЕНВД нужно будет убрать из расчета.

Порядок снятия с учета плательщика ЕНВД

Эта операция производится только при подаче в ИФНС, где субъект стоит на учете как вмененщик, необходимого заявления. Без него он так и будет числиться на данной системе, даже если уже давно не выполняет указанную деятельность.

Причины, по которым можно уйти с ЕНВД указаны в НК:

  • Деятельность, которая находилась на вмененке, прекращена;
  • Субъект принял решение перейти на другую, более выгодную для него систему;
  • Обнаружено несоответствие обязательным требованиям.

Заявление о снятии с вмененки нужно отправить в налоговую в срок пять дней с факта завершения деятельности:

  • Компании для этого должны использовать бланк ЕНВД-3.
  • Предприниматели — форму ЕНВД-4.

buhproffi.ru

Что такое ЕНВД?

У ЕНВД есть основное ограничение — закрытый список видов деятельности, где можно его использовать: розничная торговля, бытовые услуги, перевозка пассажиров, аренда помещений и т п. Он подробно приведен в статье 346.26 НК РФ.  

Муниципалитеты и города федерального значения могут взять из этого списка все пункты или часть, дополнить условиями для каждой отрасли и издать решение по ЕНВД на своей территории.

Вмененку можно совмещать с другим режимом налогообложения, например, общей системой или упрощенной. Единый налог снимает целых список головных болей для предпринимателя и его бухгалтера и заменяет собой ряд налогов:

  • налог на прибыль (или единый налог УСН);
  • налог на добавленную стоимость (кроме импорта и агентских схем);
  • налог на имущество организаций (кроме объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости);
  • налог на доходы физлиц.

Остальные налоги платите, как обычно.

Кто может применять ЕНВД?

ЕНВД вправе применять ИП и организации при соблюдении обязательных условий:

  • средняя численность работников — не более 100 человек;
  • отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
  • вы не сдаете в аренду АЗС или АГЗС;
  • ваша деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

Как перейти на ЕНВД?

Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД.

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Сумма налога = Базовая доходность * Сумма физических показателей за квартал * К1 * К2 * Ставка налога

Базовую доходность и физический показатель ищите в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует ваш бизнес и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или в числе сотрудников.

Коэффициент К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Хорошая новость — коэффициент дефлятор на 2017 год не вырастет и останется равным 1,798.

Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.

Ставка налога уже с 1 октября 2016 года также устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%. Изменение внесено в статью 346.31 НК РФ.

Сумму налога можно уменьшить до 50% за счет начисленных и уплаченных страховых взносов за сотрудников и собственных страховых взносов ИП. Если ИП работает в одиночку, то скидка может составить и до 100%.

Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД.

Вставать на учет по ЕНВД в общем случае нужно по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь разносной торговлей, перевозками или рекламой на авто, подавайте уведомление по юрадресу фирмы или по прописке ИП.

Подробнее о формах документов читайте в статье ЕНВД-1 и ЕНВД-2: что это и чем отличаются друг от друга.

Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней пришлет вам ответный документ о возможности применения ЕНВД. 

Вмененку применяе со следующего года для существующих организаций и ИП, и с момента госрегистрации — для вновь зарегистрированных.

Какие обязанности выполняют плательщики ЕНВД

Сдача декларации и уплата налога

По прошествии квартала до 20 числа следующего за кварталом месяца (то есть 20 апреля, 20 июля, 20 декабря и 20 января) нужно подать декларацию в налоговую. А до 25-х чисел этих же месяцев  — уплатить налог.

Ведение раздельного учета

Если вы наряду с ЕНВД применяете другую систему налогообложения, то учет физических показателей нужно вести отдельно по каждой системе. Тем более, что никто не даст вам, например, списать в расходы по упрощенке зарплату сотрудника, занятого в «ЕНВД-шном» розничном магазине.

Соблюдение кассовой дисциплины

Организации и предприниматели на ЕНВД обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

В 2017 году вступили в силу поправки к Федеральному закону №54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники”. Изменения обязывают ранее освобожденных от применения ККТ предпринимателей покупать кассовые аппараты и передавать данные о продажах в налоговую через интернет.

Уплата других налогов

За исключением прибыли, НДС, НДФЛ и имущества, все остальные налоги и декларации сдаются и уплачиваются как обычно.

Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения

Есть 3 случая, когда вам может понадобиться сменить ЕНВД на другую систему:

  1. Если вы вышли за рамки разрешений для плательщиков ЕНВД

Это может случиться, если число сотрудников превысило 100, или вы занялись новым бизнесом, для которого ЕНВД не предусмотрен, или ввели в состав учредителей организацию с 26% долей в уставном капитале.

В этом случае переход осуществляется с начала квартала, в котором произошло изменение (читаем пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ).

  1. Изменилось законодательство, и вам больше нельзя применять ЕНВД

В этом случае вы прекращаете применять ЕНВД с 1 числа месяца, следующего за кварталом. Прямо об этой возможности не сказано, но подобный вывод можно сделать из положений статьи 5 НК РФ.

