Ип бухгалтерская отчетность


Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно

Начиная собственный бизнес, предприниматели не всегда уделяют должное внимание вопросу бухгалтерии. Кто-то слышал, что ведение бухгалтерского учета индивидуальным предпринимателем по закону не требуется, другие считают этот вопрос второстепенным, третьи – что ничего сложного здесь нет, и справиться с учетом можно самостоятельно.

На самом деле, постановка бухгалтерии ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Почему?

Причин тому несколько:

  1. Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.

  2. От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
  3. Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
  4. На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Нужен ли бухгалтер для ИП? Бухгалтерское сопровождение ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель?

Шаг 4. Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. В 2019 году за работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП с работниками необходимо сдать сведения о среднесписочной численности работников. Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.

Шаг 5. Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.


Шаг 6. Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН Доходы, ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.

Шаг 7. Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерский и налоговый учет ИП на ОСНО

О том, в каких случаях имеет смысл выбирать общую систему налогообложения, вы можете прочесть в этой статье. Бухгалтерия ИП, который работает на ОСНО, будет самой непростой. Если говорить о формах отчетности, то это декларация 3-НДФЛ по итогам года и ежеквартальная по НДС. 

Сложнее всего будет администрирование налога на добавленную стоимость – НДС. Ведение ИП бухгалтерского учета на ОСНО особенно затрудняется получением налоговых вычетов по этому налогу или возмещением входящего НДС.

Скидка 50 процентов на Альфа Банк

Ведение бухгалтерии ИП на УСН


Бухгалтерия для ИП на УСН значительно проще, т.к. необходимо сдать всего одну налоговую декларацию в год. Срок отчетности ИП на УСН в 2019 году без работников — 30 апреля, и в этот же срок надо уплатить годовой налог за вычетом авансовых платежей.

Вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы 6% можно самостоятельно. На этом режиме учитываются только полученные доходы, налоговая ставка в общем случае равна 6%. По итогам каждого квартала надо заплатить авансовый платеж, который будет учитываться при расчете единого налога по итогам года.

Как вести бухгалтерию ИП при УСН Доходы минус расходы? Основной сложностью на этом налоговом режиме будет необходимость сбора подтверждающих расходы документов. Для того, чтобы налоговая инспекция приняла затраты, заявленные для уменьшения налоговой базы, надо правильно оформлять все документы. Признание расходов на УСН Доходы минус расходы практически аналогично признанию расходов для ОСНО. Это означает, что расходы должны быть экономически обоснованными и попадать в специальный перечень, указанный в статье 346.16 НК РФ.

Сроки сдачи отчетности ИП в 2019 году: календарь бухгалтера и таблица

Календарь бухгалтера для ИП на 2019 год включает в себя сроки сдачи налоговых деклараций и отчетности по работникам. Независимо от налогового режима, все работодатели сдают отчеты в фонды:


  • срок сдачи отчетности в ПФР (форма СЗВМ) – каждый месяц, не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным;
  • срок сдачи отчетности в ФСС (форма 4-ФСС) – ежеквартально, не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января в бумажной форме, для электронной отчетности не позднее 25-го числа соответственно.

Кроме этого, есть отчеты за работников, которую сдают в налоговую инспекцию: единый расчет по взносам; 2-НДФЛ; 6-НДФЛ. Полный календарь отчетности работодателей для всех режимов смотрите здесь.

Сроки сдачи налоговой отчетности и уплаты налогов для ИП в 2019 году по разным режимам мы собрали в таблицу.

Плательщики ПСН налоговую декларацию не сдают, а срок уплаты стоимости патента зависит от его срока действия.

Надеемся, что наша пошаговая инструкция о том, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в 2019 году, ответила на все ваши вопросы.

Источник: www.regberry.ru

Отчетность ИП

Начну, пожалуй, с того, что всю отчетность, которую должен сдавать / вести ИП можно для удобства поделить на несколько групп. В принципе, их четыре:

  1. Отчетность по используемой системе налогообложения;
  2. Отчетность по прочим налогам (при необходимости);
  3. Отчетность за работников (если они, конечно, есть);
  4. Отчетность по кассовым операциям (если присутствуют операции с наличностью).

Теперь остановимся на каждой из этих четырех групп подробнее.

