Как рассчитать налог на земельный участок


Земельный налог – это бремя, накладываемое на владельцев земельных наделов (граждан и организации). Налог относится к региональным, уплачивается в местную налоговую. НК РФ определяет общие черты исчисления налога, нюансы уточняет регион самостоятельно, закрепляя их в нормативно-законодательной базе.

Организации обязаны считать налог с участков земли, находящихся в собственности, самостоятельно. Граждане освобождены от этой обязанности, за них расчет проводит налоговая с последующей рассылкой уведомлений о необходимости оплаты рассчитанной суммы. Освобождение физлиц от проведения самостоятельных расчетов не означает, что последние не должны вникать в порядок вычисления. Заявленную ФНС величину земельного налога лучше проверить на предмет корректности исчисления, тем более в уведомлении налоговая представляет необходимые сведения, которые были использованы в вычислительном процессе.

Подробнее про налог читайте в статье ⇒ “Земельный налог: база, ставка, налогоплательщики”

Как рассчитывают земельный налог организации?


Юридические лица расчет проводят исключительно по кадастровой стоимости земельного участка. Данная стоимость определяется на региональном уровне. Узнать ее величину можно, обратившись в Росреестр с соответствующим запросом лично или через официальный сайт органа.

Расчет проводится в отношении каждого участка земли, собственником которого выступает организация.

Для исчисления земельного налога нужно выполнить следующие действия:

  1. Выяснить, установили ли местные власти обязанность юрлиц платить авансовый налог;
  2. Определить, есть ли право на льготу;
  3. Уточнить актуальную ставку в регионе для того вида земель, к которым относится надел, находящийся в собственности организации;
  4. Узнать величину кадастровой стоимости в Росреестре.

Общая формула для расчета имеет вид:

Земельный налог = кадастр.стоим. * ставка

Кадастровая стоимость берется на первое число года, за который проводится расчет (или к которому относится отчетный квартал).

Если земля получена в собственность в течение года, то берется кадастровая стоимость на то число, которым участок поставлен на государственный учет.

Ставка регулируется НК РФ в части ее максимальной границы:

  • 0,3 – для отдельных категорий земель, перечисленных в п.3 ст.394 НК РФ;
  • 1,5 – для прочих категорий.

Категорию того участка, которым владеет организация, можно уточнить в документации, прилагаемой к нему (правоустанавливающие документы, свидетельство о собственности).

Необходимо выяснить, принимали ли местные органы власти законодательные акты о величине ставки по земельному налогу. Если никаких нормативных документов не принято в регионе, то берется максимальная ставка, установленная кодексом.

Если субъект РФ обязывает местные организации платить налог поквартально, то следует по результатам каждого квартала посчитать авансовый налог для уплаты. По годовым итогам считается общая величина налога. Доплате в бюджет за год подлежит сумма годового налога, уменьшенная на ранее уплаченные авансы.

Формула для расчета авансового налога на землю:

Аванс = кадастр.стоим. * ставка / 4

Кадастровая стоимость также берется на начало текущего года.

 

Читайте также статьи ⇒ “Земельный налог для юридических лиц. Прим

еры расчета, ответы на вопросы”  и “Земельный налог для ИП: освобождение, льготы, формула расчета, процедура”

Пример расчета земельного налога юрлицами

Фирма владеет земельным наделом в Москве. Расчет налога проводится за 2016г., на протяжении которого организация имела данный участок в собственности.

Исходные данные:

Кадастровая стоимость 21 450 000 руб.
Ставка 1,5%
Льготы Нет
Авансы Да
Число месяцев владения в году 12

Аванс за Iкв. = Аванс за IIкв. = Аванс за IIIкв. = 21 450 000 * 1,5 / 4 = 80 438 руб.

Налог за 2016г. = 21 450 000 * 1,5% = 321 750 руб.

Доплата за год = 321 750 – (80 438 + 80 438 + 80 438) = 80 436 руб.

Читайте также статью ⇒ Земельный налог для юридических лиц. Примеры расчета, ответы на вопросы, а также если организация использует УСН ⇒ Земельный налог при УСН: примеры, ответы на вопросы

Если организация владела землей неполный год

Если право собственности на землю получено в течение года (или утеряно в течение года), то налог нужно платить пропорционально тому периоду, на протяжении которого организация владела земельным объектом.

Чтобы посчитать авансовый или годовой земельный налог, нужно в формулу добавить два элемента, которые позволят учесть реальный период владения недвижимым объектом.

Формулы для расчета годового и авансового налога при этом принимают вид:

Налог за год = кадастр.стоим. * ставка * (число месяцев владения / 12 мес.)

