Как заполнить декларацию ип

Содержание

Особенности приостановки деятельности для ИП на ЕНВД

Нулевая декларация для ИП на УСН

Как заполнить нулевую декларацию ИП на УСН

Нулевая декларация ИП на ОСНО


Ведение любой предпринимательской деятельности предусматривает уплату налогов, для расчета суммы налога необходимы данные финансовой отчетности, поэтому сдача отчетности вовремя является обязанностью каждого предпринимателя.

Частные предприниматели также в обязательном порядке подают финансовую отчетность и, в зависимости от финансовых результатов, уплачивают налоги.

Если ИП не осуществлял деятельность в отчетном году, то он все равно должен сдать отчетность в налоговую службу в установленный срок. В ином случае это будет признано уклонением от уплаты налогов и основанием для штрафа за несвоевременную сдачу отчетности.

В случае приостановки деятельности ИП нужно подать в налоговые органы нулевую декларацию.

Нулевая декларация – это стандартный документ отчетности (форма бланка не отличается от обычной декларации), что соответствует выбранному режиму налогообложения, где практически во всех строках ставятся прочерки/нули, так как фактическая деятельность не ведется.


нулевая декларация для ип

Основаниями для подачи нулевой декларации являются:

  • отсутствие движения денежных средств на расчетном счете предприятия за отчетный период;
  • за отчетный период не выписывались чеки, накладные, счета-фактуры, акты.

Большинство ИП пользуются упрощенной системой налогообложения. Нулевую декларацию, так как и обычную, частные предприниматели на упрощенке должны подавать за отчетный год до 30 апреля следующего года (для ИП срок подачи документов на месяц дольше в сравнении с ЮЛ). Если не сдали отчетность вовремя, ждите проверку контролирующих органов и все вытекающие последствия.

Сдать нулевую отчетность ИП можно лично в территориальном отделении ФНС, в электронном виде или отправить почтой.

Если на предприятии числятся сотрудники, то нужно подавать еще дополнительные документы:

  • данные о среднегодовой численности сотрудников;
  • РСВ-1 – в Пенсионный фонд, отчетный период – квартал;
  • 4-ФСС – в ФСС, отчетный период – квартал.

В случае подачи нулевой декларации отсутствует налогооблагаемая база, и ИП не уплачивают налоги, кроме предпринимателей, которые пользуются режимом единого налога.

Особенности приостановки деятельности для ИП на ЕНВД

Базой налогообложения при использовании единого налога является временный доход, что устанавливается для отдельного вида деятельности. При начислении налога ЕНВД не учитываются фактические результаты деятельности конкретного предприятия.

При использовании режима ЕНВД предприниматель должен уплачивать налоги даже в случае приостановки деятельности, подавать нулевую декларацию запрещено законом.

Если вы решили приостановить деятельность, то целесообразно снять ИП с учета плательщика единого налога на временную деятельность, для этого нужно подать заявление в ФНС (срок 5 дней с момента остановки).

Если предприниматель подал заявление на переход на УСН, то у него возникло обязательство подавать нулевую декларацию.

Нулевая декларация для ИП на УСН

Для ИП на упрощенном режиме возможны два варианта расчета базы налогообложения:

  1. Доходы минус расходы – налоговая ставка 15%.
  2. Доходы – налоговая ставка 6%.

нулевая декларация доходы и расходы

Если на предприятии отсутствуют работники, то нулевая отчетность ИП подается раз в год только в налоговую службу.

В 2018 году введены некоторые изменения в формат отчетности:

  • на титульном листе указывают штрихкод 0301 2017;
  • введены новые поля для плательщиков торгового сбора (в отчетности за 2017 год он учитывается только для Москвы);
  • налоговую ставку нужно указывать за каждый квартал (ранее было за год).

Важно подать нулевую декларацию за 2017 год по новой форме, в ином случае она будет считаться несданной.

Состав отчетности в зависимости от выбранного режима УСН:

  1. Режим «Доходы»: титульный лист, раздел 1.1, раздел 2.1.1, раздел 2.1.2 (для плательщиков торгового сбора).
  2. Режим «Доходы-Расходы»: титульный лист, раздел 1.2, раздел 2.2.

Скачать бланк декларации

Как заполнить нулевую декларацию ИП на УСН

Титульный лист:

  • для ИП прописывается только ИНН;
  • номер корректировки – 0, если отчетность не редактировалась;
  • код налогового периода 34 – декларация подается за год (50 – деятельность прекращается; 95 – переход на другую систему налогообложения, 96 – деятельность прекращается частично, только на УСН);
  • отчетный год – 2018;
  • код налогового органа (по месту прописки или регистрации) куда подается отчетность;
  • данные о налогоплательщике – для ИП только ФИО;
  • код основного вида деятельности по ОКВЭД-2;
  • действующий номер телефона;
  • достоверность и полнота данных: 1 – предприниматель сдает лично отчетность ИП, 2 – отчетность сдает представитель ИП по доверенности (нужно указать данные такого представителя);
  • дата и подпись.

