Налог на недвижимость для юридических лиц

Налог на коммерческую недвижимость юридических лиц

На нашем сайте Вы найдете информацию о том, как избавить себя от уплаты налога на имущество юридических лиц, какова ставка налога на имущество юридических лиц, как исключить из перечня имущества юридических лиц.

Бесплатные  консультации! любым удобным для Вас способом! 

Получить бесплатную консультацию

Коммерческая недвижимость и налог на неё

В действующие законы постоянно вносятся поправки и изменения. Так и с налогом на имущество. Раньше он назывался имущественный сбор, сейчас это налог на коммерческую недвижимость.  Что означает этот налог, какие его ставки и кто должен уплачивать? Разберем поэтапно.
Понятие коммерческая недвижимость Из названия понятно, что это недвижимость, предназначенная для коммерческих целей. Само понятие довольно обширно. Можно сказать, что коммерческая недвижимость — это то, что не является жилым или дачным, не может быть личным гаражом или земельным участком.


Это то, что предназначено именно для коммерческих целей, то есть для получения прибыли. Например, жилое помещение, но сдающееся в аренду. К такому имуществу относятся следующие помещения: Столовые общественного питания. Кафе, бары, рестораны. Производственные цехи. Торгово-развлекательные комплексы. Административные и офисные помещения. То есть все те помещения, которые в законном порядке оформлены как нежилые и предназначены для коммерческой выгоды. Недвижимость можно поделить по виду и целям назначения: Индустриальная недвижимость – склады, цехи. Социальная – бассейны, библиотеки. Жилые помещения, сдающиеся в наем. Здания и помещения, предназначение для свободного назначения. Вся эта недвижимость подлежит налогообложению. Владелец рассчитывает и производит платеж. Сроки платежа устанавливают региональные власти. Раньше помещения, здания и пр. рассчитывалось по среднегодовой стоимости, но в последнее время власти стали требовать производить расчет по кадастровой стоимости, которая приближена к рыночной, что увеличивает налоговое бремя.

Пока на практике расчету кадастровой стоимости подлежат следующие объекты: Торговые комплексы и административные помещения площадью свыше 3000 кв. метров. Недвижимость коммерсанта, которая находится за пределами РФ. Помещения, предназначенные для офисов. Общепит с площадью зала более 150 кв. метров. Для остальных владельцев коммерческой недвижимости размер налога при расчете не изменится. Плательщики коммерческой недвижимости Платить за свое имущество должны все юридические лица и коммерсанты, которые имеют на балансе предприятия имущество движимое и недвижимое. Режим налогообложения значения не имеет.


Налог за недвижимость является региональным платежом, власти на местах могут предоставить льготы или убрать их. Если льготы предоставлены местными властями, их нужно все время подтверждать, если льготы предоставлены налоговиками, то подтверждение не нужно.

Кто же является счастливчиком и может получить льготу и не платить налог на имущество? К «льготникам» относятся следующие организации: Организации, которые занимаются религиозной деятельностью. Все бюджетные учреждения. Предприятия оборонного характера. Товарищество собственников жилья. Жилищные кооперативы. Автомобильные компании. Метрополитен. Организации культурно характера. Все эти организации имеют льготы, которые прописаны в НК Российской Федерации. Если местные власти предоставили льготы по уплате налога на имущество или освободили от этой пошлины совсем, то нужно будет постоянно подтверждать льготу. Если такой нет, то следует правильно рассчитывать данный налог.

Рассчитываем налог на коммерческую недвижимость  

Рассчитывать сумму, подлежащую к уплате, нужно или по среднегодовой стоимости, или по кадастровой, если данное имущество попадает под перечень, приведенный выше. Если нужно рассчитать по кадастровой стоимости,  берется в расчет та ставка, которая установлена местными властями. Ставку налога и сроки уплаты также регламентируют местные власти. К примеру, ставка в 2017 году составляет 1,8 процентов.


Стоимость расчета по «кадастру» для коммерческой недвижимости берется и при реализации. Этот расчет наиболее приближен к рыночной стоимости, и для коммерсантов и организаций является более тяжким налоговым бременем. Пока те организации, которые рассчитывают налог по среднегодовой стоимости, могут спокойно вздохнуть, но, как обещает Правительство России, к 2020 году вся коммерческая недвижимость будет переведена на кадастровый расчет. Каждые пять лет собирается комиссия, которая оценивает кадастровую стоимость того или иного объекта. Списки предоставляет Россреестр, когда и какое здание оценивать. Это делается для того, чтобы знать реальную цену коммерческой недвижимости организаций. Так как цены на недвижимость каждый год растут, соответственно, нужно и изменять кадастровую стоимость всех объектов.