Аванс за квартал = кадастр.стоим. * ставка * (число месяцев владения /3 мес.) / 4

Для расчета берутся только полные месяцы владения землей. Месяц будет считаться полным:

  • Если право на землю получено до 15-того числа включительно;
  • Если право на землю утеряно после 15-того числа.

Если регион не обязывает платить авансы по земельному налогу, то перечислить его нужно по окончании года, в котором произошли изменения в праве владения землей. Если авансы установлены, то за год нужно доплатить разницу между начисленной годовой величиной и уплаченными в течение года авансами.

Пример расчета при неполном годе владения

У организации есть земля, которая в собственность оформлена 17 мая 2016г.

Исходные данные:

Кадастровая стоимость 21 450 000 руб.
Ставка 1,5%
Льготы Нет
Авансы Да
Число месяцев владения в квартале I 0
II 2
III 3
Число месяцев владения в году 8

Земля получена во втором квартале, а потому обязанность налогоплательщика появляется только по его окончании. Второй квартал длится с апреля по июнь. Количество полных месяцев владения землей в данном периоде = 2 (май и июнь).

Аванс за IIкв. = 21 450 000 * 1,5% * (2 / 3) / 4 = 53 625 руб.

Аванс за IIIкв. = 21 450 000 * 1,5% / 4 = 80 438 руб.

Налог за 2016г. = 21 450 000 * 1,5% * (8 / 12) = 214 511 руб.

Доплата за 2016г. = 214 511 – (53625 + 80 438) = 80 448 руб.

Как рассчитать земельный налог для граждан?

Физические лица платят налог с участков, собственником которых они выступают, только 1 раз в год – за все 12 месяцев одной суммой по годовым итогам.

Один раз в год граждане получают уведомление от налоговой, содержащее сумму к уплате, а также исходные данные, применяемые для вычислительного процесса. Рекомендуется проверить проведенный расчет, для этого гражданину нужно ознакомиться с местными законодательными актами, касающимися налога с земельных участков физлиц.

Из этих законодательно-нормативных актов нужно уточнить:

  • Возможность воспользоваться системой льготирования;
  • Величину стоимости объекта обложения земельным налогом;
  • Утвержденную ставку для нужной земельной категории.

В каждом МО действует своя система предоставления льгот физическим лицам. Чтобы узнать информацию о том, можно ли ей воспользоваться, нужно обратиться в отделение ФНС, к которому территориально относится земля, подлежащая налогообложению.


Если льгота положена, то право на нее документально подтверждается – пишется заявление для налоговой, к которому прикладывается подтверждающая документация.

Если физическое лицо не имеет право на освобождение от налогового бремени, то следует узнать, что выступает базой для вычисления. Расчет для физических лиц проводится по кадастровой стоимости земельного объекта. Данный показатель берется на начало отчетного года. Налоговая запрашивает такие сведения в Росреестре и использует их для расчета.

Если есть сомнения в правильности используемой для расчета стоимости, то можно уточнить актуальные данные в Росреестре самостоятельно – передать запрос в письменном виде в Росреестр или кадастровую палату по адресу расположения земли. Сведения предоставляются в форме справки без взимания дополнительной платы. В заявлении следует указать, кадастровая стоимость какого объекта интересует заявителя. Также пишется дата, на которую должны быть предоставлены сведения, данный реквизит необходим, иначе стоимость будет указана на день подачи заявления.

После того, как будут получены данные о кадастровой стоимости, нужно выяснить действующую ставку, после чего приступать к расчетам.

Ставку устанавливает также МО, ее величина зависит от земельной категории участка. Чтобы выяснить ставку, можно самостоятельно просмотреть местные нормативные акты либо обратиться за помощью в налоговую.

Налоговый кодекс не позволяет регионам превышать предельные значения ставки по земельному налогу:

  • 0,3% – для отдельных категорий, в частности для дачных участков, сельхозземель;
  • 1,5% – для прочих категорий.

Если физическим лицом уточнены права на льготу, кадастровая стоимость, ставка, то можно приступать к вычислениям.

Следует использовать такую формулу:

Налог на землю = кадастр.стоим. * ставка

Если физическое лицо имеет возможность применить льготу в виде необлагаемой налогом суммы, уменьшающей базу для исчисления, то в формуле следует это учесть.

Налог на землю с учетом льготы = (кадастр.стоим. – необлагаемая налогом сумма) * ставка.

Если земля получена или утеряна гражданином в течение года, то следует учитывать число тех месяцев, на протяжении которых физлицо числилось владельцем участка. Не потребуется платить налог за те месяцы, в течение которых человек не был собственником земли. В расчет земельного налога в данном случае берутся только полные месяцы владения.

В случае присутствия нескольких собственников на землю, налог распределяется пропорциональным размерам долей каждого владельца. Если доли не выделены, то налог распределяется поровну между всеми участниками.

online-buhuchet.ru

Изменение в земельном налогообложении в 2018 году в России – по каким правилам и законам будет рассчитываться налог на землю 2018?


