Ип бухучет

Ведение бухгалтерского учета ИП сопряжено с рядом нюансов, некоторые из которых напрямую не закреплены законодательно. Разберемся, обязан ли сегодня ИП вести бухучет, и если да, то в каком объеме.

 

Кто обязан вести бухгалтерский учет в РФ

Что подразумевается под учетом доходов и расходов

Должны ли вести бухгалтерский учет ИП на УСН

Ведут ли бухучет ИП на ОСНО

Нужен ли бухучет ИП на ЕСХН

Должен ли организовать бухучет ИП на ЕНВД

Ведение бухучета ИП на патенте

Как вести книги доходов и расходов

Возможные объекты учета у предпринимателей

Может ли ИП по своему желанию вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность

Итоги

 

Кто обязан вести бухгалтерский учет в РФ

Ответ на этот вопрос дает ст. 2 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. К обязанным вести бухучет в Российской Федерации относятся:

  • организации, занимающиеся коммерческой и некоммерческой деятельностью;
  • госорганы, органы местного самоуправления, органы управления внебюджетных госфондов (в т. ч. территориальных);
  • Банк России;
  • ИП, частнопрактикующие лица;
  • находящиеся в РФ представительства и подразделения иностранных и международных организаций.

Таким образом, формально индивидуальные предприниматели причислены к хозяйствующим субъектам, которым государство вменяет в обязанность вести бухгалтерский учет.

Однако в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ ИП упоминаются среди тех, кто может этого не делать. При этом должно соблюдаться обязательное условие: предприниматель ведет учет доходов и расходов и других связанных с его деятельностью объектов налогообложения.

Так что же понимается под ведением учета, упомянутого законодателем в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, и кто из предпринимателей обязан вести бухучет, а какие ИП ведением бухгалтерского учета могут с полным правом себя не затруднять?

Что подразумевается под учетом доходов и расходов

Понятие «учет доходов и расходов» используется в НК РФ, который обязывает налогоплательщиков в установленных законом случаях производить учет доходов, расходов и имеющихся у них налогооблагаемых объектов (подп. 3 п. 1. ст. 23 НК РФ). Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП могут не осуществлять, если ведут налоговый.

Напомним, что предприниматели могут применять в своей деятельности следующие налоговые режимы:

  • УСН;
  • ОСНО;
  • ЕСХН;
  • ЕНВД;
  • ПСН.

Рассмотрим, какие из этих режимов предусматривают учет доходов, расходов и прочих объектов налогообложения.

Должны ли вести бухгалтерский учет ИП на УСН

Обратимся к разъяснениям Минфина России (письмо от 26.07.2012 № 03-11-11/221), специалисты которого трактуют эту ситуацию следующим образом.

Согласно ст. 346.24 НК РФ упрощенцы обязаны фиксировать свои доходы и расходы в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ее форма и порядок оформления утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Следовательно, обязательное условие по учету доходов и расходов упрощенцами, установленное п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, будет соблюдено, а это значит, что бухучет они могут не вести.

Правильно заполнить указанный налоговый регистр вам помогут статьи:

  • «Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?»;
  • «Книга учета доходов и расходов при УСН в 2014–2015 годах».

Ведут ли бухучет ИП на ОСНО

Данная ситуация аналогична предыдущей (письмо Минфина России от 26.07.2012 № 03-11-11/221).

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ предприниматели, работающие на ОСНО, учитывают доходы и расходы по своей коммерческой деятельности в книге учета доходов и расходов и хозопераций ИП, утвержденной приказом от 13.08.2002 Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430.


О налоговой нагрузке ИП на ОСН вы узнаете из статьи «Общая система налогообложения для ИП в 2015 году (нюансы)».

Таким образом, условие об учете доходов и расходов (п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ) здесь также выполняется. Следовательно, ИП на ОСНО, как и упрощенцы, вольны отказаться от ведения бухгалтерского учета.

О сравнении популярных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства читайте в статье «Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?».

Нужен ли бухучет ИП на ЕСХН

Ответ на этот вопрос также можно найти в разъяснениях финансового ведомства (письмо Минфина России от 27.08.2012 № 03-11-11/257).

Согласно п. 8 ст. 346.5 НК РФ для определения налоговой базы по ЕСХН предприниматели обязаны учитывать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Ее форма и правила оформления закреплены в приказе Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н.

И опять приходим к аналогичному выводу: ИП на ЕСХН могут отказаться от ведения бухучета.

Корректно оформить книгу учета для ИП на ЕСХН поможет статья «Правила ведения книги учета доходов и расходов при ЕСХН».

Должен ли организовать бухучет ИП на ЕНВД


А вот эта ситуация несколько отличается от предыдущих. Действительно, хотя нормы п. 6–7 ст. 346.26, п. 9 ст. 346. 29 НК РФ предписывают ИП на вмененке в некоторых случаях производить учет доходов и расходов (в т. ч. раздельный), однако порядок этого учета для вмененщиков нигде не зафиксирован. Кроме того, по смыслу самого вмененного налога величина доходов и расходов в данном случае значения не имеет, поскольку вмененный налог рассчитывается исходя из базовой доходности и физического показателя (п. 2 ст. 346.29 НК РФ).

