Как подавать декларацию в налоговую ип


Налоговая декларация представляет собой документ, содержащий информацию о полученных ИП доходах, произведенных им расходах, используемых при расчете налога скидках и льготах.

Декларация сдается в налоговый орган по месту учета в строго установленные сроки. Нарушение указанных сроков, а также сдача отчетности с ошибками, недостоверными или неполными сведениями грозит предпринимателю ответственностью в виде штрафа.

Особенности заполнения и сдачи отчетности, ответственность за несвоевременное представление, требования к форме и порядку зависят от вида налога по которому сдается декларация.

Рассмотрим вкратце порядок и сроки сдачи декларации по каждой системе налогообложения.

Виды деклараций

Какие налоговые декларации должен сдавать ИП? Условно все виды деклараций можно разделить на 3 группы:

  • 1 группа: декларации, представляемые на общем режиме налогообложения;
  • 2 группа: декларации, представляемые при применении специальных налоговых режимов;
  • 3 группа: отчетность, представляемая при отсутствии объектов налогообложения и движения по кассе и расчетному счету.

Декларации, представляемые при нахождении на общем режиме налогообложения

Общий или традиционный режим налогообложения (далее по тексту ОСНО) является самым сложным по составу представляемой на нем отчетности. Предприниматели на ОСНО обязаны представлять следующие виды налоговых деклараций:

  1. Декларация по НДС (налогу на добавленную стоимость)
  2. Декларация по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц)

Декларация по налогу на добавленную стоимость

Отчетность по НДС сдают все налогоплательщики ОСН, как юридические лица, так и ИП. Различия по срокам и формату сдачи для предпринимателей и организаций не делается.

Декларация по НДС состоит из Титульного листа и 12 разделов. Обязательными к представлению всеми налогоплательщиками являются Титульный лист и раздел 1. Другие разделы (со 2 по 12) представляются при совершении соответствующих операций.

До какого числа сдавать декларацию ИП?

Отчетность по НДС ежеквартальная. Крайний срок ее сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году


Отчетный период

Крайний срок сдачи

1 квартал 2017

25 апреля 2017

2 квартал 2017

25 июля 2017

3 квартал 2017

25 октября 2017

4 квартал 2017

25 января 2018

Формат представления отчетности

С 2015 года данная декларация сдается только в электронном виде всеми плательщиками указанного налога (лишь некоторые категории плательщиков, такие как налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС и предприниматели, освобожденные от уплаты НДС, могут сдавать отчетность по НДС на бумаге).

Сдача декларации по налогу на добавленную стоимость на бумаге при обязанности ее сдачи в электронной форме приравнивается налоговым органом к ее непредставлению вовсе, что влечет за собой наложение соответствующих санкций на налогоплательщика.

Отчетность сдается по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) с помощью операторов электронного документооборота.

Декларация сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации: 9011

Декларация по налогу на добавленную стоимость


Декларация по налогу на имущество

Отчетность по налогу на имущество сдают только юридические лица, являющиеся плательщиками общей системы налогообложения. ИП декларацию по имущественному налогу не составляют и не сдают.

Декларация по налогу на доходы физических лиц

Данная форма отчетности представляется не только предпринимателями на ОСНО, но и физическими лицами при получении в налоговом периоде доходов от продажи имущества, находившегося в собственности менее установленного законом срока, а также при заявлении налоговых вычетов.

Если при заявлении вычетов отчетность сдается в любое время в течение года, то ИП на ОСНО и граждане, получившие доход от реализации имущества должны подать декларацию в строго установленный срок – до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация 3-НДФЛ состоит из Титульного листа, разделов 1 и 2 и Листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.

ИП на ОСНО в общем порядке заполняют Титульный лист, Разделы 1 и 2, Листы В и Ж.

Примечание: помимо декларации по форме 3-НДФЛ ИП на ОСНО обязаны сдавать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Декларация о предполагаемом доходе состоит всего из одного листа в котором предприниматель указывает доход, который он планирует получить в новом году. Именно на основании данных из декларации 4-НДФЛ налоговая рассчитывает и направляет ИП уведомления на уплату авансовых платежей.


Также, 4-НДФЛ сдается при значительном отклонении показателей в прошлой декларации по данной форме (более, чем на 50%).

Срок сдачи

Декларация по форме 3-НДФЛ представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2017 года, а за 2017 — до 30 апреля 2018 года соответственно.