Налогообложение юридических лиц

В случае, когда коммерческая недвижимость находится в собственности юридических лиц, на нее распространяется действие статей НК, регулирующих порядок налогообложения имущества организаций. Величина ставок данного налога будет зависеть от того, используется ли для расчета налоговой базы кадастровая стоимость недвижимости или же балансовая. В первом случае ставка составляет 1,5 – 1,7% в нынешнем году и 2%, начиная с 2016 года. Во втором случае максимальная величина ставки налога – 2,2%.


Продажа коммерческой недвижимости, принадлежащей юридическим лицам, облагается налогом на добавленную стоимость, величина которого составляет 18% от суммы договора. Кроме того, доход, полученный от реализации такого имущества, должен быть включен в налоговую базу налога на прибыль, которая определяется как разность между доходами и расходами юридического лица за определенный период. Ставка налога на прибыль в случае продажи недвижимости, находящейся на балансе юридического лица, составляет 24%.

nalogynet.ru

Налог на недвижимость юридических лиц / организаций в 2016 году

Налог на недвижимое имущество юридических лиц регулируется 30 главой «Налог на имущество организаций» и 31 главой «Земельный налог» Налогового кодекса РФ. Согласно 30 главе, объектами налогообложения для организации является недвижимость, которая учитывается на балансе юридического лица как объекты основных средств. Налог на земельные участки и другие объекты природопользования регулируется 31 главой.

Основные изменения в налогообложении недвижимого имущества с 1 января 2014 года связаны с поправками к Федеральному закону от 24 июля 2007 г. N 221-ФЗ «О государственном кадастре недвижимости» в Российской Федерации.

1. Налог на недвижимость с кадастровой стоимости в 2016 году


В НК РФ введена Статья 378.2. «Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества». В соответствии с данной статьей изменяется налоговая база со среднегодовой стоимости имущества на кадастровую стоимость недвижимости по состоянию на 1 января года налогового периода для отдельных объектов.

С 1 января 2014 года была изменена налоговая база для следующих объектов коммерческой недвижимости:

  • Налог на офисную недвижимость
    Бизнес-центры и офисные здания, административные здания, административно-деловые комплексы, здания коммерческого назначения, офисы и офисные помещения.
  • Налог на торговую недвижимость
    Торговые центры и комплексы, торговые объекты, объекты общественного питания (рестораны, кафе, столовые и т.д.), помещения бытового обслуживания

Здание относится к данным видам недвижимости при следующих условиях: фактическое использование здания в соответствии с кадастровым паспортом (использование не менее 20 процентов его общей площади) и (или) земельный участок, на котором расположено здание, имеет соответствующий вид разрешенного использования.

В каждом субъекте РФ уполномоченный орган исполнительной власти не позднее 1-го числа очередного налогового периода назначает перечень объектов недвижимости, по отношению к которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость и налоговые ставки для них.

Установленная налоговая ставка для данной недвижимости и нежилых помещений не может превышать следующих значений:

  • для города федерального значения Москвы: в 2014 году — 1,5 процента, в 2015 году — 1,7 процента, в 2016 году и последующие годы — 2 процента;
  • для иных субъектов Российской Федерации: в 2014 году — 1,0 процента, в 2015 году — 1,5 процента, в 2016 году и последующие годы — 2 процента.

По факту, налоговая ставка для объектов недвижимости, которая определяется исходя из кадастровой стоимости для города Москвы составляет: в 2014 году — 0,9%, в 2015 году — 1,2%, в 2016 году — 1,3%, в 2017 году — 1,4%, в 2018 году — 1,5%. При соответствии объекта недвижимости ряду критериев, к налоговой ставке может быть применен коэффициэнт 0.1. Для иного имущества ставка составляет 2,2%.

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по месту нахождения недвижимости или нежилого помещения.

Для собственников такой коммерческой недвижимости швейцарская оценочная компания Swiss Appraisal рекомендует воспользоваться услугой по оспариванию кадастровой стоимости недвижимости и нежилых помещений для снижения налога.