Раздел 1.1 – сумма налога по ставке 6% – заполняется только территориальный код ОКТМО, в остальных разделах – прочерки, дата и подпись.

Раздел 1.2 – сумма налога по ставке 15% – заполняется только территориальный код ОКТМО, в остальных разделах – прочерки, дата и подпись.

Раздел 2.1.1 – расчет суммы налога по ставке 6%:

  • ИНН;
  • строка 102: если в отчетном году ИП принимал персонал – 1, если нет –2;
  • строки 120-123 – налоговые ставки поквартально, если нет льгот – 6%;
  • остальные строки – прочерки.

Раздел 2.1.2 – расчет торгового сбора – за 2017 год заполняется только для Москвы, нужно поставить ИНН, в остальных строках – прочерки.

Раздел 2.2 – расчет суммы налога по ставке 15%:

  • ИНН;
  • строки 260-263 – налоговые ставки поквартально, от 0 до 15%;
  • остальные строки – прочерки.

заполнение нулевой декларации

Нулевая декларация ИП на ОСНО

Если ИП ничего не предпринимал для использования специального режима налогообложения, то он находится на ОСНО и в случае остановки деятельности должен подавать следующие документы:

  1. Декларация по НДС, подается ежеквартально.
  2. 3-НДФЛ за отчетный год, до 30.04 следующего года.

НДС уплачивается с оборота компании, если ИП не ведет деятельность, то база для налогообложения отсутствует, соответственно налог не уплачивается и не возмещается. Но предприниматель все равно обязан каждый квартал сдавать декларацию по НДС с нулями.

Порядок заполнения декларации по НДС в случае временной остановки деятельности:

  • Титульный лист с данными ИП;
  • Раздел 1 – заполняется ОКТМО и КБК, в остальных ячейках – прочерки;
  • Другие разделы декларации по НДС не заполняются.

При остановке деятельности для ИП (в отличие от организаций) нет возможности подать одну упрощенную форму, а нужно заполнять все бланки 3-НДФЛ проставляя нули/прочерки.

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ в случае временной остановки деятельности:

Титульный лист:

  • данные о ИП – ФИО, ИНН, дата рождения, серия и номер паспорта, контакты;
  • отчетный период – код 34;
  • количество листов;
  • информация о том, кто сдает декларацию.

Раздел 1:

  • 010 – прописывается «3» – сумма доплаты или возврата налога отсутствует;
  • 020 – КБК;
  • 030 – ОКТМО;
  • 040, 050 – прочерки.

Раздел 2 – заполняется только налоговая ставка, в остальных ячейках – прочерки.

1000sovetov.ru

Общие правила

Начиная заполнение налоговой отчетности, следует помнить, что:

  • стоимостные показатели вписываются в рублях, копейки округляются по известному математическому правилу – свыше 50 копеек до 1 рубля, меньше – отбрасываются;
  • нумеруются только заполненные страницы, начиная с титульного листа в специальном поле «Стр.», находящемся верхней части листа;
  • запрещены помарки и исправления ошибок, в т. ч. жидкостью-корректором;
  • в бумажном варианте декларация печатается на одной стороне листа;
  • одной ячейке поля соответствует только одна буква, цифра или знак;
  • текстовые блоки вписываются заглавными буквами;
  • в незаполненных клеточках проставляются прочерки;
  • в форме, выполненной на компьютере, допускается отсутствие окантовки ячеек и прочерков. Печать осуществляется шрифтом Courier New № 16-18;
  • декларация подается в срок до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.

Как самостоятельно заполнить декларацию УСН, доходы: 1-я страница

Начнем с первой половины титульного листа. Здесь фиксируются все сведения о предприятии, его форме и основных отличительных признаках.

Как заполнить декларацию ип



Поле

Информация

ИНН/КПП

вписывают данные из Свидетельства, оформленного при открытии ИП или компании

№ корректировки

0 – обозначает подачу декларации за год,

1 –исправленной формы,

2, 3 и т.д. –формы с последующими уточнениями

Налоговый период

34 – предоставление итоговых данных за год,

50 – за незаконченный год, при смене спецрежима, ликвидации либо других изменений в статусе компании

Отчетный год

Временной период, за который подаются сведения

Код налогового органа

Четыре первых цифры, указанные в свидетельстве о постановке на учет или в ИНН

По месту нахождения учета

120 – для ИП,

210 – для компаний,

215 – для реорганизованного предприятия

Налогоплательщик

Название компании или ФИО ИП полностью

Код вида деятельности по ОКВЭД

Основной вид из выписки ЕГРЮЛ (для ООО) или ЕГРИП (для ИП)

Форма реорганизации

ИП данные поля не заполняют,только предприятиями, являющимися правопреемниками реорганизованных или ликвидированных компаний. Коды  по ликвидированным компаниям – 0, преобразованным – 1, слившимся – 2, разделенным – 3, присоединенным – 5, разделенным с последующим присоединением – 6

ИНН/КПП

Номер контактного телефона

№ телефона предприятия или ИП

На … страницах

Число страниц формы

С приложением подтверждающих документов

Число листов прилагаемых подтверждений. При их отсутствии — прочерки.