Отчетность ИП по используемой системе налогообложения

Здесь все просто, какой основной налог платим – такую декларацию и сдаем. Совмещаем два режима – значит, сдаем две декларации. Куда сдаем? Конечно же, в налоговую. Вся информация в следующей таблице:


Налоговый режим Декларация (бланк) Сроки сдачи
Общий режим (ОСНО) 3-НДФЛ Составляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года
4-НДФЛ Составляется после получения первого дохода, сдать надо в течение 5 дней после истечения месяца со дня получения этого дохода (для новых ИП)
*Декларация по НДС Составляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом
Упрощенный режим (УСН) Декларация УСН Составляется за год, сдать надо до 30 апреля следующего года
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Декларация ЕНВД Составляется за квартал, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом
Патентный режим (ПСН) Декларация отсутствует Не сдается
Единый с/х налог (ЕСХН) Декларация ЕСХН Составляется за год, сдать надо до 31 марта следующего года
Декларация по НДС Составляется по итогам квартала до 25 числа месяца, идущего за этим кварталом

*Ну и небольшой комментарий: ИП на общем режиме (ОСНО) является плательщиком НДС, поэтому должен отчитываться кроме НДФЛ и по этому налогу. С 1 января 2019 года обязанность платить НДС появилась и у предпринимателей на ЕСХН, поэтому они будут вынуждены сдавать еще и эту декларацию. Остальные системы налогообложения относятся к спецрежимам, которые освобождают от НДС, кроме тех операций, которые облагаются налогом в обязательном порядке,  соответственно и сдавать надо лишь декларацию по своему режиму.

При совмещении режимов, а совмещают чаще всего УСН и ЕНВД – сдаются обе декларации. Другой вариант совмещения этих режимов – с патентом: здесь декларация будет одна, так как по ПСН декларации просто-напросто нет.

О том, как заполнить декларации мы тоже уже писали:

  • Инструкция по заполнения декларации для УСН-Доходы;
  • Инструкция по заполнению декларации для УСН-Доходы минус расходы;
  • Инструкция по заполнению декларации для ЕНВД.

Для каждого из налоговых режимов существует своя форма КУДИР. Напомню, что КУДИР надо вести в обязательном порядке. Идти в налоговую, чтобы заверить ее, не надо, это уже давно отменили, но она должна быть у вас в наличии: распечатанная, пронумерованная и прошитая. Форма книги зависит от режима налогообложения:

Налоговый режим Бланк документа
Общий режим (ОСНО) КУДИР для ОСНО
Упрощенный режим (УСН) КУДИР для УСН
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) КУДИР отсутствует, ведется только учет физических показателей (законодательно установленной формы нет)
Патентный режим (ПСН) Книга учета доходов для ПСН
Единый с/х налог (ЕСХН) КУДИР для ЕСХН

Для заполнения вам могут потребоваться следующие статьи:

  • Инструкция по заполнения КУДИР для УСН-Доходы;
  • Инструкция по заполнению КУДИР для УСН-Доходы минус расходы;
  • Инструкция по заполнению КУД для ИП на патенте;
  • Инструкция по разделению доходов / расходов между УСН и вмененкой (для совмещающих режимы);
  • Инструкция по отражению авансов в КУДИР для ИП на УСН.

Отчеты ИП по другим (дополнительным) налогам

ИП может осуществлять самые разные виды деятельности, в зависимости от этого у него может возникнуть обязательство платить и составлять отчетность по другим налогам. К этой группе налогов относятся:

  • Земельный налог;
  • Транспортный налог;

По этим двум налогам декларацию сдают только юрлица, ИП ее не сдают: налоговая сама посчитает налог и пришлет уведомление.

  • Водный налог – декларация по водному налогу составляется по итогам каждого квартала, сдать надо до 20 числа месяца, идущего за этим кварталом;

Для ИП, которые работают в сфере добычи природных ископаемых или пользования объектами животного мира / ВБР (водными биологическими ресурсами), нужно платить и сдавать документы по следующим налогам / сборам:

  • Налог на добычу полезных ископаемых (сокращенно НДПИ) – декларация по НДПИ составляется за каждый месяц, сдать ее надо до конца следующего месяца;
  • Сборы за пользование объектами животного мира – в налоговую сдаются сведения о полученных разрешениях / лицензиях (и суммах сборов) на добычу объектов животного мира, срок сдачи – в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
  • Сборы за пользование объектами ВБР – здесь в налоговую надо представить два вида отчетности:

    • Сведения о полученных разрешениях /лицензиях на пользование объектами ВБР и суммах сбора – сдается также в течение 10 дней с даты получения такого разрешения;
    • Сведения о количестве объектов ВБР, которые подлежат изъятию из среды обитания на основании полученного разрешения – сдается до 20 числа месяца, идущего за последним месяцем действия полученного разрешения.
  • Регулярные платежи за пользование недрами – в налоговую сдается расчет платежей за пользование недрами, составляется за квартал, срок сдачи — не позднее последнего числа месяца, идущего за этим кварталом.

Отчетность ИП c работниками

Если ИП работает сам, он просто платит страховые взносы за себя: фиксированную сумму и дополнительный взнос в ПФР, если сумма его доходов больше 300 тыс. Никакую отчетность в этом случае сдавать не требуется.

А вот если у предпринимателя имеются работники, то объем отчетности, которую следует составлять и сдавать в соответствующие инстанции резко возрастает. В 2019 году документы сдают в три места: налоговую, ПФР и ФСС.

Что и куда нужно сдавать, читаем в статье «Какие отчеты надо сдавать ИП с работниками» – здесь мы уже подробно рассмотрели этот вопрос со ссылками на бланки документов.

Отчетность ИП по кассовым операциям

Про кассовые операции мы тоже уже писали не один раз. Внимательно прочитайте про введение онлайн-касс.


Еще раз напомню, что ИП, у которых имеются операции, связанные с приемом / выдачей / хранением денежных средств, должны соблюдать кассовую дисциплину. Причем соблюдение кассовой дисциплины никак не зависит от используемого режима уплаты налогов и наличия ККМ.

Сейчас для ИП действует упрощенный порядок кассовой дисциплины: они могут не оформлять (при условии ведения КУДИР в соответствии с требованиям НК РФ) следующие документы:

  • Приходный кассовый ордер (ПКО) КО-1;
  • Расходный кассовый ордер (РКО) КО-2;
  • Кассовую книгу КО-4;
  • Книга учета КО-5 (нужна, когда есть несколько кассиров).

Также ИП при упрощенной кассовой дисциплине вправе не устанавливать лимит денежных средств в кассе. Эти два момента (о том, что не ведем указанные документы и что не устанавливаем лимит) лучше указать в учетной политике и утвердить приказом.

Те, кто в рамках соблюдения кассовой дисциплины эти документы ведет, могут найти информацию о них и скачать бланки в разделе Кассовые документы. Например, это актуально для довольно крупных ИП, работающих в сфере торговли и имеющих несколько магазинов.

Послабления в порядке соблюдения кассовой дисциплины для ИП не распространяются на выплату наличными зарплаты работникам. Если вы платите своим сотрудникам наличкой, что вы обязаны составлять расчетно-платежные и платежные ведомости.

Сервис для ведения и сдачи отчетности для ИП

Есть полезный сервис «Мое дело» для сдачи отчетности через интернет, ведению бухгалтерии и т.д.

С ним сдавать отчетность очень просто, потому что документы заполняются автоматически, календарь всегда подскажет, в какой срок и что сдавать, заполненные документы можно отправить через интернет. Экономит много времени, сил и терпения!

На этом всё. Если есть вопросы, пишите в комментариях.

Источник: kakzarabativat.ru

Как сдавать отчетность ИП в налоговую и фонды

На сегодняшний день есть несколько способов отправить отчетность в различные ведомства. Первый — сделать это в ходе личного визита в отделение по месту регистрации предпринимателя. В этом случае нужно иметь с собой гражданский паспорт для подтверждения личности.

Важно! Нельзя заранее подписывать документы, это делается в присутствии сотрудника, который их принимает.

Второй способ — отправка документов «Почтой России» с описанием вложения и уведомлением о вручении. Однако, при таком способе подачи требуется нотариальное заверение всех подписей. Подтвержденная нотариусом доверенность нужна, когда сдавать отчетность в налоговую для ИП идет не сам предприниматель, а другой человек.