Законопроект под номером 128489-7 был утвержден Госдумой и опубликован в Сети в сентябре 2017 года. Он определяет новый порядок расчета налога на землю в ближайших 2018-2020 годах.

Укажем, какие изменения он предусматривает, и по каким правилам будет рассчитываться налог:

  1. Во-первых, расчет будет производиться на основе кадастровой стоимости земли.
  2. Во-вторых, кадастровая цена будет зависеть от категории земель и внесенных данных об участке в базе налоговой службе и Единого госреестра недвижимости(ЕГРН). Изменения касаются статьи 391 НК РФ.
  3. В-третьих, будут учитывать, является ли лицо юридически ответственным или обратившийся гражданин зарегистрирован в налоговой службе как физическое лицо.
  4. В-четвертых, при расчете смотрят на особый коэффициент. Показатель считается как отношение количества месяцев, когда земля находилась в новом статусе, и количества полных месяцев отчетного периода. Новшества вводят в статью 396 НК РФ.
  5. В-пятых, на окончательный размер налога будет влиять льгота, который сможет воспользоваться гражданин. Напоминаем, пенсионерам не предусматривается льгота на частичную оплату земельного налога или освобождение полностью от его уплаты.

Проект начнет действовать в полную силу с наступлением 2018 года.

Формула расчета земельного налога в 2018 году – калькулятор и пример расчета налога на землю


Оплачивать налог на землю обязаны все граждане, которые имеют в собственности участок, имеют права на бессрочное пользование земли — или пожизненное наследование этого права.

Все последние новости о земельном налоге в России

Расскажем подробнее, как может происходить расчет налога.

1. Расчет налога без использования сервисов

Расчет налога на землю в 2018 году может проходить по нескольким формулам:

• Если рассчитывается годовой размер налога

Такая же формула подойдет для расчета при разной целевой категории земли или в том случае, если участок был продан: 

kak-rasschitat-nalog-na-zemlyu-kalkulyator-zemelnogo-naloga

• Если были установлены отчетные периоды, поквартально

Расчет будет произведен с учетом авансовых платежей по формуле: 

kak-rasschitat-nalog-na-zemlyu-kalkulyator-zemelnogo-naloga-2

• Имеется и общая формула расчета налога на землю

Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв,

где:


  1. Кст – кадастровая стоимость надела.
  2. Д – доля в общем праве на надел (если собственник один, то в формулу проставляется коэффициент «1»; когда земля поделена между двумя владельцами поровну, то коэффициент «1/2» и т.д.).
  3. Ст – процентная ставка, установленная региональным законодательством.
  4. Кв – коэффициент длительности владения (учитывается, если участок находится у землевладельца менее полного отчетного периода, то есть календарного года).

В такой формуле необходимо:

  1. Отдельно рассчитать коэффициент длительности владения землей (Кв).
  2. Учитывать процентную ставку. Процентные ставки утверждаются на местном уровне, однако они не могут выходить за рамки, установленные федеральным законодательством. Так, тариф не может быть выше следующих показателей:

    — 0,3 % для земель сельскохозяйственного назначения, ЛПХ, садоводства, огородничества;

    — 1,5 % для участков, принадлежащих к другим категориям.

Приведем несколько примеров расчета.

Пример 1

Гражданин Петров владеет земельным участком, предназначенным для садоводства и огородничества, с кадастровой стоимостью в 150 тысяч рублей. Он приобрел участок в августе 2017 года.

Рассчитаем налог по общей формуле: Земельный налог = Кст x Д x Ст x Кв.

Налог в 2018 году Петров будет оплачивать за 2017 год, то есть Петров владел недвижимым имуществом 5 месяцев. Подставим показатели в формулу:

Земельный налог = 150 000 руб. х 1 х 0,3% х (5мес./12 мес.)

Получаем размер налога: 1875 руб.

Пример 2

Ветеран приобрел 1/2 часть земельного участка с кадастровой стоимостью в 450 тысяч рублей в феврале 2017 года для ведения подсобного хозяйства.

Рассчитаем налог на землю с учетом таких моментов:

  1. Налоговая ставка на эту категорию земель составила 0,1 % на региональном уровне.
  2. Отчетный период составляет 12 месяцев – год.
  3. Долевое участие составляет 1/2.
  4. Длительность владения составляет 11 месяцев.
  5. Налог должен быть уменьшен на сумму в 10 тысяч рублей, так как налогоплательщиком является ветеран боевых действий.

Рассчитаем коэффициент длительности владения – 11 поделим на 12 мес. Получаем: 0,916.

Подставляем показатели в формулу:  ЗН = (Кст x Д – 10 000 руб.) x Ст x Кв.