2. Налог на землю и земельные участки в 2016 году

Налогообложению подлежат земельные участки, расположенные в пределах муниципальных образований или городов федерального значения (Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которых введен налог.

Налоговой базой для земельных участков выступает кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом или дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет.

Налоговые ставки на земельные участки устанавливаются представительными органами муниципальных образований или городов федерального значения (Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать:


  • 0.3% кадастровой стоимости для:
    • Земель сельскохозяйственного назначения
    • Земельных участков под жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства
    • Земли для садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
    • Земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством
  • 1.5% кадастровой стоимости для иных земельных участков

Для владельцев и арендаторов земли и земельных участков оценочная компания Swiss Appraisal рекомендует воспользоваться услугой по уменьшению кадастровой стоимости земли для снижения налоговой базы.


3. Налог на иное недвижимое имущество в 2016 году

Схема налогообложения по остальным объектам недвижимого имущества осталась без значительных изменений.

Расчет налоговой базы определяется как среднегодовая стоимость объектов недвижимого имущества. Недвижимость учитывается по остаточной стоимости, сформированной в соответствии с порядком ведения бухгалтерского учета.

Налоговые ставки регулируются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2%.

Для владельцев таких объектов недвижимости Swiss Appraisal оказывает услуги по переоценке недвижимости.

www.swissap.ru

Налог на недвижимость для юридических лиц 2018


Кто должен оплачивать налоговые платежи в 2018 г.?

Юридические лица, владеющие объектами недвижимости, а также движимым имуществом, относятся к категории плательщиков имущественного налога.

Определение такого имущества налогооблагаемым объектом, определено статьей 374 действующего Налогового кодекса РФ.

Для ряда российских организаций, в качестве объекта налогообложения выступает имущество (движимое/недвижимое), которое перечисляется на балансе юридического лица, как объекты основных средств.

Если же говорить о юрлицах иностранного происхождения, осуществляющих свою деятельность на территории государства через созданные представительства, то, в данном случае, в качестве объекта, облагаемого налогом, признается имущество (движимое/недвижимое), а также приобретенное на условиях концессионного соглашения.

Объектами обложения налогом не могут быть признаны:

  • объекты, подпадающие под категорию культурного наследия народов России, имеющие федеральное значение и определяемые в порядке, установленном действующим законодательством государства;

  • суда, регистрация которых проведена в Российском судовом реестре международного значения;
  • земельные участки и прочие природоиспользуемые объекты;
  • суда, обслуживание которых производится атомно-технологическим методом, и суда, располагающие энергоустановками ядерного образца, а также ледоколы;
  • объекты, отнесенные к основным средствам, которые согласно классификации основных средств, утвержденной Правительством РФ, включены в первую/вторую амортизационную группу;
  • космические объекты.

Какую налоговую ставку используют в текущем году?

Проведение в 2018 г. расчета налоговых платежей организаций на имущество устанавливается на основании ставок, определенных законодательными актами субъектов РФ.

Следует знать, что объемы тарифов не превышали предельные налоговые ставки на имущество в отношении юрлиц (Налоговый кодекс РФ устанавливает 2,2 процента).

Власти регионов, ко всему прочему, вполне могут определить в 2018 г. дифференцированные налоговые ставки на имущество для такой категории, как юрлица, но с учетом категории плательщиков налогов и вида налогооблагаемого имущества.

Какие именно налоговые льготы будут установлены для юрлиц?

Действующее законодательство РФ определяет и непосредственные налоговые льготы по имуществу.

Предусматривается целый перечень тех, кто официально освобожден от оплаты обязательных платежей:


  • организации религиозного направления – по отношению к имуществу, используемому ими, а также в целях ведения религиозной деятельности;
  • организации/учреждения, отнесенные к уголовно-исполнительной системе – по отношению к имуществу, которое используется в целях реализации функций, возлагаемых на них;
  • имущество, которым владеют адвокатские коллегии, адвокатские бюро и юридические консультации;
  • организации общероссийского значения, объединяющие лиц, имеющих инвалидность;
  • имущество, отнесенное к фирмам со статусом научных центров государственного значения;
  • фирмы, деятельность которых в основном связана с производством фармацевтической продукции – по отношению к используемому ими имуществу, которое применяется в целях создания иммунобиологических средств противоэпидемического действия.

Изменения, коснувшиеся правил налогообложения

Имущественный налог, в соответствии с кадастровой ценой объекта недвижимости с начала 2016 г., установлен унитарным предприятием.