Как заполнить декларацию ип

В левой нижней части титульного листа в блоке «Достоверность сведений, указанных в декларации» проставляется код 1, если всю декларируемую информацию подтверждает лично налогоплательщик, цифра 2 в этом поле свидетельствует о сдаче формы представителем плательщика. ИП в этом блоке больше ничего не заполняет, ставит подпись и печать при ее наличии. Руководитель ООО  заполняет поле «ФИО полностью», датирует документ и подписывает.

Представителю плательщика, кроме вышеописанных действий, следует подтвердить собственные полномочия, вписав необходимую информацию в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия». Обычно это доверенность, заверенная нотариально (от ИП) или выписанная на рабочем бланке ООО.В примере интересы ООО «Фаворит» представляет руководитель, следовательно, это поле не заполняется.


Закончив оформление первой страницы, приступаем к следующим действиям. Для ИП и предприятий находящимся на упрощенной системе налогообложения, «Доходы» предусмотрены разделы 1.1 и 2.1. Учитывая, что во второй раздел декларации вносятся все сведения о доходах,подсчитываются налоги и фиксируются снижающие их величину, платежи, а в первом выведены окончательные суммы налога к уплате, то есть смысл сначала заполнить раздел 2.1.

Как рассчитывают налоги: раздел 2.1

Рассмотрим порядок декларации УСН, доходы на примере ООО «Фаворит».

Как заполнить декларацию ип

Поле

Информация

102

Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда – 1, без привлечения персонала — 2

110-113

Указывается величина дохода за каждый отчетный период.

Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом.

 В примере:

  • за 1 кв. (стр. 110) – 320 000 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 111) – 850 000 руб. (320 000 (1 кв.) + 530 000 (2 кв.)),
  • за 9 мес. (стр. 112) – 1 350 000 руб. (850 000 (за 1 п/г) + 500 000 руб. (3 кв.)),
  • за год (стр. 113)1 780 000 руб. (1 350 000 (9 мес.) + 430 000 руб. (4 кв.))

120

Процент налога – 6%

130-133

Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле:

Налог = Доход * 6%.

В примере:

  • за 1 кв. (стр. 130)– 320 000 * 6% = 19 200 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 131)– 850 000 * 6% = 51 000 руб.,
  • за 9 мес. (стр. 132) – 1 350 000 * 6%= 81 000 руб.,
  • за год (стр. 133) – 1 780 000 * 6% = 106 800 руб.

Итого за год налог составил 106 800 руб.

Как заполнить декларацию ип

Величину налога можно снизить на  такие расходы:

  • социальные отчисления, оплаченные за наемный персонал и за ИП;
  • пособия по больничному листу, выплаченные работодателем сотрудникам за  три первых дня;
  • взносы по ДМС.

Эти платежи проставляются в строках 140-143.

Поле

Информация

102

Поле, определяющее признак компании: при использовании наемного труда – 1, без привлечения персонала — 2

110-113

Указывается величина дохода за каждый отчетный период.

Важно: Информация по выручке заполняется нарастающим итогом.

 В примере:

  • за 1 кв. (стр. 110) – 320 000 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 111) – 850 000 руб. (320 000 (1 кв.) + 530 000 (2 кв.)),
  • за 9 мес. (стр. 112) – 1 350 000 руб. (850 000 (за 1 п/г) + 500 000 руб. (3 кв.)),
  • за год (стр. 113)1 780 000 руб. (1 350 000 (9 мес.) + 430 000 руб. (4 кв.))

120

Процент налога – 6%

130-133

Поквартально рассчитывается размер налога за каждый отчетный период по формуле:

Налог = Доход * 6%.

В примере:

  • за 1 кв. (стр. 130)– 320 000 * 6% = 19 200 руб.,
  • за 1 п/г (стр. 131)– 850 000 * 6% = 51 000 руб.,
  • за 9 мес. (стр. 132) – 1 350 000 * 6%= 81 000 руб.,
  • за год (стр. 133) – 1 780 000 * 6% = 106 800 руб.

Итого за год налог составил 106 800 руб.

Окончательная величина суммы налога фиксируется в первом разделе.