При этом на практике ИП на ЕНВД могут сталкиваться с ведением учета показателей, исходя из которых рассчитывается налогооблагаемая база (например, ИП, занимающимся предоставлением бытовых услуг, придется производить учет количества сотрудников и рабочего времени).

Для вменененщиков, работающих в сфере розничной торговли, к налоговым регистрам с большим допущением можно отнести только документы, в которых зафиксированы характеристики помещения, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.

Кроме того, все ИП (и вмененщики в том числе) обязаны осуществлять учет иных объектов налогообложения, которые у них имеются (основных средств, НМА и т. д.)

Так или иначе, Минфин России признает, что все вмененщики, независимо от того, какой вид деятельности они осуществляют, могут с полным правом отказаться от ведения бухучета (письмо от 17.07.2012 № 03-11-10/29).

О преимуществах и недостатках данного налогового режима расскажет статья «Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки».

Ведение бухучета ИП на патенте


Предприниматели, выбравшие для своей деятельности ПСН, так же, как и все остальные ИП, могут не вести бухучет, поскольку осуществляют налоговый (п. 1 ст. 346.53 НК РФ) в соответствии с порядком, утвержденным приказом Минфина России от 22.12.2012 № 135н.

Об отчетности ИП на ПСН см. в статье «Отчетность ИП на ПСН — плюсы и минусы».

ВАЖНО! Отсутствие необходимости вести бухучет предпринимателям влечет за собой необязательность сдачи ими бухгалтерской отчетности.

Как вести книги доходов и расходов

Существует ряд критериев, которые необходимо соблюдать предпринимателям (и другим лицам, заполняющим соответствующие регистры) при ведении книг учета доходов и расходов:

  • книги должны вестись на русском языке;
  • каждому налоговому периоду должна соответствовать своя учетная книга;
  • все совершенные хозоперации отражаются в регистре в полном объеме;
  • записи в книге должны отвечать принципу достоверности и фиксироваться непрерывно и в хронологическом порядке;
  • в качестве основания каждой хозоперации у ИП должен быть оправдательный первичный документ;
  • допускается вести регистры и на бумажных, и на электронных носителях (при этом по окончании налогового периода электронный вариант книг должен быть распечатан, прошнурован и пронумерован);
  • должны соблюдаться правила исправления ошибочных записей в книге: исправления должны быть документально оправданы, подтверждены подписью предпринимателя с обязательным указанием даты внесения корректировки.

Возможные объекты учета у предпринимателей

Стоит понимать, что учетные регистры, которые следует вести предпринимателям, не ограничиваются книгами учета доходов и расходов. Так, ИП не освобождается (при наличии у него соответствующей обязанности, обстоятельств или объектов) от учета:

  • кадрового;
  • кассовых операций;
  • основных средств;
  • НМА и пр.

ИП также могут быть субъектами уплаты некоторых налогов (НДС, транспортного, налога на имущество, НДФЛ), взносов во внебюджетные фонды и др. В этом случае ему придется не только вести соответствующие учетные регистры, но и формировать на их основе отчетность и представлять ее в контролирующие органы.

О том, как предпринимателю перейти на электронную сдачу отчетности, читайте в статье «Как подключить электронную отчетность для ИП (нюансы)?».

Может ли ИП по своему желанию вести бухгалтерский учет и сдавать бухгалтерскую отчетность

Несмотря на предоставленное предпринимателям законом № 402-ФЗ право не вести бухучет и не формировать бухгалтерскую отчетность, многие ИП от бухучета не отказываются. И объективные причины на то есть.


Конечная цель ведения бухучета — составление отчетности, достоверно отражающей финансовое состояние субъекта. Сведениями, содержащимися в этой отчетности, пользуется не только государство, но также внутрикорпоративные потребители информации (собственники, руководители, сотрудники) и сторонние заинтересованные лица (инвесторы, кредиторы, контрагенты, аудиторы). Эти пользователи на основе такой отчетности принимают те или иные важные хозяйственные и стратегические решения.

ИП, не ведущий бухучет и не составляющий бухгалтерскую отчетность, может столкнуться с рядом объективных трудностей:

  • отказом в получении кредита, инвестиций, имущества в лизинг;
  • отказом партнеров от сотрудничества;
  • проблематичностью контроля за дебиторско-кредиторской задолженностью;
  • невозможностью качественно проанализировать показатели текущей деятельности и принять важные управленческие решения;
  • невозможностью организовать действенный финансовый внутренний контроль и т. д.

Кроме того, возможны ситуации, когда предприниматель не сумеет отказаться от ведения бухгалтерского учета и составления бухотчетности по внутрикорпоративным причинам. Например, если ИП входит в состав холдинга, составляющего консолидированную отчетность и осуществляющего жесткий внутренний контроль за деятельностью входящих в него лиц.

Заметим, что внешним пользователям (как правило, в целях кредитования и инвестирования) может понадобиться бухгалтерская отчетность (формы 1, 2), заверенная не только подписью предпринимателя, но и отметкой налогового органа.


