Схема бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс представляет собой основной документ в работе каждого предприятия. Для правильного составления, ответственный сотрудник должен представлять схему построения бухгалтерского баланса. Далее подробно рассмотрим схему и содержание бухгалтерского баланса.

Что такое бухгалтерский баланс

«Bi» и «lanx» в переводе означают «дважды» и «чаша весов». В общем значении термин бух.баланса означает символ равенства – «двучашие». В бух.учете он представляет собой равенство результата по аналитическим и синтетическим счетам. Также это документ, в котором отражаются итоги работы предприятия за финансовый год.

На основании данных содержащихся в документе каждый контрагент сможет оценить финансовое состояние организации и его ликвидность на рынке. На основании чего главный бухгалтер должен четко знать схемы построения бухгалтерского баланса.

Принципы построения

Для более четкого представления схем по теме баланс бухгалтерский необходимо понять в каком разрезе имеет место рассмотрение баланса организации.

Разрезы подразделяются:

  • Горизонтальный – отношения между учетными объектами, расположенными в бух.балансе, т.е. отдельной статье сопоставляется сальдо группы счетов или одного счета;
  • Вертикальный – разделение на Актив и Пассив, средства предприятия и источники финансирования соответственно (рассмотрим далее более подробно).

При формировании документа необходимо учесть следующие принципы построения:

  • Предприятие должно быть действующим — ликвидация не планируется, срок работы не ограничен;
  • Денежный эквивалент – все показатели приведены в едином денежном выражении, объединяющие воедино все бух.показатели;
  • Себестоимость-введение активов по закупочным ценам или первоначальным, а не по настоящим рыночным ценам;
  • Обособленное подразделение – формируется по единоличному предприятию, а не по отдельно взятым учредителям, кредиторам и проч.;
  • Двойственность — равенство левой стороны-Активов правой стороне-Пассивам.

Основные определения

Изучение схемы бухгалтерского баланса следует начать с расшифровки главных определений.

Основные из них:

  • Балансовая статья (основной элемент) – соответствующие показатели на конец или начало года, связанные с определенным имуществом (активы организации) или источником формирования (пассивы организации – капитал);
  • Актив– совокупность имущества предприятия и прав на него;
  • Пассив– источники формирования, состоящие из собственного и заемного капитала, т.е. сколько средств было вложено в деятельность организации, и кто при этом был задействован.

Как было сказано выше, каждому балансу присущ принцип двойственности.

Формула выглядит следующим образом: Активы=Капитал+Обязательства.

Итоги по Активу и Пассиву получили название валюта баланса.

Совет: для проверки, основываясь на принципе двойственности: количество активов не должно превышать источники его формирования.

Экономисты специально разделили ресурсы, находящиеся в собственности организации и денежные средства предприятия с заемными на 2 части. Это позволяет всем желающим оценить состояния предприятия.

Схема бухгалтерского балансаЦель разделения баланса по статьям

Разделение по статьям преследуют определенные цели.

Цели:

  • Оценка кредитоспособности и платежеспособности организации, т.е. способность в полном объеме и в срок рассчитываться по своим обязательствам;
  • Всеобъемлющая характеристика работы организации за отчетный период – фиксация основных показателей на начало и конец отчетного периода;

Внимание: в схеме бухгалтерского баланса показатели расположены в порядке возрастания ликвидности;

  • Оценка деятельности предприятия, которая позволяет принять решение на какую статью следует обратить внимание и снизить или увеличить;
  • Прогнозирование периода обращения средств в денежные средства и срок погашения краткосрочных и долгосрочных обязательств.

Схема бухгалтерского баланса

В зависимости от стадии оборота имущества все показатели работы предприятия подразделяются на Внеоборотные активы, Оборотные активы. Источники финансирования классифицируются на Собственный и Заемный капитал.

Рассмотрим левую сторону документа – Активы:

I «Внеоборотные активы»:

  • Немат.активы;
  • Основные средства – оборудования, здания, машины, сооружения;
  • Незавершенное производство;
  • Долгосрочные фин.вложения.

II «Оборотные активы» — в разделе собраны все текущие активы предприятия (денежные средства, запасы). Наиболее ликвидные активы расположены в конце раздела. Так, самыми ликвидными являются денежные средства предприятия.