Функционировать в соответствии с новыми правилами будут изначально те из организаций, которые имеют в своем владении объекты недвижимости, используемые на праве хозяйственного ведения. В соответствии с теми же правилами, величина налоговой базы устанавливается в соответствии с кадастровой ценой.

Сейчас определено также, что объем обязательного налогового платежа по имуществу, которое принадлежит организации, должен рассчитываться непосредственным владельцем по установленной кадастровой стоимости.

Когда же недвижимость принадлежит конкретному юрлицу в соответствии с правом хозяйственного ведения, и учет ее на балансе производится как объекта, отнесенного к основным денежным средствам, то, в данном случае, налоговый платеж должен исчисляться, в зависимости от средней годовой цены такого имущества.

Как рассчитывать налог на имущество организаций

Расчетом налогового платежа, который оплачивают лица-предприниматели, занимается напрямую налоговая служба. Они направляют в адрес ИП соответствующее уведомление на оплату.

Что же касается компаний, они сами производят расчет налогового платежа.

В соответствии с алгоритмом расчета, требуется:

  • определить, какое именно имущество будет облагаться налогом;
  • установить возможность применения в данном случае льгот;
  • установить базу расчета налоговой суммы;
  • уточнить, учитывая какие именно ставки производить расчет налогового платежа;
  • произвести расчет обязательного платежа на оплату в бюджет.

Чтобы рассчитать налоговый платеж за один квартал, необходимо соблюдать такие формулы:

Имущественный налог с остаточной ценой = средняя цена в течение отчетного периода х налоговую ставку : 4 либо

Имущественный налог с кадастровой цены = цена имущества по кадастру х налоговую ставку : 4

В соответствии с какой именно ставкой оплачивать имущественный налог в 2017 г.?

Максимальный объем налоговой ставки на имущество установлен налоговым законодательством. Согласно НК РФ, он равен 2,2 процента. Если брать кадастровую недвижимость, то 2 процента.

Все же в регионах эта ставка может быть снижена. К примеру, в столице налоговая ставка по кадастровым объектам определена в объеме 1,3 процента.

При этом по ряду объектов недвижимости, подобная ставка используется совместно с коэффициентом, равным 0,1.

Об этом говорят положения п.п. 1 п. 1.1. ст. 380 действующего Налогового кодекса РФ, а также статьи 2,3 Закона №64, утвержденного 5/11/2003 г. Москвы.

Налоговая ставка по объектам недвижимости на магистральных газопроводах, а также сооружениям, относящимся к их неотъемлемой части, объектам, связанным с добычей газа, производством и хранением гелия, составляет «0» процентов. Четкий список подобного имущества утвержден Правительственным распоряжением №2188-р от 19/10/2016 г.

Для примера

Компания в г. Москве владеет зданием офиса, размещенным в центральной городской части. Цена здания по кадастру состоянием на начало года составляет 791 миллион 32 тысячи 922 рубля.

Проводим расчет налогового платежа

В первом квартале 2018 г. объем налога будет равняться:

2 миллиона 570 тысяч 857 рублей = 791 миллион 32 тысячи 922 рубля х 1,3 % : 4

В случае продажи или получения компанией недвижимости на протяжении года, налоговая сумма подсчитывается с использованием коэффициента (согласно статье 382 пункта 5 НК РФ).

Он соответствует числу полностью прошедших месяцев, на протяжении которых в собственности у компании находился объект, разделенному на 12 месяцев.

В качестве полного месяца следует считать тот, на протяжении которого в собственности у компании находилось недвижимое имущество включительно 15 числа месяца.

За этими пределами – месяц в расчет не берется. Подобное правило определено Федеральным законом №396-ФЗ, вышедшим 20/12/2015 г. Действительным оно стало с начала 2016 г.

В качестве примера

Компанией в феврале 2018 г. был реализован офис. Дата перехода права владения к новому собственнику – 5 февраля. Используемый в расчетах налогового платежа коэффициент составляет – 1/12 (то есть учитывается январь).

В какой период оплачивается имущественный налог юрлицами?

Период выплаты обязательного налогового платежа на имущество для юрлиц определяется на региональном уровне.

Преимущественно выплата суммы налога производится в тот же период, в который сдается налоговый отчет. Налоговую сумму за годовой период передают не позже 30 марта следующего года.