ВАЖНО! Если предприниматель принял решение вести бухучет и составлять бухотчетность, он может сдавать ее в органы ФНС в общем порядке. Отказать в приеме бухгалтерской отчетности у ИП и проставлении на ней отметки о принятии налоговики не имеют права.

Образец составления формы 1 вы найдете в статье «Порядок составления бухгалтерского баланса (пример)».

Итоги

Независимо от выбранного режима налогообложения, ИП имеет право отказаться от ведения бухгалтерского учета. В то же время закон не запрещает предпринимателям вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность в контролирующие органы в общем порядке.

nalog-nalog.ru

По закону индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет.

Здесь предприниматели могут вздохнуть с облегчением, потому что не должны разносить операции по счетам бухгалтерского учета, делать проводки и формировать бухгалтерский баланс.

В чем же тогда заключается бухгалтерия для ИП?
 

Обратимся к закону «О бухгалтерском учете».
 

Он гласит, что не вести бухучет ИП могут в том случае, если ведут учет доходов, расходов или иных объектов налогообложения.


Вот и ответ. Бухгалтерия для ИП – это:

1. Учет объектов налогообложения для того, чтобы корректно считать и платить налоги, и чтобы налоговая инспекция могла проверить правильность расчетов с бюджетом.

2. Уплата налогов.

3. Отчетность по налогам.

4. Уплата налогов и взносов за сотрудников, если они есть.

5. Хранение подтверждающих документов.

Что именно нужно делать – зависит от того, какой режим налогообложения применяет предприниматель и есть ли у него наемные работники.

ОСНО

УСН

ЕНВД

ПСН

Платежи и отчетность по другим налогам

Бухгалтерия для ИП с работниками

Статистическая отчетность

Программа для ведения бухгалтерского учета ИП 

ОСНО

Основные налоги ИП на общем режиме налогообложения – это ОСНО, НДФЛ и налог на имущество:

1. Для исчисления НДС нужно вести Книгу покупок и Книгу продаж, занося в них суммы из входящих и исходящих счетов-фактур. Посредники помимо этого ведут еще журнал полученных и выставленных счетов-фактур.

Уплата налога

Налог на добавленную стоимость за квартал платят в три этапа: по 1/3 от рассчитанной суммы в течение трех месяцев после окончания отчетного квартала. Срок – до 25 числа. Например, если НДС к уплате за III квартал составил 150 тысяч рублей, то нужно перечислять по 50 тысяч до 25 октября, ноября и декабря.


Отчетность

Декларации по НДС предприниматели сдают 4 раза в год в течение 25 дней после окончания отчетного квартала, то есть до 25 апреля, июля, октября и января.

2. Для исчисления НДФЛ предприниматели все доходы и расходы заносят в Книгу учета доходов и расходов. Все записи должны быть документально подтверждены актами выполненных работ (оказанных услуг), накладными, кассовыми чеками, бланками строгой отчетности и т.д. Данные из КУДиР служат для расчета платежа в бюджет, и налоговая в любой момент может потребовать книгу для проверки.

Уплата налога:

В течение года ИП делает три авансовых платежа. Сам он их не считает, а платит по уведомлениям из налоговой инспекции.

Сроки:

• за первое полугодие – до 15 июля;
• за III квартал – до 15 октября;
• за IV квартал – до 15 января.

По итогам прошедшего года ИП считает окончательную сумму налога и доплачивает разницу (если есть) в бюджет до 15 июля следующего после отчетного года.

Отчетность

Декларацию 3-НДФЛ сдают до 30 апреля следующего за отчетным года. 

Предприниматели-«новички» в самом начале своей работы должны в течение 5 дней после регистрации сдать декларацию 4-НДФЛ, в которой указаны предполагаемые доходы. Это нужно для того, чтобы инспекторы ФНС посчитали авансовые платежи для первого года работы и выслали уведомление с суммами. В последующие годы инспекторы будут считать авансы на основе прошлогодних деклараций.

3. Налог на имущество

ИП на ОСНО платят налог на имущество, которое находится в их собственности, как физические лица. Не имеет значения, используется ли это имущество в предпринимательских целях или нет.

Уплата налога

Срок – до 1 декабря после отчетного года.

Предприниматели не считают налог на имущество сами, они лишь платят по уведомлениям, которые присылает налоговая инспекция.

Отчетность

По налогу на имущество отчитываются только организации. У ИП и физлиц такой обязанности нет.

УСН

ИП на УСН 15% учитывают доходы и расходы, которые участвуют в расчете налога. Для этого все поступления и затраты заносят в специальную форму КУДиР. На все доходные и расходные операции должны быть подтверждающие документы (акты, накладные, платежные поручения, банковские выписки, кассовые чеки и т.д.)

ИП на УСН 6% учитывают только доходы и КУДиР заполняют только в доходной части.

Уплата налога

В течение года ИП на УСН 6% и 15% делают 3 авансовых платежа:

• за первый квартал – до 25 апреля;
• за 6 месяцев – до 25 июля;
• за 9 месяцев – до 25 октября.