ЗН = (450 000 руб. х 1/2 – 10000 руб.) х 0,1 % х 0,916 = 1969,4 руб.

2. Расчет с помощью калькулятора

Рассчитать налог можно с помощью интернет-сервиса – калькулятора.

Порядок расчета налога с помощью калькулятора на официальном сайте ФНС проходит таким образом:

1) В разделе «эЭлектронных сервисов» выбираете «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц».

kalkulyator-zemelnogo-naloga

 

2) Вводите общие параметры, касающиеся расчета – «Земельный налог».

kalkulyator-zemelnogo-naloga-2


3) Выбираете период, за который необходимо оплатить налог

kalkulyator-zemelnogo-naloga-3


4) Вводите характеристики объекта

kalkulyator-zemelnogo-naloga-4


5. После внесения всех данных — а они могут проставляться автоматически — можете рассчитать сумму налога

kalkulyator-zemelnogo-naloga-5

Процедура проста, если вы знаете кадастровый номер вашего земельного участка. Посмотреть его можно в свидетельстве о праве собственности, или выписке ЕГРН.

Подробнее читайте: Как получить выписку ЕГРН?

Правила расчета налога на разные категории земель – сельхозназначения, ИЖС, участок в СНТ и т.д.

Категория земли влияет на налоговую ставку и окончательный размер налога на участок.  

Рассмотрим самые распространенные категории — и укажем, каковы правила расчета налога при них.

1. Земля сельхозназначения, а также земли, предназначенные для огородничества, садоводства, ЛПХ

Налог на такую землю может быть рассчитан по максимальной (0,3%) или минимальной ставке.

Обе ставки, особенно минимальная, может быть установлена на землю, если земельный участок удовлетворяет таким требования:

  1. Относится к данной категории – земли сельхозназначения.
  2. Используется по целевому назначению – для сельхозпроизводства.

Если же указанные требования не выполнены, то налог может быть рассчитан только по максимальной ставке. Она равняется 0,3%, и утверждена законодательно (ст.394 НК РФ).

Минимальная ставка может составлять от 0,1 до 0,3%. Устанавливается она на региональном уровне местными властями. По такой ставке расчет может быть проведен, если земля удовлетворяет полностью всем требованиям. Если же нет, то проведут расчет по максимальной ставке.

2. Земли ИЖС

Налог на земли, предназначенные под индивидуальное жилищное строительство, может быть также рассчитан по минимальной или максимальной ставке.

Согласно действующему законодательству, ставка не может превышать 0,3%. Пониженный процентный показатель может быть установлен муниципалитетом.

В общем, на размер налога будет влиять еще и площадь участка, его кадастровая стоимость и специфика субъекта РФ.

3. Земля в СНТ

Налог на дачный участок обязательно должен быть оплачен собственником земли. Ставка также устанавливается на муниципальном уровне — но не должна превышать 0,3%.

Как правило, председатель садово-некоммерческого товарищества зарегистрирован в налоговых органах как юридическое лицо, поэтому налог на землю будет рассчитан в общем виде — и разделен поровну на каждого собственника участка СНТ.

Не стоит путать членский взнос с налогом на землю. Владелец обязан, согласно уставу организации, оплачивать все взносы и сборы, которые направляет ему председатель СНТ, ведь других доходов у организации нет.

Об этом гласит статья 19 Федерального Закона №66, утвержденного 15 апреля 1998 года.

Теперь вы знаете, по каким правилам рассчитывается налог на землю в 2018 году. Вовремя обращайтесь в налоговую службу, чтобы избежать административной ответственности за неуплату налога.

Остались вопросы? Просто позвоните нам:

pravo812.ru

Что для этого нужно знать ↑

Чтобы верно рассчитать налог, необходимо знать налоговую базу и налоговую ставку, а также наличие или отсутствие льгот. Налоговая база определяется на 01 января текущего налогового периода.

Процентные ставки по налогу определены НК РФ, но местные власти могут их уменьшить. Льготы также определены НК РФ, но власти субъектов могут этот список расширить.

Налоговая база

Согласно ст. 390 НК РФ, налоговой базой для расчёта земельного налога является кадастровая стоимость участка.

При расчёте налога за год кадастровая стоимость берется на 01 января налогового периода.

Если участок образовывается в середине налогового периода, то кадастровая стоимость берётся на дату государственной регистрации вещного права на участок.

Юридические лица самостоятельно рассчитывают земельный налог. Сведения о кадастровой стоимости участка можно найти на официальном сайте Росреестра по регионам или же на официальном сайте ФНС также по каждому региону.

Кроме того, кадастровая стоимость участков должна размещаться на официальных сайтах субъектов федерации.