O-NEDVIZHKE.RU

Каким образом производится отсчет налоговой суммы на имущество юрлиц?

По результатам периодов отчетности юрлиц, подается расчет платежей, вносимых в качестве аванса. Подведение годового итога подразумевает сдачу деклараций по имущественному налогу.

Декларация должна состоять из титульного листа с тремя разделами:

  • первый отображает налоговую сумму, подлежащую внесению в пользу бюджета;
  • второй – приводится расчет налоговой суммы, с учетом балансовой цены;
  • третий – отражается расчет обязательного платежа, исходя из кадастровой цены.

Если у юрлица нет объектов, которые могут быть отображены в двух последних разделах декларации, потребуется направить полный расчет.

Случается так, что посреди года чиновниками убираются объекты недвижимости, расчет налоговой суммы по которым производится с учетом кадастровой цены, из регионального списка.

В таком случае, обязательный платеж подлежит пересчету, исходя из средней годовой цены, установленной на имущество, согласно письму ФНС под №БС-4-11/7315.

При таком раскладе, может выйти, что объект будет числиться в третьем разделе, в декларации же за год он войдет во второй раздел.

Декларацию по налоговым платежам в отношении движимого имущества следует направлять в ту инспекцию, в которой юрлицо регулярно отчитывается.

В случае, когда объекты пребывают на балансе отдельного подразделения, а данный баланс можно считать также обособленным, декларация в ИФНС должна быть направлена по месту, где зарегистрировано такое юрлицо.

В отношении налогооблагаемого недвижимого имущества, декларация направляется в налоговую службу, учитывая место, где оно располагается.

Это значит, что когда весь перечень имущества расположен в главном офисе, будет достаточным направить декларацию в одном экземпляре.

В этом документе необходимо обозначить ОКТМО местности, где выполнена регистрация предприятия. Подобный порядок вытекает из статьи 386 пункта 1 действующего Налогового кодекса РФ.

Обновление штрафа по имущественному налогу для юрлиц в 2018 г.

С этого года штраф будет действовать в отношении всех, кто проигнорирует указания закона и своевременно не направит уведомление в налоговую службу о недвижимости, облагаемой налогом.

Уже с начала 2018 г., при неподаче или просрочке установленного срока для направления сообщения по объектам недвижимости, в налоговых инспекциях каждому нарушителю будут выписываться штрафы.

Сумма, предъявляемая к оплате, будет равняться 20 процентам от имущественного налога, который не был выплачен в установленном порядке (это определяется статьей 1 пункта 12 Федерального закона №52-ФЗ, утвержденного 02/04/2014 г.).

o-nedvizhke.ru

Кто платит

налогоплательщики в окнах фнс

Плательщиками сбора признаются юридические лица, которые владеют недвижимым имуществом, причём не важно, по какой схеме налогообложения ведётся коммерческая деятельность.

Как упоминалось выше, имущественный налог на коммерческую недвижимость попадает под категорию региональных, то есть в каждом отдельном регионе местные власти самостоятельно устанавливают налоговые ставки, а также на свое усмотрение предоставляют некоторым категориям предпринимателей льготы, права на которые необходимо каждый год подтверждать.

Если же льготы установлены НК РФ, и вы входите в число тех, кто по-закону претендует на послабления, то в этом случае подтверждать на них права не обязательно.

Есть те, кто налог не платит вообще:

  • религиозные деятели
  • бюджетные учреждения
  • военная оборонка
  • деятели культуры
  • метрополитен
  • автокомпании
  • жилищные кооперативы
  • товарищества собственников жилья

Данные участники отечественной экономики, эксплуатируя коммерческую недвижимость в своих законных целях, в соответствие с НК РФ ничего в бюджет страны не платят. Все остальные юридические лица от своей ответственности не освобождаются.

Рассчитываем размер

расчёт налога на недвижимость

Как мы знаем, стоимость недвижимости в России можно оценить по рыночным, кадастровым показателям, на основе независимой оценке или же по данным Росреестра.

С 2015 года в России применяется кадастровая стоимость объекта для расчета налоговой базы, которая определяется местными властями на основе инвентаризационных данных недвижимости, но в учет берутся так же и рыночные показатели, из-за чего подобная оценка имеет больше общего с реальностью, чем устаревшая схема. То есть с точки зрения государства, из-за применения другой системы оценки, стоимость всей недвижимости увеличивается на порядок. И даже не повышая налоговые ставки, фискальная собираемость тоже увеличивается. Все просто!