Рассмотрим правую сторону– Пассивы.

III «Капитал и резервы» — совокупность обязательств перед учредителями предприятия. Они составляют практически неизменную часть на протяжении всей работы предприятия. Подразделяется на уставной капитал, добавочный капитал, собственные акции и нераспределенная прибыль.

Задолженность перед сторонними организациями отражена в разделах IV «Долгосрочные обязательства» и V «Краткосрочные обязательства», в зависимости от времени кредита – свыше 1 года и до 1 года соответственно.


Аналогично тому, как Активы предприятия располагаются по степени ликвидности, Пассивы расположены по степени срочности возврата задолженности.

Рассмотрев строение, мы видим, что баланс представляет 2 ряда чисел, сумма которых должна быть равна друг друга – исходя из принципа двойственности.

Каждый бух.баланс представляет собой совокупность имущества (мат.ценности предприятия) и прав на эти статьи и параллельно капитал, который образовался за счет учредителей или кредиторов (банки, инвесторы). Документ отражает общее финансовое состояние предприятие, где каждая статья имеет денежную оценку в валюте РФ.

Построение схемы бухгалтерского баланса

Совет: в начале для построения баланса нужно создать основу для него – бал.таблицу.

Как было сказано ранее, слева заполняются строки по имуществу предприятия, справа по источникам его формирования.

Схема бухгалтерского баланса

В Актив, в широком смысле, содержится будущий финансовый потенциал организации, который с разной степенью ликвидности будет перемещен в прямом или переносном смысле в денежные средства.

Условия занесения средств в Актив:

  • Экономическая обоснованность в будущем;
  • Собственность предприятия, которая может быть конвертируема в денежные средства;
  • Результат финансовых сделок объекта.

В данный раздел включается имущество и права на него (право обладания ценной бумагой, авторское право).

Правильный анализ актива или инвентаризация в конце отчетного периода позволяет рассчитать сумму чистых активов, определить часть активов, которая способна покрыть кредиторскую задолженность.

Собственный капитал -2 элемент бух.баланса. В данную группу входят взносы в уставной капитал предприятия, резервный фонд, добавочный капитал и нераспределённая прибыль. Таким образом, собственный капитал формируется за счет взносов учредителей и за счет результатов своей деятельности.

«Обязательства» — третий элемент бух.баланса, также получил название заемный капитал. Они представляют собой задолженность предприятия перед третьими лицами на конкретную дату, которые в свою очередь уменьшат эконом.выгоду предприятия. В их число входят обязательства по ценным бумагам, долгосрочные и краткосрочные кредиты, задолженность перед сотрудниками по оплате труда и т.д.

Что означает грамотное построение:

  • Всеобъемлющий процесс охвата всей информации по хозяйственной жизни предприятия;
  • Правильное разграничение между хозяйственной деятельностью организации;
  • Определение связи между этой хозяйственной деятельностью на основании бух.счетов, что позволит произвести оценку движения денежных средств.

Подведем итоги. Схемой бухгалтерского баланса все контрагенты, заинтересованные в работе предприятия смогут оценить ее платежеспособность и финансовые показатели. Документ разделен на 2 части. В левой представлено имущество предприятия и права на их пользование, в правой-источники формирования, которые включают в себя собственный капитал и обязательства организации перед третьими лицами. Статьи актива располагаются по степени ликвидности. Статьи пассива располагаются по степени срочности возврата задолженности.

buh-spravka.ru

1. Что такое бухгалтерский баланс и для чего он составляется?

Большинство российских компаний составляют и представляют различную бухотчетность.

В основной комплект такой отчетности входят пять форм:

  • форма №1 — «Бухгалтерский баланс;
  • форма №2 — «Отчет о финансовых результатах»;
  • форма №3 — «Отчет об изменении капитала»;
  • форма №4 — «Отчет о движении денежных средств»;
  • форма №5 — «Приложение к бухгалтерскому балансу».

Предлагаю более пристально рассмотреть форму № 1 – бухбаланс.

Бухгалтерский баланс – это сведения об имуществе компании (активах) и источниках его приобретения (пассивах), сгруппированные на отчетную дату в виде таблицы. Актив всегда равен пассиву!


Давайте ознакомимся с принципами составления баланса на примере бюджета одной российской семьи.