По итогам года предприниматели рассчитывают окончательную сумму налога, вычитают из него авансовые платежи и разницу доплачивают в бюджет до 30 апреля.

Отчетность

Декларацию по УСН сдают раз в год – до 30 апреля.

ЕНВД

ИП на ЕНВД не обязаны вести учет фактической прибыли и отчитываться по ней.

Это связано с тем, что на ЕНВД налог платят не с фактической прибыли, а с предполагаемой, которая заранее рассчитывается по формуле.
 

Предприниматель может вести учет для себя, но ИФНС этот факт не проверяет.
 

Бухгалтерия для ИП на ЕНВД – это учет физических показателей. Это нужно делать в обязательном порядке, ведь они влияют на расчет потенциального дохода и платежа в бюджет.
 

Если физический показатель – это количество сотрудников, то должны быть табели учета рабочего времени, если автомобили – технические паспорта транспортных средств, а если квадратные метры торговой площади – договора аренды, технические паспорта нежилых помещений, планы, схемы.

Все это нужно представить инспекторам ФНС в случае проверки.

Уплата налога

ЕНВД платят 4 раза в год в течение 25 дней после первого, второго, третьего и четвертого кварталов.

Отчетность

Декларации по ЕНВД тоже сдают 4 раза в год – в течение 20 дней после первого, второго, третьего и четвертого кварталов.

ПСН

Бухгалтерия на ПСН – это всего лишь ведение ИП Книги учета доходов.

Декларацию ИП на этом спецрежиме не сдают.

Платежи и отчетность по другим налогам

Все остальные налоги индивидуальные предприниматели платят независимо от применяемого режима, если есть объект налогообложения. Например, транспортный налог, земельный, водный и т.д. 

Чтобы точно знать, какие платежи и отчеты должен делать предприниматель, полезно проконсультироваться в «родной» налоговой инспекции. Это поможет избежать «сюрпризов» в виде пени, штрафов и блокировки расчетного счета. 

Бухгалтерия для ИП с работниками

Если у предпринимателя есть хотя бы один наемный сотрудник, то независимо от применяемого режима налогообложения прибавляется целый пласт работы по:

• учету рабочего времени (заполнению табелей);
• оформлению кадровых документов (на прием, увольнение, отпуска и т.д.);
• расчету заработной платы и взносов;
• перечислению НДФЛ и страховых взносов за сотрудников;
• сдаче отчетности в ИФНС, ПФР и ФСС.

НДФЛ за сотрудников перечисляют в бюджет не позднее следующего дня после выплаты основной части заработной платы (не аванса).

Страховые взносы уплачивают до 15 числа каждого месяца. Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование перечисляют в ИФНС, а на страхование от несчастных случаев – в ФСС.

Отчетность за сотрудников

В ИФНС сдают 4 отчета:

• сведения о среднесписочной численности – один раз в год до 20 января;
• расчет по страховым взносам – по итогам каждого квартала, до 30 апреля, июля, октября и января.
• 6-НДФЛ – в течение месяца по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. По итогам года – до 1 апреля.
• 2-НДФЛ (на каждого сотрудника) – до 1 апреля по итогам года. 

В ПФР 2 отчета:

• СЗВ-М (сведения о застрахованных лицах) – до 15 числа ежемесячно;
• СЗВ-стаж (вместе с ОДВ-1) – до 1 марта по итогам прошедшего года.

В ФСС отчитываются по страхованию от несчастных случаев по форме 4-ФСС. Срок – до 20 апреля, июля, октября и января (или до 25 числа, если отчет сдают в электронном виде).

Статистическая отчетность

Не все бизнесмены о ней знают, т.к. большинство предпринимателей отчитываются в статистические ведомства только когда попадут в выборку Росстата или во время сплошного статистического наблюдения, которое проводится один раз в пять лет. Последний раз такое наблюдение проводили в 2016 году по итогам 2015 года, следующее будет в 2021 году. 

Чтобы не гадать на кофейной гуще и точно знать, должны ли вы отчитываться в Росстат в этом году, а если должны, то когда и в какой форме – воспользуйтесь сервисом Росстата. Нужно лишь ввести свои данные, и система сформирует уведомление с указанием форм и сроков. 

Программа для ведения бухгалтерского учета ИП

Интернет-бухгалтерия «Моё дело» — это незаменимый помощник в ведении бухучета ИП с любым режимом налогообложения.

Не нужно нанимать бухгалтера или привлекать стороннего специалиста для ведения учета и заполнения деклараций – вы все сможете сделать сами. А если бухгалтер есть, то сервис существенно облегчит ему работу, позволит успевать больше, и застрахует от ошибок.

Сервис ведет учет операций, считает налоги, взносы и зарплату, заполняет отчеты, отправляет их в ведомства, дает пошаговые инструкции, сопровождает подсказками каждый этап работы и не дает ошибаться.

Предпринимателям, у которых есть наемные сотрудники, «Моё дело» заменит и кадровика: оформит пакет документов для приема на работу, рассчитает заработную плату и страховые платежи, заполнит отчеты в налоговую и в фонды.

