Налог с продажи садового участка


Проведение любых операций по продаже недвижимости влечет за собой необходимость выплаты налога за полученную прибыль. Так как далеко не каждая сделка купли-продажи нацелена на получение дополнительных средств, законодательством определяется случаи, когда гражданин может уменьшать размер налогов вплоть до нуля.

Законодательство постоянно изменяется, поэтому необходимо знать, какие правила действуют в 2019 году на определение размера налога и его выплаты. Так, в 2019 году была изменена схема расчета на сумму, от которой должен определяться налог.

Если раньше граждане могли продать дорогостоящий участок за скромную сумму для уменьшения налога на доход, рассчитавшись с покупателем другими методами для получения полной стоимости территории, то сейчас такой способ не будет работать.

Кто и в какие сроки обязан платить

Налоговые обязанности накладываются на каждого гражданина, который получает доход с продажи земельного участка. Налогоплательщиками обязаны быть как физические, так и юридические лица или индивидуальные предприниматели.

Юридические лица будут выплачивать налоги за полученные средства с продажи недвижимости согласно принятой системе налогообложения. Зачастую, участки земли, которые принадлежат юридическим лицам, находятся в организации в качестве основных фондов. Поэтому в документации компании должны быть оговорены возможности продажи земельных участков.


Сама сделка купли-продажи должна содержать информацию о добавленной стоимости в отдельной строке.

Индивидуальные предприниматели, которые получили денежные средства за продажу земли, которая использовалась для ведения дел организации или предприятия, должны облагаться налогом. Также как и с юридическими лицами, размер налога зависит от системы налогообложения.

Если участок разделялся или объединялся, то необходимо регистрировать новообразованную территорию, эта дата и будет считаться началом владения, от которого отсчитывается срок нахождения недвижимости в собственности.

Возникновение обязанностей

Существует два периода продолжительности владения участком, которые напрямую влияют на возникновения налоговой обязанности. Установлены оба случая были в начале 2019 года, их действие распространяется на ту недвижимость, которая была приобретена в 2019 году и позже.

Первый случай — трехлетний период Этот вариант используется для освобождения от обязанности выплаты налогов. Для его использования необходимо предоставить один документ для подтверждения прав собственности.

Основания для действия случая:

  • участок унаследован или подарен близким родственником;
  • земля была приватизирована;
  • есть договор пожизненного содержания иждивенца.

Второй случай — пятилетний период Он используется в тех случаях, когда нет возможности применить трехлетний период.

Если же участок был приобретен до 2019 года, то действует только трехлетний период. Федеральное законодательство дает право региональным властям самостоятельно снижать периоды продолжительности собственности, которой достаточно для освобождения от выплат налогов в государственную казну.

Образец декларации 3-НДФЛ:

Образец декларации 3-НДФЛ 1

Образец декларации 3-НДФЛ 2

Образец декларации 3-НДФЛ 3

Образец декларации 3-НДФЛ 4

Образец декларации 3-НДФЛ 5

Что обязательно стоит помнить


Снижение суммы и исключения

Есть случаи, когда размер налогов может уменьшаться при продаже недвижимости:

  • на всю стоимость;
  • на установленную величину, в размере 1 миллиона рублей.

Эти льготы можно сравнить с налоговым вычетом, хотя они таковыми не являются. Применение льгот возможно только в случае если покупка недвижимости подтверждена документами и требуемыми бумагами. Это позволяет не допускать махинаций, когда недвижимость передается в наследство или путем дарение, после чего можно рассчитывать на льготы.

Скачать образец заполнения бланка 3НДФЛ

Если же подобных документов нет, то можно использовать систему налогового вычета. Она действует только на участки, прибыть с продажи которых не превышает одного миллиона рублей.

Как изменилась цена после роста

В 2019 году было внесено изменение расчета налогов на прибыль с продажи участков, согласно которому теперь высчитывается выплачиваемая сумма в государственную казну, исходя из суммы кадастровой, а не инвентаризационной стоимости. Пока что новый закон используется лишь в части регионов. Прогнозируется, что все субъекты страны перейдут на новую систему налогообложения к 2020 году.


Для безболезненного перехода на новую систему налогообложения дохода с продажи участка, было принято решение о постепенно росте величины выплат. Первый год они составят лишь пятую часть от необходимой суммы, каждый год будет прибавляться по 20%. Через пять лет размер выплат достигнет ста процентов.

Новые нормы подразумевают, что стоимость участка не может быть ниже 70% от кадастровой стоимости, которую можно узнать из паспорта земли. То есть, если стоимость участка равна 2 500 000 рублям, то минимальная сумма, по которой он будет облагаться налогом будет равна 2 500 000 * 0,7 = 1 750 000 рублей.