Для физических лиц сумму налога рассчитываю налоговые органы на основании тех сведений, которые им представляют власти субъектов после проведение государственной кадастровой оценка земель.

Какую ставку применять?

Кроме кадастровой стоимости для расчёта налога на землю необходимо знать и налоговую ставку. Она зависит от категории земель.

В НК РФ приведены всего 2 ставки земельного налога – 0,3% и 1,5% от кадастровой стоимости.

Но субъекты федерации имеют право изменять эти ставки в меньшую сторону, превышать эти значения не имеют права.

Налоговая ставка в 0,3% применяется для следующих категорий земель:

  • приобретённых для ведения садоводства, огородничества и ведения личного подсобного хозяйства;
  • жилищного фонда, которые используются для ведения жилищно-коммунального хозяйства, а также для использования инженерными инфраструктурами;
  • для ведения сельского хозяйства и для сельскохозяйственного производства;
  • которые ограничены в обороте для нужд обороны, таможни и национальной безопасности.

Все остальные категории земель облагаются по ставке 1,5% от кадастровой стоимости.

Субъекты федерации могут расширить список категорий земель, которые облагаются по этой процентной ставке.

Кадастровая стоимость земли (участка)

Кадастровая стоимость участка определяется на основании государственной кадастровой оценки земель. Эту оценку проводят власти субъектов федерации на основании действующего законодательства.

Регламент определения кадастровой стоимости:

  1. Не реже одного раза в пятилетку исполнительные органы субъекта федерации должны принять решение о проведении государственной кадастровой оценки земель.
  2. Список земель, которые необходимо оценить готовит Управление Росреестра по каждому субъекту в отдельности.
  3. После того как будет утверждён список, проводится кадастровая оценка. Сведения, полученные в результате этого, направляются в Управление Росреестра по субъекту федерации.
  4. Управление Росреестра публикует кадастровую стоимость участков земли на официальном сайте для свободного доступа.

Как рассчитать сумму земельного налога ↑

Для самостоятельного расчёта суммы налога на землю нужно знать:

  • кадастровую стоимость участка;
  • налоговую ставку;
  • наличие или отсутствие льгот.

По какой формуле

Формула для расчёта земельного налога достаточно проста:

Формула расчета

Для физических лиц

Так как физические лица, как правило, владеют земельными участками, относящимися к категории сельскохозяйственных земель, то и ставка для расчёта налога берётся 0,3%.

Таким образом, формула для расчёта налога на землю для физических лиц выглядит следующим образом:

Сумма налога = кадастровая ст-ть * 0,3%

Кроме того, в п. 5 ст. 391 НК РФ приведён перечень лиц, которые имеют право на получение налогового вычета из кадастровой стоимости – 10 000 рублей.

То есть, налогоплательщик вычитает 10 000 рублей из общей кадастровой стоимости участка, а затем уплачивает налог. Формула можно представить в следующем виде:

Сумма налога = (Кадастр. Ст-ть – 10 000) * 0,3%

Физические лица обязаны также уплачивать налог на землю под многоквартирным домом, где они владеют жилплощадью.

Перед тем как рассчитать земельный налог в многоквартирном доме, нужно знать точное значение общей площади квартиры. Сумма налога к уплате полностью зависит от общей площади квартиры.

Расчёт земельного налога для СНТ производится аналогичным образом. Сумма налога зависит от площади земельного надела в СНТ.

И квартира в многоквартирном доме, и участок в СНТ – общая долевая собственность физических лиц. Поэтому сумма налога напрямую зависит от площади участка в общей площади СНТ.

Если участок находится в общей совместной собственности, то каждый собственник уплачивает налог в равных частях от общей суммы налога.

Для юридических лиц

Юридические лица самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате. Формула для расчёта идентична формуле для расчёта суммы налога для физических лиц. Нужно быть внимательным с определением категории земель.

Юридические лица, в отличие от физических, могут владеть любой категорией земли. А от этого зависит и налоговая ставка.

В ст. 395 НК РФ приведён список юридических лиц, которые полностью освобождаются от уплаты налога на землю. Налоговые вычеты для юридических лиц не предусмотрены.

Пример 1

Гражданин Р. владеет земельным участком площадью 6 соток. Кадастровая стоимость участка определена в размере 775 685 рублей на 01. 01. 2019 года.

Гражданин Р. является ветераном ВОВ, следовательно, он имеет право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей.

Таким образом, сумма налога к уплате за 2019 года будет равна:

(775 685 – 10 000) * 0,3% = 2 297 рублей

Пример 2

Гражданин Т. владеет земельным наделом в СНТ. Площадь участка – 8 соток, площадь СНТ – 320 соток. На 01. 01. 2019 году кадастровая стоимость СНТ была равна 89 758 457 рублей.