Декларация по форме 4-НДФЛ сдается в течение 5 дней с окончания месяца, прошедшего с даты получения первого дохода в году. Например, если доход получен 2 февраля 2017 года, 4-НДФЛ нужно сдать в срок до 10 марта 2017 года (2 марта заканчивается месяц с даты получения дохода, с 3 марта отчитывается 5 рабочих дней).

Формат представления отчетности

Декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ могут быть представлены, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность 4-НДФЛ сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.

Отчетность 3-НДФЛ сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 10.10.2016).

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации 3-НДФЛ: 3018, 4-НДФЛ: 3015

3-НДФЛ

Декларация по налогу на доходы физических лиц

4-НДФЛ

4-НДФЛ

Декларации, представляемые при нахождении на специальных режимах налогообложения

Всего, в настоящее время, существует 4 специальных режима налогообложения, используемых ИП:


  1. Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО);
  2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  3. Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО, Патент);
  4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Декларация, представляемая при применении упрощенного режима налогообложения

Отчетность на УСНО сдается предпринимателями раз в год. Декларация представляется даже в том случае, если в налоговом периоде отсутствовали доходы (расходы) и налог к уплате в бюджет равен 0. Такая декларация называется нулевой.

Состав декларации зависит от того, какой объект налогообложения по УСН выбран: «доходы» или «доходы минус расходы».

Какие декларации сдает ИП

Примечание: Раздел 3 заполняется только в случае получения имущества, работ и услуг в рамках целевого финансирования, целевых поступлений и благотворительности.

Срок сдачи

Декларация УСН представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2017 года, а за 2017 – до 30 апреля 2018 года соответственно.


Формат представления отчетности

Декларация по УСН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по УСНО: 2017

Декларация, представляемая при применении упрощенного режима налогообложения

Декларация, представляемая при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Отчетность по ЕНВД представляется вне зависимости от наличия в отчетном периоде дохода. Связано это с тем, что налог рассчитывается исходя не из фактического, а из вмененного дохода.

Декларация состоит из титульного листа из Разделов 1, 2, 3.

До какого числа сдавать?

Декларация по ЕНВД представляется по итогам каждого квартала в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным.


Отчетный (налоговый) период

Крайний срок сдачи

1 квартал 2017

20 апреля 2017

2 квартал 2017

31 июля 2017

9 месяцев 2017

31 октября 2017

2017 год (по итогам года)

30 марта 2018

Формат представления отчетности

Декларация по УСН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по УСНО: 2017

ЕНВД

Декларация, представляемая при применении патентной системы налогообложения (ПСН)

Предприниматели на патенте, в отличие от всех иных режимов налогообложения, никакой отчетности не сдают.

Декларация, представляемая при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)

Отчетность по ЕСХН представляется раз в год, по итогам налогового периода.


Декларация состоит из титульного листа Разделов 1, 2, 2.1 и 3.

Титульный лист, Разделы 1 и 2 обязательны к заполнению всеми плательщиками данного режима налогообложения.

Срок сдачи

Декларация по ЕСХН представляется по итогам года в срок до 31 марта года, следующего за отчетным.

За 2017 год отчетность необходимо будет сдать до 31 марта 2018 года.

Формат представления отчетности

Декларация по ЕСХН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по ЕСХН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 01.02.2016 N ММВ-7-3/51@

Примечание: последние цифры штрих кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по ЕСХН: 8018

ЕСХН

Единая упрощенная налоговая декларация (ЕУНД)

Единая упрощенная декларация является отдельным видом декларации, представляемой при полном отсутствии деятельности у налогоплательщика. Она состоит из всего одного листа и может быть представлена только по некоторым налогам, в частности, по НДС, налогу на прибыль, УСН, ЕСХН.

Условиями для сдачи ЕУНД является полное отсутствие каких-либо операций по счету (в том числе списание коммунальных платежей, выдача з/п и т.д.) и объектов обложения налогом, по которому планируется сдача упрощенной декларации.


До какого числа сдавать?

Единая упрощенная декларация представляется по итогам каждого отчетного и налогового периода года в срок не позднее 20 дней с окончания данного периода.

Формат представления отчетности

Единая упрощенная декларация может быть представлена, как в бумажном виде, так и в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по ЕСХН сдается по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н.