И тут все понятно, почему это сделано – государство после кризиса 14 года постоянно находится в поисках источников внутри страны для наполнения бюджета, поскольку внешние рынки для нас теперь закрыты на плотную дверь.

Напомним, цены на недвижимость до 2015 года постоянно росли, но в последнее время динамика повышения ее стоимости значительно упала. А если рассчитывать объекты в долларах США, то весь рынок «схлопнулся» не менее чем в два раза. Это тоже, кстати, скажется на наполняемости бюджета в негативную сторону, даже после того как переход на кадастровую систему состоится.

Тем не менее, чтобы не пугать общественность, правительством РФ было решено вводить данную реновацию плавно, не резко – никто не хочет социальных взрывов.

К чему все это?

На данный момент известны две формулы для расчета имущественного налога на коммерческую недвижимость, но обе они уже содержат в своей основе кадастровую оценку объектов – одна (текущая) берет в расчет понижающий коэффициент, который каждый год будет повышаться на 20 процентов (в результате чего через 5 лет общее повышение составит 100%), другая формула предназначена «для будущего» (для 2020 года, когда система заработает по новым правилам на полную катушку).

Ниже смотрите их примеры.

Последствия неуплаты

интервью в налоговой инспекции

Уплата налогов в бюджет государства – это навязанная законом, вынужденная обязанность любого трудящегося гражданина России (и не только), за нарушение которой НК РФ и УК РФ предусматривают определенную ответственность, она может доходить до присуждения реальных тюремных сроков правонарушителю.

И не важно, полностью не был уплачен налог или частично, и при каких обстоятельствах (умышленно или нет) — всё равно юрлицу придётся отвечать за свои действия в более жесткой форме, чем, например физическому лицу или ИП.

Фиксирование правонарушений происходит очень просто — на основании регистрационных данных юрлица. То есть, каждый человек, который хочет вести предпринимательскую деятельность на территории РФ, должен встать на учет в ФНС, получить ИНН и прочие цифровые порядковые номера, за которыми он будет зафиксирован во всевозможных базах данных.

Если вы не хотите этого делать, то по-закону вы будете вести незаконную коммерческую деятельность, за что так же наступает ответственность, вплоть до уголовной.

Далее вы должны регулярно отчитываться об объемах вашей деятельности и платить с этих показателей налоги, расчет размеров которых зависит от выбранного вами налогового режима.

Если вы не подаете отчет в ФНС, делаете это не вовремя, или вы подали отчет, но не оплатили сбор, или допустили в нем ошибку – за все, за это предусмотрены административные санкции. Начиная от минимальных денежных штрафов, заканчивая многомиллионными. В самых крайних, запущенных случаях, возможно применение уголовного кодекса РФ.

Более подробно на эту тему, здесь.

Продажа объектов

девушка показывает гараж

А теперь перейдем к рассмотрению второго сбора — к налогу с продажи недвижимости…

Если организация или другое юрлицо собирается продать коммерческую недвижимость, которая находится на данный момент в его собственности, то в этом случае необходимо уплатить налог с продажи, поскольку вы в данном случае, возможно, получили доход. Но в таком вопросе есть установленные законом временные лимиты — если вы в них попадаете, то сбор уплачивается, если сделка проведена позже, то вы освобождаетесь от каких либо обязательств.

Что учитывается при начислении сбора:

  • статус организации-продавца
  • вид налогообложения
  • сколько была в собственности недвижимость
  • применялась ли она в хозработе
  • учитываются расходы на покупку

Статус продавца играет не маловажную роль при уплате налога с продажи недвижимости, поэтому порядок, размер и сроки будут зависеть от положения организации на рынке.

  • 13% НДФЛ заплатит физическое лицо с дохода от продажи объекта, при условии, что собственность была оформлена до 2016 года и была продана до истечения 3 лет с момента её приобретения

Физлицо может уплатить менее 13% , уменьшив налоговую базу на расходы при покупке недвижимости. Владея имуществом более 3-х лет и продав её, владелец освобождается от уплаты этого налога.