Как рассчитать налог с продажи земельного участка

Если гражданин является владельцем участка более пяти лет (в некоторых случаях – более трех лет), то он будет освобожден от выплат за полученную прибыль с продажи. А если срок владения меньше, то необходимо будет выплачивать налог, который равен 13%, согласно всеобщей ставке для граждан России. Для уменьшения суммы налога используются льготы в виде налогового вычета и системы налогообложения для юридических лиц.

Пример №1
  • Гражданин продал участок в 2019 году, который был получен в наследство менее трех лет назад. Стоимость, указанная в сделке купли-продажи равна 2 500 000 рублей.
  • Значит, он может воспользоваться только налоговым вычетом в размере 1 000 000 рублей. Тогда налоги выплачиваются с суммы 2 500 000 – 1 000 000 = 1 500 000 рублей.
  • Размер налога равен 1 500 000 * 13% = 195 000 рублей.

Пример №2
  • Гражданин приобрел участок год назад за сумму 1 465 000 рублей, но сейчас возникла необходимость в его продаже. Земля перешла во владение другому человеку за 2 384 000 рублей.
  • Гражданин имеет все документы, подтверждающие факт покупки. Значит, полученный доход равен 2 384 000 – 1 465 000 = 919 000 рублей. Размер налога равен 919 000 * 13% = 119 470 рублей.
Пример №3 Гражданка приобрела участок за 3 000 000 рублей, но в течение года возникла срочная необходимость продажи, поэтому сделка была оформлена на аналогичную сумму в 3 000 000 рублей. Так как дохода с такой сделки у гражданки не будет, то и налог на прибыль будет равен нулю.

Налог физических лиц с продажи земельного участка рассчитывается идентично для юридических лиц или индивидуальных предпринимателей. Отличия будет заключаться лишь в ставке, которая для последних двух лиц может быть уменьшенной, если расчеты ведутся по упрощенной системе налогообложения.

Пошаговая инструкция

После того, как договор купли-продажи был зарегистрирован в Росреестре, потребуется:


  • определить срок владения наделом;
  • определить процентную ставку налога;
  • определить сумму налога, основываясь на формуле;
  • оплатить налог, а для подтверждения перевода средств, стоит сохранить на руках квитанцию.

Для оформления налоговой декларации необходимо отправиться с Федеральную Налоговую Службы с оригиналом и копией договора купли-продажи и паспортом покупателя. Также нужно представить документы, которые подтвердят право собственности на земельный участок.

Бланк, в который вносится вся необходимая информация при подаче заявления, выдается в самой инстанции, процесс заполнения может быть проконтролирован уполномоченным лицом для предотвращения опечаток и ошибок.  Отправиться в ФНС необходимо в установленные сроки.

Когда гражданин окажется в ФНС, он должен получить талончик на посещение инспектора, который пригласит гражданина для заполнения декларации. При отсутствии ошибок в документации и заявлении, налогоплательщика отправят в кабинет для приема бумаг, где еще раз проверяются все внесенные сведения.

Последнее действие – приложить квитанцию об оплате налога. Если же допущена ошибка в сторону недоимки, то возникает необходимость доплаты, поэтому придется приложить еще одну квитанцию. Если же гражданин оплатил налог на большую сумму, чем требуется, то он должен составить заявление на имя начальника отделения ФНС с просьбой вернуть излишки.

Прочие уточнения

Льготы, ставка и прочие нюансы

Льготы на снижение ставки получают следующие категории граждан:


  • Герои СССР.
  • Герои России.
  • ветераны Великой Отечественной Войны.
  • Кавалеры Ордена Славы.
  • Инвалиды:
    • первой группы;
    • второй группы, получившие статус до 2004 года;
    • получившие травмы, приведшие к инвалидности, еще в детстве
    • получившие травмы, приведшие к инвалидности, во время боевых действий.
  • Ликвидаторы последствий после аварий с радиоактивными выбросами.
  • Граждане, получившие инвалидность и другие травмы из-за аварий с радиоактивными выбросами.

Для получения льгот, гражданин должен обратиться в региональную службу ФНС с документацией, подтверждающей право на получение уменьшенного уровня НДС. Составляется заявление с указанием причины обращения и оснований для определения льгот.

Сумма льготы равна 10 000 рублей. Эту сумму необходимо будет вычесть из размера налога, оплатить остаток и приложить к декларации решение ФНС и квитанцию.

Вычеты и декларирование

Вычет делится на два вида: имущественный и расходный.