При этом вовсе не обязательно все это делать самому. Вы можете дать доступ к сервису для работы любому из своих сотрудников, настроив уровни доступа – они будут видеть только то, что вы посчитаете нужным.

Система интегрирована с банками, платежными системами и несколькими популярными сервисами, такими как: ROBOKASSA, Эвотор, Lifepay, b2bfamily, Яндекс.Касса.

Зарегистрируйтесь, чтобы получить бесплатный доступ и оценить, как удобно вести бухгалтерский учет ИП в нашем сервисе.
 

www.moedelo.org

Бухучёт ИП: есть ли в нём необходимость

Согласно законодательным актам нашей страны гражданин, осуществляющий предпринимательскую деятельность, не обязан вести бухгалтерский учёт. ИП освобождён от него независимо от того, какой режим налогообложения он использует. Однако ведение бухучёта поможет бизнесмену правильно планировать свою деятельность.

Преимущества ведения бухучёта заключаются в следующем:

  • помогает сделать правильный и своевременный выбор системы налогообложения, т. е. выбрать меньшую налоговую нагрузку;
  • с ним легче соблюдать сроки подачи разного рода отчётности, уплачивать налоги и взносы.

Бухучёт может вестись предпринимателем самостоятельно, но всё же правильнее будет привлечь профессионала — штатного работника — если ИП сам не обладает достаточной квалификацией в данной области. И также существует практика привлечения компаний, специализирующихся на подобной деятельности. Самостоятельный бухучёт будет обоснован, если у бизнесмена не так много хозяйственных операций. Следует иметь в виду, что выбранная система налогообложения влияет на характер отчётной документации, размер налога и срок его уплаты.

Видео: как вести бухгалтерию ИП

Упрощённые способы ведения бухучёта

Субъекты малого предпринимательства вправе применять упрощённые варианты бухучёта.

Упрощённые способы бухучёта возможны в следующих случаях:

  • средняя численность трудоустроенных не превышает 100 человек (для микропредприятий — до 15 человек);
  • выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учёта НДС или балансовая стоимость активов и нематериальных активов за предшествующий календарный год не превышает 400 млн руб. (для микропредприятий — 60 млн руб.);
  • суммарная доля участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов в уставном капитале не более 25%.

Таблица: упрощённые способы ведения бухучёта

Экономические субъекты, которым предоставлено право использовать упрощённые способы ведения бухучёта, самостоятельно делают выбор между ними. Выбор будет зависеть от условий хозяйствования, размера организации с учётом требования рациональности.

Значение упрощённых способов состоит в том, чтобы законным путём снизить выплаты в бюджет при ведении бизнеса. Упрощение учёта подразумевает составление отчётности в сокращённой форме.

Упрощённый вариант открывает для ИП следующие возможности:

  • сокращение количества используемых синтетических счетов;
  • ведение учёта кассовым методом;
  • использование упрощённой системы регистров учёта для систематизации и накопления информации;
  • исправление серьёзных ошибок в учёте и отчётности текущим периодом.

Ведение самостоятельного бухучёта на разных системах налогообложения

Режимы налогообложения бывают следующими:

  • основной (ОСНО);
  • специальные (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН).

Каждый из этих режимов характеризуется своими особенностями, которые должны быть изучены предпринимателями в целях избежания ошибочного выбора, т. к. выбор режима непосредственно повлияет на характер сдаваемой отчётности.

Видео: налоги для ИП

Бухучёт на УСН

Упрощённая система налогообложения (УСН) — налоговый режим, нередко используемый представителями малого и среднего бизнеса.

Упрощённая система предпочтительна из-за относительно низкой налоговой нагрузки. Помимо этого, её привлекательности способствует несложная отчётность для ИП.

Согласно законодательству не все бизнесмены могут использовать упрощённую систему.

Запрет на применение УСН относится к следующим ИП:

  • производителям подакцизных товаров (алкоголя, табачной продукции, легковых автомобилей, бензина);
  • добытчикам и продавцам полезных ископаемых, кроме общераспространённых (песка, глины, торфа, щебня, строительного камня);
  • перешедшим на единый сельхозналог;
  • имеющим более 100 работников;
  • не сообщившим о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленным законом.

Применение упрощённой системы даёт ИП возможность не платить следующие налоги:

  • НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);
  • налог на имущество с предпринимательской недвижимости;
  • налог на добавленную стоимость (исключения действуют для импортных товаров).

В УСН возможны следующие варианты налогообложения:

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

Вышеназванные варианты отличаются налоговой базой, процентной ставкой, а также порядком расчёта налогов. Для объекта «доходы» налоговая ставка будет равна 6%. При этом на региональном уровне предусмотрена возможность снижения ставки до 1%.

Видео: как платить налоги ИП на УСН 6%

Для объекта «доходы минус расходы» действует ставка в 15%, в регионах существует возможность снизить её до 5%.

Сложность объекта «доходы минус расходы» заключается в том, что требуется собрать документацию, которая бы подтвердила издержки. Налоговыми органами принимаются только те документы, что были составлены в соответствии с нормами законодательства.

Таблица: документы, необходимые для подробного ведения УСН предпринимателями

Регистрация документов для объектов с налоговыми ставками в 6 и 15% проходит одинаково.