Пример

В городе N живет большая, дружная семья Пуговкиных. Семья по меркам города обеспеченная. У них имеется: квартира, машина, бытовая техника, мебель, одежда, продукты, дача. Кроме того, в кошельках и на банковских счетах членов семьи водятся деньги.

В общем, у Пуговкиных есть все то, что им необходимо для комфортной активной жизни. Это как раз и будут активы семьи Пуговкиных.

Возьмем лист чистой бумаги и напишем все вышеперечисленное в 2 столбца.

Активы семьи Пуговкиных:

Чтобы все это приобрести, семье нужны были средства. Поэтому Пуговкины взяли банковский кредит и часть денег заняли у друзей. Кроме того, в настоящее время у семьи Пуговкиных имеются неоплаченные коммунальные услуги и имущественный налог.

Банковский кредит, долг друзьям, неоплаченные коммунальные платежи и налог — это пассивы семьи Пуговкиных.

Пассивы семьи Пуговкиных:

Актив и пассив бухбаланса подразделяются на несколько частей.

Разделы актива:

  • внеоборотные средства;
  • оборотные средства.

Разделы пассива:

  • капитал и резервы;
  • долгосрочные обязательства;
  • краткосрочные обязательства.

Бухбаланс бывает востребован различными пользователям.

Внешние пользователи:

  • налоговики;
  • банки;
  • инвесторы;
  • партнеры (контрагенты).

Внутренние пользователи:

  • акционеры фирмы;
  • планово-аналитический отдел.

2. 6 этапов анализа бухгалтерского баланса предприятия

Анализ бухгалтерского баланса проводится различными способами и методами.

Наиболее часто проводится общий анализ, состоящий из 6 этапов.

Этап 1. Анализ динамики и структуры баланса

Этот этап позволит определить наиболее важные для финансово-хозяйственной деятельности компании статьи ее бухбаланса. При этом рассчитывается темп их роста в анализируемом периоде, делаются выводы о динамике этих статей.

Этап 2. Анализ финансовой устойчивости организации

Такой анализ проводится на основе статей бухбаланса с помощью целого ряда коэффициентов.

Для лучшего понимания рассмотрим пример.

Пример

Формула для расчета коэффициента автономии имеет следующий вид:

Ка= Собственный капитал/Активы

Применительно к бухбалансу эта выражение будет выглядеть следующим образом:

Ка= стр.1300/стр.1600

Аналогично может быть представлен расчет всех коэффициентов.


Этап 3. Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

В бухбалансе активы подразделяются на несколько категорий: высоколиквидные (А1), быстрореализуемые (А2), медленнореализуемые (А3) и труднореализуемые (А4).

Пассивы предприятия также подразделяются на несколько категорий: наиболее срочные (П1), среднесрочные (П2), долгосрочные (П3) и постоянные (П4).

Как определить ликвидность баланса

Ликвидность бухбаланса определяется сопоставлением его активов и пассивов.

Бухбаланс ликвиден, когда:

  • А1>П1
  • А2>П2
  • А3>П3
  • А4<П4

Расчет ликвидности производится различными способами, например, с помощью коэффициентов. С ликвидностью тесно связана платежеспособность предприятия.

Платежеспособность — это способность компании полностью рассчитаться по своим долгам в установленные сроки.

Этап 4. Анализ состояния активов

Для любой фирмы важно состояние ее активов. Обычно анализируются: состав активов, их структура и эффективность использования.

Во время анализа сопоставляются темпы роста оборотных активов с темпами роста внеоборотных активов. Если, например, оборотные активы растут быстрее, чем внеоборотные, то это значит, что формируется более мобильная структура активов.


В то же время, рост дебиторской задолженности говорит о том, что средства предприятия отвлекаются из оборота на кредитование покупателей продукции.

Эффективность оборотных активов определяется через показатели рентабельности и коэффициент оборачиваемости.

Этап 5. Анализ деловой активности

Деловая активность также подлежит анализу.

Оценка деловой активности подразумевает расчет коэффициентов:

  • фондоотдача производственных фондов;
  • оборачиваемость запасов и затрат;
  • общая оборачиваемость капитала;
  • оборачиваемость собственного капитала;
  • оборачиваемость кредиторской задолженности.