Первый применяется к лицам следующим образом:


  • Для собственников, которые владеют менее 3 лет, а в некоторых случаях, менее пяти лет и не имеют документов, подтверждающих факт приобретения участка. То есть для тех, кто получил землю в наследство или в дар.
  • Сумма вычета равняется 1 000 000 рублей.
  • Сумма в размере до 1 000 000 рублей вычитывается из суммы, указанной в договоре купли-продажи. То есть, если земля была продана за 3 000 000 рублей, то налог будет высчитываться только от 2 000 000 рублей.
  • Если стоимость участка менее 1 000 000 рублей, то налоги за продажу вовсе не платятся.

Расходный вид вычета применяется к лицам следующим образом:

  • для собственников, которые имеют документы, подтверждающие факт приобретения земли;
  • налогооблагаемая сумма высчитывается по следующей формуле: сумма продажи участка – сумма покупки участка;
  • например, участок был приобретен за 2 500 000 рублей, а продан за 3 000 000 рублей, значит, гражданин получил заработок в размере 500 000 рублей, который подлежат процедуре налогообложения, со ставкой равной 13%.

Декларация должна заполняться только теми гражданами, которые должны выплачивать налог за деньги, полученные с продажи. Если же лицам, освобожденным от выплаты налогов, приходят уведомления о необходимости произведения выплат в государственный бюджет, то необходимо отправиться в ФНС и представить доказательства в виде документов, которые смогут подтвердить то, что они освобождены от выплат.

Подается декларация в течение четырех первых месяцев нового года. Составляется документ по форме 3-НДФЛ, где должна содержаться информация об участке, с которого получен доход и размере имущественного вычета. Определение размера выплат ложится на плечи налогоплательщика.


К декларации прикладывается необходимый пакет документов для подтверждения размера дохода. В ФНС относятся оригиналы документов, где создаются их копии.

Порядок оплаты

Собственник должен следовать следующему плану:

  • заполнение декларации;
  • предоставление необходимых документов;
  • передача декларации и документов в ФНС;
  • оплата налога по полученной квитанции;
  • предоставление квитанции об оплате в ФНС.

Заполнение декларации обязательно до 30 апреля, а оплата налога – до 15 июля. Если же сроки будут не соблюдены, то начнется начисления штрафов.

1kvartirka.ru

По доходам

Начнём с того, что налогами облагаются многие сделки. Особенно в отношении собственности и имущества. Земля к ним относится. Это значит, что налог с продажи земельного участка платиться будет. Во всяком случае, в большинстве ситуаций именно такое правило будет распространяться в России.

Операция купли-продажи при этом будет расцениваться в качестве дохода физического лица. Ни для кого не секрет, что все налогоплательщики им облагаются. Без исключений. Стоит также отметить следующий факт: налог при продаже дома и земельного участка (либо просто участка) будет называться подоходным. Правда, есть здесь свои особенности. Какие именно?

Кто платит?


Например, в первую очередь нужно обратить внимание на самого плательщика. Налог после продажи земельного участка платится только собственником. А точнее тем, кто после сделки получил доход. Покупатель этой выплатой не облагается ни в коей мере.

Правда, исключения бывают. Допустим, состоялась купля-продажа земельного участка. Налоги будут выплачиваться всеми налогоплательщиками, которые были, как уже сказано, собственниками оного. Некоторые склонны полагать, что пенсионеры будут освобождаться от уплаты. Законодательно такое решение не имеет силы. То есть подоходный налог платится всеми и в полной мере. С этим придётся смириться.купля продажа земельного участка налоги

Если же говорить о так называемом земельном налоге, то на него тоже нет никаких скидок и льгот для пенсионеров. За нахождение участка в собственности нужно вносить денежные средства в государственную казну ежегодно. И пенсионеры, и обычные граждане здесь равны. Надо ли платить налог с продажи земельного участка всегда? Нет. Бывают исключения.

Время владения

И огромную роль здесь играет промежуток времени, в который земля и прочая недвижимость была в вашей собственности. Всё дело в том, что подоходный налог, как мы уже выяснили, платится всегда и всеми. Независимо от социального статуса. Но исключения бывают.

Одно из них – это передача земли и недвижимости от близкого родственника по договору дарения. Получается, что человек вроде бы и получает прибыль в виде имущества, но налогом она не облагается. Также подоходный взнос в этом случае не будет платиться, если в собственности земля находится более трёх лет. Такие правила прописаны в Налоговом кодексе Российской Федерации. То есть достаточно владеть земельным участком более 36 месяцев, чтобы быть полностью освобождённым от подоходного налога при его продаже. Эту схему используют многие граждане. Вполне очевидный вариант, ведь участки нынче дорогие. А взимаемые проценты могут серьёзно ударить по карману.налог после продажи земельного участка

Сколько платить?

Немного о том, сколько же придётся отдавать за совершённую с землёй сделку. Запомнить правило предельно легко. Налог с продажи земельного участка, как мы выяснили, называется подоходным. При этом обратить внимание нужно на то, что расчёты будут производиться по правилам, предусмотренным для подобных взносов.