  1. www.b-kontur.ru

    Услуги, попадающие под ЕНВД

    ООО или предприниматель может стать на налоговый учет по ЕНВД при соблюдении ряда условий:

    1. Деятельность, которой занимается организация или предприниматель, может быть переведена на ЕНВД согласно положениям действующего законодательства.
    2. Деятельность не выходит за рамки ограничений, установленных Налоговым Кодексом РФ.
    3. Вид деятельности не попадает под установленные законом исключения.
    4. Деятельность определена органами местного самоуправления, как попадающая под ЕНВД.

    Под единый налог попадают следующие виды деятельности:

    • оказание ветеринарных услуг;
    • бытовые услуги;
    • грузовые и пассажирские автоперевозки;
    • обслуживание, ремонт и мойка автомобильного транспорта;
    • предоставление мест для парковки во временное пользование;
    • розничная торговля;
    • общественное питание;
    • предоставление земельных участков или торговых мест под временное пользование для использования в целях общественного питания или торговли;
    • гостиничные услуги;
    • размещение рекламы на транспорте и рекламных конструкциях.

    В том случае, если осуществляемый организацией вид деятельности можно отнести к одному из вышеуказанных, то вопрос о применении единого налога необходимо уточнить в местном муниципальном образовании.

    Если все-таки возникают сомнения в том, к какому типу принадлежит осуществляемая организацией или предпринимателем деятельность, то следует руководствоваться Общероссийским классификатором услуг населению. Для того чтобы оказываемая услуга попадала под ЕНВД, она обязательно должна оказываться исключительно физическим лицам и только платно.

    Расчет

    Как видно из названия, в данном случае налоги рассчитываются из учета не реального, а вмененного дохода. При расчете учитывается показатель базовой доходности и два корректирующих коэффициента. Первый коэффициент устанавливается Правительством РФ на срок календарного года. Второй коэффициент определяется региональными властями. Размер второго коэффициента может зависеть от места осуществления деятельности, а также ее направленности. Если ООО платит налог с вмененного дохода, то его ставка составляет 15%.

    Отчетность ООО по ЕНВД включает в себя налоговые декларации по транспортному и земельному налогам, НДФЛ, отчет о среднесписочном числе рабочих организации, отчеты в Пенсионный фонд и ФСС, бухгалтерскую отчетность, отчеты в органы статистики.

    В тех случаях, когда не все виды деятельности попадают под вмененку для ООО, то возможно совмещение различных систем налогообложения. К примеру, для предприятия, осуществляющего свою деятельность в различных направлениях, возможно совмещение ЕНВД с УСН. Важным моментом в таком случае является то, что предприятие на ЕНВД и УСН должно вести раздельный учет всех хозяйственных операций, учета имущества и обязательств.

    Заявление на переход или снятие

    Так как данный режим налогообложения является добровольным, то возможна и подача заявления на ЕНВД для ООО. Срок подачи заявления о переходе на ЕНВД составляет пять дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности, которая попадает под ЕНВД. После ознакомления с заявлением инспекция выдает уведомление о том, что ООО перешло на единый налог. Для снятия ООО с ЕНВД также необходимо в течение пяти дней после прекращения деятельности подать заявление в соответствующую инстанцию.

    Если заявление на ЕНВД подается одновременно с постановкой предприятия на учет, то предоставление дополнительных документов не требуется. В отдельных случаях инспекция может попросить предоставить заверенные копии свидетельства о постановке организации на учет в налоговом органе, а также документ, подтверждающий государственную регистрацию юридического лица.

    Если заявление подает индивидуальный предприниматель, то от него могут потребовать нотариально заверенные копии свидетельства о постановке на учет в налоговых органах, а также документ, свидетельствующий о регистрации лица как индивидуального предпринимателя. Также требуется документ, удостоверяющий личность.

    Есть и вариант перехода на ЕНВД с других типов налогообложения. Но для этого необходимо, чтобы данный режим налогообложения был введен на уровне местного законодательства. Также для перехода на данный режим численность сотрудников предприятия не должна превышать 100 человек.

    В зависимости от вида осуществляемой предприятием деятельности должны соблюдаться ограничения на применение единого налога. Организации, деятельность которых не попадает под ЕНВД, не могут перейти на единый налог. Также это условие касается индивидуальных предпринимателей.

    Документы

    Чтобы выплачиваемые ООО налоги соответствовали ЕНВД или для того, чтобы сняться с единого налога, необходимо подать следующий перечень документов:

    1. Заявление о переходе организации или предпринимателя на единый налог. В таком случае предприниматель или организация считаются налогоплательщиками единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности. Заявление подается по формам ЕНВД-1 и ЕНВД-2.
    2. Заявление о снятии индивидуального предпринимателя или организации с единого налога. Заявление подается по бланкам ЕНВД-3 и ЕНВД-4.

    Для того чтобы расчет ЕНВД для ООО не содержал ошибок, необходимо отслеживать все изменения, происходящие в налоговом законодательстве РФ.

    Срок уплаты данного налога устанавливается до 25 числа того месяца, который следует за отчетным кварталом.

    ooo-faq.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.