Это только малая их часть. Расчетные значения коэффициентов сопоставляются с нормативными по отрасли.

Нередко расчет коэффициентов вызывает у владельцев бизнеса трудности. Решить данную проблему можно, заказав услуги бухгалтера в аутсорсинговой компании.

Этап 6. Диагностика финансового состояния предприятия

Одним из методов считается оценка возможности восстановления (утраты) платежеспособности и вероятности банкротства.

Сначала рассчитываются 2 базовых коэффициента:

  • текущей ликвидности;
  • обеспеченности собственными оборотными средствами.

Полученные значения сличаются с утвержденными нормами. Для оценки вероятности банкротства применяется модель Альтмана, с помощью которой рассчитывается коэффициент Z.

Полученное значение коэффициента Z трактуется следующим образом:

  • Z<1.23 вероятность банкротства высокая;
  • 1.23 <Z<2.9 вероятность банкротства неопределенная;
  • Z>2.9 вероятность банкротства низкая.

3. Как составить бухгалтерский баланс — пошаговая инструкция для новичков

Процесс составления бухбаланса весьма сложен не только для новичков. Некоторые моменты его составления могут вызвать затруднения и у бухгалтеров-профи.

Предлагаю вместе со мной пошагово рассмотреть основные его моменты.

Шаг 1. Указываем реквизиты

Как правило, заполнение любой отчетной формы начинается с титульного листа. Бухгалтерский баланс не исключение. Для его заполнения применяется унифицированный бланк, утвержденный Минфином.

На первом листе указываются реквизиты компании, составляющей бухбаланс:

  • дата, на которую составляется форма;
  • дата составления;
  • наименование компании;
  • идентификационный номер;
  • вид экономической деятельности;
  • форма собственности;
  • единица измерения;
  • местонахождение компании.

Шаг 2. Заполняем строки таблицы активов

Следующий шаг — это заполнение актива бухбаланса. Все сведения берем из остатков по бухсчетам фирмы (используем оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ)).

Пример

Для ООО «Помидорка» 2016 год — это первый период, когда компании необходимо отчитываться, ведь именно в этом году фирма была создана. Представим остатки по данным бухучета в виде таблицы.

Остатки ООО «Помидорка» на 01.01.2017 год:

При составлении баланса следует помнить, что:

  • остатки по дебету и кредиту в бухбалансе не сворачиваются;
  • ОС и НМА показываются по остаточной стоимости;
  • активы в бухбалансе отражаются по учетной стоимости.

Сведения в бухбалансе подразделяются постатейно (утвержденные Минфином). Напротив каждой статьи ставится сумма, взятая из ОСВ на дату отчета, в 2-х соседних столбцах указывается постатейная стоимость имущества за две предыдущие отчетные даты.

Продолжение примера

На основании данных бухучета ООО «Помидорка» составим часть бухбаланса, называемую «Актив».

Актив фирмы «Помидорка»:

Сведения указываются в целых тысячах или миллионах рублей. Пустые строки в таблицу не включены. В реальном бухбалансе все строки должны присутствовать, просто по ним ставится прочерк.

Шаг 3. Заполняем строки таблицы пассивов

Аналогичным образом поступаем и при заполнении раздела «Пассив». Рассмотрим подробнее на примере ООО «Помидорка».

Пример

Заполнение раздела «Пассив» фирмы «Помидорка»:

Шаг 4. Сопоставляем значения таблиц

Вы помните, что актив = пассиву? В бухбалансе фирмы «Помидорка» строка 1600 и строка 1700 имеют одинаковый показатель 1206 тысяч руб. Это свидетельствует, что форма составлена верно.

Если по этим строкам имеются расхождения, значит, в учет закралась ошибка, которую нужно обязательно найти.

Как составить бухгалтерский баланс

Сразу скажу, занятие это не из легких. Сначала рекомендую проверить арифметические подсчеты. Если с арифметикой проблем нет, приступайте к проверке бухпроводок в ОСВ.

Шаг 5. Проводим анализ бухгалтерского баланса по его показателям

Анализ бухгалтерского баланса и его показателей — процесс непростой, многоэтапный. Как его проводить, я рассказала выше. Результаты анализа помогают оптимизировать финансовую политику фирмы. Качественно проведенный анализ позволяет принимать грамотные управленческие решения.