О чём идёт речь? Налог на доходы физических лиц требует внесения в казну государства 13% от общей суммы полученных средств. То есть чем дороже вы продадите землю, тем выше окажется ваша задолженность. Никаких других формул или правил не предусмотрено. Это правило распространяется лишь на резидентов РФ. Это граждане, которые более 183 дней (учёт за год) находятся на территории страны.

Нерезиденты

Как мы уже заметили, налог с продажи земельного участка действительно необходимо платить. Причём делают это все граждане РФ. Налог, который взимается, называется подоходным. Он также имеет место в отношении иностранных граждан-нерезидентов. Получается, что даже гость нашей страны не может увильнуть от уплаты взносов в казну России.надо ли платить налог с продажи земельного участка

Для подобных граждан действует несколько иное правило. Точнее, налоговая ставка, необходимая для расчётов, увеличивается. Насколько? Чуть больше, чем в два раза. Всё дело в том, что нерезиденты РФ облагаются при продаже земли в России налогом в 30%. Многие считают ставку в 13 процентов уже заоблачной, что уж говорить о 30! Но такие нормы установлены в законодательном порядке. Чтобы убедиться в этом, можно посмотреть официальный сайт Федеральной налоговой службы России. Там вы увидите, что налог с продажи земли для резидентов РФ установлен в размере 13%, а для нерезидентов – 30%.

Сроки уплаты

До какого момента нужно оплатить все счета? Здесь тоже имеются свои правила. Разумеется, слишком торопиться с уплатой налогов после продажи земельного участка не стоит. У вас будет достаточно времени, чтобы хорошенько подготовиться к этому процессу и произвести оплату в установленные сроки.

Есть так называемый налоговый отчётный период. Он длится до 30 апреля каждого года. И отношение имеет к предшествующему. То есть в 2016 году до 30 апреля нужно отчитаться перед государством за доход в 2015. Так что совершённые сделки могут немного подождать. Тем не менее отчитаться и представить специальную форму отчётности (3-НДФЛ) нужно до 30 апреля в каждом году. Не забывайте, данные берутся за предшествующий период.налог при продаже дома и земельного участка

А вот производить уплату налога с продажи (и дохода) можно до 15 июля того же года. Условно — до середины лета. В России огромное распространение получил так называемый авансовый платёж. Он оплачивается до 30.04 каждого отчётного налогового периода. Отталкиваться от этой даты проще. Можно заплатить заранее и не волноваться за возникновение долгов перед государством.

Паи

Взимается ли налог с продажи земельного пая? Этот вопрос интересует граждан не так часто, но он имеет место. Ответить тут, к счастью, можно однозначно – да. Это тоже будет считаться подоходным налогом. А значит, все правила, которые учитывались ранее, в отношении пая на землю тоже действуют. Сколько платить? Снова известная нам информация. Выяснилось, что резиденты РФ будут отдавать всего 13% от суммы сделки, а нерезиденты – 30. Никаких скидок и прочих особенностей тут нет. И увильнуть от уплаты не получится. Отсутствие платежа может привести к потере собственности, а также к проблемам с налоговыми органами.

Выводы

Какой следует сделать вывод из всего вышесказанного? Налог с продажи земли платится. Он называется подоходным. И от него не освобождается никто. За тем исключением, когда в собственности недвижимость находится более трёх лет. И неважно, есть ли на участке дом или нет. Факт остаётся фактом.налог с продажи земельного пая

Граждане и резиденты страны вносят в казну государства по 13% от общей суммы сделки, а нерезиденты – по 30. В некоторых случаях можно сделать налоговый вычет. Но такая возможность имеется лишь у граждан РФ. Платится налог до 15 июля, а вот отчётность об оном нужно предъявить до 30 апреля года, следующего после осуществления сделки. Чаще всего вместе с этим производится оплата. Это будет авансовый платёж. Одним словом, ничего трудного, если хорошенько разобраться.

fb.ru

Налог при продаже земельного участкаОбщая ситуация такова – при продаже земельного участка гражданин получает доход, а значит, обязан с него заплатить налог, который кратко называется – НДФЛ или Налог на Доход Физических Лиц.

Поправки в 224 статью Налогового кодекса Российской Федерации, касающиеся налога на продажу участка, были одобрены Госдумой в третьем чтении и вступили в работу в 2017 году.

При определении суммы налога исходят в первую очередь из того, является ли продавец резидентом страны. К резидентам относятся все, кто прожил в России не меньше 183 дней, причём независимо является ли он гражданином страны или нет.