Примечание: последние цифры штрих кода титульного листа актуальной на 2017 год формы единой упрощенной декларации: 5018

Единая упрощенная налоговая декларация (ЕУНД)

urlaw03.ru

Кто подает декларацию о доходах?

Данная обязанность вменяется ст.227.5 Налогового кодекса (НК РФ) не только ИП на ОСНО. Но в отношении предпринимателей, работающих на общей системе, такая норма действует без исключений и касается всех, кто применяет данную налоговую систему, вне зависимости от того, велась ли коммерческая деятельность в отчетном (налоговом) году, а также имелись ли доходы.


кая обязанность связана, прежде всего, с тем, что предприниматели на ОСНО платят налог на доходы физических лиц, предусмотренный ст. 227.1 НК РФ, базой для начисления которого как раз является доход, полученный от предпринимательской деятельности за определенный период. Кроме того, пункт 2 вышеуказанной статьи вменяет в обязанность исчислять и уплачивать НДФЛ для адвокатов, нотариусов и других лиц, имеющих частную практику, и соответственно, они тоже должны подавать декларацию.

Что касается ИП, которые находятся на упрощенной системе налогообложения (УСН), в соответствии со ст. 346.11.3 кодекса, у них нет обязанности уплачивать НФДЛ, а значит, налоговую отчетность по нему сдавать не должны. То же самое касается предпринимателей, находящихся на:

  • едином налоге на вмененный доход (ЕНВД), согласно ст. 346.26.4;
  • патентной системе налогообложения (ПСН), согласно ст. 346.43.10.1;
  • а также на едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), согласно ст.346.1.3.

Следует заметить, что в отношении предпринимателей на УСН есть исключения, которые обязывают их представлять декларацию о доходах, в том числе полученных в качестве ИП, если такие доходы упомянуты в статье 346.11.3. Речь в данной статье идет о доходах, полученных в связи с выигрышем в лотерею или иную игру, доходах от дивидендов, а также по вкладам в банковских учреждениях и других, которые перечислены в статье 224.2-224.5 НК РФ.

Относительно ситуации с обязанностью декларировать 3-НДФЛ для предпринимателя, находящегося на разных системах налогообложения, важно заметить следующее. Если такой ИП получает доходы только от видов деятельности, которые облагались единым налогом, то налоговую отчетность по НДФЛ подавать не обязательно. Такая позиция подтверждается несколькими письмами Министерства финансов, например, от 22.12.09 года N 03-11-09/441, а также от 17.01.11 года N 03-02-07/1-8 и другими.

Обязанность представлять декларацию о доходах установлена и для физических лиц, если они получили доходы, предусмотренные ст.208 НК РФ, даже если это лицо — индивидуальный предприниматель, причем независимо от его налогового режима. Список доходов, с которых уплачивается НДФЛ, а также подается декларация, довольно большой — например, доход от сдачи в аренду собственной недвижимости, получение подарка, страховой выплаты и другие.

Как подать налоговую декларацию о доходах?

Составление налоговой декларации

Срок подачи данной декларации является одинаковым для всех категорий плательщиков и установлен до 30 апреля года, который следует за предыдущим налоговым периодом. Физические лица полают декларацию, как правило, в налоговый орган по месту жительства, а индивидуальные предприниматели — по месту ведения учета.

Заполнить декларацию можно вручную, просто распечатав на принтере и ознакомившись предварительно с инструкцией, или же можно воспользоваться специальным сервисом с сайта ФНС РФ, размещенном здесь — http://www.nalog.ru/rn77/program/fiz/decl/ . После скачивания и установки на компьютере специальной программы, она позволяет сформировать декларацию нужной формы, а также проверить заполненный образец декларации на наличие ошибок. Таким образом, можно подать декларацию электронным способом, или заполнить вручную. Если выбран второй вариант, то следует писать все данные согласно инструкции, при этом заполняя документ четко и разборчивым почерком. В тех полях, в которые нет показателей для внесения, нужно ставить просто прочерки.

Кроме личного визита, а также отправки по интернет, декларацию можно отправить почтовым способом, отправив ценное письмо с уведомлением о вручении, желательно с описью вложения — чтобы в будущем избежать придирок от фискальных органов.

Как оформить декларацию на получение налоговых вычетов?