4. Кто предоставляет услуги по составлению бухгалтерского баланса — обзор ТОП-3 компаний

Бухгалтерские услуги, в том числе и услуги по составлению бухбаланса, предлагают множество компаний.

Уже по традиции я подготовила для вас, моих читателей, подборку надежных, высокопрофессиональных бухгалтерских фирм.

1) Мое дело

Мое делоИнтернет-бухгалтерия «Моё дело», несмотря на свой юный возраст (образована в 2009), снискала заслуженное уважение более чем у 50 000 пользователей во всех российских регионах.

Пользователи отмечают ряд преимуществ, которыми обладают услуги сервиса «Моё дело» и которые предопределили выбор данной фирмы.

Преимущества интернет-бухгалтерии «Моё дело»:

  • демократичные цены (абонентская плата от 366 до 2083 руб. в месяц);
  • дружелюбная, быстрая и профессиональная поддержка;
  • широкий спектр услуг и возможностей;
  • понятные обучающие материалы, способные из новичка сделать профессионала;
  • возможность провести регистрацию своего бизнеса онлайн;
  • большая база готовых шаблонов документов для большинства бизнес-процессов;
  • бюро бухгалтера, состоящее из 17 разделов с ответами на более 10 тыс. вопросов пользователей.

Если вы все еще раздумываете, то посетите сайт «Моё дело», почитайте отзывы реальных пользователей, подробнее ознакомьтесь с функционалом этого сервиса.

Приятным бонусом для новых пользователей станет возможность воспользоваться в течение месяца услугами интернет-бухгалтерии совершено бесплатно.

2) Проект-КМ

Проект-КММосковская компания Проект-КМ более 9 лет оказывает профессиональные бухгалтерские услуги юрлицам, ИП и физическим лицам.

Для штата высококлассных специалистов компании не составит труда:

  • сформировать Учетную политику;
  • организовать бухучет любой сложности;
  • провести полное или частичное восстановление учета;
  • провести постановку налогового учета;
  • организовать эффективный управленческий учет.

Получить первичную консультацию потенциальный клиент может, подъехав в офис Проект-КМ, позвонив в компанию или проконсультировавшись онлайн на сайте.

Кроме того, на сайте Проект-КМ можно заполнить онлайн-анкету для предварительного расчета стоимости услуг, заказать услуги и оплатить их.

3) Абак БК

Абак БКАбак БК — это бухгалтерская компания, имеющая в своем штате профессиональных бухгалтеров с опытом работы более 16 лет. Компанией успешно пройдено более 500 налоговых проверок.

Услуги компании:

  • расчет финрезультатов, налогов и сборов фирмы заказчика;
  • ведение банковских и кассовых операций;
  • составление и сдача отчетности;
  • кадровое делопроизводство и организация расчетов с персоналом.

Клиенты Абак БК получают от сотрудничества ряд преимуществ:

  • экономия на оплату штатного бухгалтера;
  • круглосуточная консультационная профессиональная поддержка;
  • полная конфиденциальность.

Если вы передадите ведение бухгалтерского учета своей фирмы специалистам Абак БК, экономия на затраты по учету составит порядка 32%. Такой результат достигается благодаря тому, что заказчик оплачивает только фактически выполненную работу.

5. 3 полезных совета по составлению бухгалтерского баланса

Я уже говорила о том, что баланс составлять нелегко даже профессионалам, особенно, если компания ведет масштабную деятельность.

Чтобы облегчить процесс его составления, воспользуйтесь моими советами.

Совет 1. Пользуйтесь услугами профессиональных бухгалтеров

Бухгалтерский баланс – сложная форма бухотчетности, требующая знаний, опыта и внимательности.

Услуги профессионального бухгалтера

Я рекомендую обращаться за услугами по составлению бухбаланса в случаях, когда:

  • у вас нет в штате бухгалтера, вы самостоятельно ведете бухучет своей фирмы, и составление бухбаланса вызывает затруднение;
  • вы не уверены в правильности данных, необходимых для составления баланса;
  • у вас вызывает проблемы группировка остатков бухсчетов по статьям баланса.

Сотрудники бухфирм имеют большой опыт составления бухгалтерской отчетности, а, значит, они быстро и гарантировано качественно решат ваши проблемы. Это позволит вам избежать искажения отчетности и неприятных последствий в виде штрафных санкций.