Резиденту полагается платить налог за проданный земельный участок, хоть в родной Самаре, хоть на Занзибаре, и он будет составлять 13% от суммы продажи.

Нерезидент платит целых 30%, но уже только за участок в Самаре, заграничная земля в расчёт не идёт.

При выплате налога также важен срок владения участком. При этом датой отсчёта признаётся 1 января 2016 года.

Налог при продаже земельного участка для физических лиц

Таким образом, если продаётся участок, купленный после этой даты, им нужно владеть не меньше 5 лет – только в этом случае пойдёт речь о налоге. Другими словами, срок для таких выплат наступит только после 31 декабря 2020 года.

Для участка, приобретённого до 31 декабря 2015 года, включительно, период владения, который не облагается налогом – 3 года. Значит, выплаты налога не будет, если проданный участок был приобретён 20 июля 2015 года, а продан 22 августа 2017-го.

Обращаем внимание, что отсчёт времени владения купленным участком начинается с даты его регистрации в Росреестре. Если же участок был подарен или наследован, то отсчёт ведётся с даты составления дарственной или смерти предыдущего владельца.

По закону предполагаются и некоторые льготы на выплату налога при реализации земельного участка. Льготы связаны с обстоятельствами перехода участка в личное пользование продавца:

  • Во-первых, если он получен по наследству;
  • Во-вторых, если это был подарок в семейном кругу, при этом обязательно соблюдены все юридические формальности и подписаны все бумаги;
  • В-третьих, если продающий воспользовался в своё время предоставленным государством правом и приватизировал участок;
  • В-четвёртых, если объект продажи оказался во владении продающего ввиду его ухода и содержания в течение всей жизни другого лица-иждивенца, при этом также есть документальные подтверждения этих обстоятельств.

Оговорены и ситуации, когда налог не выплачивается совсем:

  • Во-первых, этот пункт рассматривается в прошедшем времени, когда участок фигурировал единственной жилой собственностью семьи, а вырученные деньги были потрачены на покупку другого жилья (излишне говорить, что всё требует документальных доказательств);
  • Во-вторых, когда сопоставляется стоимость участка и срок владения им – стоимость не превышает 5 миллионов рублей, а в собственном владении он находится уже больше 3 лет;
  • В-третьих, здесь обязательно предоставление подтверждающих документов, когда продаваемая стоимость участка оказывается не выше купленной.

Есть одна немаловажная деталь. Если на земельном участке располагаются ещё и строения – дом, отдельно стоящие подсобные помещения, то они рассматриваются, как самостоятельные объекты продаж. У каждого объекта могут быть разные сроки перехода в собственность продающего – тогда расчёт идёт отдельно по каждому объекту. Так, если у участка срок в 5 лет уже истёк, а за дом – нет (оно просто ещё 3 года строился – самая распространённая причина разницы), то налог платится только со стоимости участка.

Общий порядок выплаты налога выглядит следующим образом:

  1. Продавец знает кадастровую стоимость проданного объекта.
  2. За базу берётся доход от продажи.
  3. Умножаем кадастровую стоимость на 0,7.
  4. Сравниваем полученное значение с базой-доходом.
  5. В качестве исходной суммы для расчёта налога берётся 70% от кадастровой стоимости и только если доход оказывается меньше.
  6. Из полученной суммы вычитаются 10000 рублей, если продавец получает социальные льготы.
  7. Дальше можно выбрать одно из двух – налоговый вычет или вычет суммы, потраченной на покупку участка, обычно, конечно, выбирают, что больше.
  8. Налоговый вычет составляет 1 миллион рублей, если участок был в собственности не более 5 лет.

Из полученной величины и вычисляются 13 или 30% налога.

Декларация о доходе должна быть подана, как обычно, до 30 апреля, включительно. А оплата производится до 15 июля, включительно. Причём, сумму налога вычисляет сам гражданин, никакая налоговая здесь уже счёт не пришлёт.

Обращаем внимание на эти 4 месяца текущего года, с января по апрель, когда у продавца появляется практически больше года на выплату налога. Вы продаёте участок в феврале этого года, а платить налог будете только через 14 месяцев, в апреле следующего.

И лучше не «играть» с задержкой оплаты – штраф составляет 20% от полученного дохода за каждый день неуплаты, неустойка – 5%, но не меньше 1000 рублей в день.

Изменений на 2018 год в порядке выплаты описываемого налога пока не предполагается и, видимо, не будет. Такой вывод можно сделать исходя из того, что бюджет уже в Госдуме, и там нет никаких изменений.