Вычет представляет собой уменьшение суммы, налога, взимаемого с дохода в случаях, при которых плательщик НДФЛ понес определенные расходы. Какие именно налоговые вычеты могут применяться, предусмотрено статями 220-221 НК РФ, среди которых есть имущественные, социальные и другие. Общая ставка для НДФЛ составляет 13% и поэтому именно на доходы, которые облагались по ставке 13%, применяются налоговые вычеты. Плательщик НДФЛ, подав соответствующие документы, может вернуть часть своих денег, потраченных на обучение, покупку квартиры, благотворительные пожертвования, лечение и другие траты, при соблюдении всех нижеследующих условий:

  • за вычетом обращается плательщик налога или его законный представитель;
  • вычет оформляется на налог, который взимался с официального дохода;
  • вычет оформляется на налог, который взимался по ставке 13%;
  • имеются документы, которые доказывают наличие права на вычет.

Для оформления вычета, нужно подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, заполнив листы, которые содержат расчет на вычет (Д1, Д2, Е1, Е2, Ж — в зависимости от вида вычета) с обязательным прикладыванием документов, которые дают основания на вычет — например, договор на покупку квартиры.

Налоговая декларация ИП

Как упоминалось выше, вычеты на налоги, могут применяться только в отношении доходов, которые облагались по ставке 13%. Соответственно, например, ИП на ЕНВД или же ИП на УСН со ставкой 6% претендовать на вычет не могут. Выходом в такой ситуации может стать оформление вычета на другого супруга, если с её или же его зарплаты удерживался НДФЛ. Такая позиция подтверждается Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов от 22.05.07 года N 03-11-05/111, где указано, что для предпринимателей, доходы которых не облагались 13% ставкой НДФЛ, вычеты не применяются. Исключением могут быть те предприниматели, которые получали доходы от иных видов деятельности, если таковые облагались налогом по указанной ставке. Что касается ИП на ОСНО, то имея доходы, которые облагались по ставке 13%, он тоже имеет право на вычеты.

ipshnik.com

Кто обязан отчитываться по форме 3-НДФЛ

Индивидуальные предприниматели, чтобы отчитаться по суммам полученных доходов, обязаны самостоятельно рассчитать сумму налога и предоставить в определенные сроки налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Кроме индивидуальных предпринимателей, налоговым службам такую декларацию предоставляют лица, которые:

  • получают доход от сдачи в аренду имущества: квартир, комнат;
  • получили доход в результате дарения;
  • осуществили продажу недвижимого имущества;
  • получили доход в результате выигрыша в лотерею и т.д.

Откуда взять актуальную форму 3-НДФЛ

Где взять декларацию о доходах ИП, зависит от того, как налогоплательщик собирается заполнять данный документ. Возможны следующие варианты заполнения данного документа:

  • можно заполнить от руки;
  • можно использовать специальное программное обеспечение.

При заполнении от руки данную форму можно приобрести в ФНС или скачать в электронном виде, а затем распечатать на принтере и заполнить вручную.

При использовании специального программного обеспечения все необходимые подсчеты будут выполнены автоматически. Для этого необходимо воспользоваться данными налогоплательщика.

Варианты подачи данного документа в налоговые органы различны:

  • представить лично при посещении налогового органа;
  • отослать по почте;
  • отослать в налоговые органы в электронном виде по телекоммуникационным системам.

Личное посещение налогового органа осуществляется по месту прописки или проживания.

Актуальную форму 3-НДФЛ, которой могут воспользоваться физические лица без образования юридического лица для предоставления отчетности в налоговые органы, можно заполнить с использованием сайта Федеральной налоговой службы по адресу www.nalog.ru. Заполнение с использованием сайта Федеральной налоговой службы возможно с использованием специальной программы в следующих вариантах:

  • через Личный кабинет налогоплательщика с использованием специализированной программы;
  • через Личный кабинет налогоплательщика без скачивания программы;
  • через Главную страницу выбрать раздел «Программные средства», а далее выбрать «Декларация».

При составлении 3-НДФЛ через Личный кабинет налогоплательщика необходимо открыть закладку «Налог на доходы ФЗ и страховые взносы», далее — «Скачать программу для заполнения налоговой декларации». При открытии данных закладок предлагается скачать аннотацию, инструкцию по установке, программу установки.

При использовании варианта заполнения данного документа без скачивания специальной программы, т. е. онлайн, его заполнение происходит в интерактивном режиме и отправляется за электронной подписью в налоговую службу.