Гражданин Т. льгот не имеет. Участок гражданина Т. занимает 1/40 в общей площади СНТ (8 / 320). Следовательно, и налог на землю он должен заплатить в размере 1/40 от общего налога СНТ.

Общая сумма налога для СНТ в 2019 году будет равна:

89 758 457 * 0,3% = 269 275,4 рубля

Гражданин Т. должен заплатить 269 275,4 * 1/40 = 6 732 рубля.

Пример 3

Компания ООО «Гамма» является религиозной организацией. В её собственности находится земля, на которой построены различные религиозные постройки.

На 01. 01. 2019 года кадастровая стоимость этого участка земли равна 25 589 210 рублей.

Согласно НК РФ, компания ООО «Гамма» полностью освобождена от уплаты налога на свой надел, так как является религиозной организацией. Следовательно, платить земельный налог они не должны.

Пример 4

Компания ООО «Дравт» владеет земельным участком, который используется для производства сельскохозяйственной продукции в Московской области, и квартирой в многоквартирном доме в Вологодской области.

По состоянию на 01. 01. 2019 года кадастровая стоимость земельного участка в Московской области была равна 26 587 596 рублей, а общая площадь квартиры в Вологодской области – 32,7 кв. м. (общая площадь дома – 879, 36 кв. м).

Кадастровая стоимость многоквартирного дома равна 897 256 321 рубля. Ставка налога на землю под многоквартирным домом в Вологодской области равна 0,04 %.

За землю в Московской области ООО «Дравт» должна будет заплатить:

26 587 596 * 0,003 = 79 762, 8 рублей

За квартиру в Вологодской области:

897 256 321 * (32,7 / 879,36) * 0,0004 = 13 346,2 рубля

Таким образом, общая сумма налога за 2019 год для компании ООО «Дравт» составит 79 762,8 + 13 346,2 = 93 109 рублей.

Нюансы ↑

При расчёте и уплате любого налога есть свои нюансы. Их необходимо знать, чтобы не «попасть впросак» и не иметь конфликтов с налоговиками.

Что делать при изменении кадастровой стоимости?

Кадастровая стоимость земли устанавливается на целый год. Но иногда она изменяется по суду или по суду изменяется категория земли. Как в этом случае исчислять налог?

Если изменяется кадастровая стоимость земельного участка за прошлые годы, то налогоплательщик вправе пересчитать ранее уплаченные налоги и подать уточнённые декларации.

Например, решением суда, которое вступило в силу 14 марта 2019 года, была изменена кадастровая стоимость по состоянию на 01 .01. 2012 года.

Следовательно, налогоплательщик может пересчитать суммы уплаченных налогов за 2012 и 2013 года.

Такой позиции придерживают чиновники Минфина в своём Письме от 16. 07. 2013 года № 03-05-04-02/27809. Их позицию поддержали и налоговики в письме ФНС России от 22 июля 2013 г. № БС-4-11-13149.

Особенности расчёта стоимости земельного налога

Земельный налог уплачивают все граждане и юридические лица, которые владеют земельными участками на правах собственности, постоянного пользования и пожизненного владения.

Государство предусмотрело льготы для некоторых категорий граждан и юридических лиц. Власти субъектов федерации могут расширить этот список и предоставить льготы дополнительным категориям.

Для правильного расчёта налога необходимо выяснить, попадает ли налогоплательщик по категорию льготников. Если нет, то нужно выяснить кадастровую стоимость участка земли.

После этого, определив категорию земли и узнав налоговую ставку в соответствии с законом субъекта федерации, рассчитать стоимость земельного налога к уплате.

Если вещное право на участок возникло в середине налогового периода, то сумма налога к уплате будет рассчитываться, исходя из количества месяцев фактического владения участком.

Если вещное право возникло в середине месяца, то необходимо отталкиваться от даты. Если право возникло до 15 числа расчётного месяца, то платить нужно за полный месяц.

Если же право возникло после 15 числа, то производится расчёт за неполный месяц, и платить нужно половину месячного налога.

Если кадастровая стоимость отсутствует

Если отсутствует кадастровая стоимость земельного участка. То уплачивать налог нужно по «нормативной цене земли».

Обязанность по определению такого показателя ложится на плечи исполнительных органов власти каждого субъекта федерации.

Такая цена зависит от различных показателей:

  • административного округа, района;
  • поселения;
  • категории.

Нормативная цена участка земли не должна быть больше 75% от рыночной стоимости аналогичных участков.

Юридические лица должны очень внимательно относиться к расчёту и уплате налога на землю.

Кадастровую стоимость нужно отслеживать в начале каждого года, потому что она может поменяться, тогда налог будет рассчитан неверно, и не правильно оплачен. Это считается налоговым правонарушением.

buhonline24.ru

Правовые акты

Налог на дом и земельный участок уплачивается в соответствии со статьей 31 Налогового Кодекса РФ. В ней указывается и тот факт, что все уплаты осуществляются в местный бюджет. Кроме того, многие аспекты регулируются местными муниципальными правовыми актами.