В первом и втором случае документы предоставляют на бумажном носителе с живой подписью индивидуального предпринимателя. «Бумажный» вариант не подходит в случаях:

  • подачи деклараций налоговых агентов по НДС и тех, кто выставляет счета-фактуры;

  • отчетов в ПФР и соцстрах при среднесписочной численности наемных работников свыше 25;

  • налоговой отчетности для ИП при среднесписочной численности свыше 100 человек.

Для всех этих вариантов сдача отчётности ИП должна происходить через интернет с применением квалифицированной электронной подписи. Любые субъекты малого бизнеса при желании могут сдавать «электронно» вообще все отчеты, даже при штате меньше 25 человек.

Единственная документация, которую сегодня принимают только на бумаге — это бухгалтерский баланс, но его от индивидуальных предпринимателей не требуют.

Налоговая отчетность ИП

Для начала о приятном: от сдачи каких-либо форматов в налоговую избавлены «упрощенцы» по виду учета «доходы», которые полный год использовали онлайн-кассы и пользователи патента.

Годовой отчет ИП — это декларация, и формат ее изменяется, в зависимости от режима налогообложения:

  • применяющие вмененный сбор сдают декларацию ЕНВД — это новый бланк отчета для компаний и ИП, введенный недавно;

  • ЕСХН подают те, у кого сельхозпроизводство дает не менее 70% дохода;

  • ИП с другими типами «упрощенки» (отчет о доходах или с вычетом расходов) используют форму УСН;

  • при общем типе налогообложения применяют 3-НДФЛ.

ИП, использующие патент, никаких отчетов в налоговую не подают.

Единственный квартальный налог, который применим для ИП — это НДС. От него освобождены те, кто использует упрощенные режимы налогообложения. Платят НДС компании на ОСНО с доходами за квартал свыше 2 млн. рублей (или независимо от дохода при продаже подакцизных товаров). ИП, являющиеся плательщиками этого налога, должны задекларировать НДС.

Отчет в налоговую для ИП с особыми видами деятельности

  • Водный (поквартально)

  • Акцизы (кроме табака) и табак (ежемесячно до 25-го числа), отдельно на каждый подакцизный товар

  • Использование недр (квартально)

  • Журнал счетов-фактур поквартально, в электронном виде: экспедиторы, застройщики и посредники (до 20-го числа месяца).

Важно! Если компания весь год не работала, вместо «нулевок» по НДС, УСН, ЕСХН можно подать общую упрощенную нулевую декларацию, которая сдается до 21 января следующего года. Чтобы не опаздывать с подачей документов и не схлопотать штраф, отдайте эти дела на аутсорс.

Бухгалтерская отчетность ИП

Предприниматели-физические лица избавлены от предоставления бухгалтерской документации, к которой относится баланс, отчет о финансовых результатах и целевых средствах.

Единственная форма, отражающая отчетность ИП по бухгалтерии — книга учета доходов и расходов. Ее ведут предприниматели вне зависимости от формы налогового режима. КУДиР не является отчетом как таковым с подачей в какие-то определенные сроки. Однако, при проверке годовых деклараций сотрудники налоговой могут попросить предоставить эту книгу для проверки.

ИП с наемными работниками: как сдавать отчетность

Если ИП нанимает сотрудников, то ему необходимо составить уведомление о регистрации в качестве работодателя. Эту форму нужно подать в ФСС в 10-дневный срок с момента приема первого сотрудника на работу.

После этого все отчёты по наемным работникам сдаются на периодической основе:

  • сведения о среднесписочночном числе работников;

  • форма 6-НДФЛ — квартальный отчет для ИП, который предприниматели подают в качестве агентов, удерживающих налоговые сборы со своих сотрудников;

  • отчет 4-ФСС подается в соцстрах также поквартально (до 22 числа следующего за кварталом месяца бумажный отчёт и до 25-го — электронный);

  • 2-НДФЛ для налоговой — справка о доходах физлица;

  • формат для РСВ — расчет взносов страхования;

  • до 15 апреля в cоцстрах подается справка и заявление для подтверждения вида деятельности.

Ип бухгалтерская отчетность

Прочие виды: ПФР, статистика и экология

В Росстат индивидуальные предприниматели сдают отчеты по запросу этого ведомства примерно раз в 5 лет. Сделав выборку компаний, от которых необходимы отчеты, Росстат обязан отправить уведомление об этом и разместить перечень организаций на сайте.