Выйти на эту страницу возможно через Главную страницу сайта Федеральной налоговой службы. Далее необходимо выбрать закладку «Программные средства», затем открыть «Декларация».

При использовании этих вариантов индивидуальному предпринимателю предлагается скачать данное программное обеспечение, установив его на свой персональный компьютер, которое затем можно использовать для формирования налоговой декларации о доходах ИП.

Разъяснения, где можно скачать форму 3-НДФЛ, можно найти на официальном сайте компании КонсультантПлюс.

glavkniga.ru

Основные изменения 2017 года, о которых нужно знать ИП

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный налоговый режим, в 2017 году должны будут подавать в контролирующие органы новую форму декларации. Этот бланк изменился еще весной 2016 года (с 10 апреля). В результате индивидуальные предприниматели должны отчитываться по новой форме уже за 2016 год.

Субъекты предпринимательской деятельности, ведущие бизнес в статусе ИП и применяющие налоговый режим ЕНВД, также должны будут отчитываться перед фискалами по новой форме. В 2017 году индивидуальных предпринимателей, платящих единый налог на вмененный доход, ожидают и приятные сюрпризы. Например, ИП, которые используют труд наемных работников, с 1 января смогут вычитать из единого налога страховые взносы, сделанные за себя. Согласно сведениям, просочившимся в средства массовой информации, новая форма декларации по ЕНВД должна появиться ориентировочно в ноябре-декабре 2016 года. До этого времени фискалы планируют внести окончательные изменения в форму отчета и представить ее в обновленном виде субъектам предпринимательской деятельности.

Более подробно о всех грядущих изменениях, касающихся налоговой декларации ЕНВД, индивидуальные предприниматели могут прочитать в законопроекте, имеющим название «О внесении изменений в приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме».

Сроки подачи налоговой декларации в 2017 году для ИП

Индивидуальные предприниматели, которые ведут свой бизнес на территории Российской Федерации, обязаны подчиняться местным законам и в установленные сроки сдавать в контролирующие органы отчеты:

Названи Сроки подачи отчетов Содержание
3-НДФЛ До 30 апреля года, следующего за отчетным Данная декларация должна быть сдана индивидуальными предпринимателями, которые в течение отчетного периода (года) получали доход
Информация о средней численности сотрудников До 20 января года, следующего за отчетным Все сведения оформляются в единой форме, также важна регистрация ИП в ФСС в качестве работодателя

 

Декларация НДС До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом Отчет сдается в контролирующие органы по месту регистрации индивидуального предпринимателя один раз в квартал
Декларация о налоге на имущество Отчет сдается за: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом; за год – не позднее 30 марта Фиксированные взносы ИП – 2%

 

Декларация ОСНО Отчет сдается за: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом Если индивидуальный предприниматель будет рассчитывать авансовые платежи ежемесячно, то и декларация должна подаваться один раз за месяц, до 28 числа следующего месяца
Декларация 4-НДФЛ За месяц, в котором был получен доход – в течение 5 дней по его завершении Этот отчет используется для расчета авансовых платежей
Декларация ЕНВД За квартал – до 20 числа месяца, следующего за завершенным отчетным периодом Если граничная дата, установленная для подачи отчета, выпадает на выходной или праздник, то она автоматически переносится на первый рабочий день
Декларация УСН (Доходы минус расходы или Доходы)

 

За 2016 год не позднее 30 апреля 2017 года Если отчет будет сдан не вовремя, то к нарушителям будут применены финансовые санкции — от 5 до 30% от суммы неоплаченных налогов (исчисляется за каждый месяц просрочки), но не менее 1 000 рублей

Как сдать декларацию в налоговую для ИП?