Бухучёт на ОСНО

Бухгалтерия бизнесмена, использующего общую систему, будет достаточно сложной. Те налогоплательщики, которые применяют ОСНО, по итогам года должны сдавать декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, а также декларацию по НДС после окончания каждого квартала.

Таблица: налоги общей системы

ИП на общей системе выплачивают и другие налоги (федеральные, региональные и местные). Как свидетельствует практика, немногие налогоплательщики предпочитают такой режим, т. к. налоговая и бухгалтерская нагрузка на нём самая значительная.

На ОСНО переходят в следующих случаях:

  • плательщик не выполнил требования, необходимые для использования специального режима;
  • плательщик должен оплачивать НДС;
  • фирма входит в категорию льготников по налогу на прибыль;
  • фирма не имеет сведений о более удобных налоговых системах.

Существуют условия, исходя из которых бизнесмен в обязательном порядке должен применять подобный режим.

Таблица: условия для применения ОСНО

Однако и ОСНО имеет свои положительные стороны. Данная система даёт возможность сотрудничества с любой фирмой, т. к. предусмотрено предоставление счетов-фактур с НДС. В связи с тем, что отчётность на ОСНО довольно сложная, большинство налогоплательщиков предпочитают делегировать часть полномочий профессиональным бухгалтерам.

ИП при открытии своего дела переходит на ОСНО в том случае, если он не уведомил органы налоговой службы о намерении применять специальный режим.

Бизнесмены на общей системе выполняют следующее:

  • учёт НДС;
  • учёт счетов-фактур;
  • ведение книги учёта доходов и расходов;
  • ежеквартальная сдача отчётности в налоговый орган;
  • ежеквартальная сдача отчётности во внебюджетные фонды (в случае наличия сотрудников).

Видео: общая система налогообложения

Бухучёт на ЕНВД

ЕНВД — специальный режим налогообложения, расшифровываемый как единый налог на вменённый доход.

Использовать ЕНВД вправе предприниматели, действующие в таких сферах, как:

  • розничная торговля;
  • общественное питание;
  • бытовые, ветеринарные услуги;
  • услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
  • распространение и (или) размещение рекламы;
  • услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;
  • услуги по перевозке пассажиров и т. д.

Особенность этого режима заключается в том, что величина дохода и соответствующий ему налог вменены предпринимателю.

Суммы, отчисляемые в бюджет, находятся в зависимости от:

  • физических показателей;
  • рода деятельности бизнесмена;
  • места ведения бизнеса при использовании ЕНВД.

Для расчёта ЕНВД используется специальная база, которая высчитывается по следующей формуле: базовая доходность * размер физического показателя. На величину физического показателя влияет род осуществляемой деятельности.

Разъяснения Минфина (№ 03–11–11/233)

Примером физического показателя в торговле является торговая площадь. В других сферах исходят из количества работников и т. д. Предприниматель, использующий систему ЕНВД, должен вести учёт физических показателей и вовремя вносить изменения в документы.

ИП, применяющие ЕНВД, выплачивают налог вне зависимости от того:

  • осуществлялась ими деятельность или нет;
  • получали ли они доход в отчётном периоде.

Видео: особенности ЕНВД

Бухучёт на патенте

Законодательством предусмотрен ещё один специальный налоговый режим — патентная система налогообложения. Предприниматели могут применять ПСН наряду с общей системой, УСН или ЕНВД.

Суть этого режима состоит в приобретении патента, который даёт право на осуществление определённой деятельности. Получить патент можно на срок от 1 до 12 месяцев.

Патентная система используется в таких сферах деятельности:

  • розничная торговля;
  • парикмахерские и косметические услуги;
  • ремонт и пошив изделий;
  • репетиторство;
  • ремонт мебели и другие.

Патентная система не применяется, если:

  • средняя численность наёмных работников по всем видам осуществляемой деятельности превышает 15 человек;
  • объём годовой выручки превышает 64 020 000 руб. (если ИП одновременно применяет патентную систему и УСН, учитываются доходы по обоим спецрежимам);
  • деятельность осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

ИП на патентной системе вправе не использовать контрольно-кассовую технику (ККТ). Но в этом случае они должны выдавать документ, подтверждающий приём денежных средств (товарный чек, квитанция).

Патентная система предполагает уплату единого налога по ставке 6% от потенциального дохода. Значение возможного дохода устанавливается в законе субъекта РФ.

Особенностью ПСН является то, что расчёт налога производится сразу при оплате патента. К тому же данной системе нет необходимости сдавать налоговую декларацию.

Преимущества патентной системы:

  • предприниматель может выбрать срок действия патента;
  • нет запрета на приобретение нескольких патентов в разных регионах или на разные виды деятельности;
  • отсутствует налоговая отчётность в виде декларации.

ИП, применяющие ПСН, освобождены от уплаты:

  • налога на добавленную стоимость (НДС) продукции за исключением импорта;
  • налога на доход физических лиц (НДФЛ), т. е. не учитывается имущество, которое используется для ведения трудовой деятельности ИП.