Как заполнить раздел 1.1

Как заполнить декларацию ип

Начнем с кода по ОКТМО

Поле

Информация

010 (030, 060, 090)

Код по ОКТМО — это код, присвоенный муниципальному образованию, на территории которого предприятие состоит на учете в ИФНС. С 2014 года этот классификатор используется вместо ОКАТО. Найти этот код можно на сайте ФНС, заполнив в предложенном поле код ОКАТО. Код ОКТМО может записываться только в строке 010 без последующего указания в строках 030, 060, 090,если  предприятие не изменяло место дислокации.

020

Рассчитывается авансовый платеж за 1 кв. на примере ООО «Фаворит» по формуле:

Сумма налога (стр. 130) – сумма уплаченных отчислений (стр. 140) = 19 200 – 8 300 = 10 900 руб. (стр. 020)

Как заполнить декларацию ип

Поле

Информация

040, 070, 100

Суммы налога к уплате за следующие отчетные периоды рассчитываются с учетом уплаченных за предыдущие периоды авансов:

  • за 1 п/г (стр. 040) = 51 000 (стр. 131) – 23 950 (стр. 141) – 10 900 (стр. 020 – авансовый платеж за 1 кв.) = 16 150 руб.
  • за 9 мес. (стр. 070) = 81 000 (стр. 132) – 39 500 (стр. 142) – 10 900 (стр. 020) – 16 150 (стр. 040- авансовый платеж за 2 кв.) =  14 450 руб.
  • за год (стр. 100) = 106 800 (стр. 133) – 53 000 (стр. 143) – 10 900 (стр. 020) – 16 150 (стр. 040) – 14 450 (стр. 070 — авансовый платеж за 3 кв.) =  12 300 руб.

 

На этом расчет налога закончен. Все записи в разделе 1.1 подтверждаются подписью предпринимателя, руководителя компании или лица, их замещающего. Заключительный этап – датирование документа. Следует помнить, что даты на титульном листе и второй странице должны быть идентичными.

В декларации предусмотрен 3-й раздел, в котором в справочном режиме указываются поступления в рамках благотворительных или целевых платежей. При отсутствии подобных финансовых вливаний этот раздел не заполняется и не сдается в ИФНС.

Важно: Поданные декларации не должны быть скреплены или сшиты.

Скачать образец правильно заполненной декларации по УСН «Доходы».

moneymakerfactory.ru

Титульный лист

В титульном листе, в частности, нужно указать такую информацию:

  • Номер корректировки. Цифра «0» говорит о том, что декларация первичная. Уточненку можно выявить, если в поле стоит цифра отличная от нуля (для четвертой уточненки ставится номер «4», для третьей — «3» и т.п.).
  • Код налогового периода (для продолжающих работать компаний нужно выбрать код «34»).
  • Код налоговой инспекции (возьмите его из уведомления о постановке на учет. Если уведомления нет под рукой, шифр налогового органа можно найти на сайте ФНС).
  • Код места представления декларации (120 — для ИП; 210 — для организации).
  • Полное название предприятия или ФИО бизнесмена (Общество с ограниченной ответственностью «Елка», Индивидуальный предприниматель Сенкин Артемий Степанович).
  • Код ОКВЭД. Его можно легко найти в выписке из ЕГРЮЛ (ЕГРИП) или же определить по классификаторам ОКВЭД. Выписку из ЕГРЮЛ можно получить, отправив запрос в ФНС через интернет или придя лично. Лица, совмещающие несколько режимов должны указать ОКВЭД, соответствующий их виду деятельности на УСН.
  • Цифровой код формы реорганизации или ликвидации (оставьте его пустым, если не было указанных обстоятельств).
  • ИНН/КПП реорганизованной организации (если были соответствующие обстоятельства).
  • Телефонный номер.
  • Сколько страниц насчитывает декларация.
  • Сколько листов насчитывают оправдательные документы.

Все возможные коды, задействованные в декларации, есть в приложениях к порядку заполнения.

Для подписантов декларации присвоены коды: «1» — если подпись ставит руководитель или ИП, «2» — если подпись в декларации принадлежит представителю налогоплательщика.

Раздел 1.1

Хотя разделы 1.1 и 1.2 декларации идут непосредственно за титульным листом, заполнять их нужно после отражения данных в последующих разделах. Объясняется это тем, что эти разделы являются как бы сводными и собирают конечные данные из остальных разделов.

Раздел 1.1 понадобится лишь налогоплательщикам, трудящимся на УСН «доходы».

В строке 010, впрочем, как и в строках 030, 060, 090, полагается указать ОКТМО. Последние указанные три строки заполняют лишь при изменении адреса.

ОКТМО занимает в декларации одиннадцать клеточек. При наличии в коде меньшего количества цифр в незанятых ячейках (справа от кода) ставятся прочерки.

В строку 020 бухгалтер вносит сумму аванса по налогу за первые три месяца года.