С другой стороны, чтобы подстраховаться и не расходовать деньги сразу, министр финансов Силуанов «забил» в бюджет индексацию зарплат военным 1 января, а индексацию пенсий военным пенсионерам – 1 февраля. Но на состоявшемся совещании с президентом это решение было в миг изменено – Силуанов и не возражал. Поэтому, чтобы быть в курсе всех изменений необходимо постоянно следить за происходящими вокруг событиями. Вдруг дело дойдёт и до налога с продажи земельного участка.

nalogovaya.info

Субъекты налогообложения ↑

Субъектами налогообложения являются граждане, которые более 183-и дней проживают на территории Российской Федерации.

Также налоговые обязательства при продаже земельных участков могут возникнуть и у граждан, проживающих в России менее 183-и дней ст. 207 Налогового кодекса России.

Физические лица

Физические лица – граждане, проживающие на территории Российской Федерации. Они имеют законное право совершать любые сделки с личными земельными участками.

При продаже земельного участка такие налогоплательщики обязаны руководствоваться действующим на территории РФ Налоговым кодексом.

На них возлагается обязанность начислить налог с дохода, полученного при продаже земли, и перечислить его в местный бюджет.

Также они должны в установленные Федеральным законодательством сроки заполнить и подать декларацию в налоговую инспекцию.

Юридические лица

Юридические лица – коммерческие компании (любой формы собственности), задействующие для ведения бизнеса земельные участки. Они числятся на балансе компаний в разделе «основные фонды».

Чтобы совершать любые операции с недвижимым имуществом, к которому причисляются и земельные участки, в уставе юридического лица должно быть это зафиксировано.

Если юридическое лицо осуществляет свою хозяйственную деятельность в качестве коллективного предприятия, то решение о продаже земельного участка будет приниматься собранием учредителей.

Обязательства по таким сделкам будут исчисляться в соответствии с выбранной юридическим лицом системой налогообложения.

Индивидуальный предприниматель (ИП)

Индивидуальные предприниматели – физические лица, осуществляющие хозяйственную деятельность на территории Российской Федерации.

Они могут, также как и юридические лица, задействовать земельные участки в своей предпринимательской деятельности.

В том случае, ИП примут решение продать такой надел земли, они должны будут заплатить с этой сделки налог.

При этом стоит отметить, что задействованная процентная ставка, при определении их обязательств перед местным бюджетом, будет соответствовать выбранной ними системе налогообложения.

Сумма денежных средств от проданного земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности, будет являться доходом, о получении которого им придётся отчитаться.

Какой налог с продажи земельного участка, если: ↑

Физические лица, которые владеют земельными участками, должны учитывать, что налогообложение операций по их продаже имеет свои особенности.

Такой порядок регламентирован Налоговым кодексом России.

В собственности менее 3 лет

Если владелец земельного участка, который находится в его собственности менее 3-х лет, решил его продать, то ему придётся заплатить налог на доходы с продажи.

Налогоплательщику нужно самостоятельно рассчитать свои обязательства перед местным бюджетом (по ставке 13%) и провести по ним полный расчёт.

При определении обязательств перед местным бюджетом владелец земли может значительно уменьшить сумму налога.

Для этого ему следует воспользоваться одним из двух способов:

  1. Использовать налоговый вычет, сумма которого равна 1 000 000,00 рублей.
  2. Использовать документально подтверждённые расходы, понесённые при приобретении земельного участка (квитанции о его оплате).

Данный порядок регламентирован действующим на территории ст. 208 НК РФ.

В собственности более 3 лет

В том случае, когда владелец земельного участка, находящегося в его собственности более 3-х лет, решит его продать, то он освобождается, как от обязанности подавать декларацию 3 – НДФЛ, так и от уплаты налога.

Иногда у налоговой инспекции могут возникнуть различные вопросы по поводу такой сделки. В этом случае владельцу земельного участка необходимо будет предъявить документы, которые подтвердят, что он владеет имуществом более 3-х лет.

В первую очередь, такие данные можно посмотреть в свидетельстве о праве собственности на земельный участок.

Данный порядок регламентирован действующим Налоговым кодексом РФ ст. 217.

Полученного по наследству

Налогообложение проданных земельных участков, полученных по наследству, осуществляется в обычном порядке.

Владельцы земли (которая находится в их собственности менее 3-х лет) могут немного уменьшить свои налоговые обязательства.

Для этого им следует воспользоваться налоговым вычетом (его сумма не может превышать 1 000 000,00 рублей).

Те собственники земельных участков, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, срок владения которыми превысил 3-х летний рубеж, не являются налогоплательщиками.

Пример:

Кадастровая стоимость земельного участка, полученного налогоплательщиком по завещанию, составляет 3 000 000,00. В этом случае владелец участка может воспользоваться налоговым вычетом (1 000 000,00 руб.).

Расчёт налога:

НДФЛ = (3 000 000,00 – 1 000 000,00) х 13 %

НДФЛ = 260 000,00 рублей.