В связи с тем, что патентная система используется только при осуществлении определённых видов деятельности, в ходе работы у предпринимателей возникает совмещение налогообложения для различных сфер деятельности. В этом случае бухучёт ведётся по каждому виду уплачиваемого налога.

Видео: применение патентной системы

Бухучёт без сотрудников

Отсутствие работников не снимает с предпринимателей обязанность вести расчёт налогов и регулярно подавать декларации. Однако в этом случае нет необходимости сдавать ряд отчётных документов по трудоустроенным лицам.

При отсутствии работников не сдаются следующие документы:

  • декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ;
  • расчёт по страховым взносам в налоговую (РСВ) и 4-ФСС в Фонд социального страхования;
  • отчёт СЗВ-М (ежемесячный отчёт в Пенсионный фонд, который содержит список всех сотрудников).

За себя предприниматели сдают ту отчётность, которая предусмотрена в связи с применением определённой системы налогообложения, о чём уже говорилось выше.

Иногда предпринимателю, у которого нет работников, необходимо сдать отчётность за рамками применяемого им режима. Например, ИП на УСН и ЕНВД освобождены от обязанностей уплачивать НДС и сдавать декларацию по этому налогу, но если ИП на спецрежиме выступил в роли налогового агента по НДС или же по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то такому ИП нужно будет представить декларацию по НДС.

Плюсы и минусы использования интернет-бухгалтерии

Использование интернет-технологий для ведения бухгалтерского учёта — уже давно не редкость. Перевод бухгалтерии в электронный вариант имеет ряд преимуществ:

  • нет привязанности к определённому месту работы (вся информация сосредоточена на серверах, к которым можно подключиться с любого компьютера);
  • не надо скачивать специальные приложения и программы;
  • гарантия безопасности (считается, что информацию, хранящуюся на серверах, сложно перехватить).

Недостатки интернет-бухгалтерии заключаются в следующем:

  • зависимость от наличия интернета;
  • зависимость от качества браузера;
  • типовой набор настроек (нельзя подкорректировать под свои интересы).

Электронный бухгалтер Эльба

С помощью сервиса ИП может сам вести первичную документацию, формировать отчёты, планировать финансы и др. Использование электронного бухгалтера позволяет не тратить лишних средств на бухгалтерские услуги сторонних организаций или профессионального специалиста. Электронная бухгалтерия предназначена для тех, кто использует УСН и ЕНВД с численностью сотрудников не более 50 человек.

Электронный бухгалтер Эльба состоит из следующих разделов:

  • торговля (заполнение счетов, актов, составление договоров);
  • кадровый учёт (зарплата, налогообложение с зарплат персонала и другое);
  • бухучёт;
  • отчётность (индивидуальная для каждого конкретного случая).

Плюсы данного онлайн-бухгалтера:

  • подготовка и отправка налоговой отчётности через интернет;
  • шифрование данных при открытии доступа к многоуровневой авторизации;
  • возможность открытия банковского счёта;
  • существует версия для мобильных устройств;
  • предоставляет консультации экспертов по бухучёту внутри сервиса;
  • предоставляет индивидуальный налоговый календарь и т. д.

Минусы Эльбы:

  • отсутствие общей системы налогообложения;
  • нет поддержки некоторых специализированных задач (например, ведение учёта для производителей сельхозтоваров).

Онлайн-бухгалтерия от Тинькофф

Для уплаты налогов и страховых взносов бизнесмены могут пользоваться бухгалтерией от Тинькофф. Эта бухгалтерия рассчитана не только на крупные компании, но и на представителей малого и среднего бизнеса.

Преимущества бухгалтерии от Тинькофф:

  • довольно продолжительный пробный период (т. е. систему можно тестировать 2 месяца или первые полгода после регистрации собственного дела);
  • своевременное напоминание о необходимости уплатить налоги;
  • есть доступ к встроенной бухгалтерии с бесплатным выпуском персональной электронной подписи;
  • автоматический расчёт налогооблагаемого дохода;
  • быстрое формирование налоговой декларации и отправка по интернету.

Главным недостатком данной бухгалтерии считается недостаточно широкий охват систем налогообложения.

Иные электронные помощники

Помимо вышеназванных онлайн-бухгалтеров существуют и другие. Так, популярностью пользуются сервис «Моё дело» для малого бизнеса и «Небо» для небольших компаний и ИП.

Плюсы бухгалтера «Моё дело»:

  • недорогое обслуживание, особенно для ИП без сотрудников;
  • безлимитные консультации;
  • быстрая техподдержка.

Минусы данной онлайн-системы:

  • отсутствует общая система налогообложения;
  • необходимо оплачивать подписку за год;
  • трёхдневный тестовый период (значительнее ниже, чем у многих других сервисов).

Возможности сервиса «Небо» заключаются в следующем:

  • поддерживает учёт таких систем, как ОСНО, УСН и ЕНВД;
  • подготавливает и тестирует отчётность;
  • поддерживает учёт зарплат и складской учёт;
  • предоставляет индивидуальный налоговый календарь;
  • отправляет отчётные документы и другое.