Аванс за полугодие плательщик заносит в строку 040. Не забудьте, что из суммы аванса за полугодие требуется вычесть аванс за I квартал (иначе возникнет переплата). Кстати, оплатить аванс полагается не позднее 25 июля.

В период кризиса или простоя вероятна ситуация, когда аванс за первый квартал окажется больше исчисленного за полугодие (ввиду снижения доходов). Значит, получится сумма к уменьшению — ее записывают в строку с кодом 050. Например, за I квартал ООО «Елка» отправило аванс 2 150 рублей, а по итогу полугодия аванс равен всего 1 900 рублей. Значит, платить ничего не нужно, а в строке 050 бухгалтер ООО «Елка» запишет 250 (2 150 — 1 900).

Алгоритм заполнения строки 070 аналогичен алгоритму по строчке 040, только информация сюда вносится за 9 месяцев. Строка 080 хранит информацию о налоге к уменьшению за 9 месяцев.

Строка 100 подытоживает год и фиксирует сумму налога, которую нужно списать с расчетного счета в пользу ФНС. Строка 110 пригодится, если авансы превысят сумму налога за год.

ООО «Елка» по итогам 2016 года должно отправить в бюджет «упрощенный» налог в размере 145 000 рублей. Однако в течение кварталов были сделаны авансы в размерах 14 000 рублей, 18 500 рублей и 42 300 рублей. Значит, всего ООО «Елка» придется доплатить 70 200 рублей (145 000 — 14 000 — 18 500 — 42 300).

Раздел 1.2

Раздел 1.2 заполняйте, если ваш объект «доходы минус расходы».

Принцип его заполнения полностью повторяет принцип заполнения раздела 1.1.

Строки 010, 020, 060, 090 содержат ОКТМО.

В строках 020, 040, 070 записываются авансы по налогу. Сроки уплаты их не зависят от объекта налогообложения — это всегда 25-е число.

В строки 050 и 080 вносят записи, если до этого платежи в бюджет превысили аванс за текущий период.

Единственное отличие описываемого раздела от раздела 1.1 — строка 120. В ней нужно обозначить сумму минимального налога (1 % от дохода). Например, при годовом доходе 10 000 рублей и расходах 9 500 рублей налог к уплате у ООО «Елка» составит всего 75 рублей ((10 000 — 9 500) х 15 %). Если рассчитать минималку, получится 100 рублей (10 000 х 1 %). ООО «Елка» должно заплатить именно минимальный налог, естественно, уменьшив его на суммы авансов. Если у компании были авансы в размере 30 рублей, то в строке 120 бухгалтер укажет 70 (100 — 30).

Если авансы по итогам трех кварталов года превышают минимальный налог, строка 120 прочеркивается.

Раздел 2.1.1

Нужен в составе декларации только тем категориям плательщикам, которые платят налог с доходов. Заметьте, лицам, уплачивающим помимо налога торговый сбор, этот раздел не понадобится.

Итак, заполнять декларацию по УСН целесообразно начиная именно с этого раздела.

В строке 102 нужно указать один из двух признаков налогоплательщика:

  • код «1» — для фирм и ИП с сотрудниками;
  • код «2» — исключительно для ИП без работников.

В строках 110–113 собирается информация о доходах за первый квартал, шесть и девять месяцев, год. Главный принцип: все доходы и расходы записываются нарастающим итогом. Покажем на примере ООО «Елка», что такое доходы нарастающим итогом. Исходные данные по доходам: I квартал — 13 976 рублей, II квартал — 24 741, III квартал — 4 512 рублей, IV квартал — 23 154 рубля. Чтобы заполнить строки 110–113, бухгалтер ООО «Елка» будет к предыдущему значению плюсовать текущее. Итак, в строку 110 бухгалтер запишет 13 976, в строку 111 — 38 717 (13 976 + 24 741), в строку 112 — 43 229 (38 717 + 4 512) и в строку 113 — 66 383 (43 229 + 23 154).

Ставка налога фиксируется в строках 120–123.

В строке 130 фиксируется налоговый аванс за первый квартал. Строки 131–133 отражают авансы и налог. Как их рассчитать, указано непосредственно в бланке декларации слева от соответствующей строки.

В строки 140–143 вносят записи о суммах страховых взносов, больничных и платежей по добровольному личному страхованию. Бухгалтер любой фирмы обязан помнить, что сумму налога и авансов правомерно уменьшить на сумму указанных расходов, но не более чем на 50 %. ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директора Копейкина Стаса Игоревича составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей (68 324 + 17 333). Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы расходов, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма больше, чем половина налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Добавим, что ИП в строках 140–143 отражают взносы за себя. У предпринимателей-одиночек есть особое преимущество — уменьшить налог можно на 100 % взносов, переведенных в бюджет. ИП Семечкин В. О. (без работников) за год по предварительным расчетам должен отправить в бюджет 36 451 рубль, уплаченные взносы составили 17 234 рубля (именно такую сумму Семечкин заплатил). ИП Семечкин В. О. уменьшил налог на взносы (на 17 234) и перечислил в ИФНС 19 217 рублей (36 451 — 17 234).