Уплата налога на землю обязательна для всех видов собственности, в том числе для тех граждан, которые арендуют участок. Это значит, что каждый гражданин, который пользуется землей, имеет обязанности по уплате налога.

Статья 31. Права налоговых органов

Уплачивать пошлину такого типа должны как юридические, так и физические лица, владеющие землей на таких основаниях:

  • право собственности;
  • право пользования на бессрочном основании;
  • наследование на пожизненный срок.

В статье 389 НК указывается на то, что физическое лицо не должно уплачивать налог, только если оно владеет землей на основании права безвозмездного срочного пользования. Также не нужно уплачивать налог за те земли, которые признаны такими, что не облагаются налогом.

Статья 389. Объект налогообложения

Сумма налога регламентируется статьей 390 НК. В этом законодательном акте говорится, что размер пошлины устанавливается каждый год 1 января. Любой гражданин вправе получить информацию о своем участке. Для этого следует обратиться в кадастровую палату за соответствующей справкой. В ней может быть прописана кадастровая стоимость земли.

Статья 390. Налоговая база

Какие есть льготы

Некоторые категории граждан имеют право на получение льгот от государства. Это же касается и налогового законодательства в сфере земельного налогообложения.

К одной из таких категорий принадлежат народы Крайнего Севера, Дальнего Востока и Сибири. Льготы положены им по той причине, что они проживают в суровых условиях, развивают сельское хозяйство в регионе и ведут тот образ жизни, который отвечает их многолетним традициям.

Также от налога освобождаются такие категории юридических лиц:

  • организации, которые ведут деятельность в сфере уголовно-исполнительной отрасли;
  • религиозные организации;
  • объединения инвалидов;
  • предприятия, которые занимаются художественной деятельностью;
  • если компания является резидентом в особой экономической зоне;
  • организации в составе свободных экономических зон.

Физическое лицо освобождается от уплаты налога, если это:

  • ветеран ВОВ;
  • сирота;
  • герой России;
  • многодетная мать;
  • попечитель ребенка с инвалидностью;
  • пенсионер, который живет сам;
  • инвалид.

Вышеупомянутым категориям граждан налог не начисляется вообще.

Уменьшение налоговой ставки происходит для:

  • ветеранов труда;
  • пенсионеров, которые не работают;
  • граждан, владеющих участками площадью до 0,12 га.

Список льготников в каждом регионе может быть дополнен другими категориями. Для этого существуют муниципальные нормативные акты, регулирующие этот вопрос.

Условия для физ. и юр. лиц

Объектами налогообложения принято считать участки земли или его части, право пользования на которые получают юридические или физические лица.

Облагаться могут такие объекты:

  • сельскохозяйственные земли (для ведения личного хозяйства);
  • земли для сельскохозяйственных работ, выделенные под постройки кооперативных помещений;
  • земли для садоводства и огородничества (в том числе для СНТ);
  • участки, выделенные для телевидения или радиовещания;
  • для предприятий энергетической, транспортной или другой промышленности;
  • для деятельности космических предприятий;
  • для водных фондов;
  • для отдыха и туризма.

Если на участке земли возведена постройка, то она также является объектом налогообложения. Граждане и юрлица обязаны уплачивать налог только после проведения регистрации участка. Это значит, что права на землю у них появляется с того момента, как были внесены записи в ЕГРП.

Детали налога на земельный участок ИЖС

Участок, который предназначен для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), должен быть расположен в соответствующем месте. Это требование является основным из тех, которые выдвигает законодательство в подобных случаях. Такие участки должны быть расположены максимально близко к населенному пункту или быть его частью.

Только соответствие такой норме может гарантировать то, что дом будет полностью обеспечен всеми необходимыми коммуникациями (электричество, газ, водоснабжение, канализация и пр.).

От чего зависит

Законодательство (статья 49 Градостроительного кодекса) относит к ИЖС малоэтажные дома, стоящие отдельно. По стандарту это могут быть двух- или трехэтажные дома, предназначенные для проживания в нем одной или нескольких семей.

Статья 49. Экспертиза проектной документации и результатов инженерных изысканий

В 2019 году сумма налога будет зависеть и от кадастровой стоимости участка, на котором находится постройка. Сегодня его размер максимально приближен к рыночным ценам на недвижимость.

Земельные налоги направляются в местные бюджеты, благодаря чему те могут наполняться. Эти средства можно использовать для развития или постройки объектов инфраструктуры или ремонта дорог местного значения.