Недостаток этого сервиса заключается в том, что пробная версия действует лишь 2 недели. К тому же здесь нет возможности вести управленческий учёт.

При выборе того или иного электронного помощника необходимо ознакомиться с возможностями каждой системы, провести анализ предлагаемых функций. Выбор ИП будет зависеть от системы налогообложения, т. е. от характера отчётной деятельности.

Стоимость ведения бухгалтерии

Стоимость ведения бухучёта будет зависеть от разного рода показателей.

Таблица: оценка стоимости исходя из действий бухгалтера

Осуществляя предпринимательскую деятельность, граждане могут делегировать часть бухгалтерских обязанностей сторонним организациям. Передача бухгалтерских услуг специализированным организациям (аутсорсинговым) имеет ряд преимуществ:

  • нет лишних затрат на обустройство рабочего места со всей прилагающейся техникой. Подобные организации и так владеют всем необходимым;
  • нет необходимости осуществлять отчисления в налоговые органы за удалённую работу организации. Штатный же сотрудник всегда вправе рассчитывать на выплату зарплаты независимо от его присутствия на рабочем месте (отпуск, декрет, больничный и т. д.);
  • обеспечивается быстрое решение сложных вопросов из-за отлаженной работы;
  • компания или ИП защищены договором, который оформляется при передаче обязанностей по ведению бухучёта. Компании или ИП, имеющие собственного бухгалтера, не застрахованы от уплаты штрафов по причине его ошибок;
  • сохранение конфиденциальности.

При этом от рисков всё равно никто не застрахован. Существуют следующие недостатки в делегировании бухгалтерских полномочий организациям:

  • риск потери репутации (он может быть связан с неудовлетворительным оказанием услуг аутсорсером);
  • риск утечки информации (несмотря на оформленное соглашение о конфиденциальности, утечка иногда происходит);
  • риск снижения оперативности реагирования на появление проблем в бухучёте.

В пакет бухгалтерских услуг, как правило, входят следующие обязанности:

  • сопровождение 1С;
  • текущее ведение учёта по всем регистрам;
  • формирование книги покупок, продаж, кассовой отчётности;
  • расчёт зарплат и других вознаграждений;
  • кадровое делопроизводство;
  • подготовка налоговой и бухгалтерской отчётности и сдача её в гос.органы;
  • защита интересов заказчика в налоговой инспекции.

Календарь бухгалтера для ИП

Если ИП для контроля своей деятельности пользуется интернет-бухгалтерией, то для него не будет новостью существование электронного автоматического календаря, предлагаемого онлайн-сервисами. Календарь бухгалтера содержит федеральный перечень налогов и отчётов. Он служит напоминанием обо всех необходимых выплатах и взносах в течение года. Однако даже работа с онлайн-бухгалтерами не освобождает от необходимости ведения собственного календаря.

Календарь бухгалтера состоит из 4 частей:

  1. Календарь бухгалтера по установленным календарным датам.
  2. Календарь событий (срок представления отчётности или перечисления платежа рассчитывается в зависимости от наступления определённого события).
  3. Тематический календарь.
  4. Правила переноса сроков платежей.

Календарь будет отличаться в зависимости от налогового режима. Однако в нём должны отражаться даты сдачи отчётности и уплаты взносов.

Таблица: даты сдачи отчётности в разных системах налогообложения

Помимо сдачи отчётности, ИП должны уплачивать страховые взносы в налоговую инспекцию.

Взносы делятся на два вида:

  • за сотрудников (если есть хоть один трудоустроенный);
  • «за себя».

За работников взносы уплачиваются ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Когда ИП (у которого есть работники) прекращает свою деятельность, он должен представить расчёт по страховым взносам с начала года до даты его представления включительно.

Взносы «за себя» бывают следующими:

  • взносы на ОПС (пенсионное страхование);
  • взносы на ОМС (медицинское страхование).

Для ИП, которые получили за год более 300 тыс. р. дохода, помимо фиксированного взноса, нужно уплатить 1% взноса дополнительного (он начисляется на доход, превышающий отмеченную сумму). Срок уплаты такого взноса — до 1 апреля следующего года.

Сроки хранения бухгалтерских документов для ИП

Индивидуальные предприниматели должны хранить всю документацию, касающуюся их деятельности, в течение определённого времени. Органы налоговой службы вправе проверить эти документы даже через три года после того, как ИП прекратил свою деятельность.

Подлежат сохранению следующие документы:

  1. Налоговая отчётность (хранится не менее 4 лет):
    • данные налогового учёта;
    • документация по доходам и расходам;
    • документы, подтверждающие уже осуществлённые налоговые выплаты.
  2. Бухгалтерская отчётность, первичные бухгалтерские документы (хранятся не менее 5 лет).
  3. Все первичные документы учёта и регистрации ИП, книга учёта доходов и расходов (КУДиР) (хранятся в течение 4 лет).
  4. Документы, подтверждающие выплаты страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС (хранятся в течение 6 лет).
  5. Личные дела и карточки работников, трудовые договоры и т. д. (хранятся 75 лет).

Место хранения документов ИП определяет самостоятельно.

ipboss.guru


Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.