Раздел 2.1.2

Если вы платите торговый сбор, тогда этот раздел для вас.

Все доходы отмечают в строках 110–113. Обязательно нарастающим итогом. За какой именно период зафиксировать доходы, подскажет пояснение к строке, указанное в бланке декларации.

Также, как и в разделе 2.1.1 налогоплательщики, прекратившие деятельность или лишившиеся права работать на «упрощенке», дублируют доходы за последний отчетный период в строке 113, а налог повторяется в строке 133.

Аналогично разделу 2.1.1 в строке 130 нужно указать налоговый аванс за первые три месяца года, а в строках 131–133 — платежи за следующие периоды. Формулу расчета бухгалтер увидит непосредственно под указанными строчками в бланке декларации.

В строках 140–143 нужно обозначить суммы выплат, перечень которых представлен в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Именно на эти выплаты можно существенно снизить налог. Но здесь есть ограничение: уменьшить налог правомерно не более чем на 50 % указанных выплат. ООО «Елка» вычислило годовой налог, и он равен 74 140 рублей. Взносы за сотрудников составили 68 324 рубля, а больничный директору Копейкину Стасу Игоревичу составил 17 333 рубля. Итого расходы составили 85 657 рублей. Бухгалтер ООО «Елка» решил воспользоваться законным правом и уменьшил налог. Для этого бухгалтер Олькина С. Т. рассчитала половину от суммы взносов и больничного, получилось 42 829 рублей (85 657: 2). Полученная сумма превышает половину налога (74 140: 2 = 37 070). Значит, Олькина С. Т. может уменьшить налог лишь на 37 070. Заплатить в бюджет ООО «Елка» придется 37 070 (74 140 — 37 070). В строку 143 бухгалтер занесет сумму 37 070, а не 42 829.

Непосредственно торговый сбор впишите в строки 150–153. Укажите здесь сбор, если его уже заплатили. Строки 160–163 расскажут о сумме торгового сбора, который делает меньше налог и авансы по нему. В зависимости от показателей эти строки могут принимать разные значения. Какие именно, подскажет формула под строками в декларации.

Раздел 2.2

Если вы платите налог с разницы между доходами и расходами, тогда этот раздел для вас. Вкратце опишем строки, которые предстоит заполнить. Помните, что данные считаем и фиксируем нарастающим итогом.

Строки с кодами 210–213 — доходы за отчетные периоды.

Строки с кодами 220–223 — расходы, перечень которых дан в ст. 346.16 НК РФ.

Строка с кодом 230 — убыток (его часть) за минувшие налоговые периоды. Заявив убыток, вы сможете на законных основаниях снизить налоговую базу.

Строки с кодами 240–243 — налоговая база. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 541 200 рублей, расходы — 422 000 рублей, убыток прошлого периода — 13 400 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 541 200 — 422 000 — 13 400 = 105 800 рублей.

Если по итогам года получилась сумма со знаком минус, сумму убытка следует указать в строках 250–253. Допустим, доходы ООО «Сова» составили 422 000 рублей, расходы — 541 200 рублей. Бухгалтер ООО «Сова» вычислил налоговую базу: 422 000 — 541 200 = – 119 200 рублей. Получился убыток.

Строки с кодами 260–263 — налоговая ставка (чаще всего 15 %).

Строки с кодами 270–273 — авансы по налогу.

Строка с кодом 280 — сумма минимального налога. Он не платится, если получится ниже самого налога по УСН. ООО «Сова» в 2016 году получило доход 470 000 рублей, подтвержденные расходы составили 427 300 рублей. Бухгалтер Филина А. Ю. рассчитала налог: (470 000 — 427 300) х 15 % = 6 405 рублей. Далее Филина А. Ю. посчитала минимальный налог: 470 000 х 1 % = 4 700 рублей. Как видим из расчетов, минимальный налог меньше начисленного. Поэтому бухгалтер ООО «Сова» перечислит на счет ФНС 6 405 рублей (при условии, что ранее не было авансов).

Раздел 3

Большинство компаний и тем более ИП вряд ли сталкиваются с этим разделом. Ведь третий раздел заполняется тем, кто становится получателем целевых средств (п. 1, 2 ст. 251 НК РФ).

Здесь стоит отразить данные по разным категориям целевых средств: неизрасходованным деньгам прошлого периода, непотраченным средствам с неистекшим сроком использования, а также средствам с неустановленным сроком пользования.

Все средства делятся по кодам (коды доступны в приложении к порядку заполнения).