В следующем году налоговая ставка будет выше на 20 процентов. Повышение будет продолжаться до 2020 и составит уже 100 процентов от сегодняшнего размера. Новые правила были введены для практически всех регионов страны, в том числе и для Московской области. Перед тем, как рассчитать налог на земельный участок, нужно будет учитывать кадастровую стоимость постройки на нем (в том числе и жилого дома).

Расчёт и оплата

Статья 396 НК говорит о том, что налог рассчитывается по окончании налогового периода. Его рассчитывает то отделение налоговой службы, которое работает по месту расположения участка.

Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

Для этого существует определенная формула:

Нс=Пз*Кс*Нс*К

Где:

Нс Сумма налога.
Пз Площадь земли.
Кс Стоимость земли в кадастре, исходя от 1 квадратного метра (исчисляется в рублях).
Нс Налоговая ставка.
К Коэффициент, который присваивается владельцу участка.

Также для подсчета налога можно использовать специальный калькулятор, который можно найти на сайте ФНС.

Сроки уплаты земельного налога устанавливаются региональными или муниципальными нормативными актами. Для физических лиц этот период истекает до 1 декабря следующего года.

Для уплаты можно использовать любой способ, который доступен гражданину:

  • в банковском учреждении;
  • через интернет-банкинг;
  • на сайте ФНС;
  • на сервисе «Заплати налоги».

Для уплаты гражданину нужно будет ввести свои личные данные, ИНН и адрес проживания. Также указывается вид уплачиваемого налога.

Для того чтобы из-за этого не получить штраф за просрочку уплаты налога, следует обратиться в ближайшее отделение налоговой и выяснить, почему не приходит уведомление. Там должны дать все объяснения и выслать его еще раз.

Пени и штрафы

В случае просрочки уплаты налога, физлицу будет начислена пеня. Ее размер составляет 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка. Этого требует статья 75 Налогового кодекса. Начисление пени начинается с того дня, когда началась просрочка по уплате налога и продолжается за каждый просроченный день. Если не уплачивать пошлину на землю длительное время, то она может вырасти до больших размеров.

Если же погашение задолженности по ИЖС не погашается очень долгое время, то это становится причиной для возбуждения приставами приказного производства. ФНС подает на должника заявление в суд, который в приказном порядке производит взыскание средств.

Статья 75. Пеня

Если гражданин, который имеет дачный или другой участок, возражает против суммы налога, то производство может быть приостановлено до выяснения обстоятельств.

Законодательство обязывает всех граждан РФ к уплате налогов. Об этом сказано в статье 3 Налогового кодекса. Это значит, что нарушение этой нормы ведет к ответственности разных ступеней (вплоть до уголовной).

Если гражданин не вовремя уплатил налог, то его ждет административная ответственность. Ему нужно будет уплатить штраф в размере 20 процентов от всей суммы налога. Для этого нужно решение суда, к которому с иском обратилась ФНС. После этого гражданин обязан будет уплатить официально через банковскую кассу всю сумму долга и штраф.

Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах

Если же судом будет доказана умышленность неуплаты налога, то стоимость штрафа существенно возрастет – до 40 процентов. Такая норма прописана в статье 122 Налогового кодекса. Для этого налоговый орган будет обязан представить суду существенные доказательства вины налогоплательщика. Для этого может служить копия уведомления с указанной датой получения его гражданином.

Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов)

Существующие ставки

Статья 394 НК устанавливает налоговые ставки в размере 0,3 от кадастровой цены на такие земли:

  • сельскохозяйственные;
  • для ИЖС;
  • для подсобного хозяйства (сюда же относят садовый кооператив, огородничество и пр.).

Статья 394. Налоговая ставка

Для всех остальных участков ставка налога составляет 1,5 процента. Но это не значит, что полностью на все земли установлены налоги. Например, покупка таунхауза под Москвой не повлечет за собой налоговой базы, так как в этом регионе земля принадлежит городу.

Сроки и задолженность

Сроки уплаты налога указаны в уведомлении, которое налоговая служба должна выслать каждому налогоплательщику до 1 ноября следующего после налогового года. Если уведомление получено не было, следует обращаться непосредственно в налоговые органы.

Если некоторое время в налоговой инспекции не хватало какой-то информации об участке, то налог может быть начислен после того, как все данные будут получены. Притом, сумма может быть насчитана за последние три года, в которые не проводилась уплата. Результатом будет втрое увеличенная сумма налога.

Для того чтобы узнать, есть ли задолженность, можно посетить отделение ФНС или зайти на официальный сайт этой службы.

Чтобы воспользоваться последним вариантом, следует зарегистрироваться на сайте, в специальной форме ввести свои личные данные, ИНН и адрес проживания. На сайте можно распечатать квитанцию по уплате налога. После этого задолженность можно уплатить на отделении Сбербанка.

1kvartirka.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.