Федеральным законодательством, действующим на территории России, определен порядок составления и подачи налоговой отчетности индивидуальными предпринимателями в контролирующие органы. В соответствии с регламентом НК РФ, субъекты предпринимательской деятельности могут подавать декларации несколькими способами:

  1. Лично.
  2. Через официального представителя (на доверенное лицо индивидуальный предприниматель выписывает доверенность, которая заверяется в нотариальной конторе), который при подаче отчета должен подтвердить свои полномочия и предъявить идентифицирующие личность документы.
  3. Через почту. Индивидуальный предприниматель должен заблаговременно заполнить бланк декларации, проверить правильность и полноту данных и заверить отчет своей подписью (если есть — печатью). После этого декларация помещается в конверт, в который также закладывается опись вложений. В процессе отправки заказного письма индивидуальный предприниматель должен заполнить бланк уведомления, в котором представитель контролирующих органов распишется при получении корреспонденции.
  4. Через интернет. Индивидуальные предприниматели, использующие специальное программное обеспечение, получили возможность, не покидая стен своего офиса или жилья, отправлять в контролирующие органы любые отчеты. Также для этого может быть задействован специальный сервис, в котором ИП должен предварительно зарегистрироваться и оформить личный кабинет. Здесь предприниматели могут узнать, как закрыть ИП с долгами в пенсионный фонд.

Каждый субъект предпринимательской деятельности, который планирует динамично развивать свой бизнес и при этом иметь хорошие отношения с контролирующими органами, должен запомнить несколько правил:

  • индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность в налоговый орган, расположенный по месту их государственной регистрации;
  • если налоговая декларация будет подана с нарушением сроков, то к ИП фискалы применят штрафные санкции;
  • любую форму отчета нужно заполнять в 2-х экземплярах (можно заполнить один бланк, после чего сделать его ксерокопию, на которой фискалы поставят соответствующую отметку), так как один бланк останется в налоговой службе, а второй должен быть подшит в папку с отчетами ИП;
  • если индивидуальный предприниматель планирует отправить налоговую декларацию по почте, то в заказное письмо нужно вкладывать только один экземпляр (квитанция об отправке и бланк уведомления с подписью представителя контролирующих органов будет подтверждением принятия отчета);
  • если индивидуальный предприниматель одновременно использует несколько налоговых режимов, то ему необходимо сдавать по ним отчеты по отдельности.

Совет: при составлении налоговой отчетности субъекты предпринимательской деятельности могут задействовать специальное программное обеспечение, также допускается заполнение деклараций ручным способом.

Отчетность ИП на общей системе налогообложения

Сегодня многие индивидуальные предприниматели продолжают работать на общей системе налогообложения (для магазинов нужна лицензия на продажу алкоголя). Выбрав этот налоговый режим, субъекты предпринимательской деятельности должны платить следующие налоги:

  • Налог на имущество (его с 2016 года платят как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица), начисляется на имеющуюся недвижимость по ставке 2%;
  • НДФЛ (налог на доходы физических лиц), начисляется на доход ИП по ставке 13%;
  • НДС (налог на добавочную стоимость), исчисляется по ставкам: 0, 10, 18%.

После начисления и перечисления в бюджет налоговых обязательств каждый индивидуальный предприниматель должен заполнить отчет и подать его в контролирующие органы по месту своей регистрации. Любой бланк отчета для ИП на ОСНО физические лица могут бесплатно скачать на официальном сайте ФНС.

Декларация НДФЛ

Индивидуальные предприниматели, применяющие общий налоговый режим, должны регулярно платить налог со своего бизнеса и сдавать отчет по форме 4-НДФЛ. При заполнении этой декларации ИП должны указывать как фактические цифры полученной прибыли, так и данные о предполагаемом доходе. Это делается для того, чтобы контролирующие органы смогли рассчитать индивидуально для каждого предпринимателя авансовый платеж (НК РФ, статья 127) и направить им на дом соответствующие уведомления.

Совет: если ИП в следующем отчетном году заработает больше, чем предполагал, то ему необходимо повторно подать декларацию, на основании которой фискалы сделают перерасчет (в течение 5 рабочих дней).

Декларация НДС

Субъекты предпринимательской деятельности, работающие на ОСНО, обязаны платить в бюджет налог на добавочную стоимость. Начиная с 2015 года, индивидуальные предприниматели сдают в контролирующие органы новую форму декларации НДС, в которой нужно указывать следующие данные:

  • из счетов-фактур;
  • из книг покупок-продаж;
  • из других учетных регистров.

Индивидуальные предприниматели должны подавать декларацию НДС только в электронном виде. В том случае, если ИП подаст в контролирующие органы отчет на бумажном носителе, к нему будут применены штрафные санкции, несмотря на то, что фискалы примут бланк и на втором экземпляре поставят отметку о получении. Этот порядок регламентирован Налоговым Кодексом России (статья 174).