В графах 2 и 5 раздела 3 бухгалтер отмечает:

  • конкретную дату получения средств или какого-либо имущества;
  • срок использования материальных ценностей, заявленный передающей стороной. Если период использования не определен, то графы 2 и 5 остаются пустыми.

В графах 3 и 6 нужно указать объем средств, полученных ранее отчетного года с разными сроками использования.

Если компания потратила средства не по их прямому назначению, придется отразить их в графе 7.

Завершающим этапом заполнения раздела 3 станет подведение итогов. Для этого есть специальная строка внизу страницы.

На первый взгляд может показаться, что заполнить декларацию по УСН под силу только профессионалу. Но если затратить немного времени и вооружиться приведенной инструкцией, все окажется не так сложно. В данной статье мы расшифровали построчно все разделы и привели примеры расчетов.

kontur.ru

Подача «нулевой» декларации по УСН

Если за отчетный период вы не получали доходы, то вы вправе предоставить единую «упрощённую» налоговую декларацию либо «нулевую» декларацию по УСН.

Единая (упрощённая) налоговая декларация предоставляется лишь в том случае, если на счетах ИП либо в кассе не происходило движения денежных средств. Такую декларацию необходимо сдавать ежеквартально.

Значит, если вы не получали доходы, то более выгодно отчитаться в налоговую инспекцию при помощи единой «упрощенной» налоговой декларации по УСН.

Формы сдачи декларации

Есть несколько способов предоставления отчетности в налоговый орган.

Сдача отчетности в бумажном варианте самостоятельно либо через уполномоченного поручителя (используя доверенность). Также очень удобно отправить декларацию через почтовое отделение заказным письмом (но, если хотите, чтобы письмо дошло быстрее, то простым) с объявленной ценностью и описью вложения. Датой отправки считается дата почтового штампа на почте, а не дата получения письма налоговой.

Для того, чтобы создать декларацию «вручную», нужно скачать образец формы КНД 1152017 и заполнить ее в соответствии с требованиями Приказа Минфина РФ. В документе запрещены помарки и исправления ошибок. Перед составлением обязательно ознакомьтесь с инструкцией по заполнению.9

Используя личную электронную подпись, налоговую декларацию по УСН ИП вправе предоставить в электронной форме (на электронном носителе в зависимости от требований налоговой либо через электронную почту).

Благодаря электронному помощнику, где существует четкая пошаговая инструкция, вы без проблем создадите упрощенную налоговую декларацию. Огромным плюсом является то, что вы можете отправить декларацию в налоговую инспекцию, используя удобный и быстрый сервис. Это избавит вас от стояния в очередях и сэкономит ваше время.

Как заполнить налоговую декларацию для ИП

Заполнение декларации по УСН для ИП имеет ряд особенностей.

Рассмотрим требования и как правильного заполнить налоговой декларации.

Налоговая декларация сдается на трех листах:

  • первый – титульный;
  • второй – раздел № 1;
  • третий – раздел № 2.

Заполняют декларацию с раздела №2, соответственно, заполняют последний лист, потом раздел №2, потом титульный лист декларации. Это более быстрый и удобный способ заполнения.

Декларацию заполняют печатными заглавными буквами русского алфавита, цвет пасты – строго черный или синий. Схожие оттенки (фиолетовый, голубой, серый) запрещены. Сдача декларации в электронной форме – использовать строго черный шрифт. Если отсутствуют цифры, либо какая-то необязательная для декларации информация, то нужно поставить прочерк.

Все значения должны быть в целых рублях, используя математические округления (в большую либо меньшую сторону).

Образец заполнения налоговой декларации ИП в году

Титульный лист декларации

  1. Вверху справа прописываем (пропечатываем) ИНН (идентификационный номер налогоплательщика). Ниже, во второй строке ставим прочерк. КПП обязаны вписывать организации.Шаг 1 Титульный лист Декларация по УСН

  2. Если декларация первичная, то в строке «номер корректировки» указываем 0. Если декларация сдается повторно, то 2, 3, 4 и так далее по возрастанию.Шаг 2 Титульный лист Декларация по УСН

  3. В строке «налоговый период» пишем 34, в строке «отчётный год» — номер года, за который мы предоставляем отчетность.Шаг 3 Титульный лист Декларация по УСН

  4. Указываем код налогового органа и код по месту нахождения (учёта) ИП, например 120.Шаг 4 Титульный лист Декларация по УСН

  5. Указываем свои ФИО.Шаг 5 Титульный лист Декларация по УСН

  6. Указываем код ОКВЭД основного вида деятельности, по которому вы используете УСН. Шаг 6 Титульный лист Декларация по УСН

  7. Указываем номер принадлежащего вам контактного телефона.Шаг 7 Титульный лист Декларация по УСН

  8. Указываем число страниц — 3. Если отсутствуют приложения, то в строке с приложением подтверждающих документов ставим прочерк, если они есть, то количество листов.Шаг 8 Титульный лист Декларация по УСН