Совет 2. Консультируйтесь со специалистами

Если по каким-либо причинам вы не хотите воспользоваться услугами профессиональных сторонних бухгалтеров и у вас возникли трудности при составлении баланса, рекомендую проконсультироваться со специалистами. Это могут быть более опытные коллеги или знакомые практикующие бухгалтера.

Однако я советую воспользоваться консультационными услугами специализированных бухгалтерских фирм. Это совсем недорого, но гарантировано качественно.

Кроме этого, не следует забывать и о том, что бухфирма несет ответственность за консультации, которые предоставляет своим клиентам.

Совет 3. Пользуйтесь программами для формирования бухгалтерского баланса

Формировать бухгалтерский баланс по старинке, ручным способом — занятие сложное и неблагодарное.

Экономьте время и нервы, сведите влияние человеческого фактора в этом процессе к минимуму – составляйте баланс и ведите бухгалтерский учет с помощью специализированных программ.

Подобных программ великое множество. В интернете можно найти и их бесплатные версии. Выбирайте ту, которая подходит для вас лучше всего.

Рекомендую посмотреть видеоролик в продолжение темы статьи.

hiterbober.ru

Что характеризует бухгалтерский баланс организации

Что такое баланс в бухгалтерском учете, подскажет Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ. Бухгалтерский баланс – один из основных документов, опираясь на который можно проанализировать результативность работы компании в целом. Ведь в  бухгалтерском балансе отражается вся информация об имуществе и долгах в денежном эквиваленте.

Прежде всего, бухгалтерский баланс нужен самому предприятию, для акционеров, для Роcстата и ИФНС. Баланс также потребуют в банке, к примеру, если компания планирует взять кредит.

Структура бухгалтерского баланса

Из чего состоит бухгалтерский баланс сразу видно из его формы. Состав бухбаланса – это двусторонняя таблица, которая состоит из двух частей – левая часть бухгалтерского баланса называется Актив, а правая – Пассив.

Отражение активов и обязательств в годовом бухгалтерском балансе

Актив бухгалтерского баланса – это все имущество компании, включая недвижимость, финансовые вложения, автомобили, задолженность дебиторов, оборудование и т.д. Причем активы в бухгалтерском балансе отражаются с левой стороны.

Пассив бухбаланса – это часть баланса, которая рассказывает об источниках образования активов компании, то есть всего ее имущества. В годовом бухгалтерском балансе организации это может быть собственный капитал (уставный или добавочный), привлеченные средства и внешние обязательства.

Итоги по активу и пассиву баланса должны быть всегда равны друг другу.

Разделы бухгалтерского баланса

Сколько разделов в бухгалтерском балансе, можно определить по приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н. Приведем состав отчета на схеме.

Из чего состоит бухгалтерский баланс организации

Разделы баланса

Как заполнить бухгалтерский баланс и какие счета куда отнести

Форму баланса возьмите из приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н. Все показатели в типовой форме разбивают по группам. К примеру, «Основные средства», «Финансовые вложения», «Дебиторская задолженность». Их детализацию компания может определить самостоятельно.

Для этого ориентируйтесь на уровень существенности показателя. Определите его самостоятельно и закрепите в учетной политике. К примеру, это может быть 5 процентов от однородных активов или обязательств.

При составлении баланса для каждой строки, показатель которой существенен, вводят подстроки. В них указывают числовые значения, которые входят в состав укрупненных показателей типовой формой. Несущественные показатели в подстроки можно не выделять. Вы вправе привести их общей суммой, а в пояснениях к отчету расшифровать.

Схема бухгалтерского баланса Пример заполнения бухгалтерского баланса с расшифровкой: как отразить несущественные показатели

Как сделать бухгалтерский баланс расскажем в пошаговой инструкции на примере.

Шаг 1. Внесите данные в Актив. В левой части баланса два основных раздела – внеоборотные и оборотные активы.

Внеоборотные активы. Заполнение этого раздела начните со сведений о «Нематериальных активах» —  строка 1110 формы. За основу берут остаточную стоимость таких активов. Это разница сальдо по счетам 04 «Нематериальные активы» и 05 «Амортизация нематериальных активов» (п. 35 ПБУ 4/99, письмо Минфина России от 30 января 2006 г. № 07-05-06/16).