Совет: индивидуальные предприниматели должны указывать в декларациях НДС только достоверную информацию, так как все отчеты хранятся в едином банке данных. Фискалы имеют возможность в любой момент провести камеральную проверку и выявить даже мельчайшие несоответствия.

Налог на имущество

Индивидуальные предприниматели, использующие налоговый режим ОСНО, обязаны платить имущественный налог. В качестве базы налогообложения будет учитываться недвижимость и автомобильный транспорт, которые находятся в личной собственности ИП и используются при осуществлении коммерческой деятельности.

Отчетность ИП на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели имеют законное право перейти на налоговый режим ЕНВД. Такая категория налогоплательщиков должна заполнять декларацию установленного образца и в установленные сроки подавать ее в контролирующие органы. Несмотря на то что форма нового отчета будет опубликована в конце 2016 года, можно выделить несколько нюансов, о которых должны знать предприниматели:

  • при заполнении декларации механическим способом субъекты предпринимательской деятельности могут использовать несколько видов чернил (фиолетовые, черные и синие);
  • данные должны быть вписаны в соответствующие графы и ячейки (в пустых строчках следует проставлять прочерки);
  • при заполнении физических параметров ячеек нужно указывать округленные до целых чисел цифры;
  • в 2016 году коэффициент К1 имеет значение 1,798;
  • при заполнении коэффициента К2 необходимо указывать значение, предварительно уточненное в местной налоговой инспекции;
  • если индивидуальный предприниматель в отчетном периоде не осуществлял хозяйственную деятельность, он должен обратиться в контролирующие органы и подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Отчетность ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенный налоговый режим, получают уникальную возможность не только оптимизировать свои издержки на налоги, но и существенно сократить количество обязательной отчетности. Декларация по УСН должна подаваться по итогам отчетного года в одном экземпляре. Порядок заполнения декларации регламентирован приказом ФСН России от 4 июля 2014 года, изданным под номером ММВ-7-3/352. В соответствии с регламентом Федерального законодательства, индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны сдавать соответствующую декларацию по месту жительства, которое, как правило, является и местом государственной регистрации.

Нулевая декларация индивидуальными предпринимателями–упрощенцами подается в следующих случаях:

  • если в отчетном периоде отсутствуют доходы;
  • если только что завершены регистрационные мероприятия в качестве ИП;
  • если субъект предпринимательской деятельности осуществляет вид деятельности, носящей сезонный характер.

Каждый индивидуальный предприниматель, который не желает возникновения проблем с контролирующими органами, должен ответственно подходить к вопросу начисления и уплаты налогов, а также подачи отчетности. Выбирая для себя налоговый режим, субъект предпринимательской деятельности должен поинтересоваться, с какими особенностями и сложностями он сопряжен. Многие ИП в стремлении оптимизировать налоги и сократить количество отчетов сознательно переходили на упрощенную систему налогообложения. Независимо от того, будет ли индивидуальный предприниматель являться плательщиком ЕНВД, УСН, ОСНО или другого режима, он обязан в установленные Федеральным законом сроки подать в контролирующий орган по месту своей регистрации декларацию установленного образца. При составлении отчета он должен указывать только достоверные данные, которые подтверждаются документально.

megaidei.ru

Основные плюсы и минусы дистанционной подачи декларации

Преимуществ дистанционной подачи налоговой декларации гораздо больше, чем недостатков.

Основной минус — периодические сбои и ошибки в бухгалтерских программах, в результате возникновения которых отчеты не доходят до ФНС в срок. Однако такие ситуации возникают редко, когда декларации подаются в крайние сроки. Полноценный переход на электронный документооборот произойдет еще не скоро, поскольку для проведения проверок требуются бумажные носители.

Плюсами данного способа являются:

  • экономия времени (не нужен визит в ФНС);
  • легкость оформления услуги (достаточно один раз зарегистрироваться на сайте, чтобы в дальнейшем получать услугу);
  • малое количество ошибок при обработке информации в ФНС (данные копируются, а не вносятся вручную).

Важно заметить, что подать налоговую декларацию через интернет можно любого вида.

Что понадобится?

Юрлицам и ИП для подачи декларации по интернету понадобятся:

  • выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
  • справка из Росстата с кодом деятельности;
  • сертификат о постановке ИП или юрлица в налоговой службе и на госучет;
  • ИНН;
  • паспорт;
  • прочие бумаги, подтверждающие регистрацию юрлица или предпринимателя.