  9. В реквизитах напишите число 1, подпись и дату, когда вы заполняли декларацию. Вашей подписи, подтверждающей законность данного документа, будет достаточно, ваша печать не потребуется.Шаг 9 Титульный лист Декларация по УСН

Раздел №1

  1. Сверху справа указываем номер страницы 002, ваш ИНН и прочерки в строчке КПП.Шаг 1 Раздел 1 Декларация по УСН

  2. Объектом налогообложения у ИП, отчитывающегося по УСН, являются доходы.Шаг 2 Раздел 1 Декларация по УСН

  3. Указываем код ОКТМО по вашему фактическому месту проживания (либо регистрации в налоговом органе). Данную информацию вы можете получить на сайте ИФНС России. Нужно знать код ОКАТО либо наименование существующего муниципального образования. Код ОКТМО также прописывается в информационном письме из статистики. Данное письмо ИП получают при открытии расчетного счета в банке.Шаг 3 Раздел 1 Декларация по УСН

  4. Указываем КБК – код бюджетной классификации, например 18210501011011000110.Шаг 4 Раздел 1 Декларация по УСН

  5. В строках 030—050 указываем суммы уже выплаченных авансовых платежей, которые были начислены за I квартал, 6 и 9 месяцев.Шаг 5 Раздел 1 Декларация по УСН

  6. Сумма налога к оплате рассчитывается следующим образом: стр. 260 — стр. 280 — стр. 050. Суммы строк 260 и 280 указаны в разделе №2.

  7. Если сумма превышает либо равна нулю, то вписываем ее в строку 060, а в строку 070 ставим прочерк.Шаг 7 Раздел 1 Декларация по УСН

  8. В случае, когда сумма менее нуля, то указываем её в строчке 070, в строчке 060 указываем прочерк.

  9. Проставляем прочерки в строчках 080 и 090. Внизу ставим подпись, как в паспорте и дату заполнения налоговой декларации.Шаг 9 Раздел 1 Декларация по УСН

Раздел 2

  1. Вверху справа указываем номер страницы 003 и ваш ИНН.Шаг 1 Раздел 2 Декларация по УСН

  2. ИП, использующие УСН, выплачивают налог по ставке 6%.Шаг 2 Раздел 2 Декларация по УСН

  3. В строках 210 и 240 указывается информация о всех полученных за прошлый год доходах, вписываем итоговое значение. Данная информация указана в 4 графе раздела I «Книги учета доходов и расходов».Шаг 3 Раздел 2 Декларация по УСН

  4. В строках 220, 230, 250, 270 – прочерк.

  5. Просчитываем сумму налога, используя формулу: стр. 240 * 6 / 100. Вписываем ее в строку 260.Шаг 5 Раздел 2 Декларация по УСН

  6. В строку 280 вписываем сумму страховых взносов ИП, уплаченную в ПФР (Пенсионный Фонд России) и в ФФОМС (федеральный фонд обязательного медицинского страхования) в отчетном году. Данная сумма не может превышать сумму налога, указанную в строке 260.Шаг 6 Раздел 2 Декларация по УСН

  7. Внизу поставьте подпись, как в паспорте, а также дату и 2016 год заполнения налоговой декларации.Шаг 7 Раздел 2 Декларация по УСН

Таким образом, при заполнении декларации существуют требования по форме представления документа. Ошибки и исправления не допускаются. Документ можно сдавать и в электронном виде, получив в специализированной организации уникальную подпись, с помощью которой будут заверяться декларации.

Помощь в ведении бизнеса, бухгалтерии, от онлайн сервиса «Моё дело»

В одном сервисе есть всё необходимое для работы с бухгалтерией: справочная, учётная системы, отправка отчётности через интернет и консультации экспертов.

После заполнения форм вы получите пакет готовых документов требующихся для регистрации ИП, в налоговой. На данный момент, такая услуга на сайте совершенно бесплатна, для всех.


Регистрация для ИП, в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Как заполнить декларацию ип

Моё дело помогает правильно вести бухгалтерию, сдавать отчётность и уплачивать налоги точно в срок:

  • расчёт налогов;
  • формирование отчётности и отправка через интернет;
  • создание счетов, актов, накладных, договоров;
  • учёт доходов и расходов;
  • экспертные консультации;
  • расчёт зарплат и пр.

Регистрация для ведения Бухгалтерии ИП, в интернет-бухгалтерии «Моё дело»

Все возможности современной бухгалтерии в одном сервисе:

  • система связанных вопросов-ответов;
  • автозаполнение унифицированных и нетиповых форм документов с примерами и подсказками;
  • актуальная база нормативно-правовых документов с возможностью отслеживания изменений;
  • формирование и сдача электронной отчётности;
  • профессиональные консультации экспертов и пр.

biznes-prost.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.