  • кто приобрёл недвижимость, начиная с 2016 года и владеет ей менее 5-ти лет, тот обязан при продаже уплатить 13% НДФЛ, и далее возможно уменьшение налоговой базы при наличии затрат на приобретение объекта (по прошествии пяти лет налог с продажи также не взимается государством)
  • для иностранных предпринимателей установлен налоговый сбор в 20%, в случае, если сделка проходит в «налогооблагаемый» период
  • если ООО продаёт недвижимость и получает с этого доход, то налог не взимается, недвижимость в такой ситуации входит в состав уставного капитала

nalogtoday.ru

Налог на имущество физлиц в 2019-2019 году

Глава 32 НК РФ регулирует общие положения о налогообложении физических лиц, устанавливает перечень субъектов и объектов, правила, порядок определения налоговой базы, ставки, льготы и способы исчисления налога, сроки его уплаты.

Налог на имущество считается местным и уплачивается физ. лицами ежегодно до 01.01. следующего налогового периода, после того как получит уведомление с налоговой службы. Платеж уплачивается по месту нахождения объекта. Следует знать, что налоговый период составляет 12 календарных месяцев.

Налогоплательщиками считаются лица, которые обладают правом собственности на такие объекты:

  • частное домовладение;
  • квартиру, кроме тех, которые входят в состав многоквартирного дома;
  • недостроенное жилье;
  • гараж;
  • др. здания и сооружения.

Налоговая база рассчитывается с учетом кадастровой и инвентаризационной стоимости.

При расчете налога учитывается кадастровая стоимость имущества, приобретенное или построенное до начала текущего налогового периода (до 1.01.).  Если же объект был построен в течение текущего периода, за который должна предоставляться налоговая отчетность, тогда берется стоимость, установленная во время постановки его на государственный учет.

Когда кадастровая стоимость меняется за время отчетного периода, такие изменения не учитываются при определении налоговой базы. Если же изменения произошли по техническим сбоям и ошибкам, тогда расчет производится повторно, согласно правильным данным.

Как определяется налоговая база в конкретных случаях?

  • Квартиры — стоимость уменьшается на величину стоимости 20 кв.м. по кадастру.
  • Комнаты — вычитается эквивалент 10 кв.м.
  • Жилые дома — снижается на 50 кв.м.
  • Единый комплекс недвижимости — на 1 млн. рублей. Налог на имущество

Ст. 404 НК РФ устанавливает, что налоговая база определяется как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Размеры ставок определяются также на основании налоговой базы, исходя из расчета стоимости объекта. Для имущества, стоимость которого определяется из кадастровой ведомости, устанавливаются 0,1-2% (в зависимости от вида объекта), а по решению муниципальных властей могут быть увеличены до трех раз.

При определении инвентаризационной стоимости для расчета налоговой базы учитываются ставки, умноженные на коэффициент-дефлятор:

  • до 0,1% для объектов до 300 тыс. рублей;
  • 0,1-0,3% — 300-500 тыс. рублей;
  • 0,3-2% — от 500 тыс. рублей.

Законодательно предусмотрены дифференцированные ставки, которые зависят от вида объекта, его местонахождения и территориальности.

Льготы для физических лиц при уплате налога на имущество

Ст. 407 НК устанавливает перечень лиц, которые имеют право на льготы при уплате налога:

  1. Герои СССР.
  2. Инвалиды (1-й, 2-й групп, детства).
  3. Военнослужащие, члены их семей, которые потеряли кормильца.
  4. Социально незащищенные категории населения.
  5. Пенсионеры (60-летние мужчины и 55-летние женщины-пенсионеры).
  6. Лица, получившие высокую дозу облучения.
  7. Физлица, которые осуществляют трудовую деятельность в сфере творчества и науки.
  8. Владельцы жилых объектов, площадью до 50 кв.м., предназначенных для ведения подсобного хозяйства.

Если лицо имеет право на несколько видов льгот, то ему предоставляется на один вид недвижимости одна льгота.

Налог на имущество юридических лиц 2019

Налог на имущество

Согласно главе 30 Налогового кодекса, налог на имущество организаций обязательно платят юридические лица на территории субъекта РФ.