Как рассчитать (размер) ↑

Чтобы рассчитать налог с продажи земельного участка необходимо в первую очередь определить налоговую базу.

Также важен срок, в течение которого земельный надел находился в собственности налогоплательщика. При исчислении налоговых обязательств при продаже земли, может задействоваться налоговый вычет.

Сумма полученного дохода может уменьшаться расходами, понесёнными налогоплательщиком при приобретении земельного участка.

Процентная ставка налога определяется владельцем участка в соответствии со ст. 224 НК РФ.

С какой суммы берется?

При исчислении налога с продажи земельного участка, полученного по наследству, берётся его кадастровая стоимость.

Порядок налогообложения данной операции проводится по обычной системе (применяется ставка 13% при продаже участков, которые находились в собственности до 3-х лет).

Эта налоговая база регламентируется ст. 210 Налогового кодекса России.

Ставка (процент)

Доходы, полученные в результате продажи земельных участков, должны облагаться налогом НДФЛ.

Действующим на территории Российской Федерации Налоговым кодексом (ст. 224) установлены следующие ставки налога:

  • *13%* — для граждан, срок проживания которых на российской территории превысил 183 дня;
  • *30%* — для граждан, официальный срок проживания которых на российской территории составил менее 183 дня.

Какие есть льготы?

В соответствии с действующим Налоговым кодексом (п. 5 ст. 391), некоторые налогоплательщики, продавшие земельные участки, имеют право воспользоваться льготами при исчислении налоговых обязательств.

Такая категория плательщиков налога НДФЛ могут на 10 000,00 рублей уменьшить налоговую базу.

В настоящее время льготы распространяются на следующих лиц:

  1. Герои СССР.
  2. Герои РФ.
  3. Кавалеры (полные) ордена Славы.
  4. Ветераны ВОВ.
  5. Ветераны боевых действий.
  6. Инвалиды боевых действий.
  7. Инвалиды 1-й группы.
  8. Инвалиды 2-й группы (оформившие её до 01.01.2004 г.).
  9. Граждане, получившие инвалидность в детстве.
  10. Ликвидаторы ЧАЭС.
  11. Лица, подвергнувшиеся радиоактивному воздействию на ПО «Маяк».
  12. Лица, пострадавшие от радиации, при сбросе опасных отходов в реку «Теча».
  13. Лица, подвергнувшиеся радиоактивному воздействию на полигоне «Семипалатинский».
  14. Лица, принимавшие участие в испытании термоядерного и ядерного оружия.
  15. Лица, принимавшие участие в ликвидации ядерных аварий.
  16. Лица, получившие под воздействием радиации лучевую болезнь (имеющие инвалидность).

Чтобы воспользоваться данной льготой (10 000,00 рублей) необходимо лично налогоплательщикам обратиться в налоговую инспекцию по месту их прописки.

Они должны предоставить пакет документации, подтверждающей право на льготу:

  • удостоверения, в которых указаны присвоенные звания;
  • медицинские документы, свидетельствующие о группе инвалидности;
  • удостоверения участников боевых действий и т. д.

Расчет

Каждый налогоплательщик, продавший земельный участок (находившийся в его собственности менее 3-х лет), должен самостоятельно рассчитать свои налоговые обязательства.

Это можно сделать по формуле:

Формула1

Налогоплательщик может вместо налогового вычета уменьшить сумму своих налоговых обязательств документально подтверждёнными расходами:

  1. Договор купли-продажи, на основании которого земельный участок перешёл в собственность налогоплательщика.
  2. Платёжные документы, свидетельствующие о том, что налогоплательщик провёл финансовые расчёты за земельный участок и т. д.

В этом случае расчёт налоговых обязательств должен будет проводиться по формуле:

Формула2

Пример

Пример 1 (с налоговым вычетом)

Елена Сергеевна купила земельный участок в 2012 году. В октябре 2019 года она его решила продать за 3 424 000,00 рублей.

В этом случае она должна самостоятельно рассчитать налог с продажи земельного участка с домом, и подать в контролирующие органы декларацию 3 – НДФЛ.

Расчёт налога:

НДФЛ = (3 424 000,00 – 1 000 000,00) х 13 %

НДФЛ = 315 120,00 рублей.

Пример 2 (без налогового вычета, но с учётом понесённых расходов на приобретение земли)

Пенсионер Владимир Петрович стал законным владельцем земельного участка в 2013 году, заплатив за него 4 500 000,00 рублей. В сентябре 2019 года он его решил продать за 2 800 000,00 рублей.

В этом случае он должна самостоятельно рассчитать свои налоговые обязательства, после чего подать в контролирующие органы декларацию 3 – НДФЛ.