Следующая строка 1120  «Результаты исследований и разработок».  Здесь внесите показатели о научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работах (НИОКР), которые учитывают на счете 04 «Нематериальные активы».

Следом ниже заполните строки 1130 и 1140   — материальные и нематериальные поисковые активы.

Основные средства отражайте в строке 1150.

Доходные вложения в материальные ценности отразите в строке 1160. Берите только остаточную стоимость на отчетную дату – 31 декабря отчетного года (п. 35 ПБУ 4/99, п. 49 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, письмо Минфина России от 30 января 2006 г. № 07-05-06/16).

Для «Финансовых вложений» есть строка 1170. По ней покажите информацию о вложениях компании.

Затем внесите итоговую сумму по разделу I. 

О чем вам расскажет актив баланса

Какие данные брать для формирования  раздела «Внеоборотные активы» бухгалтерского баланса

Оборотные активы. Исходя из порядка составления баланса, раздел II нужно оформлять так же, как и предыдущий. Но показатели будут другие.

Какие данные брать для раздела «Оборотные активы»

По итогам заполнения разделов «Внеоборотные активы» и «Оборотные активы»  суммируйте их показатели и отразите по строчке – 1600 «Баланс».

Как узнать ликвидность активов

Шаг 2. Внесите данные в Пассив.

Правая часть табличного варианта баланса содержит три раздела:

  1. капитал и резервы;
  2. долгосрочные обязательства;
  3. краткосрочные обязательства.

Какие обязательства компании содержит пассив баланса

Какие данные брать для раздела «Капитал и резервы»

Какие данные брать для раздела «Долгосрочные обязательства»

Что вам подскажут показатели пассива

Какие данные брать для раздела «Краткосрочные обязательства»

Компании, которые применяют упрощенные способы ведения бухучета, вправе заполнять баланс в упрощенном виде – по форме из приложения № 5 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н. Как предприятию составить баланс, приведем на примере таблицы

Порядок заполнения Бухгалтерского баланса малым предприятием

Какие данные включать в бухгалтерский баланс по упрощенной форме

Название показателя

Код

Где взять данные для заполнения

АКТИВ

Материальные внеоборотные активы

1150

Разница между остатками по счетам:

  • 01 «Основные средства»
  • 02 «Амортизация основных средств» (без учета амортизации, начисленной по объектам доходных вложений в материальные ценности)

Разница между остатками по счетам:

  • 03 «Доходные вложения в материальные ценности»
  • 02 «Амортизация основных средств» (в части амортизации, начисленной по этим объектам)

Сальдо по счетам:

  • 07 «Оборудование к установке»;
  • 08 «Вложения во внеоборотные активы», включая остаток по счету 08 в части расходов на освоение полезных ископаемых (эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как основные средства). За исключением остатка по счету 08 в части расходов на освоение полезных ископаемых, которые в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активы

Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы

1110

Разница между остатками по счетам:

  • 04 «Нематериальные активы»
  • 05 «Амортизация нематериальных активов»

Сальдо по счетам:

  • 09 «Отложенные налоговые активы»
  • прочие внеоборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Внеоборотные активы»

Остаток по счету 08 (в части расходов на освоение полезных ископаемых). Эти расходы в дальнейшем могут быть квалифицированы как нематериальные активы

Сальдо по счетам:

  • 58 «Финансовые вложения» в части долгосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к долгосрочным финансовым вложениям)
  • 55 «Специальные счета в банках» субсчет 3 «Депозитные счета» (в части долгосрочных вложений и депозитов на срок более года, если по ним начисляют проценты)
  • 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата по истечении 12 месяцев после отчетной даты)

Остаток по дебету счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)

Запасы

1210

Сальдо по счетам:

  • 10 «Материалы»
  • 11 «Животные на выращивании и откорме»
  • 20 «Основное производство»
  • 21 «Полуфабрикаты собственного производства»
  • 23 «Вспомогательные производства»
  • 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»
  • 41 «Товары» (минус кредитовое сальдо по счету 42 «Торговая наценка», если товары учитываются в продажных ценах)
  • 43 «Готовая продукция»
  • 44 «Расходы на продажу»
  • 45 «Товары отгруженные»
  • 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам»
  • 97 «Расходы будущих периодов»
  • 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»
  • плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо по счету 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»
  • минус кредитовое сальдо по счету 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»