Плательщики налога на имущество организаций с 2017 года – это компании, у которых есть имущество, облагаемое налогом (п. 1 ст. 373 НК РФ). Что это за имущество? Это движимое и недвижимое имущество, которое используют как основное средство (п. 1 ст. 374 НК РФ). Оно может находиться у компании по разным основаниям (передано во временное владение, пользование или распоряжение, а также в доверительное управление, либо внесенное в совместную деятельность).Это имущество обязательно должно быть учтено на балансе компании. Помимо российских компаний, налог на имущество уплачивают иностранные компании, как имеющие постоянные представительства на территории РФ, так и не имеющие их. От уплаты налога освобождается компании, применяющие специальный режим налогообложения (п. 3 ст. 346.1, п. 2 ст. 346.11 и п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Характеристика налога на имущество организаций

Налогоплательщиками выступают юр. лица, которые являются владельцами коммерческих объектов. Ст. 373 определяет, что плательщиками не могут быть организаторы последних Олимпийских и Параолимпийских игр в Сочи, национальные футбольные учреждения и организации (к примеру FIFA), другие их дочерние филиалы.

Налоговый и отчетный периоды

Налоговым считается период, который составляет один год. Отчетный период делится на квартальный (за первые 3 месяца), полугодовой и девятимесячный. Сроки оплаты налога на имущество: авансовые платежи платятся по отчетным периодам, а весь налог уплачивает в срок сдачи декларации (см. ниже по тексту).

Объекты и ставки налога на имущество организаций

  • 0% — на магистральные газопроводы, технологические объекты и сооружения, которые введены в эксплуатацию с 01.01.2016 года, принадлежат на праве собственности юридическим лицам или находятся в Якутии, Амурской или Иркутской области.
  • 1% — на имущество, которое расположено в городах не федерального значения, установленной кадастровой стоимости на 2014 год;
  • 1,5% — на объекты, расположенные в городах федерального значения (на 2015 год) и не федерального (на 2017 год);
  • 1,7% — федерального значения с установленной стоимостью в 2017 году;
  • 2% — для всех объектов в 2017 и последующих годах.

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

Налог на имущество

Не платят налог следующие юридические лица:

  1. Организации уголовно-исполнительного характера, оказывающих юридические услуги.
  2. Религиозные секты и фонды.
  3. Организации инвалидов.
  4. Фармацевтические предприятия, деятельность которых связана с производством продукции для борьбы с эпидемиями.
  5. Производители протезно-ортопедических аппаратов.
  6. Государственные научные центры.
  7. Другие дополнительные льготы по коду 2012000 (ст. 381 НК).

Расчет налога на имущество организаций

Сумма платежа рассчитывается по прохождении периода как установленная ставка, умноженная на налоговую базу — имущество, указанное в разделе 2 Декларации (на забудьте проставить соответствующий код вида имущества). Размер налога, который платят государству, устанавливается с вычетом авансовых платежей, вносимых во время всего налогового периода.

Размер авансового платежа считается как четвертая часть от произведения ставки на среднюю стоимость объекта, установленную за конкретный отчетный период. Данные расчеты подаются в течение следующего месяца (до 30 числа) после окончания отчетного периода.

Декларация по налогу на имущество предоставляется ФНС не позднее 30 марта года, следующего за налоговым периодом.

Пример расчета налога на имущество:

ООО «Фиеста» создано в 2013 года. Налоговая ставка равна 1,5%. Отчетный период установлен квартал, а налоговый — год. Кадастровая стоимость на момент создания предприятия составила 140 млн. рублей, в январе — 140 млн., феврале — 145 млн., марте — 139 млн., апреле — 137 млн., мае — 141 млн., июне — 143 млн., июле — 140 млн., августе — 145 млн., сентябре — 139 млн., октябре — 135 млн., ноябре — 138 млн., 1 декабря — 139 млн., 31 декабря — 141 млн. рублей.

Налоговая база по итогам первого квартала составляет:

(140+145+139+137)/4=140,25 млн. рублей

Итоги первого полугодия:

(140+145+139+137+141+143+140)/7=140,7 млн. рублей

Итоги 9 месяцев:

(140+145+139+137+141+143+140+145+139+135)/10=140,4 млн. рублей

Среднегодовая остаточная стоимость равна:

(140+145+139+137+141+143+140+145+139+135+138+139+141)/13=140,15 млн. рублей

Размер налога, подлежащий уплате:

140,15*1,5%=2,1 млн. рублей
Проводки налогового учета
Д 91 К 68 – начислен налог

Д 68 К 51 – перечислена сумма налога в бюджет
КБК пени по налогу на имущество
182 1 06 02010 02 2100 110 — код пени по налогообложению имущества, входящего и не входящего в Единую систему газоснабжения.

yconsult.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.