Расчёт налога:

НДФЛ = (2 800 000,00 – 4 500 000,00) х 13 %

НДФЛ =0, так как налоговая база имеет отрицательный показатель – 1 700 000,00.

Владелец земельного участка, продавший его, не должен платить налог с продажи земельного участка с пенсионера в местный бюджет.

Но он должен подать соответствующую декларацию в налоговую инспекцию.

Порядок оплаты ↑

Налогоплательщики, которые имеют непогашенные обязательства перед местным бюджетом, должны в установленные действующим на территории Российской Федерации законодательством провести все расчёты.

Это можно сделать любым удобным способом:

  • через Сберегательную кассу;
  • через отделение любого кредитно-финансового учреждения;
  • через терминал;
  • через интернет.

После уплаты налога НДФЛ у бывшего владельца земельного участка должна остаться на руках квитанция, которую необходимо сохранить.

Сроки оплаты

Физические лица, которые продали земельный участок (находившийся в их собственности менее 3-х лет), должны самостоятельно рассчитать свои обязательства перед местным бюджетом.

Налогоплательщики обязаны провести полный расчёт по НДФЛ в установленные российским законодательством сроки – до 15 июля года, в котором была подана декларация (п. 4 ст. 228 НК РФ).

После подачи декларации, налоговая инспекция направляет уведомление по месту прописки бывшего владельца участка, в котором будет указана сумма налога.

Контролирующий орган исчисляет налог на землю исходя из данных, которые были указаны налогоплательщиком в декларации.

В уведомлении также указываются граничные сроки проведения расчётов с бюджетом.

Подача отчетности

Согласно ст. 229 НК России, каждый налогоплательщик, продавший земельный участок (находившийся в его собственности менее 3-х лет), должен заполнить и подать в контролирующие органы декларацию установленного образца 3 — НДФЛ.

Действующим Федеральным законодательством установлен граничный срок подачи данного отчёта – 30 апреля года, следующего за тем, в котором была совершена сделка купли-продажи земли.

Декларация может быть заполнена следующим способом:

  • от руки;
  • машинописным;
  • электронным (посредством специального программного обеспечения).

Бланк декларации НДФЛ выдаётся физическим лицам абсолютно бесплатно в налоговой администрации.

Налогоплательщики, которые являются пользователями интернет ресурсов, могут самостоятельно скачать бланк отчёта на специализированном сайте, принадлежащем Российской ФНС.

В том случае, когда налогоплательщик принял решение заполнить декларацию 3 – НДФЛ от руки, ему следует использовать только заглавные печатные символы.

Если колонки в бланке отчёта остаются пустыми, плательщик налога должен проставить в них прочерки. Декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту прописки налогоплательщика, владельца земли.

Налоговые вычеты

Так как земельный участок является объектом недвижимости, его владельцы (физические лица) имеют законное право воспользоваться налоговым вычетом.

В настоящее время сумма налогового вычета (согласно п. 3 ст. 210, а также п. 1 подп. 1 ст. 220 НК России) составляет 1 000 000,00 рублей.

Чтобы воспользоваться налоговым вычетом, владельцу земельного участка необходимо написать заявление установленного образца и подать его в контролирующие органы, по месту прописки.

Если налогоплательщик является владельцем нескольких земельных участков, то вычетом он может воспользоваться только по одному из них.

Как не платить налог? ↑

Действующим Федеральным законодательством установлен порядок налогообложения проданных земельных участков.

При этом стоит отметить, что если гражданин Российской Федерации совершил продажу земли, которой он законно владел более 3-х лет, то он полностью освобождён от уплаты налога в местный бюджет.

Также он не должен предоставлять в контролирующие органы декларацию формы 3 – НДФЛ.

На практике часто бывает, что граждане, не являющиеся налогоплательщиками, всё равно получают налоговые уведомления.

Это объясняется тем, что информация о каждой сделке купли-продажи нотариусами передаётся в налоговую администрацию.

В этом случае гражданину необходимо предоставить документальное подтверждение того, что он более 3-х лет являлся законным владельцем проданного земельного участка.

Данная информация может быть предоставлена в налоговую инспекцию лично бывшим владельцем земли, либо направлена по почте (заказным письмом с описью и уведомлением).

Если гражданин России, желает продать свой земельный участок, но не хочет платить со сделки налог, ему следует выждать 3-и года с момента его приобретения. По истечении этого срока владелец земли может оформлять сделку.

Видео: определение границ земельного участка

Владельцы земельных участков, физические лица, решившие продать свои земельные участки, должны в первую очередь ознакомиться с действующим законодательством.

В этом случае им удастся избежать финансовых санкций за неподачу декларации 3 – НДФЛ, а также за неуплату налоговых обязательств.

buhonline24.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.