Наиболее часто требуемые формы — это № 1-ИП и № 1-ИП (услуги), которые нужно подать до 4 марта, если предприятие есть в выборке. Полный список статистических форм с правилами заполнения можно найти здесь.

Отчеты по экологии зависят от вида деятельности. Сроки и описание форм приведены в таблице (скачать). Чаще всего необходимы Декларация по плате за НВОС и отчет МСП по отходам.

Новые отчеты ИП для Пенсионного фонда отправляют в ведомство до 1 марта следующего за отчетным года. Если сотрудник выходит на пенсию или предприятие ликвидируется, их отправляют сразу после этих событий:

  • СЗВ-ИСХ;

  • СЗВ-СТАЖ;

  • СЗВ-КОРР;

  • ОДВ-1.

Формы СЗВ-М (ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным) и ДСВ-3 (поквартально до 21-го числа) не изменились с прошлых периодов. При подаче получите от фонда квитанцию о принятии.

Что грозит нарушителям

  • За нарушения по всем декларациям, а также формам 4-ФСС и РСВ: 5% неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки (не более 30%, но не меньше 1000 руб.).

  • Отсутствие и ошибки заполнения КУДиР — штраф до 10 тыс. руб.

  • За 30 дней просрочки 6-НДФЛ — штраф 1000 рублей.

  • Ошибки при отчетах в ПФР — штраф 500 руб. за каждую.

  • Данные по среднесписочной численности: штраф от налоговой 200 руб плюс 500 руб. по КоАП РФ.

  • Нарушение экологической отчетности грозит взысканием от 3 до 20 тыс. рублей.

Важно! Налоговая может блокировать счет за нарушения подачи деклараций и РСВ. Даже самая нелепая ошибка по-невнимательности может повлечь за собой прямые и косвенные финансовые потери. Отдав бухгалтерию на аутсорс, вы получите помощь опытных профессионалов и финансовые гарантии от любых проблем с отчетностью.

Автор Легкий Сергей

Источник: www.business.ru

Цели его сдачи

Необходимо понимать, что бухгалтерский баланс — это один из базовых элементов годовой отчетности, которая используется юридическими лицами. Для индивидуальных предпринимателей не установлены обязательные условия в использовании. Более того, согласно нормам федерального законодательства, они полностью освобождены от необходимости совершать постановку на учет.

Несмотря на это, большая часть индивидуальных предпринимателей используют рассматриваемую форму с целью ведения внутреннего контроля. Благодаря данным финансовым сведениям, у ИП появляется возможность:

  • оценить рентабельность ранее разработанных и уже используемых проектов — возможно, некоторые из них предстоит закрыть или доработать с целью повышения уровня дохода, выдачи премиального процента работникам за успешную разработку и пр.;
  • проанализировать эффективность принятых управленческих решений — как правило, это проявляется в показателях суммарного годового дохода. По результатам полученных данных можно оценить свои силы, к примеру, во время принятия решения приобрести жилье в ипотеку.

Выясняя, ИП сдают баланс или нет, стоит говорить о том, что сдача документа целесообразна при использовании общего режима налогообложения. По сути, для индивидуальных предпринимателей отчетность считается комплексным анализом имеющихся ресурсов и возложенных обязательств. Сдача не требуется согласно нормам федерального законодательства.

Пример баланса

Нормы федерального законодательства устанавливают, что бухгалтерский баланс форма 1 и 2 отчет относительно прибыли и убытков, в том числе и иные обязательные разновидности документов, должны быть переданы:

  • в региональное представительство налоговой службы — отчетность передается по месту регистрации компании либо индивидуального предпринимателя. При наличии отдельных структурных подразделений либо филиалов, только общую отчетность материнской фирмы. Это необходимо делать по месту постановки на налоговый учет;
  • в службу статистики — в 2019 году предоставление отчетности в Росстат считается обязательным требованием. При игнорировании сроков сдачи, на уполномоченных должностных лиц выписывается административный штраф в установленном размере;
  • владельцам компаний (актуально для юридических лиц)— годовой отчет сдается им на утверждение и дальнейшую передачу в уполномоченные органы;
  • прочим уполномоченным государственным контролирующим органам— с целью соблюдения норм федерального законодательства.

Документ должны заполнить уполномоченные работники бухгалтерии (для юридических лиц) либо ИП.

Источник: samsebeip.ru


Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.