19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

Сальдо по счетам:

  • 50 «Касса» (за исключением остатка по субсчету «Денежные документы»)
  • 51 «Расчетные счета»
  • 52 «Валютные счета»
  • 55 «Специальные счета в банках» (за исключением сумм, учтенных в составе финансовых вложений)
  • 57 «Переводы в пути»

Финансовые и другие оборотные активы

1240

Сальдо по счетам:

  • 58 «Финансовые вложения» в части краткосрочных вложений (минус сальдо по счету 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», относящееся к краткосрочным финансовым вложениям)
  • 55 «Специальные счета в банках» субсчет 3 «Депозитные счета» (в части краткосрочных вложений и депозитов на срок менее года, если по ним начисляют проценты)
  • 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата менее 12 месяцев после отчетной даты)

Остаток по дебету счетов:

  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (дебиторская задолженность поставщиков по уплаченным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
  • 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
  • 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (кроме процентных займов)
  • 75 «Расчеты с учредителями»
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
  • 68 «Расчеты по налогам и сборам»
  • 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
  • минус сальдо по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам»
  • 50 «Касса» (в части остатка по субсчету «Денежные документы»)
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части НДС, начисленного с сумм авансовых платежей)
  • 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом)
  • 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
  • прочие оборотные активы, не нашедшие отражения по другим группам статей раздела «Оборотные активы»

Баланс

1600

Сумма строк 1150, 1110, 1210, 1250, 1240

ПАССИВ

Капитал и резервы

1310

Сальдо по счетам:

  • 80 «Уставный капитал»
  • 82 «Резервный капитал»
  • 83 «Добавочный капитал»
  • 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
  • 99 «Прибыли и убытки» (в промежуточной отчетности)

Сальдо по дебету счета 81 «Собственные акции (доли)»

Долгосрочные заемные средства

1410

Сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (за минусом задолженностей, срок погашения которых на отчетную дату менее 12 месяцев)

Другие долгосрочные обязательства

1450

Остаток по кредиту счетов:

  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)
  • 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
  • 75 «Расчеты с учредителями»
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
  • (в части долгосрочной кредиторской задолженности)

Сальдо по счетам:
96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят не ранее чем через год)

Краткосрочные заемные средства

1510

Сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» плюс сальдо по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в части задолженностей, срок погашения которых на отчетную дату не более 12 месяцев)

Кредиторская задолженность

1520

Остаток по кредиту счетов:

  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» (кредиторская задолженность перед покупателями по полученным организацией авансам отражается в балансе за минусом НДС)
  • 70 «Расчеты по оплате труда»
  • 68 «Расчеты по налогам и сборам»
  • 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (в части задолженности)
  • 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
  • 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
  • 75 «Расчеты с учредителями»
  • 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части краткосрочной кредиторской задолженности)

Другие краткосрочные обязательства

1550

Сальдо по счетам:

  • 96 «Резервы предстоящих расходов» (в части резервов, созданных под события, которые наступят в течение года)
  • 98 «Доходы будущих периодов»
  • 79 «Внутрихозяйственные расчеты» (в части расчетов по договору доверительного управления имуществом)

– иные краткосрочные обязательства

Баланс

1700

Сумма строк: 1310, 1410, 1450, 1510, 1520, 1550

Расшифровка отдельных показателей бухгалтерского баланса

Расшифровку показателей чиновники закрепили в приложении № 4 к приказу Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н.

Чаще всего встречаются:

  • строка 1150 – Основные средства;
  • строка 1170 – Финансовые вложения;
  • строка 1190 – Прочие внеоборотные активы;
  • строка 1210 – Запасы;
  • строка 1230 – Дебиторская задолженность;
  • строка 1240 – Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);
  • строка 1300 – итоговая сумма раздела «Капитал и резервы»;
  • строка 1310 – Уставный капитал;
  • строка 1510 – Краткосрочные заемные обязательства;
  • строка 1530 – Доходы будущих периодов;
  • строка 1540 – Оценочные обязательства

Все коды мы привели в таблице.

Расшифровка строк бухгалтерского баланса

www.glavbukh.ru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.