Как подать декларацию в налоговую через интернет физическому лицу? Для этого понадобятся паспорт, ИНН и СНИЛС.

Что понадобится для пересылки документов по интернету?

До того как подать декларацию в налоговую через интернет, потребуется предварительное заключение договора с оператором ФНС, который впоследствии будет осуществлять электронную пересылку документов. Стоимость данной услуги начинается с 1,5 тысяч рублей в год. Помимо этого, необходимо иметь электронную подпись, которая нужна для идентификации личности заявителя. Она оформляется в одной из уполномоченных служб Министерства связи по текущему месту прописки (непосредственно в налоговой инспекции либо в МФЦ).

Как подать декларацию через интернет: способы

Физические и юрлица могут сдавать отчеты в налоговую службу по интернету следующим образом:

  1. Через сайт ФНС в личном кабинете.
  2. На портале государственных услуг.

Сайт ФНС

Согласно действующим законодательным нормам РФ, все юридические лица должны быть зарегистрированы на сайте ФНС, то есть они должны иметь личный кабинет, где осуществляется хранение информации, необходимой контролирующему органу. Войти в личный кабинет можно следующими способами:

  1. С помощью предварительно оформленной электронно-цифровой подписи.
  2. Путем ввода имени налогоплательщика и кода с регистрационной карты (оформляется в налоговой инспекции).

И физические лица могут зарегистрироваться на сайте ФНС. Для этого нужно ввести ФИО, ИНН и СНИЛС.

Как подать декларацию в налоговую через интернет на сайте налоговой инспекции? Для этого потребуется зайти в раздел по работе с декларациями и отчетами. Декларация заполняется по шаблону установленной формы. После заполнения всех полей документа его можно отправить. После проведения камеральной проверки документа в личном кабинете появится соответствующее уведомление.

Портал государственных услуг

Подача деклараций любых видов может осуществляться и через «Госуслуги.ру». Чтобы воспользоваться сервисом, необходимо зарегистрироваться на данном сайте и создать логин, пароль. Далее необходимо скачать и осуществить установку программного обеспечения под названием «Налогоплательщик». Это ПО имеет ряд существенных преимуществ, таких как:

  • возможность создания в электронном виде различных документов;
  • автоматизированное заполнение деклараций;
  • сохранение ранее созданных и заполненных документов.

Как отправить налоговую декларацию через интернет посредством данной программы? После установки ПО заявители должны регулярно отслеживать выход обновлений. Алгоритм подачи декларации следующий:

  1. Выбираем необходимую форму декларации, вносим всю информацию. Заполненную декларацию можно сохранить на компьютере.
  2. Индивидуальные предприниматели и юрлица указывают код отделения ФНМ, куда будет направлена декларация.
  3. Составляем заявку, прикрепляем к ней отчетный документ. Налогоплательщику нужно сохранить или записать ее номер.
  4. Осуществляем отправку отчета. После этого заявителю необходимо отслеживать статус обработки заявки в своей учетной записи на «Госуслуги.ру».
  5. После получения подтверждения от ФНС о получении декларации, ее бумажный носитель можно заверить печатью организации (для юрлиц и ИП) и подписью уполномоченного лица.

После этого заявителям необходимо предварительно записаться на прием в ФНС. До визита следует убедиться в наличии всех необходимых печатей и подписей. Для того чтобы впоследствии не возникло проблем с налоговой инспекцией по поводу исправлений и ошибок в декларации, налогоплательщикам рекомендуется сдавать документ как минимум за сутки до крайнего срока.

Могут ли отказать в приеме документа?

Подать налоговую декларацию через интернет довольно просто, а вот не возникнут ли проблемы с ее приемом? Отказать в приеме отчетных документов могут в следующих ситуациях:

  • отсутствие заверения электронно-цифровой подписью;
  • отсутствие информации об ответственном за заполнение декларации лице;
  • наличие ошибок в документе;
  • подача отчетности через несертифицированные сервисы;
  • невозможность идентификации налогоплательщика посредством электронной подписи.

Как подать декларацию о доходах через интернет или любой другой отчетный документ в налоговую службу? Данный сервис доступен на сайте ФНС и портале «Госуслуги.ру». Подать декларацию могут и юридические, и физические лица.

fb.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.